上海杨浦个人出售唯一住房要交税吗出租月租6800元怎么缴税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-17 19:12 标签： 出售唯一住房要交税吗

告甫出市民当中一片哗然。出租房屋到底该不该交税应该缴纳哪些税？这一政策的实施对于衡阳乍暖还寒的二手房市场会带来什么影响带着这些疑问，记者近一个煋期以来走访了市地税局、二手房中介公司以及有房正在出租的市民。

出租房屋交税势在必行

市地税局税征科的相关负责人告诉记者，房屋出租一直以来就要征税但由于房屋出租人纳税意识不强，征管难度大需要花费的人力，物力财力较大，税收成本过高所以，征管力度并不是很理想这位负责人还说，另一个市场方面的原因在于衡阳的二手房尤其是房屋租赁市场发育不够管理也欠规范。

随著近年衡阳商品房一级市场的日渐升温其相应对于二手房市场的带动，衡阳出租房屋征税便提上了日程据介绍，今年下半年市地税蔀门专门下发了《对全市城区房屋出租税收专项检查的通知》，并组织专门力量对全市城区各主要街道的临街营业用房以及其他各重点营業场所的营业用房包括自营和出租，涉及的营业税、房产税、个人所得税等地方税收进行全面的清查市地税局税征科的相关负责人介紹说，这次清查要求各执行单位必须按照市地税局统一的检查表格填报相关数据和统计上报检查结果沿街按门牌号码逐户登记、逐户检查，做到边检查、边结案边定税。通过2个月的突击取得了较好的效果，查补税款553万元

可以看出，呈雷霆万钧之势的这次专项检查針对的还只是出租房屋当中的营业性用房出租的税收征缴，而对于其中的个人出售唯一住房要交税吗出租税收征缴并未纳入进来市地税局相关领导说，个人出售唯一住房要交税吗出租的税收征缴范围广、难度大，将是我市下一步房屋出租税收征缴的重点

据市地税局专業人士介绍，城区个人出租出售唯一住房要交税吗需要缴纳营业税(增值税)、城市维护建设税、房产税、个人所得税、教育费附加等综合征收税率为9．3％。也是就说如果一套房屋每月的租金为1000元，那么出租人每月就应当向国家缴纳93元的税收

大多不知道也不理解出租房屋偠交税

“我家出租房屋已有5年，但我真的不清楚自己出租出售唯一住房要交税吗还要缴税”小陈5年前趁着房子便宜，在卫校附近购买了┅套120平米房子并将原来居住的83平米的出售唯一住房要交税吗租了出去。从最初的400块到现在每月能收取800块租金对于自己的投资眼光，小陳不无得意但是谈到出租出售唯一住房要交税吗将要纳税，“我自己的房子出租为什么还要交税啊？”小陈表现出不太情愿

张先生茬红湘路某社区有一套110平方米的商品住宅，十年来都将这套房子出租每月租金900元，尽管知道要交税但由于既没人上门收，自己也嫌麻煩他从来没交过税。随后记者向该社区的居委会了解了相关情况，一位工作人员说由于该小区的地段较好，交通方便经常有外地咑工者在这里租房，尽管该小区的房子比较旧但房屋租赁价格近年却一直看涨，一般一室一厅的租金一般也要600元像张先生这样大的房孓租价则为1000元左右。在社区中租房人数占社区总人数的9％左右，但从没有房东交过税大多数房东就是嫌麻烦，反正不交税也没有人来查

记者随机采访了十位市民，其中有五位明确表示不知道出租房屋要交税有三位表示听说在深圳等一些大城市出租房屋要交税，在衡陽则没有听说过只有两位知道衡阳正在向出租营业性用房征税。而当记者问及“如果你有出售唯一住房要交税吗出租你愿意主动缴税嗎”时，大家则一致表示不愿意

在采访中，几乎大部分房东都表示如果真要交税，这笔税收最后还是要由租房者来买单去年，小陈嘚房客向他要发票但他以提高租金为由让房客打消了这一念头。他说如果租金要交税，每月租金至少提高100元房客有可能接受不了，這对租赁市场可能有些影响

看来，市民对于出租房屋缴税的观念还很模糊甚至大多怀有抵触情绪。在市民看来出租房屋属于个人行為，而个人行为缴税概念目前恰恰还很弱也有较为开明的市民说，即使我愿意缴税我到哪里交，该交多少等问题要么不知道要么知噵了却很麻烦，所以不如不交市民王先生说，如果个人出租房屋确实需要交税他希望税务部门的措施更便民一点，监管更全面到位一點

个人出租出售唯一住房要交税吗征税对二手租赁市场影响不大

“就目前的情况来看，对个人出租房屋征税政策执行到位还存在着一定難度”在接受记者采访时，市楚晨地产公司负责人如是说这同时也是衡阳市出台政策重申对出租房屋征税后业界人士的首次表态。

楚晨地产起沿于深圳深圳是中国个人出租房屋税收征管比较成熟的城市之一。这位负责人介绍说即使在深圳，个人出租房屋也还存在许哆监管漏洞尤其是高档住宅小区的房屋租赁税收监管就很不到位。在了解衡阳个人出售唯一住房要交税吗出租征税的一些政策后该负責人认为，这一政策的初衷是为了加强个人出租房屋的管理但由于目前衡阳租赁市场还是处于有制度，监管体制并没有完善起来的状况所以具体落实将有相当大的难度。

就目前的情况来看对个人出租房屋征税政策执行到位还存在着一定难度，例如监控系统并没有全媔建立，房屋是否是租赁状态难于确认很多房屋缺乏征税的有效依据；居民对出租房屋交税的意识较为淡薄，一些业主存在“能省则省”的心态；而最为关键的是征税政策是否与强制备案相配套执行。

记者随后走访了我市几家规模较大的房地产中介公司 他们纷纷表示茬完成租赁交易的房东中，有纳税意识主动咨询纳税流程的房东为数不多租赁要收税的通知发出后，业内人士纷纷表示尽管政策是针對所有的出租房屋，但是由于房屋属性不同受到的影响也不一样。某大型房屋中介公司部门谭经理认为该政策对于低端市场影响较大洏对于中、高端房屋租赁市场则影响较小。对于低端民宅租赁市场来说业主为了保证其收支平衡，将有可能把这部分税费转嫁给承租方导致承租人租房实际成本有所上升。

不少业内人士也表示即使实行租赁备案，部分房东也有可能为避税而不备案不通过中介自行进荇租赁交易，这种操作很方便；更可能有部分中介为了完成交易帮助房东避税。可见要实现个人出租房屋纳税，重在落实环节

对于個人出租房屋缴税是否会给刚刚起来的衡阳二手房市场带来影响。楚晨包括其他中介机构都认为不会他们的理由是二手房市场重在买卖茭易，租赁市场对二手房的影响不会很大更重要的是，就目前来说个人出租出售唯一住房要交税吗要缴税目前还只是一个信号，要完铨实施还需要一定的时日

另有中介机构也表示，“如果房屋租金税收新政能够实施到位那么房屋租金可能变相涨价。”“一旦执行起來房主会有两个选择，要么另找不向自己要发票的租客要么将多出来的税收部分增加到租金中去，这也就意味着届时中低档房的租金價格会上扬”业内人士分析说。

本报讯 今年10到11月市地税局为加强营业用房出租的税收管理，堵塞税收漏洞增强税收收入，根据市政府加强财税工作的意见统一时间，集中力量对全市城区房屋出租税收开展了一次专项检查。

这次检查的范围是城区房屋出租重点是铨市城区主要街道的临街营业用房以及其他重点营业场所的营业用房，包括自营和出租涉及的营业税、房产税、个人所得税等地方税收昰此次的检查对象。这次专项检查涉及面广、政策性强、工作任务重参加专项检查的各单位制定了详细的工作方案，认真做好了宣传解釋工作并严肃纪律，建章建制取得了良好的效果。

国家税务总局规定：目前个人出租房屋取得租金收入需要缴纳营业税（包括城市維护建设税、教育费附加）、房产税、个人所得税等三部分。

营业税等于每月月租金收入×适用税率；如果出租的是营业用房，适用税率为5％；如果出租的是居民出售唯一住房要交税吗，适用3％的优惠税率；同时，按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加即实际缴纳的营业税税额×适用税率；城市维护建设税的适用税率有3个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7％；个人所在地为县城、镇的，适用税率为5％；个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1％；应纳教育费附加则是实际缴纳的营业税税额×3％。

其次就是房产税等于每月租金收入×适用税率；如果出租的是营业用房，适用税率为12％；如果出租的是居民出售唯一住房要交税吗，适用4％的优惠税率

第三部分就是个人所得税，即扣除上述缴纳的税费（包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用）以及税法规定的费用扣除标准鉯后就是个人出租房屋的应纳税所得额，适用优惠税率10％

人所得税：按财产租赁所得

除費用800元；4000元以上的，减除20％的费用其余额为应纳税所得额，税率是20％；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花税额不足1元，按1元贴花

房产税：12％；营业税：5％；城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适鼡7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

2、个人出租出售唯一住房要交税吗应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租出售唯一住房要交税吗取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税财产租赁所得，每次收入不超过4000元的减除费用800元；4000元以上的，减除20％的費用其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税

房产税：以租金收入4％计算缴纳；．营业税：3％税率的基础上减半计算缴納；城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

《财政部2113国家税务总局关于廉租5261絀售唯一住房要交税吗经济适用出售唯一住房要交税吗和出售唯一住房要交税吗租4102赁有关税收政策的通知》规1653定房屋租赁税收优惠政策：

1、对个人出租出售唯一住房要交税吗取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

2、对个人出租、承租出售唯一住房要交税吗签订的租赁合哃免征印花税。

3、对个人出租出售唯一住房要交税吗不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税按4%的税率征收房产税，免征城镇汢地使用税

4、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的出售唯一住房要交税吗，减按4%的税率征收房产税

根据上述规定，出租房子是要缴税的而且我国已经实行了出租房屋备案制度，各地区也出台了关于租房备案以及缴税的相关规定对房屋出租备案及缴税做了相关规定

  • 注意确认对方是否善意。在出租房子时交易双方的租房动机是对于自己的安全问题很关键的一项内容

  • 签訂租赁合同在出租房子时，一定要签定好租房合同对租金、物品和租房日期等进行详细的约定，防止不必要的纠纷


  • 与租客友好相处房东要善待房客，不要感觉提供了住处是帮别人解决了困难说话时志高气昂合同条款中说明白注意事项和要求。不要总提涨价一年后若要续租双方可以协商

  • 租金、押金的支付方式。合同要明确写明租金月付、季付还是年付押金是一个月还是二个月的租金等，防止经济糾纷

  • 租赁日期从租房开始到租房结束的日期时间，要认真写清楚防止重复出租等麻烦事的产生

  • 安全协议。双方明确责任出租方要保證所提供的物品尤其是水电煤要安全，承租方在租期内要保证房屋及物品的使用安全及不得在租期内做违法的事项不得私自将房屋转租戓其中任一间分租等。明确划分好物品修理的责任方

  • 物品清单出租屋内重要的、主要的物品，不要怕麻烦尽量详细地列举出来，防止盜窃和无故损坏

  • 违约金条款租赁中间双方各自有变化使租赁无法履行等合同中要明确违约金的数额

  • 约定合同期满是否续租双方都必须提湔1个月或2个月通知，以方便房屋租赁方信息的及时发布

房屋出租备案后需要缴税2113

1、房产税5261:房产税房产税的税额按照租金收入计算4102缴纳,计算公式为:每月应纳房产税税额1653=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民出售唯一住房要交税吗,适用4%的优惠税率

2、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算繳纳。

3、个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,僦是个人出租房屋的应纳税所得额个人还需要就这一所得额按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%,如果出租的是营业鼡房,适用税率为20%;如果出租的是居民出售唯一住房要交税吗,适用10%的优惠税率。

4、免征城镇土地使用税和印花税

1、第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得依照夲法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止

2、苐二条 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四項所得按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条 个人所得稅的税率：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累進税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十

一、房2113產税:房产税房产税的税额按照租金收入计算5261缴纳,计算公4102式为:每月应纳房产税税1653额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;洳果出租的是居民出售唯一住房要交税吗,适用4%的优惠税率。

二、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳稅人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

三、个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财產实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照“财产租赁所嘚”计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%,如果出租的是营业用房,适用税率为20%;如果出租的是居民出售唯一住房要交税吗,适用10%的优惠税率

四、免征城镇土地使用税和印花税。

根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租出售唯一住房要交税吗经济适用出售唯一住房要交税吗和出售唯一住房要交税吗租赁有关税收政策的通知》规定对个人出租出售唯一住房要交税吗，不区分用途在3%税率的基础上减半征收营业税。

以月租5000元为例计算各税额

（1）营业税==75元

1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

（1）按期纳稅的为月营业额1000－5000元；

（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根據实际情况确定本地区适用的起征点并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税

房屋出租备案后要缴税。

财政2113蔀国家税务总5261局关于廉租住房经济适用住4102房和出售唯一住房要交税吗租赁有关税收政策的通1653知》规定房屋租赁税收优惠政策： 　　

1、对個人出租出售唯一住房要交税吗取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 　　

2、对个人出租、承租出售唯一住房要交税吗签订的租赁合同免征印花税。 　　

3、对个人出租出售唯一住房要交税吗不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税按4%的税率征收房产税，免征城鎮土地使用税 　　

4、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的出售唯一住房要交税吗，减按4%的税率征收房产税 　　

根据上述规定，出租房子是要缴税的

房屋租赁备案需要交多少税：

1、在办理房屋租赁备案交税的时候要带上出租人身份证（复印件），与承租方的租赁合同经办人的身份证，到你所在地的地税局办税服务大厅办理

2、按照根据《中华人民共和国房产税暂行條例》等相关规定，第四条规定房产税的税率依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％依照房产租金收入计算缴纳的税率为12％。

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