多收的房租收到专票账务处理退还给公司怎么做账？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-11-12 20:35 标签： 房租收到专票账务处理

网友1回答：这个问答是关于公转私合规范围的范畴，根据中华人民共和国反洗钱法、人民银行现金支付规范、税法及会计法等法律法规的规定，公转私的合规范围总结归纳为21条。超出范围的公转私，应当立即停止并纠正错误；涉及偷税、洗钱等违法行为，必将受到法律的制裁。

具体账务处理和公转私合规范围有以下22条，涉及的内容比较多，本文主要介绍中小微企业实际工作中比较常见的、相对普遍的10条：

中小微企业实际工作针对差旅费，主要有出差前借款，之后冲抵借款；主要有出差人自行垫付差旅费，出差后保险二种方式。

1、出差前借支的会计处理

借：其他应收款—差旅费借支—刘范围

贷：银行存款（公转私）

2、出差后报销的会计处理

借：管理费用/销售费用……—差旅费

贷：其他应收款—差旅费借支—刘范围

贷：银行存款现金（少补）

借：管理费用/销售费用……—差旅费

工资奖金相对简单，本文主要讲解公转私的合规范围，仅仅将发放现金工资的会计表达式：

借：应付工资—应付职工薪酬—工资

借：应付工资—应付职工薪酬—奖金

劳务费作为中小微企业日常比较常见的公转私项目，本文重点提示：税务部门对于公转私的劳务费，无论是造册还是自然人代开劳务发票发放，超过800元起征点的，均要求付款人履行代扣代缴的义务，没有代扣代缴的由义务扣缴人补齐个人所得税！对于已经代扣预缴个人所得税的自然人，根据自身收入和已预交的税金，选择年终汇算清缴多退少补！

借：主营业务成本——劳务费

贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税

   四、自然人分红（投资本金和收益）

自然人取得公司分红，20%的个人所得税，记得代扣代缴！

贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税

财务人员重点关注转向附加扣除项目的新动向，对于涉税事项风险的把控。同时，增值税10万元/月免征条件。根据自然人房东代开的增值税普通发票，税款预缴等涉税风险由房东承担。

一次性支付一年的房租（季度付、半年付可参考）

借：管理费用、销售费用—租金 10000

贷：预付账款--租金10000

借：管理费用、销售费用—租金 10000

贷：银行存款等 10000

同时，付款周期和会计核算期间一致没有跨年度的，根据新的会计准则建议一次性计入当期：

借：管理费用、销售费用—租金 120000

农副产品涉及免税事项相对复杂，本文暂不考虑涉税事项，仅将会计描述分解如下：

劳务福利，应严格区分个人消费与公司经营需要两种情况，现实工作中会计人员容易对相关概念理解出现偏差。

借：制造费用、管理费用……

中小微企业现实工作中，由于流动资金不足，通过向商业银行借贷直接支付采购货款，极大的缓解了流动资金不足的实际困难。但是自然人通过公司经营主体，虚构经济业务关系，套取贷款，对于贷款人或是过账的公司，其中风险巨大，三思。

收到销货方的材料时冲销应收账款，并计提进项税额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

中小微企业在实际工作中，借款给自然人股东，或者向自然人股东借入流动资金均比较常见。须重点关注，长期不还款的自然人股东，税务机关强制认定为分红的涉税风险。

同一家会计主体，对于同一个自然人股东有借入，也有借出，中小微企业可以使用其他应收（付）款会计科目核算，简便更容易查询。

贷：其他应付（收）款——自然人某股东名

借：其他应付（收）款——自然人某股东名

经营主体收取从业人员任何押金均违法。对外与自然人又经济往来，根据合同约定，保障双方或者多方认真履行合同条款收取的押金，退还时的会计处理为：

除上述10条，合规公转私还有：权益转让损益、证券结算资金、期货保证金、纳税退还、居民拆迁补偿金、补贴、财务报销、转制企业职工安置资金、保险理赔、保费退还、贷款退还等。在大数据时代，超出公转私规范范围的，其中的风险巨大！

题主大概的意思是，对公账户的资金怎么转入私人账户才是安全的，没有税务风险。毕竟，公转私是个敏感的话题。

转给个人，要看转给谁？他是什么身份，转款的用途是什么？

转给员工，有这么几个可能。比如员工预借的费用，通常都是先写申请单，审批以后，出纳直接从公户转到该员工的个人账户。这种情况一般先暂时记在往来账上，等到员工归还，或者直接从工资扣除时，进行账务处理。

业务员出发有自己先垫款的，也有先申请费用，再回来交账的。账务处理跟转给员工类似，先挂往来，等到业务员办完事儿，一起核销。

 转给承包公司业务的个人

如果公司有零星的劳务支出，是可以找个人的。支付劳务费的时候，也是直接通过银行转账，如果费用不大，可以根据实际情况直接计入费用，如果属于略大一些的建设项目，应该先挂到其他应收款，等我项目结束，对方开具发票以后，再一并冲销。

 转给股东或者法定代表人

如果对公账户的钱是转给股东或者法定代表人，一定要注意防范税务风险。现在大部分的公司类型是有限责任公司，股东以其出资额对公司承担有限责任，所以，除了撤资，分红，公司薪金支付，还有当股东担任公司职务时的费用报销，不能随便将公司大额资金转给股东个人账户，第一，如果股东长期不还，有资产混同的风险，从而股东承担的有限责任变为无限责任，第二，股东占用公司资金，长期不还，即使公司没有利率，税局也会视同公司对股东进行了分红，从而追缴20%的个人所得税和滞纳金。

虽然股东享有公司的所有权，但公司本身是一个企业法人，有自己的法人财产权，在财产上是独立于股东之外的，当公司经营不善，面临倒闭，有些公司能够申请破产，享受法定豁免，仅仅以出资额承担有限责任，而有的公司的股东不惜巨大成本跑路，这两种截然不同的倒闭形式，跟账务处理是有很大关系的。

所以，公转私，在账务处理上还是谨慎一点的好。

“公转私”常常是个敏感的问题， 在某些情形下，会涉及到一些涉税的风险。但有些情形下是正常的交易，也是可以发生的。在涉及到“公转私”的情形中，其实需要考虑的重点不是怎么做账，而是相关交易的风险与成本。

像之前的康得新，通过联动账户的设置，实现了资金的转移。实质上这是一种表面的资金池业务，实质是大股东对资金的挪用，这就是风险巨大的行为。不管如何掩藏，如何做账，无法改变交易的实质。最后东窗事发，最后连为其审计的瑞华都被立案调查。所以，有潜藏巨大风险的公转私，是无法通过财务上的处理来掩盖的。但是，有些财务上的处理往往会暴露出相关的公转私风险。

这是一个最典型的账户。去看私企的账，很多时候其他应收和其他应付会挂着两个巨大的金额。这个是怎么来的，有时候股东借了款，或者是挪用了一些资金，财务也没法平账，就挂在其他应收款中。那么长期挂账的应收款，其实就是一个税收风险点。清查一下，大部分可能时间都超过一年，应该按照分红交税了。而其他应付款，则有可能是不实的成本导致的资金倒挂。

通过设置账外账的方式，隐匿收入，将部分收入转至老板的个人卡。或者虚增成本，通过供应商将多余的资金回流到老板的私人卡中。这也是存在巨大风险的“公转私”行为。

首先，这样的账是很难做到“天衣无缝”的。产品成本结构，成本占比，毛利率，净利率等指标都会出现异常。更重要的是，很可能出现进销比无法匹配、进销项严重逻辑不符等问题，而很容易被税务监控到。

因此，实际当中要注意规避这样的公转私，而不是通过研究如何做账来掩盖。

当然，也并非所有的公转私都有风险。如果是正常的，比如工资、奖金、劳务报酬、报销、备用金、借款或者支付某个小供应商的货款，都是允许的。但是做账时要注意“排雷”。比如，是否已经做了社保、所得税的代扣，是否符合了借款的利率规定，是否保留了相关的流水凭证作为依据，是否符合公司的政策等等。

排除了所有的风险以后，再进行综合成本的衡量，最后按照正常的流程入账即可。

　　企业给予员工的福利待遇一般包括提供租房，租房费用的处理在会计工作中很常见，今天会计网给大家带来企业租房费用账务处理的内容，来了解下吧。

　　企业租房费用账务处理

　　租房是属于办公用的，则计入管理费用-租赁费；属于生产用的，则计入制造费用-租赁费；属于商业用的，则计入经营费用-租赁费；属于销售用的，则计入销售费用-租赁费。

　　租房费用要不要摊销，主要看是否属于一年以上的租金或者属于跨公历年度的租金，不是的前提下，可以不摊销；如果是，则最少要按年度来摊销。实际上，比较规范的企业按月来摊销。

　　借:XX费用-租赁费

　　房租会计分录怎么做?

　　借：库存现金/银行存款

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　租房用于员工宿舍，为房东缴纳的房产税和个税如何入账?

　　答：一般情况下，房产税和个税由业主来缴纳。但如果双方协商由企业缴纳，则做账时，将缴纳的税费计入到管理费用或营业外支出科目，到了年终做纳税调增。

一般来讲，房租都是一年或者半年一交，但是房租费用是要按月分摊的。

比如租房协议上约定的一年房租是12万，那么每月应该分摊1万房租。相应的会计分录如下：

贷：管理费用-摊销费用

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