企业年度汇算清缴报告怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-25 04:19 标签： 年度汇算清缴
刘忠直击2015年度企业所得税汇算清缴
【课程信息】
课程时长：5~6小时
课程形式：录播
课程期次：第2期
收费标准：400元
折扣价格：320元
报名立即赠送 “汇算清缴前必做事项” 3小时 （录播）
东奥实务讲堂开讲啦！
2015年企业所得税汇算清缴系列课程解决您海量疑难！
以“表”为线索，深入探秘各类项目税法渊源涵盖19张报表，归纳五类事项，细说三十余项细则
以“法”为准绳，实例推演回归报表填写本质报表浓缩精髓，理顺逻辑：表间勾稽、填报顺序、差异调整、关联申报
以“会”为目的，网罗筛选实务典型突破误区近百项实施关键，直击要害：主体界定、内涵辨析、表单支持、批备手续……
《课程大纲》
一、理清报表关系 ，做好资料准备
1.报表构成、表间关系与填写顺序
2.报表与账簿科目的关系（表A101010、A102010、A104000）
3.票据与资料支持要求
4.疑难解答
（1）企业以实际发生，但白条列支的成本费用是否可以税前扣除？
（2）企业年末计提的房租、水电、工资等是否可以税前扣除？
（3）2015年度汇算清缴，凭证可以入2016年1月的票吗？
（4）企业与供应商打官司，判定给付赔款，法院的缴款单是否可以作为税前扣除凭证？
二、收入类
1.所得税收入确认原则与分类（表A101010）
2.需要关注的收入项目
3.疑难解答
（1）开了发票就必须全部算收入？
（一）视同销售（表A105010）
1.风险点关注
2.政策依据与解析
3.填报案例示范
4.日常核算合理建议
5.疑难解答
卖废品也必须做收入吗？
（二）投资收益（表A105030）
1.企业间投资收益（表A107011）
2.国债利息（表A107010， 2行）
3.疑难解答
（1）国债利息都免税吗？（提示：转售时利息）
（三）跨年租金收取（表A105020）
1.一次收取跨年租金
2.房租押金
3.疑难解答
（1）分期和预收销售方式合同条款应该关注哪些？
（四）减税、免税与不征税（表A105040）
1.免税与不征税
2.减计收入（表A107012）
综合利用资源优惠
3.疑难解答
（2）政府补贴与奖励是否征税？
（五）销售折扣、折让和退回
退回应该计入冲减当月收入，还是调整以前年度损益？
退回应该计入冲减当月收入，还是调整以前年度损益？
三、扣除类
（一）扣除原则与不得扣除项目
1.扣除原则
2.不得扣除项目
（二）明细调账项目
1.职工薪酬（表A105050）
《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》税总公告〔2015〕34号
（1）职工薪金
（2）职工福利费、工会经费、职工教育经费
①扣除规定与填写案例
②疑难解答
培训费＝职工教育经费吗？哪些培训项目不得列入？
（3）社会保险
2. 业务招待费（表A105000）
3. 广告费和业务宣传费（表A105060）
4.利息支出（表A105000）
5. 捐赠支出（表A105070）
6. 手续费与佣金支出（表A105000）
7. 罚没支出（表A105000）
8.其余（表A105000）
四、资产类
1. 折旧与摊销（表A105080）
《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔
2.资产损失（表A105090、表A105091）
3.资产减值准备（含坏账准备）
五、弥补亏损（表A106000）
六、其他重要税收优惠类
（一）小微企业——减免所得税（表A107040）
《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围》税总公告〔2015〕61号
（二）研发费用——加计扣除（A107014）
（三）技术转让——所得减免（A107020）
（四）专用设备——税额抵免（A107050）
（五）创投企业——抵扣应纳税所得额（A107030）
1.资费细则
（1）因课程是由直播课程转化，老师授课过程会存在与直播学员的互动，请知晓。
（2）因课程特殊，录播课程仅可在线观看，不提供视频下载，但提供讲义下载。课程上线180天期满关闭。
2.发票邮寄
需要发票的同学请在学员中心提交申请，请预留平邮可达地址，以免给您造成损失。
3.服务咨询
学员服务热线电话：400-627-5566。
4.会员专享
（1）报名立即赠送 “汇算清缴前必做事项” 3小时 （录播）。
课程怎么样？看他怎么说
财税老油条：
今年的审计真是把我这个老油条都审的云里雾里，老油条都得充电了，刘忠老师讲的非常好，在直播过程中能够引导我们填完一张张的汇算清缴表，而且有什么不懂得问题可以直接提问，得到解答，这样的课程的确让人受益匪浅。
汇算清缴真的是一大难关，尤其是改革过后，本来就是新手，都是被这些表给整蒙了，东奥的课程一向有质量保证，男神挺幽默的，更爱男神了。
听完一堂课，胜读一本书啊，对我这个菜鸟来说，真是发现世界大的很，原来会计不是那么好当的，要多看看东奥的实务课堂了，理论结合实际，我也要变成财会大咖，赚钱养家！加油！
萌逗比的春天：
课程讲的非常生动，老师也很帅气，所有的老师要都这样，学习肯定棒棒哒！东奥的实务课程比其他的网站的课程便宜多了，以后要是能出套餐就更好了，汇算清缴是所有财务人员的必备课啊！
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公司零申报
只有管理费用 在做所得税年度汇算清缴的时候
公司零申报&&只有管理费用 在做所得税年度汇算清缴的时候&&除了主表和成本费用附表要填以外 其他的附表是填 0 还是空着不填？每张报表都要签字吗？还有 报表是我做的 但我没有会计证 我们的会计是兼职会计 他没有看过报表&&最近他不在这边 这样的话 报表经办人签谁的名字好？因为时间有限，我可以代他签字吗？
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企业2015年12月份的计提的工资，2016年1月实际发放，在企业所得税年度汇算清缴时需要做纳税调整吗？
&&& 不需要。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题&& 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”实行查账征收的企业（A类）适用办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
【】 责任编辑：泥巴姐
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