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人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。（四）当年弥补亏损的纳税人。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时：（一）企业资产损失，应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告，主管税务机关不予受理。对未按规定附送鉴证报告的纳税人。（五）本...
应按《人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。（四）当年弥补亏损的纳税人。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时：（一）企业资产损失，应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告，主管税务机关不予受理。对未按规定附送鉴证报告的纳税人。（五）本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人。（二）房地产开发企业年度纳税申报。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人。房地产开发企业在开发产品完工后，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。（三）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告以下情况的企业需要出具鉴证报告
其实只要会计师事务所或税务师事务所具有资质就可以了，地方的税务部门不能指定企业要到特定的会计师事务所出具相关报告，这是违反行政法的。
1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所...
查账征收纳税人应报送的资料包括：
1) 年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单；
2) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及附表...
答: 出售时计算出应交土地增值税，借：其他业务支出贷：应交税费-应交土地增值税销售时，借银行存款等贷其他业务收入计算土地增值税按上面的分录其他税费和处置开支也计入其他...
答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区2016年度企业所得税汇算清缴温馨提示
作者：长沙市-所得税处
发布时间：
来源：所得税处
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尊敬的纳税人：
2016年度企业所得税汇算清缴申报工作已经开始，本次汇算清缴的截止日期为日。为贯彻落实“便民办税春风行动”，国家税务总局为纳税人提供了企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务，纳税人可以根据自身的情况，自愿决定是否接受此项服务。同时省地税局提供E税通企业所得税申报系统，帮助纳税人完成年度申报，为了您提前及时发现申报中的问题留出空余时间，请您合理安排好申报时间，尽量在5月中旬前完成申报，感谢您对税收工作的支持，现将相关事项提示如下：
一、您可以选择使用E税通软件填报，操作如下：
（一）掌握软件使用
1、下载软件：在网站下载E税通企业所得税申报软件，下载地址：http://www.tongshensoft.com/（通审软件（北京）有限公司）下载“企业所得税申报系统最新版”及《E税通－企业所得税申报系统》用户手册。
2、掌握使用：通过学习操作手册或者观看视频，在湖南税务网上纳税人学堂-视频课件栏目有操作视频，网址链接为：http://school.hntax.gov.cn/video.php?id=220。
3、咨询服务：客服QQ：、、；电话1：010-电话，2：010-，
电话3：010-，电话4：010-，
电话5：010-，电话6：010-，
电话7：010-
（二）具体申报流程
1、通过E税通填报申报表及财务报表
（1）熟练掌握使用软件填报。
（2）开始在E税通填写申报表。
小窍门：查账征收企业在填写申报表前，可先进入本单位网厅申报页面，进入“网上申报”“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”，简单填报“基础信息表”后，填报“填报表单”注意勾选“A106000企业所得税弥补亏损明细表”后，选择“企业所得税弥补亏损明细表”即可查看到本单位以前年度亏损弥补情况，把相关数据记录下来后再开始e税通数据的填报。
（3）企业填报完毕后（需同时录入财务报表），点击“保存”（填完一张保存一张更保险），点击“全表校验”，如有问题的进行修正，强制性提示必须修正才能申报。
（4）校验无误后，点击“表单打印”。
（5）最后点击“上传”，则生成2个XML格式申报文件，包括年度申报表文件和财务报表文件，财务报表为必报的数据。XML格式的文件可以在办税服务厅的前台进行导入，也可以通过网厅进行申报。
2、选择税务机关大厅前台申报
携带U盘拷贝从E税通导出的2个文件、纸质申报资料，包括其他应上报税务机关的资料（见附件），前往税务机关大厅前台申报。
3、选择纳税人网厅自行申报
登入网厅申报账号后，先后进行财务报表的报送及年度申报表的申报。
（1）财务报表报送
① 在网上办税服务厅首页，进入“财务报表报送”页面
②选择相对应的资料报送类别和财务报表所属期间后，点击“下一步”。
③选择“导入XML”，出现导入对话框后，选择E税通导出的“企业所得税财务.xml”文件的存储路径，导入成功后，请根据纸质财务报表核对一下相关数据是否准确。
（2）年度申报表的申报
①进入企业所得税年度申报页面；
②填报《企业基础信息表》后，点击“下一步”。
注意：系统会根据你单位税务登记信息自动填入相关信息，请根据纸质申报表内容复核系统自带信息是否准确。
③填报《企业所得税年度纳税申报表填报表单》后，点击“下一步”
④点击“导入”，出现导入对话框后，选择E税通导出的“企业所得税年报.xml”文件的存储路径，点击“导入上传文件”，导入成功后，请根据纸质申报表核对一下相关数据是否准确。
⑤导入无误后，点击“数据正确性检查”，通过金三数据校验
⑥点击“申报”完成年度申报表的申报
（3）报送纸质资料
完成网上申报后，将相关签字盖章的纸质申报资料上报主管税务机关。
二、您也可以选择直接在办税厅前台或者网厅办理
（一）到前台申报：请准备好已经填报好并签字盖章的纸质申报资料（见附件）到各办税服务厅前台办理；
（二）在网厅申报：进入湖南省地方税务局网上办税服务厅-网上申报-税费申报，进行企业所得税年度申报，按照网厅页面提示进行填报。在填报结束后，您可以选择使用总局提供的税收政策风险提示服务系统，点击“数据正确性检查”按钮对数据进行检验。完成网上申报后，将相关签字盖章的纸质申报资料留存上报主管税务机关。
三、注意事项
1、财务报表：请提前将财务报表（建议至少提前一天）通过网厅或者前台报送；
2、优惠事项：如果您在汇算清缴中有享受企业所得税优惠事项的，请按照《国家税务总局关于发布&企业所得税优惠政策事项办理办法&的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）、《企业所得税优惠事项备案管理目录》及附件特殊事项资料要求在办税大厅前台办理优惠事项备案；
3、资产损失：如果您在汇算清缴中有涉及资产损失税前扣除，请按附件特殊事项资料要求上报主管税务机关申报才能扣除。
4、房地产企业：开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，请按附件特殊事项资料要求报送专项报告。
5、相关辅导：如果您在企业所得税汇算清缴过程中需要更多的辅导资料或者帮助，可以关注：
（1）湖南税务网上纳税人学堂
链接：http://school.hntax.gov.cn/index.php
（2）长沙市地方税务局网站-企业所得税汇算清缴专栏
链接：http://www.cstax.gov.cn/hncs/zwgk/sszt/jbzn/default.htm
（3）湖南地税、长沙地税微信公众号
2016年度企业所得税汇算清缴附报资料清单
一、基本资料
（一）查账征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》及附表
（二）核定定率征收企业填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》
（三）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2015年版)》。
（四）财务报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注。分支机构报送年度财务报表或年度财务状况和营业收支情况。
二、特殊事项资料
（一）享受减免税优惠备案的纳税人应根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局2015年第76号公告）的要求报送相关备案资料。有下列情形的纳税人还需报送以下资料：
1．申报享受研发费加计扣除优惠政策的纳税人，应根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）的规定，报送《“研发支出”辅助账汇总表》、《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。
2.跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业的优惠事项，根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定，按以下情况办理：
（1）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。
（2）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
3.省内跨地区经营汇总纳税企业的优惠事项，根据《湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于省内跨地区经营汇总纳税企业企业所得税优惠事项备案管理的公告》（湖南省国家税务局湖南省地方税务局公告2016年第1号）的规定，按以下情况办理：　　　
（1）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级、三级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。
（2）总机构应当汇总所属二级、三级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
（二）申报资产损失税前扣除
清单申报：填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》之《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》；
专项申报 ：填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》之《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》，同时根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等规定逐项报送申请报告以及会计核算资料及其他相关的纳税资料。
（三）实行查账征收的房地产开发企业
开发产品完工年度，应报送以下资料：
1.依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象，确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划的专项报告；
2.房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告。
（四）跨地区经营汇总纳税企业的总机构
总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况；在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表或年度财务状况和营业收支情况，原则上只需要报送一次。
（五）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构
应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》复印件、分支机构参与企业年度纳税调整情况。
（六）涉及政策性搬迁业务的纳税人
应当根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）的规定，自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括，政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划；其他与搬迁相关的事项等。企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
（七）涉及关联业务往来的纳税人
应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告》。
（八）涉及非货币性资产转让的纳税人
选择分期确认非货币性资产转让所得的纳税人，根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）中“A105100 企业重组纳税调整明细表”第13行“其中：以非货币性资产对外投资”的相关栏目，并向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。
（九）企业重组业务适用特殊性税务处理的纳税人
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）的规定：企业重组业务适用特殊性税务处理的，除财税〔2009〕59号文件第四条第（一）项所称企业发生其他法律形式简单改变情形外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。
重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。12-1812-1812-1812-1812-1812-1812-1812-1812-1812-18最新范文01-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-01注意了！哪些企业需要出具所得税汇算清缴报告？
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注意了！哪些企业需要出具所得税汇算清缴报告？
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相信近不少企业都在忙活汇算清缴的事，也相信大家都卯足了劲四处找发票。
TEL：136-，miss覃（小蚂蚁财务）
每年的年初税务局会发出通知，要求哪些企业必须在申报年度所得税的时候出具所得税汇算清缴报告，哪些企业可以自行编制年报报表而不需出具所得税汇算清缴报告。
一、汇算清缴报告
就是税务师事务所(涉税鉴证会计师事务所无权出具报告)针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。
二、出具汇算清缴报告的好处
1、通过第三方专业机构（税务师事务所）出具所得税报告，能够降低税务局抽查的风险。
2、税务师事务所出具所得税报告后，，您的企业如果被税务局稽查，并发现税收问题时，
税务师事务所将分担您的税收风险。
3、可以享受专业税务师提供的涉税服务。
（1）可以让企业在纳税申报之前，争取到更多的税收优惠。
（2）可以及时发现企业财务人员因对税收政策的理解偏差和财务处理中的错误，及时采取恰当的方法弥补，避免税务补税和罚款的风险。
三、哪些企业需要出具汇算清缴报告
长期零申报的企业；
长期亏损的企业；
你既然没有倒闭，税务局也知道这当中有猫腻；
还有一般纳税人企业，
享受出口退税优惠的企业，
以及那些工商、税务黑名单的“常客”…
赶紧出具一份“汇算清缴报告”吧！
在广州和东莞，这份报告是强制每个企业都要出具的。虽然深圳没有这个强制规定，但还是建议不论是一般纳税人还是小规模纳税人都出具一份。
因为大家都知道，在我国，不开票收入特别普遍，任何一家公司的账都经不起细查。特别是那些缺少成本票、进项票的公司，出具汇算清缴报告其实是多了一层屏障。
由于报告是第三方出具的，既减少了税务局的核查工作，也提高了企业财务数据的可信度，若报告出了问题，税务师事务所和注册税务师是需要承担部分法律责任的！
就算真的被查到了，且贵公司确实也少缴了，税务局专管员也会认为该企业对待税法态度端正，不属于故意偷税，只要补缴税款即可，不会涉及刑事责任。
咨询热线：136-，miss覃（小蚂蚁财务）
欢迎来到深圳市小蚂蚁财务代理有限公司网站，我公司位于经济发达，交通发达，人口密集的中国经济中心城市—深圳。 具体地址是民治街道人民路与龙胜路交汇出，联系人是覃女士。
联系电话是,联系手机是,主要经营《深圳市小蚂蚁财务代理有限公司》
TEL:136-，覃女士。
1、注册深圳公司，无租赁合同预约银行开对公账户，申请一般纳税人。
2、小规模、一般纳税人记账报税。
3、注册国内、国外商标。
4、公司名称、地址、经营范围、法人、股权变更。
5、代缴社保，办理进出口权。
6、出具税审、汇算清缴报告。。
单位注册资金单位注册资金人民币 100 万元以下。
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“注意了！哪些企业需要出具所得税汇算清缴报告？”联系方式
深圳市小蚂蚁财务代理有限公司
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一，什么样的企业需要做所得税汇算清缴报告
一种是税务局要求的企业，如税务局对规模以上企业有要求，上市公司，一般纳税人一种是你要弥补以前年度亏损小规模纳税人的企业自己申报就行了
采纳率：79%
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