某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：
(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；
(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；
(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；
(3)计算该公司应缴纳的消费税；
(4)计算该公司实现的销项税额；
(5)计算该公司准予抵扣的进项税额；
(6)计算该公司应缴纳的增值税。
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某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：
(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；
(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
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(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；
(3)计算该公司应缴纳的消费税；
(4)计算该公司实现的销项税额；
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某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：
(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；
(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
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(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；
(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；
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(6)计算该公司应缴纳的增值税。
科目:难易度:最佳答案正确答案：
(1)A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格＝[5+(1+0.5)÷(1+17%)]+(1 -30%)＝8.97(万元)，注意题目是支付加工费和辅料费，也就是说这是含税价格，需要换算成不含税价格来计算消费税。
(2)A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税＝8.97×30%＝2.69(万元)
A化妆品厂加工环节应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加＝[2.69+(1+0.5)÷(1+ 17%)×17%-1×(7%+3%)＝(2.69+0.22)×(7%+3%)＝0.29(万元)，注意计算城建税和教育附加不要忘记增值税部分。
(3)该公司应缴纳的消费税＝2× 30%+650× 50%＝0.6+325＝325.6(万元)，注意将委托加工的货物直接销售的不再缴消费税；不同税率的应税消费品组成套装销售的按最高税率计算消费税；商贸企业购入的已税消费品不能抵扣消费税。
(4)该公司国内销售环节实现的销项税额＝2×17%+650×17%+300×17%＝0.34+110.5 +51＝161.84(万元)
(5)该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额＝117÷(1+17%)×17%+(1+0.5)÷(1+ 17%)×17%+34+2× 7%＝17+0.22+34+0.14＝51.36(万元)
(6)该公司应缴纳的增值税＝161.84-51.36＝110.48(万元)
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合同上增值税单列的，以不含税金额缴纳印花税，否则以含税金额缴纳印花税。
不含税销售额
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不含税金额。
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一般是看合同的金额，按合同金额缴纳。
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　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&1、纳税申报表上的收入应按不含税收入来填写。如开票金额为10000元，则不含税收入＝10000/（1+3%）；
&&&&2、像这种增值税减免的情况，建议将不达2万收入的增值税免税计入营业外收入：
&&&&平时按正常的收入核算：
&&&&借：现金
&&&&&&&&贷：主营业务收入
&&&&&&&&&&&应交税费－应交增值税
&&&&月末将未达到2万元收入而免税的增值税转入营业外收入：
&&&&借：应交税费－增值税减免
&&&&&&&&贷：营业外收入
&&&&若核算上将增值税免税金额转入了主营业务收入，而导致申报数据与财务数据不一致的情况，只是因为免税的增值税则不需要作调整，企业作为备注以便检查时作出说明即可。
欢迎再次咨询！
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不含税的收入
哪请问，在汇算清缴的时候，收入总额是含税的收入还是不含税的收入，因为营业额不到9万暂免增值税，所以当时计提的应交税费--增值税这个科目余额转到了营业外收入，这笔金额汇算清缴的时候怎么算？
汇算的时候，收入总额是不含税的收入，应交税费转到营业外收入，汇算的时候按照利润表上的数字填列。
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3秒后窗口关闭退税是按开票金额算的还是不含税的价格算？ - 出口交流 -
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退税是按开票金额算的还是不含税的价格算？
如题。这个问题大家应该不会有异议吧？
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应该是按照不含税价格算
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来自 浙江绍兴
理解你的题目，但是答案同样等待高手中
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我之前也和2#想的一样。但是刚才经理很确定的告诉我是按开票额算的，那我错了很久了？
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增值税发票上的税前价
即不含税价X退税率=退税金额
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工厂给我的不开票价格是110，说开票的话加6个点，117元。退税是5%的话。退税额是117/1.17*5%，还是110*5%呢？（退税少于7元，那不开票不是更好？）
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来自 湖北武汉
我们这边的是110*5%
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顶~~~~~~~~~~~~~
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学习了。。。。
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退税的计算方法
退税=工厂开具增殖税发票中的货价部分*退税率
一般纳税人开具的普通增值税发票增值税率为17%，货税总价=货价*（1+增值税率），货价=货税总价/（1+增值税率）
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那#6楼的问题有没有别的答案啊？
还有比如工厂给我开票价是117，我出口的价格是130，那差价13元需要再交什么税吗？
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不是太懂,但我知道,应该是按17%点的来算退税,不知道我是对还是错,我一直这样理解的
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退税额=收购成本/1.17x退税率，
所以它是按不含税的价格算的
当前时区 GMT+8, 现在时间是
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