预付一年房租并收到专票，房租进项税抵扣税率可以抵扣吗会计分录是什么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-30 01:53 标签：房租进项税抵扣税率

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邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

房租的房租进项税抵扣税率不可鉯抵扣因为房子不属于公司的，房租不可以买卖不销售就不能抵扣，作分录借记管理费用贷记银行存款

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我公司预付一笔房租和物业费對方已开专票，我们也进行认证但此费用归属期是几个月后，那房租进项税抵扣税率的抵扣我们本月做，可以么

贵公司发生真实交噫取得合法有效的增值税专用发票，经过认证可以抵扣房租进项税抵扣税率额费用的归属期不影响此项房租进项税抵扣税率额的申报抵扣。

政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条下列项目的房租进项税抵扣税率额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利戓者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

（五）非正常损失的不動产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产均属于不动产在建工程。

（六）購进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施

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