一、单项选择题 请在下列各题的答案选项中,选出一个正确答案,在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。(每题1分,共25分)1.按照法律规定,下列不列入报关范围的是:
2下列关于进出口货物收发货人和报关企业报关行为规则的表述,错误的是:
3.按照海关对积分考核管理的有关规定,一次记10分的情形是:
4.依法对待定的进出口货物,物品减征或免征关税是海关的权利之一,这种权利属于:
5.2007年实行进口许可证管理的货物是:
6.下列关于纺织品出口临时管理的表述,错误的是:
7.保障措施是对外贸易救济措施的一种方式,其实实施期限最长不得超过:
8.下列关于申报地点的表述,错误的是:
9.运载进出口货物的运输工具5月9日申报进境,收货人5月15日向海关传送报关单电子数据,海关当天受理申报并发出现场交单通知,收货人于5月27日提交纸质报关单时,发现海关已于5月26日撤销电子数据报关单,遂于5月30日重新向海关申报,海关当天受理申报并发出现场交单通知,收货人5月31日提交纸质单位,如以上日期均不涉及法定节假日,滞报天数应为:
10.加工贸易企业从事加工出口业务中,因不可抗力原因造成横毁导致无法复出口的保税进口料性和加工制成品内销,应当:
11.自境内区外运入出口加工区的货物,正确的报关程序应当是:
12.经海关批准设立的保税仓库可以存放的货物是:
13.以下关于保税区与境外之间进出货物的报关制度,正确的表述应当是:
14.特定减免税进口货物的海关监管期限按照货物的种类各有不同,以下特定减免税货物的正确海关监管期限是:
15.目前我国不实行从量计税的进口商品是:
16.非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准,是指在某一国家(地区)对非该国(地区)原产原料进行制造,加工吼的增值部分,超过所得货物价值的比例:
17.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批,设该商品的最惠国税率为10%,普通税率为30%,亚太协定税率为9.5%,香港CEPA项下税率为0,该商品进口时适用的税率是:
18.某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设备款25000港币,发货时再支付设备价款40000港币,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币,此外,提单上列明THC费为500港币,该批货物经海关审定的成交价格为:
19.境内某公司从日本进口电焊机一批,已知该批货物应征关税税额人民币15000元,进口环节增值税额为人民币30000元,海关于2007年4月16日(星期一)填发海关专用缴款书,该公司于2007年5月10日缴纳税款,应缴的税款滞纳金是:
20.某企业经营单位编码"312254xxxx"表示其所在市内经济区划是:
21.下列货物不列入海关统计的是:
22.海关稽查具有特定的期限,即必须在法定的期限内,对与进出口有关的企业实施才具有法律效力,下列有关稽查期限的表述,错误的是:
23.根据担保业务性质的不同,海关依法收取的担保资金分为保证金,风险担保金和抵押金一种,下列选项中,属风险担保金的是:
24.CIP贸易术语有多种变形,其意义主要在于:
25.根据(跟单信用证统一惯例)(),处于第一付款人地位的是:
二、多项选择题 请在下列各题的答案选项中,选出两个或两个以上的正确答案,在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。(每题2分,共50分,多选、少选、错选、不选均不得分)1.进出口货物收发货人进口货物可采用的报关方式是:
2.下列行政行为中,属于海关行使行政强制权的是:
3.下列关于报关企业跨关区分支机构的表述,正确的是:
4.下列属于首次申注册所应具备的条件是:
5.我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度,其中包括:
6.目前,列入我国<禁止出口货物目录>的商品有:
7.入境货物通关单适用于:
8.海关接受进出口货物申报后,电子数据和纸质的进出口货物报关单不得修改或者撤销;确有正当理由的,经海关审核批准,可以修改或撤销,下列情形属于正当理由的是:
9.以下关于海关查验的表达正确的是:
10.海关对保税物流货物监管的基本特征,除监管延伸,纳税暂缓外,还有:
11.下列贸易形式中,属于加工贸易的是:
12.保税物流中心A型,B型之间在经营方面的主要区别是:
13.以下有关加工贸易单耗,净耗,工艺损耗以及损耗率的含义,表述正确的是:
14.下列关于暂准进出境货物期限的表述正确的是:
15.下列关于按租金分期缴纳税款的租赁进口货物的报关手续,正确的是:
16.下列属于进出口环节由海关依法征收的税费是:
17.下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述,正确的是:
18.下列税费中,不足人民币50元免予征收的是:
19.下列情形中,应当适用海关接受纳税义务人申报办理纳税手续之日实施的税率的是:
20.下列可以免征进口关税和进口环节增值税,消费税的特定减免税货物的是:
21.下列关于进出口货物报关单填制要求的表述,正确的是:
22.下列选项中,属于海关行政许可事项的是:
23.根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》,下列选项所表述的情形中,属于"违反海关监督规定的行为"的是:
24.按照《2000年国际贸易术语解释通则》,下列贸易术语中适用于多种运输方式的是:
25.在国际货物运输中,根据不同商品,班轮运费计收方式通常有: 三、判断题 请对下列各题做出判断,“”表示正确、“”表示不正确,在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。(每题1分,共25分,答对1题得1分,答错1题扣1分,不答不得也不扣分)1.间接代理报关只适用于经营快件业务的国际货物运输代理企业。 2.报关企业和进出口货物发货人须经海关注册登记许可后方可向海关办理报关单位注册登记手续。 3.姓名、身份证件号码、所在报关单位名称和海关编码发生变更,以及更换报关单位的,应当向海关申请办理注册变更手续。 4.对记分执行海关的记分行政行为有异议的,可向记分执行海关提请行政复议。 5.自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度。
6.目前,我国限制进口货物管理按照其限制方式划分为许可证件管理和关税配额管理,其中关税配额管理是指在一定时期内,国家对部分商品的进口指定关税配额税率并规定该商品进口数量 7.列入《自动进口许可管理类可用作原料的废物目录》的废物,不论以何种方式进口,均应申领废物进口许可证。 8.特定减免税货物以外的实际进出口货物都属于一般进出口货物的范围。 9.涉及动植物及其产品以及其他须依法提供检疫证明的货物,如需在申报前提取货样,应当按照国家的有关法律规定,向主管海关书面申请,并提供事先由检验检疫部门签发的书面批准证明。 10.对货物类快件中海关规定准予免税的货样、广告品,报关时应提交进出境快件KJ1报关单。
11.无代价抵偿货物是指进出口货物在海关放行后,因残损、短少、品质不良或者规格不符,由进出口货物的收发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的与原货物相同或者与合同规定 12.出境修理货物超过海关规定期限复运进境的,海关按一般进口货物技征进口关税和进口环节海关代征税。 13.提前报关转关方式是指进口货物在指运地先申报,再到进境地办理进口转关手续,出口货物在货物未运抵启运地监管场所前先申报,货物运抵监管场所后再办理出口转关手续的方式。 14.按照归类总规则的规定,税目所列货品,还应视为包括货物的完整品或制成品在进出口时的未组装件和拆散件。 15.我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。 16.消费税组成计税价格的计算方法为:(进出口关税完税价格+进口关税税额)+(1+消费税税率)。 17.优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则,即必须普遍地无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。 18.在计算出口关税时,优先执行暂定税率。 19.强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。 20.知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口,可以向货物进出境地海关提出扣留侵权嫌疑货物的申请,并按规定提供相应的担保。 21.公民、法人或者其他组织认为海关的具体行政行为所依据的规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时可以一并向海关行政复议机关提出对该规定的审查申请。 22.根据海关行政处罚制度的规定,对当事人明知是自私进口的货物,直接向走私人非法收购,未构成犯罪的,应当按违反海关监管规定的行为处罚。 23.海运单的内容和海运提单基本相同,因此海运单的“收货人”一栏也可做成可转让形式的抬头,如“凭指示”等。 24.在集装箱货物运输交接中,拼货箱的交接方式是CFS-CFS. 25.按照《跟单信用证统一惯例》有关规定,在国际贸易合同中货物的数量前如使用“大约”、“接近”等约量词时,交货数量变动幅度应不超过10%。
四、综合实务题 在下列两个案例中各有5个问题,请在各问题答案的选项中,选出一个或一个以上正确答案,在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑(每个问题2分,共20分,多选、少选、错选、不选均不得分。)(一)江苏新创轮胎有限公司(加工贸易B类管理企业),使用现汇从境外购进天然橡胶和炭黑一批(价值100000美元),用于生产挖掘机轮胎出口。合同执行过程中,由于市场原因,申请将手册延期3个月。加工生产完毕后,尚剩余炭黑若干(价值1000美元)。新创公司办理了相关海关手续后,将轮胎销至山东卡特机械有限公司,用作卡特公司进料加工手册项下料件,装配挖掘机后出口。根据上述案例,解答下列案例:
2.在合同执行过程中,企业办理变更手续的必要程序为:
3.新创公司将轮胎售予卡特公司的经营行为属:
4.对于新创公司剩余的炭黑,在手册有效期内,该企业可以按照下列方式处理:
5.若新创公司最终选择将炭黑作内销处理,关于缓税利息的表述正确的是:
(二)某省纺织品集团公司从A国进口粗梳羊毛(税则号列,适用非优惠原产地规则)一批,该批粗梳羊毛系以B国原产的未梳含脂剪羊毛(税则号列,适用优惠原产地规则)加工而成,发票列明货物价值、包装费、至境内指运地的运费及相关费用、保险费,货物以境内外全程联运方式自上海进境运至该收货人所在的某省会城市。粗梳羊毛系法定检验检疫及进口关税配额管理商品,但收费人未能足额获得配额数量。某报关企业受收货人委托向海关报关时,未能对收货人提供的情况进行认真审核,致使电子数据报关单填制不规范,被海关作退单处理。根据上述案例,解答下列问题:
2.进口粗梳羊毛的完税价格应不包含货物成交价格中的下列部分:
3.进口粗梳羊毛向海关申报时,应提交的监管证件是:
4.超出关税配额部分的进口粗梳羊毛,可能适用的税率是:
5.下列情形中,可能造成海关退单的是:
五、商品归类题 请先查出商品编码,再将该编码的8位数字相加求和,然后根据求得的和数在答题卡上将对应的选项栏数字标号涂黑,十位数涂在上一栏0-9的数字框内,个位数涂在下一栏0-9的数字框内;如相加结果为一位数,十位数将0涂黑。(每题2分,共40分) 1.普洱茶,净重1千克/包 3.涤纶弹力丝(由聚酯化学纤维丝加工成变形纱线),非供零售用 6.高速钢(一种合金钢)热轧制的圆钢,截面为实心圆形,直条状,直径4厘米,长4米 7.“达能”草莓果粒酸奶,125克/瓶 8.“惠普”静电感光式多功能一体机,具有复印、扫描、打印和传真功能,可通过与电脑连接进行激光打印,与电话网连接发送传真 9.“立邦”梦幻系列硝基木器漆,以硝酸纤维素为基本成成分,加上有机溶剂、颜料和其他添加剂调制而成 10.男式蓝色一次性浴衣(涤纶无纺织布制) 11.一种牛津布,用尼龙短纤织成机织物,染成黑色,然后其一面(此面作为背面)薄薄地涂上聚氨基甲醛酯(肉眼可见涂层)以防止雨水渗透,用于制作箱包 12.发动机(点燃式内燃发动机)排气门用的螺旋弹簧(材料为合金钢) 13.“远洋牌”烤鱿鱼丝,用新鲜的鱿鱼配以白砂糖、盐、味精后烤制而成,125/袋 14.纳米隔热膜,宽1.524米,成卷,一种新型的用隔热膜,它将氮化钛材料用真空溅射技术在优质的聚对本二甲酸二酯薄膜上形成的纳米级涂层,起隔热、放紫外线、防紫外线、防爆等效果 15.快速吸水浴巾,由一种新型超细纤维(70%涤纶和30%棉纶)织成的毛巾布制成 16.“宝马”2.8L轿车用的汽油滤油器 18.利副平胶囊,24粒/盒,抗结核病药品 19.“摩托罗拉”G20型手机专用天线 20.牛奶包装盒用纸板,由漂白过的纸(每平方米重350克)与塑料薄膜复合而成,其中纸构成了基本特征,宽1.6米,成卷
1、ABC(D不太确定。报关企业分为两种类型,货代公司和报关行(报关公司)。因为D选项以报关公司的名义报关属于间接代理,间接代理只适用于经营快件业务的国际货物运输代理企业。也就是说间接代理只适用于报关企业的货代公司,不适用报关行(报关公司)因此D不应该选)
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注:不同省份、不同专业的及答案,只要课程代码和课程名称相同,都可参考使用。
全国2021年4月高等教育自学考试
1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂,写在答题纸上。
2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动.用橡皮擦干净后,再选徐其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税收政策中,属于扩张性税收政策手段的是
2.下列不属于增值税价外费用的是
D.价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税
3.某企业为增值税一般纳税人, 2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元,则该企业允许扣除的进项税额为
4.甲企业为增值税-般纳税人,2020 年2月销售家具一批,不含税销售额为100万元,由于货物质量有瑕疵,双方协商后折让10%,并按规定开具红字增值税专用发票,则甲企业该笔业务的销项税额为
5. 下列属于增值税征税对象中生活服务的是
6.下列外购商品中已缴纳的消费税,准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是
A.从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒
C.从L业企业购进已税游艇生产的游艇
D.从工业企业购进已税高尔大球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
7.某烟草公司2019年9月收购烟叶,收购价款为100万元,已知烟叶税税率为20%,该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为
8.下列应计 入进口货物关税完税价格的项目是
D.货物运抵境内输入地点之后的运输费
9.甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100 万元,计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为
10.根据企业所得税法律制度规定,发生的符合条件的公益性捐赠支出,当年超标部分,准予向以后年度结转,但最长不得超过
11.根据企业所得税法律制度规定,自2019年度起,小型微利企业的年度应纳税所得额标准为
12.居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的是
B.利息、股息、红利所得
13.在计算居民个人综合所得应纳税所得额时,下列扣除项目属于专项附加扣除的是
B.基本养老保险费支出
C.基本医疗保险费支出
14.居民个人王女士从甲单位- -次取得特许权使用费5 000元,甲单位应预扣预缴个人所得税税额为
15. 居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2 000元,秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为
16.某油田销售原油2 000吨,开具的增值税专用发票注明的销售额为1 0000 万元,增值税税额为130 万元。已知该原油适用的资源税税率为6%,该油田应缴纳的资源税税额为
17.甲企业的经营用房原值为900万元,按照当地政府规定,允许减除30%以后的余值计算房产税,适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为
18.下列情形中免征契税的是
A.城镇职工购买商业用房的
B.企业购买生产经营用房的
C.社会团体承受土地权属用于办公楼建设的
D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的
19.某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆,轿车10辆,客车的车船税年税额为每辆600元,轿车的车船税年税额为每辆S00元,该使馆2019年应缴纳的车船税税额为
20.村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同,合同金额为100 000元:同时,王先生与某仓储公司签订-份农产品仓储合同,仓储费金额为2000元。买卖合同的印花税税率为万分之三,仓储合同的印花税税率为千分之一。王先生应缴纳的印花税税额为
二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
21.下 列情形中,其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有
C.用于增值税免税项目
D.用于简易计税方法的计税项目
E.用于一股计税方法的计税项日
22.下列税额中, 作为教育费附加计征依据的有
B.国内销售增值税税额
C.国内销售消费税税额
23.根据企业所得税法律制度规定,不征税收入包括
E.符合条件的非营利组织的收入
24.下列资源中,属于资源税征收范围的有
25.下列土地中, 免征城镇t地使用税的有
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
E.国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。
三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。
26.简述税收公平原则中的税负公平的含义。
27.简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。
28.简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。
29.简述我国个人所得税的特点。
四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。.
30.2019年 7月,甲进出口公司进口设备500台,海关审定的每台设备货价折合人民币1万元:运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元,已知该批设备适用的关税税率为10%。
要求: (1)计算该批设备的关税完税价格:
(2)计算该批设备应缴纳的关税税额。
31.2019年1月,中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20 000元,她将其中的10 000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时,刘女士选择该笔捐赠从租赁所得中进行扣除。
要求: (1) 计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额:
(2)计算刘女士应缴纳的个人所得税税额。
32. 2019年3月,中国居民马先生购买体育彩票支出500元,获得中奖收入50 000元;取得保险赔款20 000元。
要求: (1)计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。
33.甲公司从国外进口一辆小轿车自用,该轿车的关税完税价格为200 000元,进口环.节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。
要求:(1)计算该轿车的车辆购置税计税价格:
(2)计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。
五、综合题:本大题共2小题,每小题15分,共30分。
34.甲企业为增值税一股纳税人,适用的增值税税率为13%, 2020年2 月发生下列业务:
(1) 从海关进口原材料- 批,已知该批原材料的关税完税价格为100万元,适用的关税税率为30%,增值税税率为13%:
(2)委托乙企业加工产品- -批,支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票:
(3)销售A产品一批,不含税售价为600万元,给予对方2%的现金折扣:
(4)销售B产品一批,开具增值税普通发票,含税售价33.9 万元,货款尚末收到: .
(5) 将自产C产品一批用于集体福利,无同类产品售价,成本为10万元,成本利润率为10%。
要求: (1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额:
(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额:
(3)计算销售A产品的销项税额:
(4)计算销售B产品的销项税额:
(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
35.某企业为增值税-般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。 2019 年度涉税资料如下:
(3) 全年发生合理的工资总额1 600万元:
(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;
(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;
(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。
要求: (1) 计算该企业补充养老保险纳税调整金额:
(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额:
(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额:
(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额:
(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。