教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
公司为员工缴纳社保费的会计分录为：借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)/其他应付款—社会保险费(个人部分)，贷：银行存款。
一、公司为员工缴纳社保费的会计分录
借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
其他应付款—社会保险费(个人部分)
借：费用——社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
借：应付职工薪酬——工资(应发数)
贷：其他应付款——社会保险费(个人部分)
二、缴纳住房公积金的会计分录
贷：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
借：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
发放工资时的社医保是公司代扣代缴个人的,所以要记入其他应交款或其他应付款：
贷:现金或银行存款(实发部分)
其他应付款-社保(代扣个人社保)
其他应付款-医保(代扣个人医保)
个人所得税(代扣个人所得税)
另外还有一部分工资有企业负担的,要进企业期间费用,即计提职工社医保：
借:管理费用-社保管理费用-医保
贷:其他应付款-社保(公司负担社保)
其他应付款-医保(公司负担医保)
两者汇总,缴纳到社医保管理单位:
借:其他应付款-社保其他应付款-医保
道理上跟代扣代缴个人所得税一样的,只不过计入了不同的科目。
1、如实申报社保缴费基数
很多企业为了减少人资成本,往往都会少报或按起始的基数给员工申报社保的缴费基数,并没有如实根据员工的工资作为缴费基数申报。随着开始执行的社保新规,社会保险费由部门统一征收,缴费基数将逐步做实,企业少报基数的想象必将成为过去。
2、及时足额给员工缴纳社会保险费
未及时足额缴纳社会保险费的,公司将承担巨额的滞纳金,公司及相关负责人也将入"黑名单"。
根据《中国社会保险法》第68条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起。按日加收万分之五的滞纳金;逾期未缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
当缴纳的社保遭到退回，会计人员也是需要做账，资金的任何走向都需要及时的入账，当社保退回如何做会计分录呢，一般是通过管理费用、银行存款的科目进行核算，退款的时候做科目的借方负数就行，关于会计分录里的借贷方向和科目是怎么设置的可以看看文章的内容，希望对大家都有帮助。
当缴纳的社保遭到退回，会计人员也是需要做账，资金的任何走向都需要及时的入账，当社保退回如何做会计分录呢，一般是通过管理费用、银行存款的科目进行核算，退款的时候做科目的借方负数就行，关于会计分录里的借贷方向和科目是怎么设置的可以看看文章的内容，希望对大家都有帮助。
社保退回的工伤保险.收到返还时贷记其他应收款-XX保险公司.
其他关于社保情况的会计分录:
退的时候,是不是相反,就是说,
缴纳该社保款时作的什么分录,退款作该科目的借方负数是可以.
2、缴纳社保退回会计分录:
做相反分录冲回就可以了.
原借:管理费用--社保费
贷:管理费用--社保费.
3、退社会保险费的会计分录:这个会计分录分两种情况:
第一种退的是企业缴纳社保金,当年度,贷记"管理费用"等科目;上年度,贷记"以前年度损益调整",再结转至"利润分配"科目.
第二种退的是个人缴纳社保金,则贷记"其他应付款--个人缴纳社保金"
4、退回多扣的社保费给员工的会计分录:按做工资计提时分录冲红多扣的社保,并发放到员工手上.
案例：受到疫情的影响，自2020年2月起，将免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分(执行期限：延长至12月底)，如果某企业刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，该如何做账处理?
我们只需将实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目即可。
借：银行存款 2000元
借：管理费用-社保费 -2000元
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
阅读完上文的内容后，相信大家对这个社保退回如何做会计分录有了详细的了解，可以结合文章的案例进行参考，再看看最后对管理费用的解释，这样大家还有什么不清楚的地方可以咨询会计教练的老师，要他们会教你怎么做账，怎么设置相应的会计科目，点击下方的链接免费领取会计科目资料包!
