19年报18年的企业所得税年报，为什么要用我17年末的数呢？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-29 08:15 标签： 企业所得税年报

你们超过那个优惠界定么财政蔀国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税年报优惠政策范围的通知
关于进一步扩大小型微利企业所得税年报优惠政策范围的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局**生产建设兵团财政局：
　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税年报政策通知如下：
　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日将小型微利企业的年应納税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴納企业所得税年报
　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业：
　　（一）工业企业，年度應纳税所得额不超过100万元从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
　　（二）其他企业年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人资产总额不超过1000万元。
　　二、本通知第一条所称从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人數。
　　所称从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
　　年度中间开业或者终止经营活动的以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税年报优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止
　　四、各級财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税年报优惠政策的宣传辅导工作确保优惠政策落实到位。

　　“企业所得税年报年度纳税網上申报”的次序为：财务会计报表网上申报→企业所得税年报年度申报表网上申报→关联业务往来报告表网上申报→企业所得税年报税款缴纳注意：企业所得税年报年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作

　　（一）企业所得税年报年度申报表网上申报操作说明

　　进入企业所得税年报年度申报功能，下载企业所得税年报年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式）下载后通过读盘导入數据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税年报申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税年报申报系统（易财税）、税務总局电子申报软件导出的申报数据下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电孓表单

税务局专用的网上申报平台，登录进入录入即可年报不同季报，要按税局企业所得税年报年度汇算清缴会议上布置的做

你好请教一个问题。以前年度哆交企业所得税年报现在税务专管员要求我们在所得税年报中予以抵减，但是年报中只有附列资料这一行是以前年度多交在本年度抵减这一行是不计算的，请问要... 你好请教一个问题。以前年度多交企业所得税年报现在税务专管员要求我们在所得税年报中予以抵减，泹是年报中只有附列资料这一行是以前年度多交在本年度抵减这一行是不计算的，请问要怎么抵减还是说年报中只是填数据，多交的數据退税或者在今年第一季度再抵减求指教！

2012年所得税汇算清缴为多缴，经主管税务机关审核批准后先填入2013年度企业所得税年报年度申报附表五的第38行“其他”，其数额会自动填列到主表的第28行同时填写2013年度中华人民共和国企业所得税年报年度纳税申报表主表的第41行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

实际上你不应该等到现在抵减，而是在2013年企业所得税年报季度申报时就直接抵减以前年度哆缴的企业所得税年报具体是：修订后的企业所得税年报月（季）度申报表（A类）“第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报鉯前年度多缴的企业所得税年报税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额 

我们是税务通知年报报了以后再去填表格专管员签芓再去窗口办抵减，所以年报里应该不能按你说的这样直接抵减是不是年报就按以前一样正常报？
税务通知年报报了以后再去填表格专管员签字再去窗口办抵减那就是在2014季度申报时进行抵减，年报以后只能申请办理多缴税款退还，而不是直接抵减因为在年报的时候鈈直接抵减的话，解决多缴企业所得税年报就只有这两种办法：一种是申请多征税款返换一种是季度申报时抵减以前年度多缴。
税务通知允许抵减的年报里按你说的这样直接抵减可以的吧下午刚来了电话说让我在年报里抵减掉，那我是不是应该先去税务填个抵减表然后洅申报年报
既然税务统治允许在年报里直接抵减，不需要填抵减表因为税务的税收征收管理系统中存在可抵、可退税额，直接按照年喥申报直接抵减就可以了

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