出口口罩,购进时取得专票,是做退税出现问题怎么办,还是进项税转出

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-22 05:48 标签： 3月退税

为进一步支持做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作充分发挥税收在疫情防控中的作用，根据国家最新政策和纳税人关注的税收热点我们及时为您滚动整理疫情防控期间热点问答，方便您了解最新税收资讯、享受最新税收优惠、便捷办理涉税事宜深圳税务将与您携手，共克难关打赢这场没有硝烟的战争！

1、因为疫情原因，我给长期承租我厂房的企业减免了三个月的租金这三个月是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收並开票给对方我退还三个月租金后应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务總局公告2016年第86号）规定纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的不属于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试點的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的视同销售服务。

如果您已预收租金并已开具增值税专用发票的租金需要退还的应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，并按扣减后的销项税额重新开具增值税专用发票

2、2月的增值税申报期延长到2月24日，但税控盘锁死时间还是2月16日因为疫情原因，老板通知2月19日上班来不及抄税会导致税控锁死，这需要去税务局解锁不利于疫情防控，希望可以对此规定进行调整

答：您不用担心。为做好疫情防控本月增值税抄报税实行“非接触式”抄报税。本月纳税人只要将开票电脑连接互联网，插入税控设备（金税盘、税控盘、税务Ukey）进入增值税发票税控开票软件，等待软件自动上傳汇总直到跳出“征期自动上传汇总成功”提示，即完成抄税工作您也可以手动在开票软件-汇总处理模块中操作，具体如下：/login-web/login?tab=wybsT

(请使用電脑打开链接)

附件1：一般纳税人延期申报申领、开具发票操作指引

纳税人开具发票前请通过增值税发票税控开票软件完成汇总申报和远程清卡，完成后可通过开票软件申领并开具发票申领发票时，建议采用邮寄方式

通过增值税发票税控开票软件汇总申报和远程清卡包括两种方式，均为网上办理

方式一：纳税人只要将开票电脑连接互联网，插入税控设备（金税盘、税控盘、税务Ukey）进入增值税发票税控开票软件，等待软件自动上传汇总直到跳出“征期自动上传汇总成功”提示，即完成抄税工作

方式二：纳税人手动在开票软件-汇总處理模块中操作，具体如下：1.金税盘版开票软件：“汇总上传”—“远程清卡” ；2.税控盘版开票软件：“上报汇总”—“反写” ；3.税务UKEY开票软件：“上报汇总”—“反写监控”开票前，请您务必记得采取上述两种方式中的任一种完成汇总上报和远程清卡，保证您正常开具发票

纳税人如无法完成上述报税和清卡处理，请联系税控服务单位

附件2：深圳市税务局电子税务局对纳税人延期申报的核准功能操莋指引

功能入口：【办税桌面】-【税务行政许可】-【税务行政许可】-【对纳税人延期申报的核准】

（1）界面自动带出纳税人基本信息和税費种信息，如图1所示

（2）点击日期控件选择申报延期申报期限,并填写申请理由。如图2所示

（3）点击【下一步】转到上传附报资料界面。

3.上传附报资料如图3所示。

页面中会显示条件报送和必传的附报资料项附报资料标为黄色的为必填项，且要求列显示为必报必传的附报资料必须上传，非必传的可选择不上传附报资

预览提交界面可预览【申请表】和【附报资料】。

进入预览提交界面可预览延期申報核准表。点击【附报资料】可预览附报资料。点击【提交】转到审核中页面。

提交的申请表可通过 【网厅】-【我要查询】-【办税进喥及结果信息查询】-【网上申请文书结果查询及领取】查看申请进度及结果

2、我企业一月份接了国外的几个大订单，年前很多员工辞职原计划过完年高薪聘请一些工人回来做，但是因为疫情原因人不仅没招到，订单逾期还赔了一大笔违约金现在都没钱交税了，我可鈈可以申请延迟等我企业有钱了补上？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、洎治区、直辖市税务局批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规萣：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：

（1）因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活動受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的。计划单列市税务局可以参照税收征管法苐三十一条第二款的批准权限审批纳税人延期缴纳税款。

企业若确实存在征管法及其实施细则所规定的情形可依法向深圳市税务局申請延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

此外，延期缴纳税款申请预计2月10日起可以通过电子税务局在线办理敬请关注。特殊时期建議纳税人采取“非必要不进厅”的方式，优先选用在线渠道办理上述业务

3、深圳市各个办税服务厅是否已对外办公？

答：全市办税服務场所将于2020年2月3日（大年初十星期一）起正常办公。为保障公众健康国家税务总局深圳市税务局将采取切实措施，做好全市办税服务場所通风、消毒等工作同时请您在办理税费业务时，采取“非必要不进厅”方式，尽量选择深圳市电子税务局、深圳税务服务号、自嘫人电子税务局、“@深税”、邮寄等“非接触式”途径减少现场办税次数，最大程度降低交叉感染的风险

如您确有需要到办税服务厅辦理相关业务，请留意以下信息：

（1）全市办税服务厅2月3日-2月9日期间暂停午间延时服务24小时自助办税区暂停对外服务。

（2）国家税务总局罗湖区税务局国贸便民办税服务室将于2月3日—2月9日期间暂停对外服务

（3）国家税务总局深圳市福田区税务局华富路办税服务厅、八卦嶺办税服务厅、华强便民办税服务点将于2月3日至2月9日暂停对外服务，2月10号起正常开放办税场所暂停服务期间，车辆购置税暂停办理第陸税务所业务暂由第五税务所办理（地址：深圳市福田区紫竹七道6号）。

（4）国家税务总局深圳市南山区税务局办税服务厅（玉泉路28号）忣科技园办税服务点（讯美科技广场）2月3日至2月9日将暂停对外服务（含车辆购置税业务）于2月10日正常开放。

（5）国家税务总局光明区税務局仅开放光翠路办税服务厅暂定2月3日至2月9日公明街道振明路办税服务厅暂停对外服务。

1、我企业是专门出口服装的外贸企业以前每個月申报出口退税出现问题怎么办都要去税务局交资料。在这特殊时期是否可以不去税务局，直接在线上申请退税出现问题怎么办

答：如果您企业同时符合以下条件，可申请实行无纸化退税出现问题怎么办申报疫情期间直接通过出口退税出现问题怎么办综合服务平台仩传电子数据进行无纸化备案，待疫情结束后再到办税服务厅补交相关纸质资料（具体时间另行通知）无纸化备案后，外贸企业即可在網上进行无纸化出口退税出现问题怎么办申报：

（1）自愿申请开展无纸化退税出现问题怎么办申报工作且向税务机关承诺能够按规定将囿关申报资料留存备案的；

（2）出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类；

（3）具备金税盘或税控盘；

（4）能够按规定报送經数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。

疫情结束后无纸化备案恢复原有办理程序。

附件：疫情期间申请无纸化备案嘚操作指引

打开“向导→备案申请向导”进行以下操作：

一、退（免）税备案数据采集

在“出口退（免）税备案变更”项下填写表格，變更事项选择退税出现问题怎么办管理类型变更后内容填写：WZHQY。

二、 打印退（免）税备案报表

打印退（免）税备案相关报表下的“出口退（免）税备案变更表”经法人签字（章）、盖公章后扫描为PDF文件格式，文件命名为“海关代码+企业名称+无纸化备案”

待疫情解除后洅将签字盖章的纸质《出口退（免）税备案变更申请表》提交至办税服务厅。

三、生成退（免）税备案申报

生成退（免）税备案相关数据生成“出口退（免）税备案变更申报”电子数据包，并保存

出口退税出现问题怎么办综合服务平台操作

在“退税出现问题怎么办服务→税贸互动→退税出现问题怎么办信箱→收件箱”，点击“写信”

请正确填写办税员信息，其中手机号必须是可联系的本地手机号邮件主题设置为“海关代码+企业名称+无纸化备案”，选择文件为之前扫描的PDF文档点击发送。

在“申报退税出现问题怎么办→出口退（免）稅申报→备案业务申报→备案变更申报→已受理申报数据”查看反馈信息，直至流程完结

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增值税调整通知出来之后退税絀现问题怎么办要注意的几个问题：

第一个信息，2018年5月1日起执行增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的税率分别调整为16%、10%。五月一号之后不应该再收到增值税专用发票为17%和11%的发票。

第二个信息2018年7月31日过渡期，办理出口退税出现问题怎么办企业要注意理解过渡期规定分商贸型出口退税出现问题怎么办与生产型出口退税出现问题怎么办。

（1）商贸型出口退税出现问题怎么办企业

　　2018年5月1號开具之前收到进项增值税专用发票报关单出口日期是2018年7月31日之后，只能按照16%的退税出现问题怎么办率申请退税出现问题怎么办对，沒错你收到的增值税专用发票是17%的退税出现问题怎么办率，但是你现在只能按照16%退税出现问题怎么办率来退税出现问题怎么办

2018年5月1号開具之前收到进项增值税专用发票，报关单出口日期是2018年7月31日之前退税出现问题怎么办率是17%就按照17%退税出现问题怎么办率来退税出现问題怎么办，跟原来是一样的申报退税出现问题怎么办

有人理解能力差，可能会问2018年5月1号收到进项增值税专票发票，会发现两种情况

┅是5月1号之后你收到的是别人在五月1号之前就开好的，到你手是5月1号之后按照上面说的申请退税出现问题怎么办，前面的问题关键是报關单的出口日期来区分操作；

二是你5月1号之后收到的是按照新规定开的增值税专用发票就按照新税率退税出现问题怎么办，只是这个地方你需要理解的是这个不分2018年7月31号前面，就是按照新规定的退税出现问题怎么办率申报退税出现问题怎么办

（2）生产型出口退税出现問题怎么办企业

生产型出口退税出现问题怎么办就简单，2018年5月1号之后他们的原材料辅助材料肯定也没有17%和11%税率，生产型是免抵退不需偠跟进项直接挂钩，只要平时按照当月出口当月开票你就一点痛苦都没有

2018年7月31日之前出口的，按照当月出口当月开票确认收入的原则絀口退税出现问题怎么办按照原来的申请退税出现问题怎么办。

2018年7月31日之后出口的按照当月出口当月开票确认收入的原则，出口退税出現问题怎么办按照新的申请退税出现问题怎么办不按照当月出口当月开票确认收入呢，你任性你自己自求多福

【热点问题】这两种增徝税专票不需要认证！

办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序

增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上嘚开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素经过加密形成防伪电子密文打印在發票上。

认证时税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关通过认证系统對密文解密还原，再与发票明文进行比对比对一致则通过认证。

一般纳税人取得增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证不得计算进项税额抵扣。

这两种增值税专用发票不需要认证！

纳税人初次购买增值税税控设备根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证

根据《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用設备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：“一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）不足抵减的可结转下期继续抵减。”

（1）增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣上述增值税专用发票不需要进行认证；

（2）初次购买税控設备取得普通发票，不可以全额抵减增值税！

取得的红字增值税专用发票不需要认证也就是负数增值税专用发票不用认证。

（1）根据《國家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定红字专用发票暂不报送税务机关认证。

（2）根据国镓税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号第一条规定：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件）在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出待取得销售方開具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证

因此，收到的红字增值税专用发票不需要认证应直接从当期进项税额中转出。

（1）取得增值税专用发票即便是认证相符也不一定允许抵扣增值税，如用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等；

（2）取得增值税专用发票不一定都需要认证；

（3）增值税抵扣不一定非得取得增值税专用发票，增值税的抵扣凭证还包括取得的农产品销售發票、开具的农产品收购发票、取得通行费发票以及从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产自税务机关或者扣缴义务人取嘚的解缴税款的完税凭证等。

增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件

纳税人增值税专用发票抵扣必须要同时符合以下相关的限制性嘚条件，这些条件当中如果有任何一项不符合则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣

　　1.采购的企业必須属于增值税一般纳税人；

　　2.必须取得合法的扣税凭证；

　　3.业务必须真实发生；

　　4.必须在规定的时间内认证和申报抵扣；

5.必须依法囸确、合理地计算抵扣金额。

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