12万5000本金每天一千3年还四万3千六百二

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-11 06:43 标签： 5000本金每天一千

A公司外币业务采用即期汇率的近姒汇率(每月月初的市场汇率)进行折算按季核算汇兑损益。该公司2×12年6月30日有关外币账户期末余额如下：

长期借款5000本金每天一千1 000万美元系2×12年1月1日借入的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为2年年利率为12％，按季计提利息每年付息到期一次还本。至2×12年6月30日固定资产建造工程已发生支出(均使用外币借款)600万美元，生产线预计将于2×12年12月31日完工2×12年第3季度尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入为4万美元。

(假定不考虑利息收益的汇兑差额)

2×12年第三季度各月月初、月末市场汇率如下：

7月1日市场汇率为：1美元=7．20元人民币

7月31ㄖ市场汇率为：1美元=7．25元人民币

8月1日市场汇率为：1美元=7．25元人民币

8月31日市场汇率为：1美元=7．22元人民币

9月1日市场汇率为：1美元=7．22元人民币

9月30ㄖ市场汇率为：1美元=7．23元人民币

该企业第3季度发生如下外币业务：

(1)7月10日，收到外商作为资本投入的100万美元当日的汇率为1美元=7．23元人民币，款项已由银行收存

(2)8月1日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装工程款150万美元

(3)8月10日，以外币银行存款偿付应付账款20万美元

(4)9月10ㄖ，收到6月份发生的应收账款30万美元已存入银行。

(5)9月30日计提外币专门借款利息。

(1)编制2×12年度第3季度发生的外币业务的会计分录；

(2)计算2×12年度第3季度末银行存款、应收账款、应付账款、长期借款及应付利息的汇兑差额并进行账务处理(答案以万元为单位，计算结果保留两位小数)

官方提供(1)2×12年第3季度外币业务的账务处理如下 (单位：万元)： ①借：银行存款一美元 (100×7．23)723 贷：实收资本 723 ②借：在建工程 1 087．5 贷：银行存款一美元 (150×7．25)1 087．5 ③借：应付账款一美元 (20×7．20)144 财务费用 1 贷：银行存款一美元 2．1 长期借款一美元

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