会计规定现金管理制度规定

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-10-20 10:43 标签： 会计规定现金管理制度

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。 一、出纳现金的管理。 公司出纳员要严格审核各种现金...

第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。 第三...

摘要：现金按时退出制是企业集团在多年经营发展中，不断实践、积累、提炼，最终创造出来的一套与自身相适应的资金管理方法。现金按时退出制的重要理念就是一个企业能否定期形成有效的大于投入量的现金回流是评价其...

一、现金管理制度存在的问题 (一)管理对象覆盖面狭窄 《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为“国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”，未包含“个体工商户”、“...

公共财政的管理水平，在很大程度上取决于预算单位的财务管理水平。近年来，相继推行的部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线、政府收支分类等重大财政管理改革，为构建公共财政，提高资金使用效益，加强财...

摘要：医院业务活动得以持续和稳定运行的重要保障就是资金，医院财务管理的核心因素也是资金，现金在医院整体竞争能力的评价以及医院的进步中占据着不可替代的重要地位。在时代以及市场经济飞速发展的大背景下，医...

【摘要】现金管理和反洗钱是法律赋予中国人民银行的重要职能，做好现金管理有利于规范和促进支付业务的发展，更是反洗钱工作取得实质性成效的重要基础。但目前我国现金管理中，存在着大额现金存取管理制度缺失、非...

摘要:医院现金流失现象相当严重，因此必须具备一整套应对现金流失的内部控制制度。但是，医院现金管理内部控制制度的建立涉及到方方面面的内容，是一件相当复杂的事情。文中通过对内部控制制度的概念，通过对医院...

尊敬的各位领导，同志们： 大家下午好，我叫，现在我的岗位是信用社出纳，具体工作为：全行的现金管理工作、重要空白凭证实物的领入和发放，反洗钱的汇总上报以及支行印章的管理工作。在从事以上各项工作以来在等...

摘 要：现金按时退出制是企业集团在多年经营发展中，不断实践、积累、提炼，最终创造出来的一套与自身相适应的资金管理方法。现金按时退出制的重要理念就是一个企业能否定期形成有效的大于投入量的现金回流是评价...

第一条为了有效遏止天然草原退化、沙化、盐碱化趋势，恢复草原植被，改善草原生态，建立合理的草原利用、保护与建设机制，实现草原资源的永续利用和畜牧业的可持续发展。依据《中华人民共和国草原法》、《国务院关...

经过多年的改革开封与社会主义市场的不断的摸索与发展，我国的经济建设取得了较大发展，同时也带动了金融领域快速发展。金融已经逐步的演变为经济发展的核心，然而，金融风险的逐渐增加，现状令人堪忧。金融的重要...

一、根据当前中央和国务院关于治理经济环境、整顿经济秩序的指示精神，为加强进口管理，特制订本办法。 二、原油、成品油〔包括汽油、柴油、煤油、重油、（低硫、高硫燃料油、渣油）〕。橡胶〔包括天然胶（含天然...

第一章总则 第一条为加强对社会保险基金的监督管理，以保障劳动者依法享受社会保险的权利，根据劳动法和有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本条例。 第二条本市行政区域内城镇企业、个体经济组织职工和个体劳...

当前现金管理中存在的主要问题 一是基于业务竞争需要，各金融机构普遍对现金管理认识不足，排斥性、被动性管理特征突出。二是缺乏统一、规范的内部管理及操作制度。各金融机构针对现金管理制定的内控制度门类众多...

一、按照《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》的要求，在人民银行设立财政社会保障补助资金专户。主要用途是：暂存上级及本级社会保障补助资金。 二、按照《社会保障基金财政专户管理暂行办法》第二章帐户的...

第一章总则 第一条（目的和依据） 为进一步巩固发展合作医疗制度，保障农村居民获得基本医疗卫生服务，减少“因病致贫、因病返贫”现象。根据《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》、《国务院办公...

编制：冯涛 编制日期：2009年10月20日 审批人： 现金及其他资金管理制度 一、现金管理 1、 现金实行钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司配备专职现金出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定， （1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款， 应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 储备现金，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额(1万元人民币)。 7、 为保证现金的安全性，当实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 8、 储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借（总经理特批的除外）。 9、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买办公用品等，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请借据，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 10、现金报销，首先凭正式发票经手人及部门领导签字后，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 11、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 12、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 13、 罚款一律不予报销。 14、 如需大额现金（一万元以上），应提前通知财务部，以便做好准备。 15、 现金领用人与审批人不得为同一人 　　 二、银行存款管理 1、 企业货币存款，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财务部门收到的各种业务收入，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或总经理批准。 5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经总经理签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据，总经理签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。 6、财务部财务专用章及企业法人章应由财务负责人及出纳员分别保管，不得一人同持两章。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票,否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 9、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。 10、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 11、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票. 12、为减少现金使用量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票. 13、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 14、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。 15、

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