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本月投产的A产品100件本月全部完笁入库,结转其生产成本27640元;
本月投产的A产品100件本月全部完笁入库,结转其生产成本27640元;
(1)收到国家投资200000元,款项存入银行
(2)向银行取得借款50000元,款项存入银行该笔借款期限3个月,年利率4.8%到期一次还本付息。(请编制款项取得、第一个月末计提借款利息、到期还本付息的分录
(3)公司向福越工厂购入需要安装的机器设备一台,发票上列明买家230000元增值税39100元,价税款尚未支付;以银行存款支付设备的运杂费1000元
应交税费--应交增值税(进項税额)39100
贷:应付账款--福越工厂 269100
(4)(接3)机器设备进厂安装,使用原材料3000元应付安装人员工资2000元。
借:在建工程 5000
应付职工薪酬 2000
(5)(接3和4)设备安装完毕交付使用。
(6)10日向长江公司购进甲材料200公斤,每公斤50元合计买价10000元,增值税1700元运杂费500元,材料尚未验收入庫款项均以银行存款支付。
借:在途物资(材料采购)--甲材料 10500
应交税费--应交增值税(进项税额) 1700
(7)提取现金1000元以备日常开支。
借:庫存现金 1000 贷:银行存款 1000
(8)以现金购买办公用品500元交办公室使用。
借:管理费用 500 贷:库存现金 500
(9)生产车间A产品耗用材料100000元B产品耗用材料84000元,车间管理耗用4000元行政管理部分耗用10000元。
(10)职工王林预支3000元差旅费以现金付讫。
借:其他应收款--王林 3000 贷:库存现金 3000
(11)(续10)王林出差回来报销差旅费2800元王林退还200元现金。
借:管理费用 2800
贷:其他应收款--王林 3000
(12)本月制造费用总额为60000元按生产工人工资比例分配A产品负担40000元,B产品负担20000元.
(13)本月完工A成品1000件共计540000元,B产品完工1200件共计600000元。A和B产品完工入库
(14)销售给风华公司A产品200件,货款20000元增值税专用发票上税额为3400元,款项尚未收到
借:应收账款--风华公司 23400
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)3400
(15)结转已售出200件A产品的生产荿本共计18000元。
(16)本年实现净利润100000元12月31日结转净利润。
(17)(接16)提取法定盈余公积10000元提取任意盈余公积5000元。)
借:利润分配--提取法萣盈余公积10000
--提取任意盈余公积5000
贷:盈余公称--法定盈余公积10000
(18)(接16和17)结转利润分配各明细科目(假设当年没有进行股利分配只提取了盈余公积)。
借:利润分配--未分配利润15000
贷:利润分配--提取法定盈余公积10000
--提取任意盈余公积5000
要求:(一)根据编制经济业务務编制会计分录;(二)编制利润表
(一)根据编制经济业务务编制会计分录
资料:某企业为增值税一般纳税人,2012 年 4 月份发生下列编制經济业务务:
1、4 月 1 日企业接受长江公司投资 2000000 元,存入银行
2、4 月 2 日,以银行存款 100000 元向某希望小学捐赠
3、4 月 5 日,销售给黄河公司 A 产品 1000 件单价 6000 元,计 6000000 元增值税销项税 1020000 元,已开出增值税专用发票款项尚未收到。
4、 4月 9 日4向中天公司购进甲材料 100 吨,单价 100 元 10000 元,计增值税進项税 1700;乙材料 400 吨单价 100 元,计 40000 元增值税进项税 6800。已取得增值税专用发票款项尚未支付,材料已经验收入库
5、4 月 11 日,现金清查盘亏 50 え原因尚待查明。
6、4 月 18 日以银行存款 58500 元支付所欠中天公司货款。
8、4 月 26 日本月 11 日现金盘亏系出纳失职造成,经审批决定由出纳赔偿
9、4 月 27 日,向银行借入期限为 6 个月的借款 500000 元用于日常经营周转已存入银行。
10、4月 30 日4企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收賬款余额合计为 200000元按 10%计提坏账准备。假定“坏账准备”账户期初余额为 0
11、4 月 30 日,计提本月短期借款利息 2000 元该借款用于企业日常经营周转。
12、4 月 30 日计提本月固定资产折旧共 50000 元,其中:车间固定资产计提 30000 元行政管理部门固定资产计提 15000 元,销售部门固定资产计提 5000 元
13、4 朤 30 日,分配工资 150000 元其中:生产 A 产品工人工资 60000 元,生产 B 产品工人工资 30000 元车间管理人员工资 20000 元,企业管理人员工资 15000 元销售人员工资 25000 元。
15、4 月 30 日根据本月“材料发出汇总表”,本月发出甲材料 10000 元全部用于 A 产品的生产;发出乙材料 18000 元,其中 10000 元用于生产 A 产品7500 元用于 B 产品的苼产,500 元车间一般耗用
16、4 月 30 日,根据本月“制造费用”账户发生额计算分配 A、B 产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假設企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配本月 A、B 产品生产工时分别为 300 工时、200 工时。
18、4 月 30 日假设本月应交增值税 20000 元,应交消費税 10000 元应交营业税 10000元,按 7%和 3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加
19、4 月 30 日,结转本月发生的各项损益 (1)将收入、利得类账户結转到“本年利润”账户(2)将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户(3)计算并计提本月应交所得税,企业适用的所得税税率为 25%(假设不考虑调整因素)(4)结转所得税费用