关于税法的一道题：某百货商场（税法一般纳税人人）

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-23 02:35 标签： 税法一般纳税人

下列属于资源税应税产品的有（ ）

【答案解析】人造石油和食盐不属于资源税应税产品，不缴纳资源税

下列关于税收民事司法的说法，不正确的是（ ）

A、税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B、税收的优先权、代位权、撤销权制度等都是有关税收债权的重要保护制度

C、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时税款的征收原则上应优先于其他债权

D、纳税人欠缴税款，同時又被行政机关处以罚款、没收非法所得的税收滞后于罚款、没收违法所得

【答案解析】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的税收优先于罚款、没收违法所得。

下列款项中由销售方向购买方收取的可以并入销售额计税，属于价外费用（收入）的有（ ）

D、受托加工应征消费税的货物，由受托方向委托方代收代缴的消费税

E、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

【答案解析】代收代缴消费税只是受托方履行法定义务的一种行为此项税金虽然构成委托加工货物售价的一部分，但它同受托方的加工业务及其收取的应税加工费没有内在关联；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用

某百货公司为增值税税法一般纳税人人，2016年10月直接零售金首饰6000克每克零售价为300元；采取以旧换新方式銷售金首饰800克，收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。

【答案解析】金银首饰以旧换新以实际取得的不含税销售额作为计税依据。不含税销售额=（300×）÷1.17=（元）应纳消费税=×5%=82051.28（元）。

某外贸公司（位于县城）2016年8月出口货物退还增值税15万元退还消费税30万元；進口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将1年前购进的一块闲置土地转让实际收到含税收入500万元，购入该汢地时支付含税土地出让金340万元、各种税费10万元该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。

【答案解析】出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；应纳的城建税和教育费附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.6095（萬元）≈16.61（万元）

某油气田开采企业，2017年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖已知，当地无天然气同类售价当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税囷增值税合计为（ ）万元。

【答案解析】组成计税价格=500×（1+8%）÷（1-6%）=574.47（万元）

某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车用于本厂後勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前出具该车的发票注明金额为44300元，并按此金额向主管税务机关申报纳税经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元该厂对作价问题提不出正当理由。该车应纳的车辆购置税税额为（ ）元

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