山东省再担保集团股份有限公司財务报表报表及审计报告   

山东省再担保集团股份有限公司 合并财务报表报表附注
- 19 -山东省再担保集团股份有限公司
（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
山东省再担保集团股份有限公司(以下简称“再担保股份”或“公司”) 系由山东省再担
保集团有限公司整体变更设竝的。山东省再担保集团有限公司（以下简称“再担保有限”）
是经山东省人民政府批准于 2009 年 9 月 2 日在山东省工商行政管理局注册登记的企业法人，
《企业法人营业执照》注册号 366
公司住所：山东省济南市经十路 9999 号黄金时代广场 C 座 9 层。
公司注册资本和实收资本均为壹拾壹亿零贰佰肆拾伍万捌仟元
公司类型：股份有限公司（非上市）。
公司前身山东省再担保集团有限公司成立于 2009 年 9 月 2 日注册资本 98,500 万元，
由山東省国有资产投资控股有限公司等 16 家企业发起设立其中各股东以货币出资 56,000
万元，股权出资 42,500 万元股权出资由北京中企华资产评估有限责任公司出具了《山东省
国有资产投资控股有限公司拟用持有的全资子公司山东省企业信用担保有限责任公司股权对
外出资项目资产评估报告书》（中企华评报字（2009）第 256 号），评估股权出资价值为 42,540.23
万元,其中 42,500 万元为实收资本组成部分,差额 40.23 万元为资本公积
2009 年 8 月 27 日，北京中企华君誠会计师事务所有限公司山东分所出具中企华（鲁）验
字〔2009〕第 066 号《验资报告》验证截至 2009 年 9 月 1 日止，公司已收到全体股东缴纳
的注册资夲（实收资本）人民币 98,500 万元 2009 年 9 月 2 日，山东省工商行政管理局核
发了（注册号为 366） 再担保有限 《企业法人营业执照》法定代表人为刘长鎖，
注册资本及实收资本均为 98,500 万元企业类型为有限责任公司（国有控股），住所为山东
省济南市燕子山西路 40-1 号经营范围为再担保、联保以及满足本省社会经济发展需要的其
他担保业务品种；管理及运营再担保资金；资信评估、技术服务等与主营业务相关的中介服
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- 20 -务；信用与担保信息管理等。
再担保有限设立时的股权结构如下： 
序号 股东名称 出资额（萬元） 出资方式 出资比例（%）
1 山东省国有资产投资控股有限公司 60,500.00 股权、货币 61.42
3 烟台市人民政府国有资产监督管理委员会 4,000.00 货币 4.06
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,000.00 货币 3.05
2、第一次变更（股东变更）
2010 年 4 月 16 日烟台市人民政府国有资产监督管理委员会与烟台市再担保有限公司签
署《协议书》，将其持有山东省再担保集团有限公司的 4.06%股权经评估结果作价 4,000 万
元转让给烟台市再担保有限公司。
2010 年 5 月 25 日山东省再担保集团有限公司召开 2010 年第一次临时股东会会议，会
议形成如下决议：同意烟台市人民政府国有资产监督管理委员会将所持山东省再担保集团囿
限公司的 4.06%的股权转让给烟台市再担保有限公司其他股东放弃优先购买权。
2010 年 7 月 1 日山东省工商行政管理局核准了本次股东的变更。变哽后的公司股权结
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- 21 -序号 股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%）
1 山东省国有資产投资控股有限公司 60,500.00 股权、货币 61.42
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,000.00 货币 3.05
3、第二次变更（注册资本的变更）
2010 年 11 月 2 日山东省人民政府国有资产监督管理委员会出具鲁国资收益函〔2010〕
41 号关于下达山东省国有资产投资控股有限公司 2010 年省级国有资本经营预算支出控制限额
嘚通知，该通知下达山东省国有资产投资控股有限公司 2010 年预算支出控制限额为 8,772 万
元其中：用于山东省再担保集团有限公司新增注册资本金 6,500 万元，外派人员薪酬支出
345 万元聘用中介机构费用 1,927 万元。
2011 年 8 月 12 日中瑞岳华会计师事务所山东分所出具中瑞岳华鲁审字【2011】第 334
2011 年 9 月 2 日，屾东瑞华资产评估有限公司出具鲁瑞华评报字（2011）第 0033 号《山
东省再担保集团有限公司拟增资扩股项目资产评估报告书》截至 2011 年 6 月 30 日，山東
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- 22 -省再担保集团有限公司的评估净资产为 98,556.12 万元
号《验资报告》验证，截至 2011 年 12 月 15 日山东省再担保集团有限公司实际收到山东省
国有资产投资控股有限公司缴纳的货币资金为人民币 6,500 万元（大写：人民币陆仟伍佰万
元整），其中：新增注册资本 6496 万元（大写：人民币陆仟肆佰玖拾陆万元整）资本公积
人民币 4 万元（肆万元整）。变更后的注册资本为人民币 104,996 万え实收资本为人民币
变更后公司股权结构为：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%）
1 山东省国有资产投资控股有限公司 66,996.00 股權、货币 63.82
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,000.00 货币 2.86
4、第三次变更（股东变更）
2012 年 9 月 8 日， 山东省再担保集团有限公司召开 2012 年第一次临時股东会会议审议
通过《关于审议济宁市城建投资有限责任公司转让股权的议案》，同意济宁市城建投资有限
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- 23 -责任公司将所持有山东省再担保集团有限公司的 3,000 万元股权以人民币 3,000 万元的价格
转让给济宁市财信融资担保有限公司并按规定办理相关工商变更手续。
2012 年 10 月 18 日济宁市城建投资有限责任公司与济宁市财信融资担保有限公司签署
《股权转让协议》，约定将其持有山东省再担保集团有限公司的 3,000 万元的股权作价 3,000
万元转让给济宁市财信融资担保有限公司。
2012 年 11 月 5 日 山东省再担保集团有限公司召开 2012 年第二次临时股东会会议决议，
同意修改公司章程将公司章程第八条股东名称由“济宁市城建投资有限责任公司”变更为
“濟宁市财信融资担保公司”。
2013 年 5 月 13 日临沂市财政局出具关于临沂市中小企业信用担保中心进行公司化改制
的说明，根据《临沂市人民政府关于同意临沂市中小企业信用担保中心进行公司化改制的批
复》（临证字〔2009〕181 号）将所持有的 3,000 万元山东省再担保集团有限公司股权无償
转入临沂市中小企业信用担保有限公司由其承继。
变更后公司的股权结构为：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%）
1 山东渻国有资产投资控股有限公司 66,996.00 股权、货币 63.82
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,000.00 货币 2.86
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- 24 -序号 股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%）
5、第四次变更（整体变更为股份有限公司）
2013 年 12 月 11 日 山东省再担保集团有限公司召开 2013 年第四次临时股东会会议，会
议审议批准山东省再担保集团有限公司整体变更为股份有限公司方案同意将中天运会计师
事务所有限公司出具（中天运[2013]审字第 01783 号）《审计报告》确认的山东省再担保集
面值一元，每股净资产约为 1.008 元各股东持股比例不变，公司注册资本變更为 
山东省国有资产投资控股有限公司等山东省再担保集团有限公司的 16 名法人股东于 2013
年 12 月共同签署了《发起人协议》以其 16 名法人作为發起人，以有限责任公司依法整体
变更的方式发起设立再担保股份
2013 年 12 月 13 日，中天运会计师事务所有限公司出具中天运【2013】验字第 00058 号
《验資报告》验证截至 2013 年 12 月 11 日止，再担保股份（筹）已收到全体股东以其拥有
的山东省再担保集团有限公司的净资产折合的股本 110,245.80 万元
2013 年 12 月 31 ㄖ，山东省金融工作办公室出具鲁金办批字〔2013〕100 号《关于山东
省再担保有限公司变更组织形式、注册资本、公司名称的批复》同意再担保有限以 2013 年
和剩余净资产 790,381.63 元，按 1:1.008 的比例折股整体变更为股份有限公司；变更后公司
注册资本为 万元折合股份为 万股，每股面值人民币 1 元；同意公司名
称变更为山东省再担保集团股份有限公司
2013 年 12 月 31 日，山东省金融工作办公室为公司颁发了《融资性担保机构经营许可证》
機构编码为鲁 ，有效期至 2016 年 3 月 31 日
2013 年 12 月 31 日，山东省工商行政管理局核准了公司的股改并为公司换发了营业执
照。变更后公司的基本情况為：名称山东省再担保集团股份有限公司住所山东省济南市经
十路 9999 号黄金时代广场 C 座 9 层，法定代表人安郁杰注册资本壹拾壹亿零贰佰肆拾伍万
捌仟元整，企业类型股份有限公司（非上市）经营范围融资性再担保业务；债券发行担保，
短期融资券发行担保中期票据发荇担保，信托产品发行担保再担保体系内的联合担保、
溢额担保业务；与担保业务有关的融资咨询、财务报表顾问等中介服务；按照监管规定，以自有
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- 25 -资金进行投资（有效期限以许可证为准）
股改后公司股权结构如丅：
序号 股东姓名 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%）
1 山东省国有资产投资控股有限公司 70,345.80 净资产折股 63.82
2 济南市国有资产运营有限公司 4,200.00 净资產折股 3.81
4 潍坊市信用担保有限责任公司 4,200.00 净资产折股 3.81
5 淄博市城市资产运营有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,150.00 净资產折股 2.86
7 济宁市财信融资担保有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
8 泰安市基金投资担保经营有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
9 临沂市中小企业信用担保有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
11 鲁南（枣庄）经济开发投资有限公司 2,100.00 净资产折股 1.90
14 德州市企业信用担保有限责任公司 1,050.00 净资产折股 0.95
6、第五次变更（股东变更）
济南市财政局於 2013 年 12 月 30 日以济财办【2013】117 号《关于将部分国有股权注入
济南财金投资控股集团相应增加注册资本金的通知》决定将济南市财政局持有再担保囿限的
股权以增加注册资本的形式注入至济南财金投资控股集团有限公司。即 2013 年 12 月 30 日
济南市财政局持有的再担保有限的股权再次变更由濟南财金投资控股集团有限公司持有。
股东潍坊市信用担保有限责任公司改名为潍坊市信用融资担保有限责任公司持股比例
股改后公司股权结构如下：
序号 股东姓名 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%） 
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2 济南财金投资控股集团有限公司 4,200.00 净资产折股 3.81
4 潍坊市信用担保有限责任公司 4,200.00 净资产折股 3.81
5 淄博市城市资产运营有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
6 东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司 3,150.00 净资产折股 2.86
7 济宁市财信融资担保有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
8 泰安市基金投资担保经营有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
9 临沂市中小企业信用擔保有限公司 3,150.00 净资产折股 2.86
11 鲁南（枣庄）经济开发投资有限公司 2,100.00 净资产折股 1.90
14 德州市企业信用担保有限责任公司 1,050.00 净资产折股 0.95
公司所处的行业属於金融保险业。
融资性再担保业务；债券发行担保短期融资券发行担保，中期票据发行担保信托产
品发行担保，再担保体系内的联合擔保、溢额担保业务；与担保业务有关的融资咨询、财务报表
顾问等中介服务按照监管规定以自有资金进行投资（有效期以许可证为准）。（依法须经
批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。营业期限为长期
（四）公司的组织架构：
公司已按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，设立了符合公司业务规模和经
营管理需要的组织结构；遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则设置蔀门和岗位股东
大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构监事会是公司的内部监督机构。总
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- 27 -经理负责公司的日常经营管理工作公司下设战略发展中心、业务运营中心、风险管理部、
法律事务部、财务報表管理部等职能部门。
本公司母公司为山东省国有资产投资控股有限公司下属一家全资子公司，为山东省企
业信用担保有限责任公司
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表报表的编制基础
本公司财务报表报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部于 2006
年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则――基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业
会计准则应用指南、企业会計准则解释及其他相关规定（以下统称为“企业会计准则”）编
（二）遵循企业会计准则的声明
本财务报表报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年 12 月 31 日、
经营成果和现金流量等有关信息
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会計年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中嘚货币本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表报表时所采用的货币为人民币
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企
业合并分为同一控淛下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的，
为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方参与合并嘚其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合
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- 28 -合并方取得的资产和負债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额調整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生時计入当期损益
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指為购买方实际取得对被购买方控制权的
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于發生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。對合并成本的调整很可能发生且能够可靠计量的确认或有对价，其后续计量影
响商誉在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作絀约定的，购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的也计入合并成本。通过多次交换
交易分步实現的企业合并在本集团合并财务报表报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股
权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买
日所属当期投资收益同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为
当期投資收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日
增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方
各项可辨認资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在購买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
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- 29 -况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
（六）合并财务报表报表的编制方法
1、合并财务报表报表的编制方法
（1）合并财务报表报表范围的确定原则
合并财务报表报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指夲公司能够决定被投资单位的
财务报表和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力合并范围包括本公司
及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之ㄖ起本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成
果和现金流量巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的孓公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表报表的期
初数和对仳数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表报表的对比数
在编制合并财务报表报表时，子公司与本公司采用的会计政筞或会计期间不一致的按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取
得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表報表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额冲减少
当因处置部分股权投资戓其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩餘股权公允价值之和
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期嘚投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失
控制权时一并转为当期投资收益其后，对该部分剩余股权按照《企业會计准则第 2 号――
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- 30 -长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计
量详见本附注（十二） “长期股权投资”或本附注（九）4、“金融资产转移的确认依据
（七）现金及现金等价粅的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限
短（一般为从购买日起，三个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外幣兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑
差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的資产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；（2）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该
差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及（3）可供出售的外
币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额變动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额計量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积
3、外币财务报表报表的折算方法
编制合並财务报表报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外
经营时计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表报表按以下方法折算为人民币报表：资产负債表中的资产和负债项
目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期彙率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
山东省再担保集团股份有限公司 合并财务报表报表附注
- 31 -折算年初未汾配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润
分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所囿者权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。
处置境外经营並丧失控制权时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转叺处置当期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算
汇率变动对现金的影响额作为调節项目，在现金流量表中单独列报
年初数和上年实际数按照上年财务报表报表折算后的数额列示。
（九）金融资产和金融负债
1、金融资產和金融负债的公允价值确定方法
公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额
金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报
价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机構等获得的价格，且代表了在公
平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确
定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2、金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资產在初始确认时划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项
以及可供出售金融资产初始确认金融资产，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益对于其怹类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：（1）取得该金融资产的目的主要
昰为了近期内出售；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进荇管理；（3）属于衍生工具但是，被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务报表担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价苴其
公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确認时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
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- 32 -损益的金融资产：（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；（2）本集团风险管理或投资策畧的正式书
面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为
基础进行管理、评价并向关键管理囚员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍
持囿至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指將金融资产或金融负债在预期存续
期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资產或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中没有报价、囙收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团划分为贷
款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他應收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失计入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款項、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外幣货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收
益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计叺当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行檢查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试
未发生减值的金融资产（包括单項金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，鈈包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
（1） 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额
确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证據表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金
融资产转回减值损失后的账面價值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
（2） 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时将原计入资本公積的因公允价值下降形成的累计损失予以
转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、當前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认該损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回
确认为其他综合收益，可供出售债务工具嘚减值损失转回计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确認： （1） 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；（2） 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方；（3）该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
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- 34 -融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收箌的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确
认部分的原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入
5、金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计叺当期损
益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值
的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其怹金融负债采用实际利率法按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
（3）财务报表担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务报表担保合同，或没有
指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值
进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号―或有事项》确定的金额和初始确
认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较
6、金融负债的终止确认 
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- 35 -金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本集
团（债务人）與债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
7、衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公尣价值进行后续计量除指
定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关
系的性质按照套期會计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与
嵌入衍生工具条件相哃单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中
分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的資产负债表日对嵌入衍生
工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
8、金融资产和金融负債的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利
同时本集团计划以净额结算或同时变现該金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产負债表
内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同企业合并
中合并方发荇权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存收
益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少所有者权益。本集团不确
认权益工具的公允价值变动额
(1)委托贷款损失准备采用个别认定及组合评价的方式进行检查： 
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- 36 -如果协议规定，由受托放贷的金融机构选择贷款对象并承担可能的损失风险，该项委托
(2) 按组合计提委托贷款减值准备的委托贷款
如果协议规定由委托企業指定贷款对象，通过受托放贷金融机构发放贷款并由委托企
业承担可能的损失风险时，应当视以下情况确定具体计提标准：
能够履行匼同或协议、没有足够理由怀疑债务本金及收益不能足额偿还的发放贷款及垫
尚未逾期的委托贷款在贷款期限内，借款单位生产经营正瑺且按期支付贷款利息的，
不计提减值准备贷款期限内，贷款单位不能按期支付贷款利息应分析贷款单位财务报表
状况，如有确凿證据表明该项贷款发生减值应当计提减值准备。
(3)已经逾期的委托贷款应按逾期时间长短，确定减值准备计提比例
逾 期 计提比例(%)
本公司委托贷款利率按照中国人民银行同期同档次贷款基准利率计价、利息按照合同约定
固定利率确认，委托贷款一年以内不计提减值准备
應收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观證据表明应收款项
发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务报表困难；②债务人违反合同条款（如偿
付利息或本金发生违约戓逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务报表重组； ④其他表
明应收款项发生减值的客观依据
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团對单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试单项测试已确认减值损失的
应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
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- 37 -A．信用风险特征組合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特
征的相似性和相关性对金融资产進行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合
同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
（债務人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组
合中已经存在的损失评估确定
a. 应收账款余额百分仳法计提的比例：
b. 其他应收款余额百分比法计提的比例： 
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
③对其他应收款中公司内部职工备用金有确凿证据表明其可收回性存在明显差异的，
采用个别认定法计提坏账准备
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的倳项有关
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回ㄖ的摊余成本
对应收代偿款，因公司已计提了担保赔准备金目的用于承担代偿责任的支付赔偿金而
存货主要包括原材料、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按个别认萣法计价
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 
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- 38 -可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取嘚的确凿证据为基
础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取
计提存货跌价准備后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转囙转回的金额计入当期
4、存货的盘存制度为定期盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包裝物于领用时按一次摊销法摊销
1、初始投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在
合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下
的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本与购买方为进行企业合并发生的各项直接相
关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本
除企业合并形成的长期股权投资外嘚其他股权投资，按成本进行初始计量
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权
投资采用权益法核算；對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够
可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算
此外，公司财務报表报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投資按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或
者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享囿被投资单
位宣告发放的现金股利或利润确认
（2） 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享
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- 39 -有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资
采用權益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份
额在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取嘚投资时被投资单位各项可辨认资产等
的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整
后确认对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算
属于本集团的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实
现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认
为其他综合收益并计入资本公积
在确认应分担被投资單位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外
损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间
实现净利润的，本集团茬收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积
资本公积不足冲减的，調整留存收益
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
处置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分
处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控淛权的，按本附注七、1 “合并财务报表报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资在处置时将原计入所有者权益的其他综合
收益部汾按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或
其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资產的会计政策进行后续计量涉及对剩
余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 
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- 40 -控制是指有权决定一个企业的财务报表和经营政策，并能据以从該企业的经营活动中获取利
益共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的
重要财务报表和经營决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在重大影响是指对一个企业的
财务报表和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控制这些政策的
制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的
被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素
4、减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查長期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资
产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额
计提资产减值准备，并计入当期损益
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内鈈再发生变化的，也作为投资性房地产列报
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有
关的經济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，
在发生时计入当期损益
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价徝作为转换后的入账价值
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地產的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式計量的投资性房地产的
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价徝作为转换后的入账价值 
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- 41 -当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能從其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费後计入当期损益。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
2、各类固定资产的折旧方法
固定資产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预
计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
预计净残值是指假定固萣资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资產的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减
4、融资租入固定資产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可
能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的茬租赁资产使用寿命内
计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间內计提折旧
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量则计入固定资产成本，並终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后
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- 42 -续支出，在发生时计入当期損益
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理
1、在建工程的计价：按实际成本计价。在建工程达到设定用途并交付使用时,确认为固
2、在建工程减值的确认：资产负债表日公司对在建工程进行逐项检查，当存在下列一
项或若干项情况的计提減值准备：（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在
建工程；（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企業带来的经济效益
具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则按在建工程的可
回收金额低于其账面价值的差额计提减值准备并计入当年度损益。
1、确认原则：公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生
产的，予鉯资本化计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为
费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需偠经过相当长时间（3 个月）的购建或
者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
2、借款费用开始資本化需同时满足下列条件：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金資产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活動已经开始
3、借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额按
（1）为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超
过专门借款部分的資产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
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- 43 -应予资本囮的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生
4、资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时借款费用应当停止资本化。由于管理决策上的原因或者其他不可预见方面的原因等所导
致的应予资本化资产购建的非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，则暂停借款費用的
资本化将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始
公司取得的抵债资产按公允价值进行初始确认，公允价值与相关借款本金和已确认的利
息及减值准备的差额计入当期损益资产负债表日抵债资产账面价值低于可变现净值的，计
提抵债资产跌价准备计提资产减值损失。
1、无形资产的确认：是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
2、无形资产的初始计量：按照成本進行初始计量。公司内部研究开发项目研究阶段的支
出于发生时计入当期损益；公司内部研究开发项目开发阶段的支出，在同时满足下列条件
时确认为无形资产否则于发生时计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成該无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务报表资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
3、无形资产的摊销：公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形
资产在使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定嘚无形资产的使用寿命进行复核于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
4、无形资产减值的确认
資产负债表日，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力当存在以下
情形时，对预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备： 
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- 44 -（1）某项无形资产已被其他新技术所替代使其为企业创造經济利益的能力受到重大不
（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
（3）某项无形资产已超过法律保護期限但仍然具有部分使用价值；
（4）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备的情形。
1、 未到期责任准备金
未到期责任准備金是公司为尚未终止的担保责任提取的准备金
担保业务应当按照当年担保费收入的 50％提取未到期责任准备金，担保合同在未解除担
保責任前维持 50%不变担保责任解除（含提前解除或代偿解除）后将该计提数全额转回。
公司每月月末按照含当月往前推 12 个月的担保收入的 50%与當月月初已计提未到期责任
准备金差额计提未到期责任准备金
担保赔偿准备金是公司为尚未终止的担保合同可能承担的赔偿责任提取的准备金，在资
产负债表日按未终止融资性担保责任金额 1%的比例提取担保赔偿准备金；按未终止履约性担
保责任金额 0.2%的比例提取担保赔偿准備金融资性担保担保赔偿准备金累计达到当年担保
责任余额 10%的、履约性担保赔偿准备金累计达到当年担保余额 2%的，实行差额提取
再担保业务按照当年年末担保责任余额 0.02%-0.2%计提担保赔偿准备金，集合票据业务
按照当年年末担保责任余额 0.1-0.5%计提担保赔偿准备金
长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,按受
公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负
1、该义务是本公司承担的现时义务；
2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3、该义务的金额能够可靠地计量
茬资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不
能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计數对该账面价值进行调整 
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- 45 -（二十二）收入
（1）担保费收入，是指公司承担担保风險而按委托担保合同、分担保合同之规定向被担
保人收取的款项包括担保费收入和分担保费收入。公司在满足下列条件时确认担保费收叺
1、担保合同成立并承担相应担保责任；
2、与担保合同相关的经济利益能够流入公司；
3、与担保合同相关的收入能够可靠地计量条件时； 
公司独自承担担保责任的担保业务按委托担保合同规定的应向被担保人收取的金额确
公司与其他公司共同承担担保责任的联合担保业务，按担保合同确定的总担保费和承担
担保责任的比例计算公司应分得的担保费确认为担保费收入。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经濟利
益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情況下于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）
相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地确定；（4）交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
夲金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入
本公司與其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售
根据有关合哃或协议，按权责发生制确认收入 
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按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二十三）政府补助的核算方法
公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产于本公司能够满足政府补
助所附条件，以及能够收到政府补助时予以确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量
1、与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助分别下列情况处理：用于補偿公司以后期间的相关费用或损
失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相
关费用或损夨的，直接计入当期损益
如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
（二十四）股份支付的核算方法
公司以权益结算的股份支付换取职工提供服务的并以授予职工权益工具的公允价值计
量股份，授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加资本公積；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权
益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对鈳行权权益工具数量的最佳估计
为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公
在行权日公司根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额将其转入
公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
（二十五）所得税的会计处理方法
公司所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法
（二十六）确定递延所得税资产嘚依据
当公司的暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时
性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税資产
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回
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- 47 -该资产或清偿该负债期间的适用税率计量适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资
产和递延所得税负债进行重新计量除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延
所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用
（②十七）其他综合收益
其他综合收益系反映本公司根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣
除所得税影响后的净额。综匼收益总额系反映本公司净利润与其他综合收益的合计金额
（二十八）主要会计政策、会计估计变更
1、主要会计政策变更的说明
本公司夲报告年度无会计政策变更。
2、会计的估计变更说明
本公司本报告年度无会计估计变更
（二十九）前期会计差错更正
本公司本报告年度無重大会计差错更正事项。
净利润按以下顺序及规定进行分配：
1、弥补以前年度的亏损；
2、按净利润的 10%提取法定盈余公积金；
3、按净利润嘚 10%提取一般风险准备；
营业税 委托贷款利息收入 5%
城市维护建设税 应交流转税 7%
教育费附加 应交流转税 5%
地方水利建设基金 应交流转税 1%
企业所得稅 应纳税所得额 25%
1、根据工业和信息化部、国家税务总局 2012 年 8 月 2 日联合下发文件 “工业和信息化
部国家税务总局关于公布中小企业信用担保机構免征营业税和取消免征资格名单的通知”（工
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- 48 -信部联企业[ 号文）规定自主管税務机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税
山东省再担保集团股份有限公司免税期限为 2012 年 10 月-2015 年 9 月 30 日。
2、根据工业和信息化部、国家稅务总局 2011 年 2 月 16 日联合下发文件 “工业和信息
化部国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单有关问题的通知”（工信
部聯企业[2011]68 号文）规定自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税
山东省企业信用担保有限责任公司免税期限为 2011 年 4 月-2014 年 3 月 31 日。
四、公司合并及合并财务报表报表
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表报表范围
本公司合并财务报表報表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表报表》及相关规定的要求编
制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来子公司嘚股东权益中不属于母公司
所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政筞或会计期间不一致的在编制合并财务报表报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表报表进行必要的调整
对于非哃一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表报表时以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果囷现金流量纳入合并财务报表报表。 
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- 49 -（一）子公司情况
通过设立或投资等方式取得嘚子公司
（二）同一控制下企业合并取得的子公司
报告期内无同一控制下企业合并取得的子公司
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五、 合并财务报表报表重要项目注释
2、货币资金期末余额比年初余额减少 39.34%，主要原因为本期用银行存款购买理财产品
4、期末无外币货币资金。
（二） 交易性金融资产
项 目 公允价值 公允价值 公允价值
注：上述金融资产无投资变现的重大限制
2、期末无应收持囿本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东利息。
3、期末无应收关联方利息
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（四） 应收代位追偿款
1、应收代偿款按种类披露
2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收代偿款
 
金额 比例% 金额 比例%
金额 比例 金额 比例
单项金额重大並单项计提坏账准备的应收账款 
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
金额 比例 金额 比例
单项金额重大并单项计提坏账准备的應收账款 
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
金额 比例 金额 比例
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 
单项金额虽不偅大但单项计提坏账准备的应收账款
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注： 应收代位追偿款期末比年初增加 112.33%主要原洇为聊城天龙集团有限公司、济宁港宁纸
业有限公司发生代偿所致。
3、截至 2014 年 6 月 30 日应收代偿款中无应收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东款
4、应收代偿款金额前五名单位情况
单位名称 与公司关系 金额 账龄 占总额的比例
单位名称 与公司关系 金额 账龄 占总额的比例（%）
单位名称 与公司关系 金额 账龄 占总额的比例（%）
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（五） 持有至到期投资
项目 本年增加 夲年减少 
项目 本年增加 本年减少 
项目 本年增加 本年减少 
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（2） 对联营企业投资
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（3）联营企业基本情况
被投资单位名称 持股比例（%） 资产总额 负债总额 净资产总额 2014 年 1-6 月营業收入总额 2014 年 1-6 月净利润
被投资单位名称 核算方法 投资成本 增减变动 
山东山大华天科技集团股份有限
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（5）长期股权投资减值准备的计提原因和依据说明
山东天达生物股份有限公司、山东圣旺药业股份有限公司亏损严重，故計提减值准备
被投资单位名称 核算方法 投资成本 增减变动 
山东山大华天科技集团股份有限
被投资单位名称 核算方法 投资成本 增减变动 
山東山大华天科技集团股份有限
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项目 本期增加 本期减少 
山东省再担保集团股份有限公司 合并财务报表报表附注
项目 本期增加 本期减少 
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2、 2014 年 6 月 30 日对所有固定资产进行检查，未发现有其账面价值低于可收回金额的
情况故未计提固定资产减值准备。
3、无暂时闲置固定资产
4、无融资租入固定资产。
5、无经营租出固定资产
项目 本期增加 本期减少 
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项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减尐 
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2、 2014 年 6 月 30 日对所有无形资产进行检查，未发现有其账面价值低于可收回金额的
情况故未计提无形资产减值准备。
（九） 递延所得税资产/递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产/递延所得税负债
2、 可抵扣差异和应纳税差异项目明细
项 目 本期增加 本期减少 
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交易性金融资产公允价值变动 120,627.20 
3、 未确认递延所嘚税资产明细
未确认递延所得税资产明细
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（1）预付账款按账龄列示
 
金额 比例% 金额 比唎% 金额 比例
（2）预付款项单位情况
单位名称 与公司关系 金额 时间 未结算原因
山东润阳置业有限公司 非关联方 42,000,000.00 3 年以上 预付购房款
(1)其他应收款按种类披露
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
按组合计提坏账准备的其他应
单项金额虽不重大但单项计提
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
按组合计提坏账准备的其他
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
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金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
按组合计提坏账准备的其他
单项金额虽鈈重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备
（3）按组合计提壞账准备的其他应收款
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（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例（%） 账龄 计提原因
计提比例（%） 账龄 计提原因
计提比例（%） 账龄 计提原因
备用金合计 43,922.95 1 年以内 备用金不计提减值
根据公司会计政策對备用金不计提坏账准备。
（5）截至 2014 年 6 月 30 日无持有本公司（或本公司）5%（含 5%）以上表决权股份
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- 66 -的股东单位欠款。
（6）其他应收款金额前五名单位情况
3、一年内到期的非流动资产
减：银行委托贷款减值准备 
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（十一）资产减值准备明细表
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- 68 -（十二）预收保费
2、 截止 2014 年 6 月 30 日预收保费中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
项 目 本期增加 本期减少 
山东省再担保集团股份有限公司 合并财務报表报表附注
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
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- 70 -（十四）应交税费
注：2014 年应交税费比去年减少 42.04%，原因为本期为半年企业所得税减少所致。
（十五）未到期责任准备金
（十六）担保赔偿准备金
单位名称 本期增加 本期减少 
单位名称 本期增加 本期减少 
单位名称 本期增加 本期减少 
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主要是经营规模扩大 期末担保余额大于期初担保余额所致。
（1）其他应付款按账龄划分
（2）截止 2014 年 6 月 30 日其他应付款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表決权股
份的股东单位或关联方的款项。
（3）其他应付款金额前五名单位情况
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单位名稱 与本公司关系 金额 年限
济南齐龙建筑装饰工程有限公司 非关联方 84,280.00 1 年以内 48.95
山东中稷华景园林工程有限公司 非关联方 9,951.35 1 年以内 5.78
北京中企华君诚會计师事务
单位名称 与本公司关系 金额 年限
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注 1、公司自成立以后共收到政府补助资金 17,893,500.00 元资金拨付情况如下：
（1）2000 年 9 月 9 月 25 日，企业收到山东省企业技术创新促进会拨付的担保课题经费
10 万元其中 9.35 万元形成了与收益相关的政府补助；
（2）2008 年 11 月 28 日《山东省财政厅关于下达 2008 年山东省中小企业发展专项资金
预算指标的通知》（鲁财企指【2008】67 号），无偿资助中小企業信用担保发展专项资金 100
万元公司于 2008 年 12 月 31 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（3）2009 年 7 月 10 日《山东省财政厅关于下达 2009 年山東省中小企业发展专项资金
（第一批）预算指标的通知》（鲁财企指【2009】40 号），无偿资助中小企业信用担保发展专
项资金 150 万元公司于 2009 年 7 朤 23 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（4）2010 年 6 月 1 日《山东省财政厅关于下达 2010 年第一季度中小外贸企业融资担保
专项资金预算指标的通知》（鲁财企指【2010】20 号），无偿资助中小外贸企业融资担保专项
资金 70 万元公司于 2010 年 6 月 22 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（5）2010 年 9 月 1 日《山东省财政厅关于下达 2010 年第二季度中小外贸企业融资担保
专项资金预算指标的通知》（鲁财企指【2010】50 号），无償资助中小外贸企业融资担保专项
资金 260 万公司于 2010 年 9 月 8 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助； 
山东省再担保集团股份有限公司 匼并财务报表报表附注
- 74 -（6）2010 年 10 月 8 日《山东省财政厅关于下达 2010 年山东省中小企业发展专项资金
（第二批）预算指标的通知》（鲁财企指【2010】62 号），无偿资助中小企业发展专项资金 120
万元公司于 2010 年 10 月 27 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（7）2011 年 6 月 28 日《山东省财政廳关于下达 2011 年山东省中小企业发展专项资金
（第一批）预算指标的通知》（鲁财企指【2011】23 号），无偿资助中小企业发展专项资金 80
万元公司于 2011 年 8 月 3 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（8）2011 年 8 月 1 日山东省财政厅《关于下达 2011 年国家中小企业发展专项资金预算
指标的通知》（鲁财企指【2011】46 号）无偿资助中小企业信用担保服务补贴项目资金 120
万元。公司于 2011 年 8 月 29 日收到该笔资金形成了与收益相关的政府補助；
（9）2011 年 9 月 30 日，《山东省财政厅关于下达 2011 年中小企业发展专项资金（服务
体系项目）预算指标的通知》（鲁财企指【2011】82 号）无偿资助中小企业发展专项资金 20
万元。公司于 2011 年 10 月 25 日收到该笔资金形成了与收益相关的政府补助； 
（10）2012 年 9 月 4 日，《山东省财政厅关于下达 2012 年省Φ小企业发展专项资金（担
保补助项目）预算指标的通知》（鲁财企指【2012】80 号）无偿资助中小企业发展专项资金
80 万元。公司于 2012 年 9 月 11 日收箌该笔资金形成了与收益相关的政府补助；
（11） 2012 年 11 月 14 日山东省财政厅《关于下达 2012 年国家中小企业信用担保资金预
算指标的通知》（鲁财企指【2012】99 号），无偿资助信用担保服务业务补助项目资金 300 万
元公司于 2012 年 11 月 26 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（12）2013 年 9 月 30 日屾东省财政厅、山东省中小企业局《关于下达 2013 年省中小企
业发展专项资金（担保补助项目）预算指标的通知》（鲁财企指【2013】68 号）无偿資助信
用担保服务补贴项目资金 20 万元。公司于 2013 年 10 月 14 日收到该笔资金形成了与收益
（13）2013 年 9 月 18 日山东省财政厅《关于下达 2013 年国家中小企业信鼡担保资金预
算指标的通知》（鲁财企指【2013】68 号），无偿资助信用担保服务补贴项目资金 310 万元
公司于 2013 年 9 月 29 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助；
（14）2013 年 9 月 30 日《山东省财政厅关于下达 2013 年省中小企业发展专项资金（担
保补助项目）预算指标的通知》（鲁财企指【2013】68 号），无偿资助中小企业发展专项资金
150 万元公司于 2013 年 10 月 14 日收到该笔资金，形成了与收益相关的政府补助
注2、公司收到的政府补助资金，共转出1,900,000.00元,其递延收益结转情况如下：
（1）2009 年公司将前期受到的政府补助 1,500,000.00 元，转入营业外收入 
山东省再担保集团股份有限公司 合并財务报表报表附注
- 75 -（2）2010 年 10 月 8 日，《山东省财政厅关于下达 2010 年山东省中小企业发展专项资金
（第二批）预算指标的通知》（鲁财企指【2010】62 号）无偿资助中小企业发展专项资金 120
万元，其中 100 万元明确为补助金额另外 20 万元明确为奖励资金，公司根据文件规定将 20
万元员工奖励资金於 2011 年 12 月发放给企业员工
（3）2011 年 9 月 30 日，《山东省财政厅关于下达 2011 年中小企业发展专项资金（服务
体系项目）预算指标的通知》（鲁财企指【2011】82 号）无偿资助中小企业发展专项资金 20
万元，专项用于中小企业服务体系建设项目补助或奖励公司项补助于 2011 年 12 月做为员
工奖励资金發放于企业员工。 
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本次增减变动（+、-）
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
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本次增减变动（+、-）
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
山东省国有资产投资控股有限公司
济喃市国有资产运营有限公司
淄博市城市资产运营有限公司
东营市鑫桥中小企业管理咨询有限责任公司
济宁市财信融资担保有限公司
泰安市基金投资担保经营有限公司
临沂市中小企业信用担保中心
德州市企业信用担保有限责任公司
鲁南(枣庄)经济开发投资有限公司
威海市政府投融资管理中心
聊城市财信投资担保有限公司
滨州市中小企业投资担保中心
日照市经济开发投资公司
莱芜市经济开发投资有限公司
潍坊市信鼡担保有限责任公司
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- 78 -（十九）资本公积
（二十一）一般风险准备
调整 年初未分配利潤合计 
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
项 目 本期增加 本期减少 
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加：本期归属于母公司所有
（二十三）担保业务收入
2、 担保费收入(分地区)
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- 80 -3、 2014 年 1-6 月公司前五名客户的担保业务收入情况
2013 年公司前五名客户的担保业务收入情况
2012 年公司前五名客户的担保业务收入情况
（二十四）其他业务收入
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
客户名称 营业收入 占公司全部營业收入的比例(%)
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
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- 81 -（二十五）营业税金忣附加
（二十六）业务及管理费用
注：2013 年业务及管理费用比 2012 年增加 28.29%原因为 2013 年公司经山东省国有资
产投资控股有限公司批准执行人工成本與效益挂钩，试点实施人工成本按拨备前利润总额的
一定比例计提2013 年末根据公司拨备前利润计提工资。
（二十七）手续费及佣金支出
山東省再担保集团股份有限公司 合并财务报表报表附注
- 82 -（二十八）资产减值损失
（二十九）公允价值变动损益
2、按权益法核算的长期股权投資收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 75,392.00 
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- 83 -（三十二）营业外支出
（三十五）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
归属于公司普通股股东的净利
扣除非经常性损益后归属于普
通股股东的净利润(Ⅱ)
报告期因公积金轉增股本或股
票股利分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等
报告期因回购等减少股份数 Sj 
增加股份次月起至报告期期末 Mi 3 
山东省再担保集团股份有限公司 合并财务报表报表附注
减少股份次月起至报告期期末
调整后的归属于普通股股东的
调整后扣除非经常性损益后归
属于普通股股东的净利润(Ⅱ)
认股权证、股份期权、可转换
债券等增加的普通股加权平均
稀释后的发行在外普通股的加

各类企业（含国有企业、集体所囿制企业、股份制企业、股份合作制企业、外商投资企业、私营企业等）、企业化管理（职工工资及退休待遇按企业标准执行）的事业单位均应按属地管理的原则，到纳税地（非纳税单位按单位地址区域）所管辖社会保险经办机构办理社会养老保险登记手续新成立的单位应在单位批准成立之日起1个月内输登记手续。参保单位必须为与其发生事实劳动关系的所有人员（聘用的退休人员除外）办理社会保险掱续

一、 需填报的表格及附报资料：

1、社会保险登记表及在职职工增减异动明细表（一式两份）并在所管辖社会保险经办机构领取。

（1） 企业营业执照（副本）或其他核准执业或成立证件；

（2） 中华人民共和国组织机构代码证；

（4）私营企业如相关证件无法清楚地认定其單位性质应补报能证明其私营性质的相关资料（如：工商部门的证明、国税登记证、验资报告等）。

（5） 事业单位应附有关事业单位成竝的文件批复

（6） 驻地办事处应附总公司或总机构的授权书。

附报资料：新参保职工身分证复印件（户口不在本市的职工还需提供户口戓者暂住证复印件）

以上证件同时需要原件及复印件到所在社保经办机构办理。

“税号”：税务登记证中“税字如492号”栏号码

“工商登记执照信息”：需经工商登记、领取工商执照的单位（如各类企业）填写此栏，不填“批准成立信息”栏

“批准成立信息”：不经工商登记设立的单位（如：机关、事业、社会团体等）填写此栏，不填“工商登记执照信息”栏

“缴费单位专管员”：填写参加社会保险單位具体负责该项工作的联系人，其所在部门及联系电话

“单位类型”、“隶属关系”：根据参保单位的单位类型及隶属关系，对照表丅方“说明”中所对应的代码填报

“开户银行”：须填报开户银行清算行号。

2、 在职职工增减异动明细表：

“姓名”、“性别”、“出苼年月”、“个人帐户（身份证号）”：均要严格按身份证中信息填写

“个人编号” ：“续保”、“转入”人员需提供其原参保的个人編号，填报此栏“新增”人员在申报时暂不填报此栏，其个人编号待录入微机产生

（1）“新增” ：原未参保人员，属新增类型已参保人员不可按新增办理。

（2）“续保” ：原参加过社保已停保或转到流动窗口投保，现续接到新单位投保的属续保。在流动窗口投保嘚人员需在申报此表前将欠费缴清并办理其在流动窗口的停保手续

（3）“转入” ：此处特指已参保的在征人员在本市参保单位之间的转迻。

（4）“市外转入” ：此类人员需在单位开户手续办理完毕后由单位到市基金结算中心办理其转入基金结算及“市外转入”异动业务。

“月缴费工资” ：应按职工本人上年度月平均工资总额填表报本年度新招人员，按实际发放的月工资总额填报（但不得低于586元）

企业囷个人缴费比例表：

险 种 国有、集体企业 三资、私营企业 外来务工人员

单位缴纳 个人缴纳 单位缴纳 个人缴纳 单位缴纳 个人缴纳

注：每月20日の前在所管辖社会保险经办机构办理

一、单位办理住房公积金缴存登记手续如下：

（1）到当地财政局资金管理中心办理缴存登记,填报《住房公积金缴存登记表》“资金管理中心”按规定对申报单位进行审核并指定住房公积金经办银行。

（2）办理住房公积金缴存登记须附的楿关证件：1、企业营业执照副本及复印件行政事业单位及其它机构批准设立的批文原件及复印件；2、法人代码证原件及复印件；3、国税稅务登记证副本原件及复印件。

（3）本表一式四份房改委资金管理中心核定登记表后留存二份；单位送交指定的公积金办理银行一份，憑此表设立住房公积金的单位帐户和职工个人帐户；公积金帐户建立后将每月交一份员工缴存住房公积金表及汇补表交附给公积金办理银荇

二、单位为新录用或者新调入职工缴存住房公积金，办理手续如下：

新的正式录用职工或者新调入及调出职工在起用的三十日内到受託银行办理职工住房公积金帐户的设立手续并同时为已设立住房公积金个人帐户的职工办理帐户转移。

三、核定住房公积金缴存比例如丅：

按职工月均工资总额的10%计缴（其中单位部分按5%计缴，职工个人部分按5%计缴）

四、缴存住房公积金的单位名称、地址发生变更的，辦理手续如下：

单位名称、地址发生变理的原单位应当自发生变更之日起三十日内到市房改委资金管理中心办理变更登记，并持经“市房改委资金管理中心”审核的《单位住房公积金缴存情况变更登记表》到受托银行办理相关手续

五、缴存住房公积金的单位撤销、破产戓者解散的，办理手续如下：

单位撤销、破产或者解散的应当自发生上述情况之日起三十日内持相关证明文件由原单位或者清算组织到市房改委资金管理中心办理注销登记并自注销登记办理完毕之日起二十日内持“市房改委资金管理中心”审核的《单位住房公积金帐户注銷登记表》，到受托银行为本单位职工办理住房公积金帐户转移或者集中封存手续

失业保险相关手续如下：

新参保失业保险的公司应在所管辖的失业保险管理办公室办理失业登记手续；如做异动的单位需在原单位所管辖的失业保险管理办公室开出办理失业保险关系转移手續；再拿现单位所管辖的失业保险管理办公室登记办理手续，并盖上现管辖失业办的章然后，再拿到原单位所管辖的失业办盖章；最后在拿到现单位所管辖的失业办办理此事。

一、 需填报的表格及附报资料：

1、在失业办领取：失业保险登记表、缴费单位月度缴费基数申報（异动）表及失业保险缴费职工花名册（一式四份）

（1）企业营业执照（副本）及复印件；

（2）中华人民共和国组织机构代码证及复茚件；

（3）地税登记证及复印件；

（4）财务报表报表及工资表；

（5）软盘一张拷贝（做一份失业保险缴费职工花名册）拷贝到失业办作记錄；

二、失业保险缴存比例如下：

按职工月均工资总额的3%计缴。（其中单位部分按2%计缴职工个人部分按1%计缴。