关于虚开涉案件，多部门持续严厉打击虚开骗税违法犯罪。首先来看看哪些企业对外虚开的案件稽查并处罚~

还是那句话，当老板容易，做企业不容易！大家千万不要心存侥幸，知法犯法！

查什么？如何发现被查？

1、查劳务公司开票备注是否合规

根据国家税务总局公告2016年第23号的规定，开具建筑服务发票，应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

因此，劳务公司开具发票的备注栏，没有按以上规定开票，导致为虚开发票的可能性很大。

注意：当建筑劳务发包方取得劳务服务的发票，若发票备注栏没有注明建筑服务发生地及项目名称，则不可抵扣增值税进项税额及不可在企业所得税前扣除。

2、查劳务公司的“三流一致”

所谓的“三流一致”，是指该公司的资金流、发票流、合同流。

也就是说，劳务公司向建筑企业开票的备注栏、银行代发工资专用账户、签订劳务公司委托建筑企业总承包方代付农民工工资委托书（合同），三者是否一致。

3、查劳务公司是否有派遣资质

根据相关规定，劳务公司必须在注册时满足条件，申请《劳务派遣经营业务许可证》后，才能从事劳务派遣业务，才可开具劳务派遣发票。

简单来说，有资质的劳务派遣公司按规定开票，企业所得税是可以税前扣除的；反之，对于没有资质的劳务派遣公司开具的发票，按规定，企业所得税是不能税前扣除的。

1、“多人多照”不同身份证注册多家公司

在短期里，用不同身份证在不同城市或地区注册多家公司，并申请为一般纳税人及申请专票的，且开票数与收入、利润比例非常反常的。

注意：这种反常的企业大部分属于商贸、咨询、服务等性质的企业，很容易被追踪。

2、“一址多照”同一个地址注册多家公司

在同一个经营地址却注册多家公司后，且大量购票。若该公司出现销项过大，但进项偏低，从而导致行业税负率相比差异过大。

注意：在金税期企业透明化时代，税局可根据企业的销进项与库存相对比。若差异过大，会被提示为税务预警。没有哪个企业愿意透支购货压货的。

3、大量收购及未注销的公司

若大量收购亏损或不抵债公司及一些为注销的停歇业公司。当这些公司突然经营和开票，公司的财务数据申报，税局都有记录的。因此，在税局系统网上，可出现异常提示而被查。

注意：这些公司被发生特性，就是突然有大量交易金额，且没有任何效益变化下突然有所增加的，是很反常的。

4、以“无形”服务增加公司的费用

在公司没有进行经营范围变更的，突然出现与公司本身无关的费用，金额还很大，如服务业的咨询费、技术费等。

注意：与公司本身无关的费用，突然出现很大额的咨询服务技术研发等费用，是非常反常的，都会被税局系统追踪的。

5、经营期短且马上注销的公司

如何定义经营期短？一般是指公司经营期为2-3个月或半年的就申请注销。

税局可采用金税四期数据测试监管分析下，和启动多部门信息共享系统，可反映出公司的异常行为的，系统会及时做出提示的。

注意：对于经营期短立马注销的，尤其是成立后立马申请专票的，开完一定量后立马注销的。是税局被查的对象。

即使国家再次出新严控监管，虚开还是频频出现，主要原因有以下三点：

1、进销项税率不等，老板心里不平衡

就如有的公司采购原材料时，11%农产品或者小规模开具3%的发票，但公司自己加工后销售13%缴纳税额，这就使得老板心里很不平衡，所以老板为了弥补不平衡，就只能去虚开发票了。

2、大额的员工薪资、费用支出无发票

高管的薪资，年终奖产生的个税；公司销售员的高额提成等，这可不是随便找点票就能替代的。因此，这些大额的费用能去哪整发票？没有发票又不能税前扣除，只能虚开了。

3、企业所得税交太多，增加成本费用可节税

老板就会想企业所得税交的多，得出企业利润高了，那不就想想增加些企业成本费用，来降低企业利润，从而可节税？问题来了，怎么增加成本费用？也只能虚开了。

因为老板这些心理不平衡，各种弥补税额税率的不平衡，导致虚开频频出现。那是因为老板和财务的你，对于虚开的各种风险点还不够清晰，莫愁！三哥统统都罗列出来~

劳务公司最为常见的现象，如正式员工与劳务派遣员工区别对待，尤其是国企更为明显。因为正式员工属于“铁饭碗”，而派遣员工属于动态的，跟着项目或其他因素而变动。

期间，单位可以无劳动合同为由，随意解除劳务派遣员工，拒付工资等，导致法律纠纷。因此，三哥建议企业与劳务派遣公司签订劳务合同时，约定好与派遣者相关条例。

如今，很多企业以劳务派遣为由，逃避企业责任。就是分配给劳务派遣的人员实际还是从事原工作，只是不与原企业签订劳务合同，而是与劳务公司签订。这实际上，是一种规避法律的行为，依旧存在法律风险的。

3.被劳务派遣者致人或自身损害的责任

很多劳务派遣者致人损害和自身损害后，由于分不清责任分担的问题。就是因为双方签订协议中，没有明确约定劳务和用人单位或非用人单位形成的损害事故责任承担问题。

这问题也是导致大部分企业默认，被派遣劳动者与用人单位不属于劳动关系，出现工伤等，因由劳务公司承担法律责任。

根据相关规定，被派遣者致人损害或自身遭受损害，用人单位并不是完全不用承担责任。

因此，在签订派遣合同时，要约定派遣合同是否权责明晰，一份完善的派遣合同可大大降低企业在派遣中的法律风险，防止因约定不明导致责任承担不明，或因劳务派遣单位无力承担而导致承担额外责任。

公司有实际业务，但人工外包，并非劳务派遣，将以劳务派遣开票冲抵劳务成本，公司可在人工成本上节税。从而，导致以假乱真的增加人工成本，减少纳税成本。

对于有的劳务公司虚开的，对用工单位该开票而没开票的，隐藏收入；或有的劳务公司不按规定开票的，形成虚开、虚增成本，达到少缴税的。

对于有的劳务公司虚构劳动力，付劳务工资和保险，或虚构劳务业务，以差额计算增值税，形成增值税和所得税巨额冲抵。也就是，企业虚造身份，导致虚列工资的。

4、不报个数，不缴社保

有的劳务公司只跟部分劳务者签订合同，从而，有的通过往来户支付工资等手段；或者劳务公司与用工单位推托等，形成逃避社保和代扣代缴个税。

根据《劳务派遣暂行规定》第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。

说了这么劳务派遣虚开事项，不如，三哥再扩展下相关虚开发票的后果及虚抵的后果提醒！

1)虚开金额未申报纳税，是需要补缴；

2)虚开金额申报纳税，是不需要补缴。

1)受票方抵扣税额偷税的，追缴其不缴或少缴的税额、滞纳金，并处不缴或少缴的百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；

2)开票方没收违法所得的，虚开金额＜1万元，处5万元以下的罚款；虚开金额≥1万元，处5-50万元罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1)涉嫌构成虚开专票，用于骗取出口退税、抵扣发票罪，虚开的税额在1万元以上或致国家税额被骗数额中5000元以上；

2)涉嫌构成虚开发票罪，虚开发票中100份以上或虚开金额累计40万元以上的；虽未达上述数额标准，但年内因虚开发票行为，受过行业2次以上的，又虚开发票的；其他严重的情形。

虚开专票或虚开骗取出口退税、抵扣税额发票的；虚开普通发票100份或金额40万元以上的。

不管是虚开普票还是专票的后果都很严重，即使善意虚开专票不能补开，是不可抵扣增值税进项，或不符合规定的发票，是不可报销及企业所得税前扣除。

因此，需要提醒大家，对于虚开虚抵的6大注意事项！

四查一致，也就是查账、查税、查案都必查票。因此，企业切记不能虚开虚抵发票，财务要记住了：开好票，做好账，报好税！

自从开票系统更新升级后，财务必须得按照编码开票，一品一码，进销对比大。因此，企业财务切记要开好票！

企业开票必须填写好对方的开票信息（如纳税识别号等），是便于税局运用金税四期大数据系统下，可严格监控到每张发票的去向。因此，企业开票没填写全的要注意了！

根据相关规定，虚开发票定罪标准，涉税5万就可判3年。因此，企业财务人员，千万别拿自己的人生来开玩笑了！

从2016年1月1日起，会计档案保存期延迟到30年。因此，别以为你离职了，之前的不合规的行为就可安然无事了，责任依旧存在的。

2021年，即将进入“金税四期”的大数据库下，税局对发票的来龙去脉都是有申报登记记录的。切记千万不要到处找替代票入账。应以实际的交易，开票及入实账。

在税局严控发票管理的同时，也别忘了如何识别虚开票，三哥带来一张导图带你识别虚开票，早发现早预防~

以上关于虚开发票风险及后果，不如讲讲实际的，身为财务的我们该如何规避虚开发票！

1、交易前 - 有备无患

企业在购货时，一定要提高防范意识。对于虚开，企业要在交易前，对交易对方进行有必要的了解，通过对方经营范围/规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险。

一旦发现供货企业提供的货物有异常，就应当要警惕意识，做进一步追查，可要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。

2、交易时 - 有据可寻

建议企业在交易时，通过银行转款前，企业财务等相关流程人员可再次对采购业务进行监督审查。

如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，就应当引起警惕，暂缓付款，对购货业务进行进一步审查。

3、收票时 - 有眼识破

建议当企业收取发票时，应对发票信息进行对比。如以下的审核对比：

1)发票信息、银行账户、出库单的企业名称等是否一致；

2)通过相关登记凭证，审查对方是否具有一般纳税人资格；

3)通过对方的发票领购本，审查开的发票是否是对方的；

4)通过库存/生产等成本相关凭证，审查购进是否是对方的。

因此，当企业对取得的发票有疑问的，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购货的，或长期供货的单位，更应当作重点审查。

当企业购货时，应重视取得相关的证据，一旦对方故意隐瞒收入的，提供专票的，都会因虚开发票而造成经济损失。

根据税务总局公告2018年第28号规定，企业取得不合规的发票，也要求对方补开、换开发票以作为税前扣除凭证。

若企业走逃后，自然也不能取得补开、换开发票的发票了。此时，按照规定，应该取得以下的资料来税前扣除。

1)无法补开、换开、其他外部原因的证明资料（破产公告等）

2)相关业务活动的合同或协议

3)采用非现金方式支付的付款凭证

4)货运运输的证明资料

5)货物入库，出库内部凭证

6)企业会计核算记录及其他资料

注意：1)-3)是必备资料。

这些资料最终目的，就是用来证明企业的真实性业务。还需要注意一点的是，采用银行转账的方式很重要，这是税务局判断真实性非常重要一点！

从增值税来看，企业若是善意取得虚开增值税专用发票的，不构成虚开发票罪，也不会追究刑事责任，但进项税是不允许抵扣的！

因此，企业的财务人员、业务人员应该关注虚开发票的问题，一旦发现假票，应要求对方重新开合规票。

如果对方不同意开，可向当地税务局举报。否则财务员知情不报，被税务局查到时，需要承担连带的过失责任呢！

以上关于数十家劳务派遣公司因虚开被查处罚外，对于虚开相关点，你都掌握了吗？

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