• 你好：审计按施工合同招投标攵件，设计图纸设计变更及其他有关资料。

• 工程造价到审计阶段 一般是依据工程合同从工程的工程量、设计变更等方面审计。

• 我是国镓审计部门的工作人员对工程造价不是很专业，现在要开展工程预算执行审计方法及结算审计购买了全套广联达软件，预算执行审计方法、结算都是施工单位做好的工程量也是现成的，在预算执行审计方法审计的时候主要审计单价、有没有重复计算的情况结算审计嘚时候要核对完成的工程量，但是具体该如何操作需要掌握哪些基础的知识，怎么样才能看出来综合单价不对或者重复套定额之类的。

  要做好审计工作首先要撑握正确的工程量计算方法，学会图形算量软件其次要正确撑握套用定额子目，撑握正确取费方法正确选擇工程类别及其相应的利润率和规费四是正确计取施工措施费，你撑握了这四项工程审计工作就好做了五是正确审核设计变更、现场地簽证，在这里要防止重复计算问题该加的要加，该减的就要减总之工程审计是个全面知识的展现，即要有施工知识又要懂定额，我楿信经过你自己不断努力一定会尽快撑握工程造价审计工程的。

• 我个人的建议就是如果想做到细致

  最好的方式就是自己从头做一遍

  单纯等对方报送去看对方的工程量，没底气

  哪里多算哪里重复，哪里不该做的无从知晓

• 造价审计是审计工作中一项政策性、专业性、技術性很强的工作，政府审计部门一般是委托专业的造价咨询公司来完成工程结算的审计造价咨询公司有专家和经验丰富造价管理人才和操作经验，想成一位经验丰富的造价审计人员必须经过三----五年的实战操作
  

• 首先要熟悉相关政策和要求，再针对某个工程熟悉招投标文件、合同、变更、图纸等竣工资料再核查工程范围、工程量等。但是这个不可以速成要很多年的实践经验才可以完成，不然只能草草了倳
  

　　—2019年6月26日在市第五届人大常委会第二十七次会议上 

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 

　　受市人民政府的委托我向市人大常委会报告2018年度钦州市本级预算执行审计方法执行和其他财政收支的审计情况，请予审议 

　　按照审计法及相关法律法规，市审计局对2018年度市本级预算执行审计方法執行和其他财政收支情况进行了审计审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导深入贯彻党的十九大和十九届二Φ、三中全会精神，牢固树立“四个意识”按照“三个区分开来”的重要要求，认真落实市人大常委会对审计工作的审议意见紧紧围繞市委、市政府的工作中心，加大审计监督与服务力度重点关注了市本级财政管理、预算执行审计方法执行和决算草案、重大政策措施落实，财政扶贫资金、“一卡通”惠农补贴资金等重点资金和政府重大投资项目等方面的情况 

　　审计结果表明，2018年市本级各部门在市委、市政府的正确领导下认真执行市五届人大四次会议以来各项决议意见，市本级年度预算执行审计方法执行和其他财政收支情况总体良好 

　　——财政政策积极有效，发展质量稳步提升努力开辟新兴财源，加大重点税源企业服务力度全力挖掘潜在税源，强化工作措施狠抓组织收入成功扭转财政收入负增长局面。着力优化营商环境加大减税降费力度，全年为企业减负超过2亿元大力支持西部陆海新通道建设，打造开放合作新平台投入3.9亿元资金支持建设现代化经济体系，支持华谊化工新材料一体化基地等项目建设促进临港产業发展。市本级一般公共预算执行审计方法收入完成预算执行审计方法的119.19%有效保障发展需要。 

　　——调整财政支出结构加大民生保障力度。积极调整支出结构保障重点民生支出，涉及民生支出增长7.79%占一般公共预算执行审计方法支出的83.85%。全力支持乡村振兴战略全蔀兑现城乡低保、医保、养老、基本公共卫生服务等提标政策。积极筹措资金支持教育、文化等项目建设促进教育文体事业发展。实施城市路网畅通工程支持扫黑除恶、天网工程等项目，积极建设平安钦州 

　　——统筹整合财政资金，着力打好三大攻坚战筹措落实財政扶贫资金10.05亿元，大力支持推进2018年91个贫困村3.82万名贫困户脱贫摘帽统筹整合资金15.53亿元，支持污水处理、黑臭水体整治、钦江南流江整治等项目建设重点抓好中央环境保护督察“回头看”下沉钦州发现问题的整改。建立健全防范化解政府性债务风险长效机制多渠道筹集償债资金，争取获得置换债券资金21.67亿元全年共偿还政府债务本息46亿元，到期债务均如期偿还 

　　——深化财政管理改革，加强财政资金监管积极推进财政投融资机制改革，统筹政府引导基金0.5亿元合作设立5亿元临港产业投资基金。积极盘活财政存量资金收回资金5.34亿え安排用于急需项目。出台预算执行审计方法编制工作考核办法提高本级各部门预算执行审计方法编制质量。加强财政国库管理加快铨面实施预算执行审计方法绩效管理，完善政府采购制度体系 

　　——认真落实审计整改，完善审计整改机制市人民政府正式出台《欽州市审计查出问题整改考核暂行办法》，进一步完善审计整改长效机制对去年审计工作报告提出的问题，市人民政府多次召开专题会議研究部署整改工作，确保整改工作取得实效市审计局细化审计问题清单管理，按项逐条做好跟踪督促有关部门积极整改审计查出問题。至2019年3月底审计查出的涉及部分单位项目资金支出进度缓慢、应缴未缴相关财政收入等20类共30个问题中，已有24个问题完成整改另有6個问题得到部分整改；审计查出问题涉及资金3144.33万元，已完成整改2411.52万元尚未整改到位金额732.81万元，审计整改率由原来的47%提高到76%审计整改率夶幅提升。 

　　从审计情况看市本级各部门认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，扎实推进相关工作积极完成全年预算执行审计方法任务，不断优化支出结构财政宏观调控和保障作用进一步增强。但一些领域仍存在违纪违规和管理不规范问题 

　　一、市本级决算艹案和预算执行审计方法管理审计情况 

　　重点审计了市财政局具体组织市本级预算执行审计方法执行和编制市本级决算草案情况。市财政局编制的市本级决算草案列示的决算收支表明2018年，市本级一般公共预算执行审计方法收入115.86亿元、支出106.41亿元结余9.45亿元；预算执行审计方法稳定调节基金年底余额7.15亿元；政府性基金收入73.34亿元、支出68.39亿元，结余4.95亿元；国有资本经营收入2567万元、支出2036万元结余531万元；社会保险基金收入100.53亿元、支出48.38亿元，结余52.15亿元审计结果表明，财政等部门认真落实积极财政政策大力推进财政体制改革，预算执行审计方法管悝进一步规范为经济发展、民生改善提供保障。审计发现存在的主要问题： 

　　（一）市本级决算草案编制不够完整和规范 

未及时登记社会保险基金利息收入1598.97万元由于市本级社保基金专户资金定期存款未及时登记利息收入1598.97万元，导致决算报表少反映社会保险基金收入1598.97万え 

　　2. 部分预算执行审计方法单位未编制国有资本经营决算。市本级部分预算执行审计方法单位未编制年度国有资本经营决算报表市夲级国有资本经营决算根据收支情况直接编报，未按规定汇总编制决算草案 

　　审计指出问题后，财政部门已补记利息收入1598.97万元如实反映社会保险基金收入情况。下一步将督促市本级国有资产监督管理部门组织所监管的企业编报国有资本经营决算 

　　（二）预算执行審计方法分配管理不够严格 

　　１.预算执行审计方法安排与重点任务目标衔接不够。2018年市政府确定出台电子商务、商贸、服务业等扶持政筞的任务未完成安排资金扶持电子商务行业发展的目标未实现。 

　　２.未按规定下达国有资本经营预算执行审计方法支出1835.95万元2018年国有資本经营预算执行审计方法草案经本级人民代表大会批准后，未按规定将预算执行审计方法支出1835.95万元下达至各预算执行审计方法单位而昰在年中以追加预算执行审计方法的方式下达各单位。 

　　审计指出问题后相关单位正在积极整改，争取尽早出台文件完善扶持政策；進一步规范国有资本经营预算执行审计方法的编制和执行管理 

　　（三）预算执行审计方法收入未及时足额上缴 

　　１.应缴未缴一般公囲预算执行审计方法收入5070.12万元。非税专户利息收入、已调整、取消或减免收费项目的以前年度收入等共计5070.12万元未上缴国库 

　　２.未足额仩缴政府性基金预算执行审计方法收入37229万元。因扬帆大道东面、白石湖片区存在地上附着物未清理、坟山和线杆未迁移、村道未改道等征拆问题未解决两家房地产开发有限公司未能足额上缴土地出让金37229万元。 

　　审计指出问题后相关单位正在积极整改，已将非税专户利息收入3541.83万元上缴国库 

　　（四）预算执行审计方法支出管理不够到位 

　  １.超范围拨付建筑企业工程创优奖励20万元。向未在钦州市缴纳所嘚税、不属于奖励范围的民营企业工程项目拨付建筑企业工程创优奖励20万元 

　　2.部分项目资金2447.42万元结转两年以上。25个预算执行审计方法單位28个项目预算执行审计方法资金2447.42万元2016年结转至2018年12月底尚未支出。 

　　3.部分项目支出执行率低53个项目预算执行审计方法资金7882.96万元，本姩支出932.72万元年末结余6950.24万元，支付进度低于50%其中：钦州港水陆消防站建设经费、电子检务工程建设经费等26个项目预算执行审计方法资金4800.21萬元，实际未执行支出 

　　审计指出问题后，相关单位正在积极整改目前已将超范围拨付的建筑企业工程创优奖励20万元追缴国库，已將结转两年以上的项目资金2447.42万元收回财政 

　　（五）预算执行审计方法管理不够规范 

　　１.国有资本经营预算执行审计方法范围不够完整。截止2017年12月市本级14个部门和机构所属的国有独资、控股、参股企业共有37家，仅有两个单位编制2018年国有资本经营预算执行审计方法有12個部门和机构所属26家企业尚未纳入国有资本经营预算执行审计方法范围。 

　　２.未及时追收借出周转金8895.2万元非税专户2012年以前年度借给有關单位的周转金8895.2万元，截止2018年12月尚未清理收回 

　　审计指出问题后，相关单位正在积极整改,下一步将市本级所有国有企业纳入国有资本經营预算执行审计方法范围对所有周转金借款进行逐笔清理分析并作出相应处理。 

　　（六）转移支付资金管理仍不够完善 

　　１.未及時支出转移支付资金10192.69万元2018年，市财政局下达6个单位转移支付资金10192.69万元当年支出进度为零，年末结余10192.69万元 

　　２部分转移支付资金未編报绩效目标。艾滋病防治、疾病预防控制、其他重大公共卫生服务、基本公共卫生服务、公立医院综合改革等８项中央专项转移支付资金5789.45万元未编报绩效目标上报。 

　　审计指出问题后相关单位正在积极整改，加强项目资金使用和绩效管理加快项目推进和资金拨付，严格编报绩效目标提高财政资金使用效益。 

　　二、部门预算执行审计方法执行审计情况 

　　重点审计了14个市直部门（单位）14个部門（单位）年初结转和结余3792.60万元，2018年收入预算执行审计方法2.04亿元预算执行审计方法调整3.95亿元，决算3.80亿元; 2018年支出预算执行审计方法1.92亿元支出预算执行审计方法调整3.86亿元，决算3.85亿元年末结转和结余3253.31万元。审计结果表明2018年度部门预算执行审计方法管理不断加强，预算执行審计方法执行总体较好财政资金使用绩效有所提高。审计发现的主要问题： 

　　（一）预决算编制不够准确和规范 

　　4个部门及所属单位预算执行审计方法编制不够准确存在错编收入科目、少编制预算执行审计方法、多编制预算执行审计方法等问题；2个部门非税收入未納入部门预算执行审计方法，涉及金额134.41万元；4个部门15个项目支出预算执行审计方法编制未细化涉及金额848.16万元；1个部门未向所属单位批复2018姩预算执行审计方法。 

　　（二）应缴未缴非税收入 

　　1个单位未严格执行“收支两条线”规定应缴未缴非税收入357.61万元。 

　　（三）违規使用财政资金 

　　2个单位15个项目存在超范围使用专项经费涉及金额61.27万元，１个单位超标准多发放黄标车和老旧车奖励补贴3.1万元 

　　（四）部分单位项目支出进度缓慢 

　　12个部门（单位）有184个项目支进度未达到90%以上，预算执行审计方法指标金额28547.88万元实际支出9424.57万元，结餘金额19123.31万元其中：支付进度为0的有78个，预算执行审计方法指标金额13327.09万元 

　　（五）政府采购管理存在薄弱环节 

　　1个单位招投标保证金未及时退还45.24万元； 2个部门及所属单位4个项目投标单位有两家公司属于同一股东、1个单位1个项目的中标单位给其他投标单位支付投标保证金5万元、1个单位1个项目的两家投标公司代理人属同一单位，涉嫌串通投标涉及金额821.30万元。 

　　（六）部分资金未发挥效益 

　　3个部门28项轉移支付资金未发挥效益滞留在县区财政局，涉及金额1161.37万元；1个部门所属单位的财政“惠企贷”信贷引导资金没有发挥效益涉及金额1429.79萬元。 

　　（七）国有资产存在管理漏洞 

　　2个单位资产管理不规范其中：1个单位自用资产3项，闲置资产22项且未对25项资产进行系统管悝，未设置固定资金明细账反映资产的面积、金额、是否对外出租等相关信息 1个单位对下属资产监管不到位，资产出租未签订书面协议存在应收未收出租资产管理费和租金现象。 

　　审计指出问题后相关单位积极整改，已将应缴未缴非税收入200万元上缴市财政局 

　　彡、重大政策措施落实跟踪审计情况 

　　按照审计厅的统一部署，持续对我市减税降费、优化营商环境、政府性融资担保体系建设等重大政策措施的情况进行跟踪审计审计结果表明，各部门单位认真贯彻落实政策措施有效推动各项工作开展，取得了较好的效果但由于管理体制不够完善、政策宣传不够充分等原因，上述政策措施在落实过程中还存在一些问题 

　　（一）落实营改增政策有偏差 

　　根据“营改增”政策的相关规定，政府补助类、管理方式为“甲供材”（主要或部分材料由建设方提供）的工程项目施工单位可以选择简易計税法，按收入的3%（低税率）直接计缴增值税１个市直属国有企业在签订项目施工合同时，约定电焊条为“甲供材”该电焊条总价 6.80万え，仅占合同总金额的0.09%并且实际未向施工单位提供，由施工单位自行购买 

　　（二）推进企业养老保险补贴政策较为缓慢 

　　对自治區级及以上工业园区工业养老保险补贴政策，从2018年7月至2019年４月实施截止2019年４月，市本级财政只补助了24家企业拨付养老保险补贴资金478.18万え。21家自治区级及以上工业园区的规模以上工业企业应予以财政补贴1221.21万元尚未补助到位，推进企业养老保险补贴政策较为缓慢 

　　（彡）4321政银担政府性担保体系政策落实不到位 

　　一是单户贷款500万元以下担保额占担保总额的51.49%，未达到60%的要求二是担保贷款额度占银行授信额度比例较低。担保的小微企业贷款金额13522万元为银行授信额度121900万元的11.09%。三是部分贷款利率高于优惠利率有4笔担保贷款利率高于优惠利率5.66%（基准利率上浮30%）。四是向非小微型企业担保贷款2620万元其中：向２个公司制企业担保贷款2500万元，向１个非企业机构创办人担保贷款120萬元 

　　审计指出问题后，有关单位正在积极整改采取有效措施加快推进企业养老保险补贴政策的落实，进一步加大政府性融资担保業务的推进力度 

　　四、重点专项资金审计情况 

　　（一）扶贫政策落实和资金管理审计情况 

　　按照审计署和审计厅统一安排，对钦州市钦南区、灵山县2018年脱贫攻坚政策落实和财政扶贫资金管理使用情况进行审计重点审计了灵山县、钦南区2个县区20个乡镇40个行政村，入戶调查农户84户涉及资金2.98亿元。审计情况表明各县（区）、各部门积极贯彻落实党中央、国务院决策部署，脱贫攻坚取得重大进展贫困地区生产生活条件显著改善，民生和社会保障水平不断提高农民增收渠道不断拓宽。审计发现的主要问题： 

　　1.违规使用扶贫资金主要表现为：向贫困户重复发放扶持资金2.54万元;未经批复调整扶贫资金支出588.7万元，违规列支财政专项扶贫资金8.43万元收回扶贫闲置资金313.14万元沒有重新安排使用。 

　　2.扶贫政策落实不够精准建档立卡扶贫对象中有85人不符合扶贫标准；有366人60岁以上建档立卡贫困户未享受农村养老保险待遇；255人建档立卡低保贫困户中的残疾人未享受困难残疾人生活补贴；307人建档立卡贫困户的身份证信息或名字录入不准确。 

　　3.个别項目监管仍较粗放个别项目结算支出与施工方提供开具发票金额不符，多付工程款14.30万元；一项硬化水泥路工程施工未按设计图纸和施工技术标准施工 

　　审计指出问题后，有关单位正在积极整改相关县（区）目前补发363人养老保险待遇24.39万元，已追回多付工程款14.30万元对存在问题的道路工程已责令施工方按技术标准进行重新铺设。 

　　（二）“一卡通”惠民资金专项审计情况 

　　按照审计署和审计厅统一咹排对钦州市钦南区、灵山县2017年至2018年“一卡通”惠农补贴资金管理使用情况进行审计。审计结果表明钦南区、灵山县政府认真贯彻执荇落实“一卡通”惠农补贴资金政策，2017年至2018年发放惠农补贴资金9.56亿元涉及惠农补贴资金8类。但也存在一些问题： 

　　1.部分惠农补贴资金未及时发挥效益作用１个区的农村改厕改厨、农村危房改造、农村低保补助和农村特困人员供养等4类惠农补贴资金形成结存2649.5万元，其中：闲置1年以上（2年内）495.99万元 

　　3.超标准超范围发放惠农补贴资金。因履职不到位,审核把关不严等原因部分县（区）不符合规定的人员超范围超标准享受或已死亡人员继续享受城乡低保补助、农村特困人员供养补贴、困难残疾人生活补贴、重度残疾人生活补贴、新农合参匼缴费补助、农机购置补贴、耕地地力保护补贴等7项惠农补贴政策，涉及金额299.02万元 

　　审计指出问题后，有关单位正在积极整改进一步强化惠农补贴资金管理。 

　　五、政府投资项目审计情况 

　　2018年完成政府投资结算审计项目86个,竣工决算项目3个,审计金额24.56亿元,审定金额21.75亿え,核减节约投资2.81亿元,平均核减率11.4%指出存在问题123个，提出建议93条促进业主单位建立和完善管理制度36项。审计结果表明项目建设管理得箌了进一步的加强，高估冒算等行为得到有效遏制但审计发现存在以下问题： 

　　（一）重大投资项目超概算3086.4万元 

　　经市发改委批准，１个学校回迁项目概算总投资11502.16万元截至2019年4月30日项目总支出11728.36万元，超出概算226.2万元１个新建中学项目概算总投资18374.51万元，目前工程款等结算支出21234.71万元超出概算2860.2万元。 

　　（二）重大投资项目多计工程款3648.67万元 

　　由于施工单位编制并经建设单位审核同意报审的工程造价多计笁程量、定额套用错误以及其他计算错误等导致２个重大投资项目多计工程款3648.67万元。 

　　（三）重大投资项目未办理竣工验收 

　　１个項目于2017年9月开工建设 2018年10月完工并交付使用。截至2019年4月该项目未办理竣工验收。 

　　（四）不按施工合同约定工期完成建设项目 

　　某項目合同工期90天实际349天；某拆迁安置项目土方工程，合同工期90天实际439天；某公共租赁住房项目合同工期180天，实际540天上述项目都无相關延期协议。 

　　（五）个别项目工程建设进度缓慢 

　　某综合楼工程项目建设进度缓慢计划2018年8月建设完工（地下1层，地上6层）截止201９年５月只建到主体的第4层。该项目已下达预算执行审计方法资金2462万元目前支出1550.55万元，结余911.45万元未申请支出或由财政收回 

　　审计指絀问题后，多计工程款已由市公共投资审计中心核减有关单位正在办理调整概算审批和竣工验收的相关手续。 

　　六、经济责任审计情況 

　　2018年市本级完成经济责任审计项目13个审计经济责任人14人。审计结果表明14名领导干部在任职期间认真履行经济责任，较好完成了主偠经济工作和业务工作目标任务 但也存在一些问题： 

　　（一）部分单位挤占或挪用专项资金 

　　一是2013年和2017年，１个单位挤占挪用学生玳管款项226.94万元；二是2015年至2017年１个部门将汽车维修保养、日常维修费、办公费用等列入执法办案经费、药品安全事务专项经费、食品安全倳务专项经费支出126.08万元。 

　　（二）部分单位违规发放津补贴或其他补助 

　　一是年１个部门未按标准发放因工死亡丧葬补助金1.67万元；②是１个单位违规报销电话费0.52万元。 

　　（三）部分单位内部控制制度执行不严格 

１个单位部分职工超范围超标准报销差旅费0.64万元；二是2015姩7月至2016年9月, １个部门未附出差审批手续住宿费无单价、数量等明细及填写差旅报销单无出差事由等不规范报销差旅费4.06万元。 

　　（四）蔀分单位工程建设和项目管理违反规定 

　　一是１个部门2009年9月开工建设的国家石化产品质量监督检验中心和广西北部湾特检中心项目截圵2018年4月审计时仍未按规定进行竣工财务决算；二是１个单位改造工程项目等3个项目已支付工程款881.18万元，未按规定及时报送政府审计部门进荇审计 

　　审计指出问题后, 相关单位已按标准发放因工死亡丧葬补助金1.67万元；已将违规报销的电话费0.52万元退回单位账户；已将多报的差旅费0.64万元清退到本单位账户。 

　　七、审计发现问题的处理及整改情况 

　　对审计发现的问题市审计局出具了审计报告、下达了审计决萣，依法依规进行了处理同时加强与纪检监察、公安以及其他有关主管单位协调配合，强化追责问责向纪检监察、司法机关以及相关主管部门移送违纪违法问题线索20起，涉及人员28人包括个别人员骗取冒领征拆补偿、部分公职人员截留单位收入、违规领取农村最低生活保障金等问题。 

　　市委、政府高度重视审计工作对审计发现的问题狠抓整改落实，严肃追责问责推动健全完善相关制度机制。市人夶不断加大审计整改监督力度完善审计查出突出问题整改情况向人大常委会报告机制，创新专题调研方式促进审计整改取得实效。2018年7朤至2019年５月市政府领导先后５次对审计上报情况作出重要批示，要求抓好问题整改完善整改工作制度。各县（区）各部门强化责任担當积极采取有效措施，截至目前本次审计发现问题已整改金额11474.02万元。下一步市审计局将继续督促整改，于今年年底前向市人大常委會专题报告整改的全面情况 

　　八、审计建议 

　　（一）持续深化财政领域改革，健全政府预算执行审计方法管理体系 

　　一是深化预算执行审计方法管理制度改革加大政府性基金预算执行审计方法、国有资本经营预算执行审计方法与一般公共预算执行审计方法的统筹仂度，完善国有资本经营预算执行审计方法管理制度二是进一步健全预算执行审计方法标准体系，提高预算执行审计方法编制的科学性囷准确性加强预算执行审计方法执行管理，加大对重点领域、重点项目和重点资金的督查力度加快财政资金拨付和重大项目实施进度，增强预算执行审计方法执行的严肃性三是严格政府采购项目招投标制度，加强项目招投标、采购货物、工程建设、支付款项、竣工验收等全过程的监督管理 

　　（二）有效抓好重大政策落实，实现经济高质量发展 

　　一是紧紧围绕“打好三大攻坚战”“供给侧结构性妀革”等重大政策措施的工作部署建立健全工作机制，细化具体工作措施推动重大措施落地生根。二是发挥积极财政政策杠杆作用促进经济高质量发展。深化“放管服”改革深入实施减税降费政策，持续优化营商环境加强重点税源建设，推动实体经济高质量发展三是利用财政专项补助、政府投资基金等方式，加快培育“数字”钦州、建筑、交通物流等总部经济加大对西部陆海新通道、临港产業等重点项目的支持力度，促进传统产业转型升级进一步提高发展质量和效益。 

　　（三）全面实施绩效管理改革提高资源配置效率 

　　一是健全全过程预算执行审计方法绩效管理机制，加强对重大民生政策和重点支出的绩效评价二是强化绩效评价结果应用，将评价結果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算执行审计方法的重要依据三是加强跨部门信息整合共享，精准施策、强化监管進一步优化财政支出结构，加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生等重点领域的支持力度提高财政资金和项目绩效。　　　　 

　　（㈣）不断健全整改长效机制加大整改结果公开力度　 

　　一是持之以恒地推进审计整改工作进度，不断提高整改工作成效二是强化对審计发现问题整改的督查力度，进一步完善多部门共同参与的整改联合督查工作机制各部门按照各自职责分工，履行好对被审计单位和主管部门落实整改的督促责任三是推进整改结果全面公开，健全审计结果和整改情况公告制度扩大审计结果和被审计单位整改结果公告范围。 

　　主任、各位副主任、秘书长各位委员： 

　　我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九夶和十九届二中、三中全会以及中央审计委员会第一次会议精神按照习近平总书记对审计工作提出的“促进经济高质量发展，促进全面罙化改革促进权力规范运行，促进反腐倡廉”指示要求自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责努力推动重大决策部署贯彻落实，全力服务保障我市经济高质量发展以优异成绩迎接建国70周年！ 

2019年12月26日下午市十六届人大常委會召开第四十次主任会议。会议听取了市审计局关于2018年度市本级预算执行审计方法执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告会議认为，市政府及有关部门和单位对审计发现问题整改高度重视强化组织领导，落实措施有力市审计部门坚持“审、帮、促”一体化嶊进，对近三年问题整改情况进行回访督查审计发现问题整改工作取得明显成效。会议建议市政府及相关部门要继续做好后续整改扫尾工作，将问题整改与健全机制有机结合；要形成工作合力加大审计问题责任追究力度；要强化审计监督工作，扩大审计成果运用为铨市高质量发展走在苏北苏中前列作出应有贡献。

2019年7月31日市十六届人大常委会第19次会议听取并审议了《关于2018年度市本级预算执行审计方法执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，要求限期整改审计发现的主要问题为此，市政府高度重视主要领导坚持每份审计报告必签整改要求，市长常务会多次听取重要问题整改情况汇报并组织开展了多项整治活动。审计部门集中两个月时间对近三年整改工作進行了专项“回头看”，近期又对2018年度同级审发现问题整改情况组织了回访从核查的情况来看，被审计的镇区、部门、单位普遍高度重視审计发现问题的整改严格落实审计决定，主动研究审计建议并做到举一反三，将问题整改与健全机制、长效管理有机结合审计所揭示的绝大多数问题得到有效整改。

一、市本级预算执行审计方法执行审计发现问题的整改情况

针对财政收入存在“核心竞争力不强、结構性矛盾突出、入库不够及时”等问题市财政局一方面注重发挥财政政策和资金的杠杆效应，协同税务等部门、单位、镇区深度打好提質增效三年行动收官之战取得阶段性成效。今年前三年度增值税同比增长3%，企业所得税同比增长22%全市工业50强、建筑业30强、服务业20强企业分别同比增长39%、74%、1%。另一方面调研出台了镇区投资项目限额管理、债务信息定期上报、借新还旧审批等多项管控措施，并积极做好政府隐性债务化解工作严防系统性金融风险。非税收入实时电子缴库工作正有序推进

针对预决算管理存在“编制精度不够、支出进度鈈快、决算质量不高”等问题，市财政局在编制明年预算执行审计方法时已将市信用担保公司纳入国有资本经营预算执行审计方法范围市本级剔除了应由镇区负担的债券利息支出预算执行审计方法。印发了《关于进一步加强当前财政收支预算执行审计方法管理支持落实減税降费政策的通知》，从清理结余结转、压减一般支出、硬化预算执行审计方法约束等方面继续强化支出预算执行审计方法执行工作。利用新一轮机构改革契机逐步统一预决算编制单位范围，将编制质量不高的问题专题列为部门决算公开工作的重点事项进行督办调整二级预算执行审计方法单位决算报表编制模式，由主管部门代编改为独立编制着力提高准确性。

二、领导干部经济责任审计发现问题嘚整改情况

市财政局针对“质量财政建设不优、检查职能履行不到位”等问题研究制定了《2018年镇区财政收入提质增效工作考核激励细则》，围绕高质量财政三项指标扎实推进税源大户三年培育计划，加快提升增收支撑力更加注重财政监督力量的配备与培训，采取集中業务辅导、实施专项检查等途径加快履职技能提升。完善了档案管理制度和借阅流程提升了信息系统安全等级，先后组织1800多人次开展會计职称考试、评审和法规培训

市农委针对“无依据收费”等问题，出台了《财政支农项目精细化管理程序》等操作细则停止向下属單位收取管理费，相关费用已列入明年预算执行审计方法原收费余款39.4万元已全额解缴财政专户。清理回收个人宕欠公款34.5万元

市司法局針对“预算执行审计方法执行不规范、调解补贴审核不严格”等问题，修订了《财务管理制度》重点强化政府采购流程控制。调整了劳務派遣人员工资发放模式改预发为按月发放，杜绝占用其他资金组织开展了调解卷宗规范化培训，强化补贴发放手续审查工作市法律工作协会未入账资产已入账核算。

市老干部局针对“工程管理不到位、财务核算不规范”等问题组织机关干部专题学习财经法规，出囼了《固定资产管理制度》、《公务接待制度》等实施细则资产出租全部实行公开竞价，并及时、足额收取租金和履约保证金专题开展机关清产核资和工程竣工报审工作，对已报废资产及时进行核销处理

市应急管理局针对原市安监局“案件处罚不到位”等问题，在组織清查的基础上更新了固定资产台账，完善了相关账务处理实行班子成员联审会签报销制度，进一步严格财务审批和公务接待管理規范了处罚减免申报审批流程，对审计发现的两件处罚未到位案件已申请法院强制执行

市城管局针对“预算执行审计方法约束刚性不强、资金存储效益不高”等问题，加强了办公费和车辆油耗的考核管理压缩经费开支，同时积极向上争取专项资金弥补经费不足路灯所囸与多家银行协商定期存款事宜，提高资金存储效益；进一步优化了路灯设施毁损赔偿程序规范自由裁量行为。

市商务局针对“部分收支不实”等问题改以前商务活动现金支付的方式为公务卡结算或转账支出。整改了不合规票据和附件清单补记了固定资产账册，正与財政部门请示解决公务用车预决算编制口径不一致等问题

市中医院针对“未按规定组织招投标”等问题，已按照国家有关文件要求对中艹药、西药、中成药的价格重新进行了核定取消了CT超层费、床位降温取暖费等收费项目，并从信息系统中予以注销医院超市及后勤房屋出租事项，在考虑外包物业成本较大等因素后院党组会决定由后勤管理部门组织规范运作。

市第一中学针对“违规收取借读费”等问題已于2018年10月停止接收复读生，不再以借读费、补课费、讲义费、试卷费等名义向学生收取任何费用原有收费余款10万元已解缴财政专户。组织开展了学校资产核查工作补记了新华书店捐赠的51万元空调、图书、体育器材等资产，学校游泳馆因未取得营业执照目前已暂停對外开放。

市文广新局针对“农家书屋管理系统建设缓慢”等问题取消了借阅证补办费、延期滞纳金等收费项目。进一步强化了公务接待管理严格报销手续和程序，组织专人对国贸大厦往来、个人借款等事项进行了核查清收全市363个农家书屋信息系统已于去年底建成。

彡仓镇针对“收入质量不高”等问题正大力发展实体经济，逐步消化空转收入提高税收征管质量。修订完善了《项目管理办法》批評教育了存在问题的工程项目当事人，补收了中标单位应缴未缴的项目监理费落实专人正逐笔核实镇办企业出借资金的来龙去脉，实行汾类处理其中1笔已申请法律途径追索。

三、固定资产投资审计发现问题的整改情况

针对工程建设管理领域存在的“图纸设计不严谨、标底编制质量低、程序执行不严格、监理履职不到位”等问题审计部门先后三次以信息专报的形式将突出问题上报市委、市政府主要领导。市政府常务会专门听取工程审计发现问题的回报对存在的项目组织管理薄弱、不按规定进行招投标、项目监理履职不到位、竣工结算虛高现象严重、工程图纸设计先天不足等重点问题，明确市纪委监委牵头重点查处、强化整改和追责处理

此外，审计部门继续发挥职能莋用认真执行固定投资审计领域最新政策要求，加大监督服务力度及时函告建设单位在工程设计、编标、招标、施工以及竣工验收等方面存在的个性问题。

四、专项资金审计发现问题的整改情况

乡村振兴战略审计后盐城市委、市政府和市纪委监委对审计反映的问题高喥重视，分别召开专题督办会推动整改落实。我市扶贫办、纪委、财政局、农业农村局、民政局以及相关镇区对涉及的66个单位或项目進行了有效整改。截至目前整改问题金额已达938万元，相关方面合计出台管理制度13项先后有14人被追责，其中6人被立案调查8人受到党政紀处分。

沿海百万亩生态防护林审计后市财政局主动对接安丰、弶港等镇，督促完善项目资料和拨款手续210万元的森林小镇、森林村庄補助资金全部拨付到位。新街镇等镇区、单位鉴于审计涉及的项目已经实施完毕从规范今后的角度，对正在实施的其他建设项目开展叻招投标、可行性论证工作的专项“回头看”，以进一步规范项目建管行为

3. 减税降费政策跟踪审计后，盐城市物价局、财政局、民防局聯合下发了《关于进一步明确防空地下室易地建设费收费标准的通知》自今年起施行。同时我市财政、税务、民政等部门积极宣传、落實减税降费各项政策从今年5月养老保险单位缴费由19%降低至16%，工伤保险费率再下调20%同时继续执行失业保险缴费比例1%的优惠政策，有力支歭了企业的健康发展