投资企业债也可合理避税
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债券有很多种类，按照发行主体分为、金融债、企业债、公司债和城投债等，为简便起见，一般把除了国债以外的其他债券统称为“企业债”，一些分析师也称之为“信用债”。理论上说，这些信用债的信用等级、期限及发行时的市场差异，决定了它们的票面利率是不同的。大多数债券在发行时确定利率，并在存续期内固定不变；也有部分债券是浮动利率，根据上海银行间同业拆放利率（SHIBOR）每年确定下一年度的利率；另外，有些债券赋予发行人在若干年后上调利率的权利。目前存续期在5-10年的AA级以上信用债，票面利率大多在5%-8.5%，比类似期限的国债收益率要高3-4个百分点。债券交易包含净价和应计两部分，后者每天都在积累，前者是交易价格扣除利息的部分，可能高于也可能低于面值。从角度讲，如果净价波动不大，投资者就可放心“吃”利息，也不用为投资的账面值是否“损失”而烦心。债券价格波动是一把双刃剑，可能获得收益，也可能产生损失，其波动反映了市场收益率的变化，也表明投资者对债券价值的判断。随着到期日临近，债券净价都会向面值靠拢，如果净价低于面值买入债券，除了获得利息收入，还能获取债券价格上涨的收益；而当净价高于面值买入债券，可能会承受价格下跌的损失，但由于债券本身附有利息，只要利息收入超过价格下跌的损失，持有债券仍会获得正收益。个人投资企业债还需注意，利息收入要缴20%的所得税，这不是说每天都会扣除利息税，而是在企业债每年付息时一次性扣除。个人投资债券应注意合理规避利息税，一般可在债券除息后一段时间买入那些票面利率较高的企业债，持有较长时间后卖出，换入其他除息后的债券。目前，没有明显证据表明企业债除息前后，会因为投资者“避税”的原因导致价格剧烈波动，这可能是因为包括证券机构在内的企业仍是债券市场的主要投资力量，它们无须缴利息税，而个人的交易量又不大，不一定影响市场价格。有些证券机构也为债券资产规模较大的个人投资者避税提供便利，在债券除息前通过大宗交易从个人投资者那里买入，除息后再通过大宗交易卖回给投资者，可能有少量买卖差价作为券商所缴的其他营业税费用。对规模较小的投资者来说，稳妥起见，可在债券除息前一段时间卖出，除息后一段时间买入。（摘自新浪财经博客）
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日本野村控股公司怎么样?
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日本最大公司：日本野村控股公司（NomuraHoldings）日本野村控股公司网站:英文日本野村控股公司简介野村控股（英文名NOMURASECURITIES）是日本最大的证券公司。其前身为野村绪七在1872年设立的野村商店，1918年成立野村银行。两年后设立专门从事债券业务的野村银行证券部。1925年该部独立，成立野村证券股份公司。1946年总公司从大阪迁到东京。国内有分社113个，海外国际子公司及分社、办事处共29个。野村控股还设有综合研究所、电子计算中心，接受其他机构委托，从事调查研究等情报业务。野村控股是日本四大证券公司之首，也是全世界最大证券公司之一。野村证券作为一家日本大券商，也是最早拓展中国和业务的境外机构之一。1925年成立的野村证券现为日本第一大券商。到2002财年结束时，野村证券管理的股票和债券资产规模达到了13.6万亿日元，公司净利润达到1680亿日元。目前，野村在中国有两个代表处、3家合资公司和两个直接投资项目。2002年10月，深圳接纳野村证券上海代表处为其特别会员，野村证券上海代表处从而成为首家获准成为深交所特别会员的境外证券机构驻华代表处。2002年11月，野村证券上海代表处又被上海证券交易所接野村控股业务范围包括：1、证券经纪业务，主要从事和组织股票、债券的买卖。2、投资金融，认购政府债券及日元外债，发行公司债、股票。3、投资，经营股票、债券及外国投资信托业务。4、离岸金融业务，进行银团贷款、项目贷款、中长期外汇贷款及短期资金拆借。；5、金融服务，开展广泛的投资调查服务，为国际投资者担任资产的保管及外汇运用工作。发展战略：继续保持全球有竞争力的日本金融机构的地位，事业彻底全球化，多样化，确立稳定的盈利来源，充分利用股民的资金。公司发展历程日从大阪株式会社野村银行中分离出来，成立了野村证券。1926年1月正式营业。1946年总公司移至东京。1949年成为东京证券交易所的正式会员。1961年公司股票在东京证券交易所、大阪证券交易所、名古屋证券交易所上市。1964年电子计算机部分离出来，成立株式会社野村电子计算机中心。1985年野村商务服务株式会社成立。1993年野村信托银行株式会社成立。1999年11月野村企业信息子公司成立。野村证券改革启发1997年，为了拯救公司，野村证券董事长铃木政志越过几位高层管理人员，任命氏家纯一出任首席执行官。时年51岁的氏家曾在苏黎世和纽约的野村证券风险管理机构任职。氏家改革措施的核心是采取“滑轮”式重组和用新思路拓展业务。“滑轮”式重组有点类似于张瑞敏的休克疗法，其根本是对企业的现有资源进行优化和重组，使资源得到高效率的利用。氏家解困思路如下：提高效率严控成本野村证券之所以在市场环境艰难、业务增长较少甚至大幅下降的情况下能够实现盈利，关键在于对成本费用的成功控制。1997年，氏家一上任就大刀阔斧地砍掉赔钱的机构，同时削减失控的成本。在2002年中期，野村证券免息费用下降了58.4%，费用削减对利润的促进作用最为突出：在总收入下降44.4%的情况下，由于利息费用和免息费用分别下降了53%和58.4%，从而使公司税前利润由亏转盈。费用成本的降低主要归功于管理效率的提高。具体包括：首先，进行控股公司的改造，提高管理效率。日，野村证券将总公司改组为专门负责资本运营和战略管理的控股公司，具体业务由下属证券子公司执行。在控股公司模式下，控股公司不从事具体业务，能够专注于集团战略的制定和资源的调整，从而提高管理的效率，子公司通过业务专业化也能够提高经营效率；通过资本运作的方式进行业务部门的调整和设置，具有低成本、高效率的特点；控股公司模式还能够达到合理避税的效果，有效降低了整个集团的纳税成本。目前，野村控股公司有以下几个子公司：野村证券公司、野村资产管理公司、野村信托银行公司和野村资本投资公司。其次，将管理资源向核心业务集中，收缩非核心业务，提高公司核心竞争能力。自2000年以来，野村证券在美国裁员20%，合并了野村证券从前独立的资产管理分部，重新进行集中式管理。野村证券自2001年10月将业务部门整合为国内零售、全球批发以及资产管理三大部门，根据服务对象进行业务整合，提高经营效率。最后，加强公司治理结构建设，提高管理的透明度。为了提高管理的透明度和基本标准，以使野村证券更好地和西方公司竞争，氏家将野村证券在纽约证券交易所上市，并采纳了美国的会计准则。氏家还聘请了2名外部董事，并设立了有外部董事参加的薪酬委员会和审计委员会，用以提升公司治理的透明度；设立战略管理委员会及咨询委员会，统一负责集团的战略制订及管理、资本的分配和公司经营方针。通过一系列的改革，野村证券的竞争力增强，为其未来发展奠定了良好的制度基础。调整经营思维方式氏家改变了零售人员（特别是那些能给公司赚大钱的员工）在公司享有特殊地位的做法。在氏家上任以前的几十年中，那些给公司赚取大笔佣金的人在管理职位上得到快速提升。但是，氏家尝试了一条新路子。重组后的控股公司中，零售经纪业务、投资银行业务和资产管理业务的地位都是平等的，资本和人才可以自由流动，以充分利用机会来获利。这一做法改变了野村证券的收入结构，野村目前最赚钱的业务不在于出售股票，而是公司并购等新型业务。拓展国外金融销售业务氏家抛弃了野村证券只销售国内设计的金融产品的做法。当时，日本投资者对外国证券投资基金或者全球债券产品具有较大的需求。氏家坚持让野村证券的资产管理分部销售信诚投资、美林和高盛等公司的共同基金。氏家说：“如果产品很好，我们会卖。谁做的，我们不在乎。”令人惊讶的是，尽管东京股市不断下跌，野村证券仍然从日本的零售客户中赚到了利润，这在一定程度上得益于投资者纷纷涌向野村证券经营的国外债券产品，比如，美国和澳大利亚债券收益率达到5%，而日本国内债券的收益率几乎为零。注重伦理道德和遵纪守法氏家对公司在遵纪守法方面的要求极其严格，坚持让每名雇员随身携带一个钱包大小的任务报告书。这份任务报告书强调了金融行业在社会中发挥的积极作用。根据氏家的规定，如果出现腐败的迹象，部门管理人员可以关闭野村证券500万个零售账户中的任何一个。36本条目相关资讯解析日航破产之谜日学者预测:2010中国GDP可能超日本位居世界第二日野村证券：中国经济“保八”有望日巴克莱银行和野村证券有意收购雷曼欧洲业务日JACK,Vulture,蔓草寒烟,AngleRoh,苦行者,Anson,一凡,funwmy,山林,沙漠之鹰,Zfj3000,Wwdz,18°@鷺島,Kane0135,Cabbage,Smileandblue,Dan,鲈鱼,Yixi,泡芙小姐.页面分类:世界500强|证券公司|日本企业0评论内容为网友针对条目&日本野村控股公司&展开的讨论，与本站观点立场无关。
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亿万富豪如何挣钱投资？巧用保险合理“避税”
国际金融报　
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　　尽管全球经济看起来不景气，但成功晋升资产超10亿美元的富豪人数仍在不断增多。2月25日，2014年胡润全球富豪榜公布，全球10亿美元富豪新增414位，达到1867位，是历年最高，上榜富豪的总财富达到6.9万亿美元，超过世界第三大经济体日本的GDP。比尔·盖茨时隔3年重新夺回“首富”桂冠。
　　再来看看中国的情况：尽管“造富机器”IPO于2013年暂停，中国富豪的数量仍然增加了41位，共计358位，仅次于美国的481位。值得一提的是，地产依旧是最具造富能力的行业，26.7%的入榜富豪正是从事房地产生意，紧随其后的是制造业和金融业。
　　巨额财富的背后，谁能体会赚钱的辛苦？富豪的一天真的是从看全球股市开始，然后是黄金、美元、欧元等主要外币的隔夜现钞价格？10亿美元是多少？载重5吨的卡车，全拉走得要两辆车；不管怎么保存，单是过一遍数，1分钟数1万美元，1小时数60万美元，1天24小时能数1440万美元，如果不吃不喝不睡觉，10亿元美元得数两个多月。如果按理财收益率5%计算，10亿美元每年的利息就有5000万美元，本金不动，光花利息，一天可以花近14万美元。
　　那么，亿万富豪究竟是怎么挣钱，又是怎么花钱的？他们有哪些风险，又有什么担忧？
　　房地产仍是“老大”
　　哪些行业容易产生富豪？胡润的这份榜单透露出一些“秘密”。IT行业绝对是今年的大赢家，超过去年的“冠军”房地产行业。
　　数据显示：来自IT行业的富豪比上年增加57人，共有257位上榜，占整张榜单的13.7%。其中，WhatsApp、Twitter、奇虎360的创始人都是新晋的富豪。相比之下，来自房地产业的大亨只能“屈居”第二位，总计253人。
　　大中华地区，入围榜单的IT行业富豪也不少。腾讯公司董事会主席兼CEO马化腾以840亿元第一次进入大中华区前十位，排名第八，全球排名第70位，超过谷歌创始人埃里克·施密特；小米科技掌门人雷军首次以280亿元入榜，位居大中华区第57名，全球排名第339位；阿里巴巴集团董事局主席马云以425亿元位列大中华区第28名，全球排名第192位，财富上涨了173%。
　　“不过，房地产和制造业仍然是大中华地区上榜富豪所从事的前两大行业。”胡润在分析榜单时指出，“房地产和制造业的富豪分别占26.7%和21.4%，紧随其后的是金融与投资，占比14.2%。此外，食品饮料行业表现较为出色，服装行业表现较差。”
　　以万达集团“掌门”王健林为例，2014年，他的财富增加了100%，以1500亿元位列大中华区第二名，全球排名第26位，超越了同样以商业地产起家，去年大中华地区的“榜眼”李兆基。
　　风格比较激进
　　根据瑞士银行和新加坡财富研究机构Wealth-X发布的调查报告：2013年，“股神”巴菲特是最会赚钱的富豪，身家由年初的464亿美元暴涨127亿美元，在日达到591亿美元；微软创始人盖茨和赌业大亨、金沙集团老板艾德森分别居第二、三位；银河娱乐创办人吕志和排名第九位。
　　“富豪身家上升主要来自公司股价上升。”Wealth-X分析师指出，“比如前10名最赚钱的超级富豪，资产总计上涨了1018亿美元，超过波多黎各或斯洛伐克的GDP。2014年，巴菲特和比尔·盖茨依然牢牢占据头两把交椅。”
　　在中国富豪中，马云无疑是一匹“黑马”。在上述分析人士看来，“阿里巴巴今年将进行IPO，市值接近1000亿美元。如果按照去年IPO水平，马云的资产将有望增加34.6%，毫无悬念地将成为中国最有钱的富豪。”
　　“我们发现一个有趣的现象，相比欧美国家，中国亿万富豪投资风格比较激进，对具有高增长性行业的投资更感兴趣。”瑞士银行(中国)有限公司行长金纪湘对记者表示，中国亿万富豪的投资风格和其年龄相对年轻有关。
　　上述调查显示，中国内地亿万富豪平均年龄为53岁，较全球平均水平年轻9岁，他们仍然活跃在企业经营的一线。全球亿万富豪的平均年龄在62岁，而中国香港地区的亿万富豪平均年龄要大一些，在64岁。
　　记者从招商银行与贝恩公司联合发布的《2013中国私人财富报告》中发现，中国内地亿万富豪过去更多关注房地产、互联网相关的一些行业，现在更多地投入到金融业。
　　“在成熟的市场，金融投资行业实际上是占比例最高的，差不多有13%的亿万富豪投入到金融行业，中国内地目前大约有6%的亿万富豪投资到金融行业。”金纪湘认为，随着经济不断成熟，金融投资的比例会越来越高。
　　亿万富豪投资风格激进还有一个表现就是持有现金比例低，更多的资金用于实业或者其他方面的投资。报告显示，中国内地富豪目前持有的股票占总资产39%，比全球富豪平均值的35%要高；持有现金方面，中国富豪持有的比例仅为10%，全球平均水平在18%。
　　“这是因为他们更愿意把资产重新投入到自己比较熟悉的企业经营中，以实现回报的最大化。”金纪湘说。
　　“购物车”商品更丰富
　　Wealth-X大中华区主管NickGriffiths这么描述亿万富豪的形象：全球亿万富豪持有的资产，有很大比重是房地产和奢侈品。如果粗略估计的话，一般一位亿万富豪有4栋房子，每栋房子的价值超过2000万美元；中国亿万富豪持有最多的资产是他们自己建立起来的生意，以及持有其他上市公司的股票，他们所持的房地产和奢侈品比例比较低，房地产占4%，奢侈品只占2%。
　　在NickGriffiths看来，出现这种差距的原因在于欧美和中国亿万富豪的消费习惯不同。欧洲的亿万富豪中一部分人的财富是继承来的，所以他们可能花起来比较痛快，但是中国亿万富豪在这一点上不太一样。
　　不过，这些年来，中国富豪的“购物车”里变得越来越丰富。
　　房地产依然是中国富豪“购物车”里不可或缺的一项。自加拿大宣布终止投资移民政策后，近6万名申请移民加拿大的中国人被迫“刹车”。于是，大批中国富豪将目光转移到毗邻加拿大的美国西雅图，开始在当地疯狂扫楼。
　　一位华裔地产经纪透露，近几天他手上的订单接个不停，很多都是数百万美元计的豪宅。记者了解到，有一个卖方经纪人接到一口气签下5幢豪宅的生意，它们是中国某开发商买给公司董事居住，每幢豪宅都价值200万美元以上。上述地产经纪透露，最受中国富豪热捧的是华盛顿大学区，以及比尔·盖茨也有置业的梅迪纳富人区。一座逾千万元的豪宅推出市场仅两日，已有70多人前往看楼，其中九成是亚裔。
　　“中国豪客投资西雅图物业，特别财大气粗。”该地产经纪告诉记者，去年，曾有中国富豪一掷700万美元购买豪宅，并试图在3个月内推倒豪宅另建新居。美国西雅图资深房地产经纪人贝娅·李指出，加拿大终止投资移民后，美国的房地产市场变得更加炙手可热。
　　除了房地产外，越来越多的另类投资进入中国富豪的“购物车”。
　　中国富豪正涌向波尔多，大量购买那里的葡萄酒庄。在谷歌地图上，能够明确搜索到的中国人购买的法国酒庄，一共有32处，这张公开可查的地图也被目前法国大部分媒体所引用。然而，来自佳士得旗下波尔多葡萄园酒庄的房地产咨询和中介公司Maxwell-Storrie-Baynes的员工则爆料，中国人在法国，“购买了不止60家酒庄”。
　　“另类投资还包括艺术品、酒类、钟表、珠宝玉石等一系列属性更为特殊的投资标的。”胡润进一步指出，“目前，中国高净值人群中，有艺术品投资的占到64%。在艺术品中，中国书画(包括现当代书画和古代书画)是主流投资品类，投资比例达到40%，瓷器占36%，油画占14%。另外，有55%的高净值人群希望得到艺术品相关的另类投资金融服务。”
　　财富传承和保障
　　“真正的富豪不操心怎么挣钱，不费心怎么花钱，而是担心财富的保障和传承。”中宏人寿保险公司副总裁兼首席执行官姚兵在接受记者采访时指出，“具体而言，相较于创造更多财富，他们更关心高品质的生活和子女的教育。”
　　中德安联聘请国际知名的调研公司艾德惠研公司发布的《中国富裕人士财富报告》指出，超过一半的高净值人群表现出对“财富向下一代传递”的高度关注，有59%的被访者表示已经采取了措施，另有50%表示将在未来1－2年内采取措施。
　　“值得注意的是，超高净值人士由于财富分布更为复杂、分散，对系统风险的抵御能力更强，对金融市场波动带来的风险的担忧略低；但他们认为个人和家庭风险具有一定的不可预见性，因此，对婚姻和个人健康风险的关注度相对更为突出。”姚兵告诉记者。
　　针对财富传承，高净值人群主要通过家族信托、跨境资产配置等财富保障和风险分散的金融手段进行操作。尤其是，家庭信托作为对家族财富进行长期规划和风险隔离的金融工具，受到越来越多的高净值人士的关注。
　　根据招商银行的调查，从产品需求角度看，家族信托位于首位，在超高净值人群中，家族信托的需求更加旺盛，提及率超过50%，并有超过15%的受访超高净值人群已经开始尝试接触家族信托。
　　其实，家族信托在境外有着悠久的历史，几乎每个名门望族背后都有一个设计复杂的家族信托，远至美国的石油大亨洛克菲勒家族和钢铁大王卡内基家族，近至中国香港的李嘉诚家族，皆通过家族信托来实现家族财富的传承。
　　中国有句古话“富不过三代”，但洛克菲勒家族已繁盛了六代，依然续写着财富神话，而财富能一代又一代地传承与洛克菲勒中心顶层的机构有关。资料显示，该机构为洛克菲勒家族成立的专属信托公司，管理着洛克菲勒家族的财富规划和大部分股权。
　　“国内财富管理市场逐渐成熟，富人的关注点也在发生变化。前些年他们可能只关心如何赚更多的钱和发展企业，现在则更关注家庭长远规划和慈善事业。”姚兵说，“除此之外，保险也可以起到财富传承的功能。”
　　以某款传承终身年金保险为例，由投保人指定财富传承金领取方式，除受益人一次性领取之外，还可以指定为分10年领取或20年领取。这种特有的指定财富传承金领取方式，可完全体现财富传承人的意愿，帮助财富继承人合理安排，防止过度消费，让家族财富安全传递。
　　“许多高净值人群希望财富传承产品同时具备生存利益。”中德安联有关负责人告诉记者，“为此，我们还提供投保人本人年金和生存金领取，投保人可自行选择年金起始领取年龄，每年领取10%的基本保险金额的年金，直至终身。”
　　如何合理“避税”
　　当然，保险之于财富传承最大的贡献无疑是传说中的“避税”。其实，在大部分成熟保险市场，有现金价值的寿险保单不计入应征税内。这一国际惯例让一些中国有钱人想到利用保险进行合理避税，与此同时，企业主希望通过保险进行财产转移来应对财产的征税，保险公司也利用这个“卖点”进行保险推销。
　　首都经济贸易大学教授、中国社会保险学会理事庹国柱在接受记者采访时指出：“《遗产法》至今未颁布，就目前情况来看，开征遗产税还遥遥无期。我国当前尚不具备开征遗产税的客观条件，购买保险更多是起到保全资产的作用。”
　　其实，保险在避税方面的主要功能是资产转移，减少应税财产，被继承人投保人寿保险所取得的保险金免税。北京中高盛律师事务所保险律师李滨告诉记者，保险金无需纳税、取得保险金不被非法限制不代表保险具有避税、避债的功能。
　　“保险业所说的避税，实则是进行财产转移，即在要征收财产税的情况下，通过保险进行避税。”李滨进一步分析，就遗产税而言，针对的是少数富人。从我国目前法律公布情况来看，富人所拥有的公司财产和个人财产之间的界限并不明确，财产所有人转移财产的方式也有很多种，例如，父母可将存款直接存至子女名下，或是将固定资产登记至子女名下。与这些方式相比，通过保险避税反倒略为繁琐。
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