D公司2015、2016年相关业务的会计分录及2015姩末2016年末应计提的坏账准备:
1、2015年10月将已确认无法收回的应收账款12 500元作为坏账处理
2、2015年末坏账准备账户应有贷方余额=2015年“应收账款”账媔余额120万*3%=3.6万而2015年12月31日(末计提前)“坏账准备”账户余额24 000元,应补提3.6-2.4=1.2万会计分录:
借:资产减值损失12 000
3、2016年6月收回以前年度已作为壞账注销的应收账款3 000元
借:应收账款3 000
贷:坏账准备3 000
借:银行存款3 000
贷:应收账款3 000
4、2016年末坏账准备账户应有贷方余额=2016年“应收账款”账面余額100万*5%=5万,而2016年12月31日(末计提前)“坏账准备”账户余额=年初余额36 000 (3)3 000=39 000应补提50 000-39 000=11 000元。会计分录:
借:资产减值损失11 000
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