商业健康险个税免征额“曲线”提高 百家保险公司争抢健康险

　　本报记者 胡金华 上海报道

　　12月11日，财政部、、保监会三部委共同发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》（下称《通知》），从2016年1月1日起正式实施。商业健康险税收优惠政策先于个人税延型养老险政策落地，4个直辖市及27个省会城市或计划单列市作为试点地区，并对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年（200元/月）的限额标准在个人所得税前予以扣除。

　　“从税收的角度来看，国家正在用购买商业健康险税前列支的方法达到进一步减税、刺激保险市场消费，同时完善整个国家医保体系的目的。当然，也可以这样理解，一个购买了税优型商业健康险的白领，他的薪资免税额就从目前的3500元提高到了3700元。”12月12日，国家税务总局党校教授韩晓琴表示。

　　在上述《通知》发布之后发表研报称，商业健康险税优政策落地后，初期将有望撬动700亿元的增量健康险保费。

　　与市场上销售的绝大多数健康重疾险不同的是，《通知》要求，税优型健康险产品要符合5个条件：一是健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。二是被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。三是医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。四是同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。五是健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

　　“现在市场上的健康险产品，基本都是消费型的居多，而长期缴纳的重疾险产品保费昂贵、保额也并不高。税优型产品具体的形态还没出来，应该会兼顾消费型和长期型的功能。”12月13日，上海一家大型健康险公司负责人称。

　　目前，、、四大养老险公司以及阳光人寿等一大批大中型保险，正在积极准备资料上报相关产品。12月14日，本报记者从业内某家公司拿到两款健康险产品，比较后发现，30岁50万保额20年缴费20年保障的税优型健康险基本上年缴费都低于2400元；而30岁50万保额20年缴费保障到80岁的商业重疾险，每年缴纳的保费高达2万余元；另外专业健康险公司一年期消费型的重疾险，保额达到50万的，年缴保费也要1500元左右。

　　保监会披露的最新数据显示，目前有100多家保险公司开展商业健康保险业务，备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类2300多种产品。今年前10个月，原保险保费收入20707.12亿元，同比增长19.68%。其中，健康险业务原保险保费收入2027.25亿元，同比增长48.35%。2009年至今，商业健康保险累计支付赔款超过2400亿元，为投保人积累了超过3500亿元的医疗保障资金。当前的税优支出上限基本可以覆盖医疗报销、意外和重疾险种支出。

　　“按照全国未来3000万个税纳税人口测算，该税优政策在全国实施后有望撬动700亿元左右增量保费，相当于目前健康险保费规模的30%，健康险市场向上空间明显提升。”东吴证券在12月13日发布的研报中指出。

　　本报记者了解到，尽管国家出台了利好行业的政策，税优型健康险在市场的反响有多大，有多少企业和个人愿意投保，还有待验证。

　　“中国的保险市场很大，也很复杂，单就税优型健康险的推广来说，在投保年龄上，已经有所限制。另一面，有些福利好的企业，不仅给员工缴纳基本医保，还有补充医疗保险，这部分企业的员工有多少积极性有待观察；另外高端人群如企业主或个体工商业者，这群人的医疗保障可能高达百万以上，对这部分保障和税优额度并不在乎；至于最庞大的白领阶层，他们可能考虑最多的是保障额度和保障年限，以及医保账户的额度和个人账户的收益。一年能免税多少。”12月15日，上海一家大型寿险公司精算部负责人称。

　　以上海和北京为例，两地2014年城镇居民可支配收入分别为47710元和43910元，如果没有购买商业健康保险，月收入3700元的市民应纳个人所得税为：（）×3%=6元，而在其购买了年均保费不低于2400元的商业健康保险后，此人实际执行的个人所得税起征点将提高至3700元，符合免征条件。

　　假设市民的月工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（）×3%=45元，而在购买商业健康保险后，他应纳个人所得税为：（）×3%=39元。如此算下来，每年可少缴纳个税72元。考虑到国内一线城市很多白领阶层税前收入都在8000元以上，购买商业健康险后每年可少缴纳的个税应在百元左右。

　　“每年免税只有100元左右，这并不能支持我购买商业健康险。我第一考虑的是保障。一旦发生重大疾病，我能得到多少保障可以支付我的医药费；其次是否长期，虽然30-50岁是人生重疾高发期，但是50岁以后也很重要，而税优型产品能不能覆盖这期间内的疾病风险，都在我考虑的范围内。”上海一位白领陈如（化名）称。

　　在保险系教授朱铭来看来，税优型健康险带来的挑战很多。朱铭来称，在过去很长一段时间内，我国商业健康险的经营战略定位不明，推出了大量理财型产品和储蓄型产品，保障功能普遍较弱，不能满足真正的市场需求，并且对医疗风险的控制能力有待提高，这些都是亟待改进的方面。此外由于购买门槛较低，各种人群均可投保且需保证续保，这将对保险公司的软硬件设施等都提出更高的要求。

新医改下 商业健康险有助缓解社保压力

［编者按］ 诸多业内人士纷纷预期，由政府提供政策支持和业务平台、由商业保险公司按商业化模式运作的结合型健康险业务试点（简称结合型业务），将面临巨大的发展空间，以此进一步提高公众的保障程度。

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　　成华区市民李女士：

　　一年一度购买城乡居民医疗保险的时刻又要到了。我想打听一下，2017年成都市的市民参加城乡居民医疗保险的缴费标准？对残疾人有什么特别政策呢？我的缴费标准是多少，这笔钱到底由谁出？

　　近日，成都市人社局发布了《关于开展成都市2017年城乡居民基本医疗保险个人筹资及大病医疗互助补充保险筹资工作的通知》（以下简称通知），明确今年成年人参加2017年成都市城乡居民成年人基本医疗保险的个人缴费标准分为每人每年160元和每人每年320元两档。

　　对于残疾人、低保、特困人员这个群体来说，分别由残联和民政部门对其进行全额资助。

　　还有一个对于儿童和大学生来说的重大利好消息：只需缴费150元，即可享受3大险种带来的福利。

　　关键险种：基本医疗保险

　　成人每人每年缴费分两档

　　通知明确了成年人参加2017年成都市城乡居民成年人基本医疗保险的个人缴费标准：分为每人每年160元和每人每年320元两档。通知上说，锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区、成都高新区和有条件的区（市）县按每人每年320元标准筹资。

　　换句话说，除了上述五城区加高新区外，其他的成都市辖区内的区（市）县既可以按320元的标准参保，也可以按160元的标准缴费。

　　学生每人每年缴费150元

　　成都参加城乡居民医疗保险的700万群体中，有一部分是婴幼儿、儿童、中小学生和大学生。

　　这个群体的一般是在下半年开学后缴费，他们的缴费标准又是多少？

　　通知明确：2016学年度大学生和2017年中小学生、婴幼儿参加我市城乡居民基本医疗保险的个人缴费标准为每人每年150元（含大病医疗互助补充保险和重特大疾病医疗保险）。

　　残疾人、低保和特困人员由财政全额资助

　　通知对于低保对象、特困人员、残疾人群体的缴费标准和资金来源也进行明确：凡符合成都市相关文件规定资助条件的，低保对象、特困人员由民政部门负责资助，其中，锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区、成都高新区和有条件的区（市）县按每人每年320元的个人缴费标准全额资助，其余区（市）县按每人每年160元的个人缴费标准全额资助；残疾人由残联按每人每年320元的个人缴费标准全额资助参加2017年成都市城乡居民基本医疗保险。

　　关键险种：大病医疗互助补充保险

　　参保城乡居民基本医疗的人员：每人每年460元或230元

　　通知中还明确了2017年自愿参加大病医疗互助补充保险缴费标准，定此标准的依据来自成都市统计局公布的成都市2015年城镇全部单位就业人员平均工资57480元。

　　第一种，对于参加成都市城乡居民基本医疗保险的人员，按成都市2015年城镇全部单位就业人员平均工资的80%为缴费基数，缴费费率为1%或0.5%，缴费标准为每人每年460元或230元。

　　第二种，以住院统筹方式参加成都市城镇职工基本医疗保险的个体参保人员，自愿按2015年成都市城镇全部单位就业人员平均工资的80%为缴费基数，缴费费率为1%，缴费标准为460元。

　　第三种，未参加成都市基本医疗保险，但在《成都市大病医疗互助补充保险办法》（成府发〔2009〕 52号）实施前参加了《成都市住院补充医疗保险办法三》（成办发〔2005〕123号），且连续不间断或一次性缴纳若干年费用的人员，按成都市2015年城镇全部单位就业人员平均工资的100%为缴费基数，缴费费率为1%，缴费标准为每人每年570元。

　　儿童和学生150元保了三种险，三级医院报销比例提高5%

　　华西都市报记者查资料发现，去年对于儿童和学生群体来说，他们的参保缴费只有90元，今年涨到150元，涨幅大于60%。对此，成都市人社局医保处工作人员解读：今年虽然筹资标准提高了，但保障水平也更高。这150元钱实际上保了基本医保、大病医疗互助补充保险和重特大疾病医疗保险这3种险。

　　他说，去年90元钱只含基本医疗保险，如果娃娃要参加低档缴费标准的大病医疗互助补充保险，需另外缴费205元，参加这两种险，一共缴费295元；如果参加高档缴费标准的大病医疗互助补充保险，需再缴费410元，参加这两种险，一共缴费500元。

　　记者了解到，除了上述利好之外，儿童和学生参保城乡居民医院保险，还有一个重大利好政策：成都市人社局出台文件，从2017年1月1日起进一步提高了学生儿童和大学生的基本医疗保障水平。新的政策下，参加成都市城乡居民基本医疗保险的学生儿童和大学生在定点三级医疗机构发生的住院医疗费用报销比例从50%提高到55%。

　　成人不同档次参保报销差别有多大？花费万元相差1500

　　看到这样的缴费标准，家住青白江区的赵明很疑惑：参加不同档次的医疗保险，对于我来说，生病住院报账时有多大的差别？

　　对此，成都市人社局医保处相关工作人员解释，从目前成都市城乡居民医疗保险按照报销政策来看，选择低档的缴费标准，在报销时根据医院不同级别，报销的比例分别如下：乡镇卫生院和社区服务中心报销 92%，一级医院报销 85%，二级医院报销 75%，三级医院报销 50%。

　　而选择高档的缴费标准，在报销时根据医院不同级别，报销的比例分别如下：乡镇卫生院和社区服务中心报销 92%，一级医院报销 87%，二级医院报销 82%，三级医院报销 65%。

　　这两种缴费标准的报销比例有一点值得关注，即无论缴费标准是哪个档次，在乡镇卫生院和社区服务中心的报销比例均为92%。这位工作人员说，这体现了国家医改分级诊疗的思路，要提高基层医院的首诊率。

　　用一种更形象的案例来说，如果赵明选择高档次缴费标准，即每年320元的标准，他在成都三级医院住院时可报销范围的金额为10000元，在同等条件下，比选择低档次缴费标准的参保多报销 1500元。

　　华西都市报记者 席秦岭 实习生 丁峰 陈禹毅

　　原标题：成都城乡居民医疗保险成人缴费分两档：谁缴320元？谁缴160元？