含税价不变的情况下 税率越高越好吗?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-06-15 21:03 标签： 已知税额和税率,怎么计算含税价

本文阅读提示词：税负率高低有什么影响、税负率越低越好吗?、税负偏低是什么意思

各种企业想要发展，那么对于相关的企业税务知识就要多加了解，比如说什么是税负率？税负率低了会怎么样？这些问题都是作为一个老板要知道的。

什么是税负率？税负率低了会怎么样？

　　税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。实践工作中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。

　　二、税负率计算公式

　　①增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出--期末留抵进项税额

　　在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。

　　进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。

　　销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

　　②所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

　　三、什么情况下企业会被约谈？

　　通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

　　那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

　　1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

　　2.企业没有进行正常的申报。 没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

　　同时还需要注意以下4点：

　　(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及中的销售不一致；

　　(2)连续3个月或者6个月零负申报；

　　(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

　　(4)企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

　　3.发票相关数据存在异常！

　　(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

　　(2)新办企业短时间内，大量领用增值税，且税负偏低的情况。

　　(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

　　(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

　　4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

　　5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

　　6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

　　7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

　　那么您看完上文之后，对于什么是税负率？税负率低了会怎么样？这两个问题是否已经了解了呢？多谢阅览！

　　注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

　　声明：本文图片来源于网络

一、为什么有人说进项越多越好

进项税是商家购进货物产生的税额，可以抵扣销项税。进项越多意味着可以抵扣的税就越多。

企业本月应缴增值税=销项税—进项税。进项越多意味着企业本月缴纳的税款越少，所以才会有这个说法。但是如果分析清楚进项税的本质，可能越多不一定好。

企业购进的货物，除了要支付商品价格，还要支付税款，这就产生了进项。说白了，自己掏钱才得来的进项。进项越多，意味着付出的钱交的税越多，这可是真金白银往外拿出去的钱。这部分钱占用企业的运营资金，虽然可以抵扣，但这有个时间差。企业的越多的钱放在进项税的占用上，不见得是好事。

三、进项多了好不好取决于能否全部抵扣销项

进项税越多，意味着购进的货物越多，进项税占用的资金越多。购进的货物越多，库存商品越多，企业不能及时销售出去，造成进项留抵，加重企业资金占用成本。

说的有些绕，举个例子。

1.企业A购进商品不含税金额1000万元，增值税170万元。本月销售100万元，销项税17万元。A进项大于销项不纳税，170—17=153万元，这153万元进项挂在账上留抵。这样企业销项太少，盲目追求进项越多越好，进项不匹配销项，造成资金153万元被税额占用，库存压力大了，无疑对企业是一个负担。

企业B购进商品100万元，进项税17万元，一共花费117万元。销售这批商品200万元，销项税34万元。B应纳增值税34-17=17万元。

企业C同样购进商品100万元，进项税3万元（销售方为小规模纳税人，代开3%的增值税专用发票），一共花费103万元。销售这批商品200万元，销项税34万元。B应纳增值税=34-3=31万元。

我们来比较B和C两个公司的纳税情况。

毫无疑问，在销售环节B交17万元，C缴31万元，B好像多交了税款。

等一等，我们在往前面看，为什么C交多了呢？在购进环节B花费了117万元才拿到这批商品，而C只花了103万元，商品不含税价格都是100万元，只是进项不同罢了。C从一开始少交14万元，到最后多交14万元，这两个企业实际缴纳的税是一样多的。

但是C是等这批商品销售出去之后才缴纳的这少交的14万元，而B确是在购商品的时候缴纳的。C晚交了这14万元。因为购进和销售出去有时间差，加上增值税按月申报。这个时间差短则一个月，长则几个月。那么长的时间，这14万元可以用来做很多事，就是放到余额宝上理财也至少挣个几百块吧，这就是资金占用成本。

B的进项多，C的进项少，但是明显C不但没有多交税，反而在资金利用上更有效率。

总结一下，企业进项税越多并不一定越好，这样根据企业的情况来具体分析。

如果缴税不能避免，那我们就税务筹划好。欢迎交流指正。

    税收是政府活动、运作最坚实的财务基础，没有税收，国防、治安、政府一般公务的建设与维护无从谈起。但税收也是对老百姓收入的直接侵占，是对人民聪明、能力、辛勤劳动和创造财富的激情的惩罚。所以政府税收并非越高越好，只有适当的税收政策，才能鼓励人们创造财富，进而增进社会财富与利益。而当人们已经认识到税率偏高的时候，那作出调整，就是越快越好了。毕竟，纠错，总是越快越好的！……

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