请问所得税汇算清缴分录到来时，要做哪些准备？如何填制那些表？把全年的

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-11 14:03 标签： 企业所得税汇算清缴表
2014年企业所得税汇算清缴工作总结
2014年企业所得税汇算清缴工作总结
14年汇算清缴工作已全部结束，现将汇算清缴过程中遇到的问题做如下总结：
一、需准备的资料
此次汇算清缴提交的资料有如下：
1、地方各税结算表（电子档、纸质版需盖公章、法人签章）
2、2014年度的财务会计报表（每月纸质版的资产负债表和利润表并盖公章）
3、纳税申报表（14年1月-12月纸质版盖公章）
4、2014年版企业所得税年报（在地税系统里网上申报后打印纸质版并盖公章）
二、汇算清缴过程中遇到的问题及解决方案
1、支付的房租没有取得发票却入账
在税法上要求取得发票并发票是公司合理的支出且要求发票抬头要符合规范。因房租没有发票，不能冲减收入，故需调增金额52500
2.工资金额与职工人数严重不匹配
14年共实发工资总额40万，实际正式职工人数只有3人，其余为研究生。在汇算清缴过程中，要求非正式员工也应计入职工人数，要么非正式员工工资不能计入应付工资，并冲减收入。故在汇算清缴过程中选择调增金额25万3.所列管理费用数额太大
该资本化支出就进行资本化，该费用化的要费用化，14年管理费用共列支：80万，主营业务成本才300元，这显然也是不合理的。故在以后做账过程中注意支出合理资本化、成本化和费用化。
4.业务招待费调增
税前扣除标准按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5&，2014年收入共计50万，业务招待费发生额共计1万，准予税前抵扣的金额=50万*0.005=2500，故需调增金额7500
故本次共调增金额+
三、本次汇算清缴需缴纳的税金
1、企业所得税：2014年利润总额=-32万，纳税调增额=31万，纳税调整后所得=-1万，故14年度无需缴纳企业所得税
2、地方各税：水利建设基金=50万*0.06%=300
&&&&&&&&&&&&&残疾人保障金=.5%=1620
&&&&&&&&&&&&&工费经费=15万*0.8%=1200
综上：补交税额=300+20
四、其他说明
1、为“全年经营收入”
2、残疾人保障金缴费基数为“本地区职工年平均工资*人数”
3、工会经费缴费基数为“实发工资总额”
五、结束语
1.国家或地区常对小微企业有税收方面的优惠政策，如：
这就需要平常或是需要的时候关注地区最新的优惠政策，一些财务网校里收录的比较全，可关注。
2.平常做账的时候不要埋头拿到凭证就往科目里套，要清楚的知道你所做的每一笔账对后续的报表会有哪些影响
3.我认为要提高自己会计方面的业务水平，一定必须要理解财务报表每一个科目之间的联系，通过财务报表反推自己该如何做账。
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转藏至我的藏点我单位2012年度有预缴所得税598元，现在做所得税汇算清缴报表已经发送了可是税务所又要求把单位预缴的部分做平，所以撤消了之前申报的表，请问如何把预缴的所得税做平呢？急求高手帮助！谢谢
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请问一般纳税人所得税汇算清缴怎么收费？
提问者：苏和悦| 地点：
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纳税人的企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；二是实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：(销售额*应税所得率)*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。举例：某纳税人属小规模商业企业，因无账由国税核定征收增值税，核定销售额60000元/月，那么核定企业所得税=00元*25%=600元/月。
以上价格来源于网络，仅供参考

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