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电话：400-168-9795如何办理地方税务局的企业所得税汇算清缴？ 企业所得税汇算清缴怎么网上申报？我们是地税的 不知道在哪报
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如何办理地方税务局的企业所得税汇算清缴？
如何办理地方税务局的企业所得税汇算清缴？
我们公司是工业企业也是2002年以前成立的企业，企业所得税要在地税局办理，我想知道是怎样的程序，如何办理？详细一些我原来没做过。谢谢
到汇算的时候，地税会通知你开会，并给你们下发汇算需要填写的报表，你只要认真开会做好笔记，回来将表格填好申报了就可以了。
应注意的是： （1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。 纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。 2、纳税申报应当附送的资料 纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件： （1）企业年度所得税申报表及其附表； （2）年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。 纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。 （3）中国注册会计师查帐报告； （4）主管税务机关要求报送的其他资料，包括： A、享受税收优惠的有关批准文件复印件； B、企业发生下列成本费用项目的，需报送有关批准文件复印件：环帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。 三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴 关于个人独资企业与合伙企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。 1、汇算清缴期限 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。 投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 2、汇算清缴地点 投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。 3、投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理： （1）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴； （2）投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。 （3）投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额；其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企......纳税人在纳税年度终了之日起五个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。汇算清缴程序:1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后五个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。3、主动纠正申报错误纳税人办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在5月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。5、办理延期缴纳税款申请根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：（1）水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者机关出具的事故证明；（2）因国家调整经济政策......
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企业所得税汇算清缴常见问题
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SD087 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）
1.&为什么我报表中的预缴数没有？
答：B101000，已预缴所得税额是自动带出，不可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第19行。
2.&为什么报表上是否小微企业不能选择，也没有跳出来？
答：是否属于小型微利企业是在预缴申报时填报，年报时不能选择填报。年度申报时需要填报主表最后一部分：所属行业、从业人数、资产总额（万元）、国家限制和禁止行业。减免的税额体现在主表第17、18行。如果第17、18行没有跳出数据来，请检查以上四项内容。需要提醒的是，这里的资产总额是万元为单位，不要填错了。
3.&我基本信息表已经选好了，发现自己选错了，怎么还能更改？
答：在B101000表界面，右上角有个【更改】按钮，点更改可以回到基本信息表进行修改。
4.&为什么我的主表打开都是封闭的不能填写？
答：在B101000表上，收入总额是通过B101010附表带过来的。不征税收入和免税收入不能填写，是因为在基本信息表中免税收入项目和不征税收入选择了无，所以导致无法填写。
5.&为什么我打开软件的时候，跳出来问我是否建筑业？
答：因为报表中要判断应税所得率，而建筑业和饮食业的应税所得率同为0.08，所以需要企业自行确认一下。
6.&为什么我打开报表的时候，提示我：你单位日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案。
答： 因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。
7.&为什么我填好附表的收入后，点审核，它说：B101010，你单位已核定的应税所得率与当年度主营项目不一致（主营项目为纳税人所有经营项目中，收入总额所占比重最大的项目），请与主管税务机关联系。哪里不对吗？
答：根据税局规定，企业的主营项目被核定为哪一项时，该项的收入应在所有收入中最大。比如，核定您为娱乐业，则B101010中娱乐业收入应在所有收入中金额最大。如果您确实是其他项目收入大于娱乐业收入，则必须去主管税务机关联系，更改核定的主营项目。
8.&为什么在报表填写的时候有两条SD087的报表？
答：由于核定征收企业月季度报表和年度报表是共用同一个表单代码，所以会显示两张报表，请留意报表的所属期。汇算清缴的时候要选择所属期为日至日的SD087报表。
9.&应税所得率为什么不能修改？
答：B101000主表第13行“税务机关核定的应税所得率（%）”自动带出，不可修改。数据来源于金税三期系统中征收方式鉴定。如果您觉得有误，可以联系主管税务机关或专管员，修改征收方式鉴定。
10.为什么所属行业不能修改？
答：企业基础信息表中的所属行业是自动带出，不可修改。行业是根据应税所得率自动带出，建筑业和饮食业由于应税所得率相同，所以可以由纳税人自行选择。如果您觉得与实际情况不符，请联系主管税务机关或专管员修改征收方式鉴定。
SD142 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表（C类）
1.&为什么主表不能填写？
答：分支机构只要填写附表H300000表，主表H200000中第30行、第32行、第33行会自动读取附表数据。主表其他单元格无需填写。
2.&为什么分支机构所得税汇总纳税分支机构所得税分配表数据都没有带出来？
答：总机构纳税人识别号、应纳所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额是申报企业自行填写的，营业收入、职工薪酬、资产总额等三项因素、分配比例都是企业自行填写的。只有分支机构纳税人识别号和分支机构名称是自动带出的。
3.&为什么我点审核的时候提示：H300000总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额三者之和不等于总机构应纳税所得额，请重新填写！
答：H300000第一行总机构信息中，第2格应纳税所得额=后面三格的合计。
4.&为什么我点审核的时候提示：H300000，分支机构分配比例不能大于1？
答：请核对H30000，分支机构分配比例必须大于等于0且小于等于1.
5.&为什么分支机构分配所得税额不能修改？
答：该数据是通过分支机构分摊所得税额与分配比例相乘计算得来，如果觉得不对，可以通过修改分配比例来调整分支机构分配所得税额。
1.&为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致。是什么原因？
答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：（1）先保存当前填写的报表；（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；（4）审核通过后，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。
2.&为什么我更新核定的时候说有1项未更新，查看详情是：关联业务往来报告年度申报，至，异常原因：0001：申报属期不存在年度申报记录
答：因为按照申报流程，企业如果必须先申报了年度企业所得税报表后，才能申报关联业务。所以当您完成了企业所得税年度申报后，再更新核定，就不会有这条未更新的信息了。
1.&我在上海税务的网站上下载了《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端》，这个可以用么？和电子报税软件中申报有什么区别？
答：《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端》，供非电子申报企业使用，企业通过该客户端填报数据后，将申报文件导出至主管税务机关提交数据。
本客户端不支持下列企业2016年度汇算清缴：
1.发生研究开发费用加计扣除业务的企业
2.适用所得税特殊性税务处理企业重组业务的企业
3.适用所得税特殊性税务处理资产（股权）划转业务的企业
4.发生非货币性资产投资递延纳税业务的企业
5.跨地区经营汇总纳税总机构企业
6.海上油气生产企业
7.需要填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的企业
属于上述范围的非电子申报企业，请与主管税务机关联系，办理网上电子申报认定。
关联业务往来报告年度申报表
1.&是否所有企业都需要申报关联业务往来报告年度申报表？
答：只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。其他类型的企业是没有这张报表的。根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。
2.&为什么我填写关联业务往来报告年度申报表，审核时提示：G101000，第1列关联方名称不能为空，第2列关联方类型不能为空……
答：因为您选择了G101000关联关系表，该表不能为空，请根据实际情况填写关联方名称等相关信息。如果实在填不来，请确认您企业是否存在关联交易。
1.&& 为什么在报表填写的时候有两条会计报表？
答：由于会计报表的月季度报表和年度报表是共用同一个表单代码，所以会显示两张报表，请留意报表的所属期。如果是要申报年度会计报表，要选择所属期为日至日的会计报表。
2.&& 小企业会计准则中的应交税费的披露是什么报表？怎么填写？
答：小企业会计准则财务报表的年报包含了五张信息采集表：存货的披露、短期投资的披露、固定资产的披露、应付职工薪酬的披露、应交税费的披露。请您根据企业的实际情况进行填写，并确保该表数据真实有效。如需填报指导，请联系主管税务机关或咨询12366.
SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）
1.&为什么A107040报表选择了1010符合条件的小型微利企业，但是第一行和第二行没有金额跳出来？
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
在报表填写中，需要同时满足以下五处：（1）A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”；（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。
2.&为什么我打开报表的时候，提示我：你单位日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案。
答： 因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。
3.&为什么我报表中的预缴数没有？
答：A100000，已预缴所得税额是自动带出，可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是没有，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
4.&为什么我在修改主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，提示我“您输入值小于上期预缴金额……”？
答：A100000，已预缴所得税额是自动带出，可修改。带出的是上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据，您可以在（上年度预缴申报数至上年度预缴申报数+已预缴台账）这个区间内修改，但是不能超过这个区间范围。如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
5.&基础信息表中注册资本不对，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的102注册资本（万元）数据是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
6.&为什么我在填纳税调整项目明细表的时候，利息支出不能填写负数？
答：根据业务规则，A105000纳税调整项目明细表，第18-22行次“（六）利息支出”、“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”、“（八）税收滞纳金、加收利息”、“（九）赞助支出”、“（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”第1列“账载金额”、第2列“税收金额”必须大于等于0。
7.&行业代码不对，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的103所属行业明细代码是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
8.&汇总纳税企业类型错了，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的101汇总纳税企业是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中“汇总纳税企业情况登记”模块及“特殊纳税人名单维护”模块。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“汇总纳税企业情况登记”模块或“特殊纳税人名单维护”模块维护信息。
9.&从业人数怎么算出来的，和我的企业实际情况不符？
答：A00000企业基础信息表中的104从业人数是自动生成，可修改，只能填报大于0的整数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“从业人数”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，所以请不要填错了。
10.资产总额是怎么带出来的，和我的企业实际情况不符？
答：A00000企业基础信息表中的105资产总额（万元）是自动生成，可修改，只能填报大于0的正数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，资产总额的单位是万元，所以请不要填错了。
11.为什么适用的会计准则和我的实际情况不一致，怎么修改？
答：A00000企业基础信息表中的201适用的会计准则或会计制度自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中“财务会计备案信息”模块。取日有效的会计制度备案中的财务报表报送小类。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“财务会计备案信息”。
12.企业主要股东变更了，和自动带出的不一致怎么办？
答：A00000企业基础信息表中的301企业主要股东（前5位）是自动生成，可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息。您可以根据企业实际情况进行修改。
13.我想问下一般企业收入明细表和金融企业收入明细表是如何判断的？为什么我不能进行修改？
答：收入、支出、期间费用表的勾选规则是：
（1）纳税人的行业明细代码如果是“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”，则自动带出A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表以及A104000期间费用明细表。
（2）纳税人的行业代码属于66**、67**、68**、69**的范围，且备案的财务报表报送小类为企业会计准则（商业银行）财务报表、企业会计准则（证券公司）财务报表、企业会计准则（保险公司）财务报表、企业会计准则（典当企业）财务报表、企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表的话，自动带出A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表以及A104000期间费用明细表。
（3）纳税人备案的财务报表报送小类为：民间非营利组织会计制度财务报表、事业单位会计制度财务报表、中小学校会计制度财务报表、高等学校会计制度财务报表、医院会计制度财务报表、科学事业单位会计制度财务报表、测绘事业单位会计制度财务报表、彩票机构会计制度财务报表，自动带出A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。
（4）不符合以上条件的企业，自动带出A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表以及A104000期间费用明细表。
14.职工薪酬的报表第5行第3列的数值是哪里来的？不能修改？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第5行第3列“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”-“以前年度累计结转扣除额”自动带出，不可修改。数据来源于上年度本表第4行第6列。如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《职工教育经费支出台账录入》。
15.广告费那张表第8行的数值哪里来的，为什么不能修改？
答：A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表第8行“加：以前年度累计结转扣除额”自动带出，不可修改。数据来源于上年度本表第13行“八、累计结转以后年度扣除额”。如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《广告费和业务宣传费支出台账录入》。
16.为什么企业所得税弥补亏损明细表只有一个格子可以填写？
答：A106000企业所得税弥补亏损明细表以前年度第1列至第9列数据自动带出，不可修改。数据来源于金税三期弥补亏损台账。如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《弥补亏损台账》。本年度的纳税调整后所得，数据来源于A行。
17.税额抵免优惠明细表为什么以前年度数据不能填写修改？
答：A107050税额抵免优惠明细表以前年度第1列至第10列自动带出，不可修改。数据来源于上年度本表填报数据。如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据。
18.跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税的报表中，第7、8、9、10行已经有数据了？
答：A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表第7行“（二）总机构已分摊所得税额”、第8行“（三）财政集中已分配所得税额”、第9行“（四）总机构所属分支机构已分摊所得税额”、第10行“其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额”自动带出，可修改。数据来源于上年度最后一期企业所得税预缴申报表对应行次累计金额。如果企业自行调整后，需要保证A行次与A行次相等。
19.分支机构所得税分配表分支机构纳税人识别号和分支机构名称为什么不能修改？
答：A109010企业所得税汇总分支机构所得税分配表“分支机构纳税人识别号”、“分支机构名称”自动带出，不可修改。数据来源于金税三期系统“汇总纳税企业情况登记”模块。如果企业觉得信息有误，请联系主管税务机关或专管员修改“汇总纳税企业情况登记”模块维护数据。
20.三项因素是否可以修改？
答：A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表三项因素和分配比例自动带出，可修改。数据来源于上年度最后一期企业所得税预缴申报分配表填报数据，您可以根据实际情况进行修改。软件会根据分支机构分摊所得税额与分支机构的分配比例，自动计算该分支机构的分配所得税额。
21.有张新表汇总纳税企业分支机构备案优惠表，为什么选表清单里面没有？怎么填？
答：A109020汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单，不在选表清单中展示，选择A109000后同步带出。
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）：分支机构享受所得减免、研发费加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。
该表填写方式是：先选择一家分支机构，然后选择已备案的优惠项目即可。
22.什么情况下，要填写重组特殊性税务处理报告表？
答：A105101企业重组所得税特殊性税务处理报告表，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）政策而来。如果选择了A105100企业重组纳税调整明细表，并填写了该表第1行至第11行第4列、第5列，需要填写A105101报表。
23.什么情况下，需要填写非货币性资产投资递延纳税调整明细表？
答：A105102非货币性资产投资递延纳税调整明细表，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）政策而来。如果选择了 A105100企业重组纳税调整明细表，并填写了该表第13行第4列、第5列，需要填写A105102报表。
24.什么情况下，需要填写居民企业资产划转特殊性税务处理申报表？
答：A105103居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）政策而来。如果填写了A105103，则必选选择填写A105100企业重组纳税调整明细表。
25.什么情况下，需要填写研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表？
答：A107015研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）政策而来。只要选择了A107014就会自动带出A107015。
A107014增加提示：根据国家税务总局公告2015年第97号规定，享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策的纳税人，应报送《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，本表金额将根据《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》自动生成。A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》表只开放一行（不能增行、删行），该行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”等于《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》第11行“十一、当期实际加计扣除总额”。
A107015不分项目，根据实际情况汇总填写。
建议使用：分辨率 16Bit颜色 IE8.0以上版本浏览器和中文大字符集
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