2017年所得税汇算清缴申报表要填哪些表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-06 01:34 标签： 企业所得税汇算清缴表
2017年汇算清缴工作已经开始了，你清楚的知道汇算清缴的截止时间是什么时候吗？那么2017年汇算清缴的操作流程又是怎样呢？
汇算清缴是什么
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
2017年汇算清缴截止时间
企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。
汇算清缴操作流程
1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表;
2.针对企业纳税申报表主表中&纳税调整事项明细表&进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;
3. 将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
汇算清缴征税范围
凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的 纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：
1、实行查账征收的居民纳税人
2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人
3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
汇算清缴所需资料
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）；
2、本年度（1-12月）、利润表、现金流量表（盖章）；
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；
4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章） ；
5、元月份各税电子回单（盖章）；
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
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【主讲专家】王丽萍王教授，女，1972年出生，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任中国税务百事资讯网首席运营官，河南华兴会计师事务所有限公司经理、高级讲师、财税咨询师、筹划师；《每周财税快递》和《财税实务管理》主编。多年从事会计职称培训、企业财务会计培训。主讲基础会计、会计实务、经济法、税法等系列课程。先后中国石化集团、中国白象集团、南方航空公司、中国石油管道工程局等多家单位授课。曾为国内500多家会员单位提供了大量优质高效的财税服务。
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08:00-09:00
09:00-09:15
09:15-12:00
12:00-13:00
14:00-16:30
16:30-17:30
【受益对象】企业董事长、总经理、企业财务总监、财务经理、会计主管、税务经理、税务主管、办税人员等。
【课题大纲】
一、2016年终结账的必修课
（一）检查当年的税费缴纳情况
（二）检查企业当年的财务处理
（三）核准会计估计
（四）检查发票的使用情况
（五）检查摊销和计提情况
（六）年终结账处理
二、2016年较新政策分析
（一）营改增方面
（二）税收优惠类
（三）税收管理类
（四）税务稽查类
三、新企业所得税纳税申请表填制及涉税分析
（一）收入方面纳税申报填制及涉税分析
（二）成本费用方面纳税申报填制及涉税分析
（三）资产方面纳税申请填制及涉税分析
（四）其他方面纳税申报填制及涉税分析
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表格内容如下
附件1：2016年度地方各税结算表
附件2：2016年度费金结算表
附件3：企业所得税汇算清缴纳税评估单位清册
附件4：企业所得税汇算清缴纳税评估单位清册
附件5：资料目录

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