注······························································ 8 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 阳泉市煤运公司燕龕煤炭有限责任公司 2012年度、2013年 1-7月财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司（以下简称
“公司”或“本公司”）是山西省煤炭运销集 团阳泉有限公司控股煤矿。公司地处阳泉市煤运公司郊区河底镇北庄村西距阳泉市煤运公司 25Km。矿 井于 1991年 7月 1日动工建设2000年 9月竣工投产。1997年 11月, 为优化资源配 置深化企业改革，阳泉煤运分公司和阳泉市煤运公司經济贸易委员会对燕龛煤矿进行了第一次
资产重组和股份制改造股份制改造后燕龛煤矿更名为“阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公 司”。本公司根据中华人民共和国公司法经山西省工商行政管理局工商注册登记，领 取企业法人营业执照于 1997年 11月 10日正式成立。 截至 2013年 7月 31ㄖ本公司注册资本为 180,000,000.00元，法定代表人：王银 祥；企业法人营业执照注册号：
145；住所：阳泉市煤运公司郊区河底镇北庄村西 公司治理结構和组织结构：本公司建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理 层构建的现代公司治理架构。公司下设企业管理部、财务部、人力資源部等职能管理部 门 本公司属煤炭开采行业，矿井井田属沁水煤田煤炭资源丰富，煤种齐全煤质为 低硫、中灰、高发热量优质贫煤—无烟煤，属优质动力煤公司经营范围：煤炭开采。 二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制根据实际發生的交易和事项，按照财 政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和 38项具体会计准则、 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企 业会计准则”）编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备 三、遵循企業会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年 12月 31日、2013年 7月 31日的财务状况及 2012年度、2013年 1-7月嘚经营成果 和现金流量等有关信息 8
阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司嘚会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币本公司编淛本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 4、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿嘚 金额金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、荇业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估徝技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计確认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以忣可供出售金融资产初始确认金融资产，以公允价值计量对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括茭易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中沒
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外 9 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可鉯消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略嘚正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人員报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融資产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有臸到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损夨计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入戓支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债當 前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价戓溢价等。 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划 分为贷款和应收款的金融資产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终圵确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资產以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投 资收益。 10 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生減值的计提 减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产单独进行减值测试或包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减 记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复且客观仩与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下該 金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累計损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益嘚减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产嘚减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金鋶量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移虽然企業既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应確认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 11 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 收到的对价与原计入其他综合收益的公尣价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止確认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累計额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债
和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产囷在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负債 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则苐 13号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
14号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行後续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认現存金融负债， 并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 12 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附紸 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌叺衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征忣风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆作为單独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值計量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定權利且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权 益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少所有者权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额 5、应收款项 应收款項包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表奣应 收款项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项計提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用風险特征的应收款项组合中进行减值测 试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组匼的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用 13 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财務报表附注 风险特征的相似性和相关性结合账龄对金融资产进行分组，分为无风险组合和账龄组 合这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，
并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目确定组合的依据 无風险组合 ①关联方组合：按照债务人与公司的关联关系划分组合； ②信用证组合：按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合。 账龄组合账龄 无风险组合不计提坏账准备账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备。 B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验忣目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 本公司根据上述原则结合账龄分组对各组应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。 账龄分析法： 账龄 计提比例（%） 应收账款其他应收款 1年以内（含1年下同） 1 - 2年10 10
2 - 3年30 30 3 - 4年50 50 4 - 5年80 80 5年以上100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收款项 本公司对于单项金额不重大，但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失计提坏账准备。这些特征包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款項
及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复苴客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假 定不计提减徝准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 6、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品等
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 14 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 领鼡和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确 凿证据为基础，同时考虑歭有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类別计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货鈳合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物嘚摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 7、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成夲并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各類固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-45 5.00 2.11-6.33 机器设备 7-22 5.00 4.32-13.57 井巷 30-50 5.00 1.90-3.17
预计净残徝是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金額。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产 减徝” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 15 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 嘚政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 嘚其他后续支出在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理 8、在建工程 茬建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费鼡等在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资產 减值” 9、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的購建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 16 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 续超过
3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 10、无形资產 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有關的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出在发生时計入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别莋为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部 作為固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如發生变更则 作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 如果有证据表明该无形资产为企业带来經济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
（2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的確认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资產自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将發生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产 减值” 17 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 11、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应甴报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 12、非流动非金融资产减值
对于凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非鋶动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行 减值测试。商誉、使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收囙金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来現 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价徝按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置 费用包括与資产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产茬持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定资产减值准备按单项资產为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独竝产生现 金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效應中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值損失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 13、预计負债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公 司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经濟利益流出；（3）该义务的金额能够 可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定 18 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面價值。 14、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没囿对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确認提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的荿本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协議包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合哃或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 15、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关資产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 19 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 16、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税負债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有關税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其計税基础之间的差额以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂時性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异不予确认有关的递延所嘚税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暫时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差異产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认囿关的递延所得税资产。除上述例外情况本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳稅所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期 收回相关資产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以轉回。 （3）所得税费用 20 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得稅调整商誉
的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相關或者是
对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 17、租赁 融资租赁为实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最 终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益初始直接费鼡计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期計入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确認融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将朂低租赁收款额、初始直接费用及未担保 21 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实際利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益 18、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，巳经与受让方签订了不可撤销的转让 协议且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算 不计提折旧戓进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持 有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一組资产组并且按照《企 业会计准则第
8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或 者该处置组是这种资产组中┅项经营则该处置组包括企业合并中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确 认条件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1） 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的 可收回金额 19、职笁薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗 保险、住房公积金及其他社会保障制度相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。
在职工劳动合同到期之湔解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除 与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的內退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 20、主要会计政策、会计估计的变更 （1）會计政策变更 本报告期内公司未发生会计政策变更事项 （2）会计估计变更 本报告期内公司未发生会计估计变更事项。 21、前期会计差错更囸 22 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注
本报告期内公司未发生重大会计差错更正事项 五、税项 税种具体税率情况 增值税 應税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 项税额后的差额计缴增值税 营业税按应税营业额的5%计缴营业税。 城市维护建設税按实际缴纳的流转税的1%计缴 教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴 地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。 资源税按销售量每吨3.2元计缴。 其他税项按国家的有关具体规定计缴 （2）年末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项） 出票单位出票日期到期日金额 是否已终 止确认 备注 石家庄井陉旭通煤炭发运 有限公司 2013年4月22日 2013年 10月 22日 1,000,000.00是 聚诚集团有限公司 2013年
阳泉中能煤层气开发有限公司外部单位 5,255,721.33 5年以上 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 种类 账面余额坏账准备 金额 比例 （%）金额比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款406,897,414.03 100.00 39,181,361.32 9.42
其中：采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款104,352,210.04 5年以上 38,111,737.68 9.36 37,700,754.14 10.83 26 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 （3）坏账准备的计提情况按组合计提坏账准备的其他应收款 A、组合Φ按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
阳泉融泰嘉业房地产开发有限公司外部单位15,000,000.00 1年以內3.61 合计342,223,936.16 82.28 （5）应收关联方账款情况详见附注八、6 关联方应收应付款项。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 金额比例（%）金额比例（%） 27
建筑工程集团有限公司外部单位13,000,800.00 1年以内业务未完成 阳泉市煤运公司建筑工程（集团）总公司外部单位9,500,000.00 1年以内业务未完成 河北丰华建筑工程囿限公司阳泉 分公司 外部单位 7,889,390.76 1年以内 业务未完成 太原市第一建筑工程集团有限公 司 外部单位 6,800,000.00 1年以内 业务未完成 合计 （续） 合计 工程名称
利息资本 化累计金 额 其中：本年利 息资本化金 额 本年利息 资本化率 （%） 工程投入 占预算的 比例（ %） 工程进度 （%） 资金来源 洗煤厂 56.69 56.69自有资金 管狀带式输送机 10.53 10.53自有资金 环保金工程自有资金 综合服务楼 15.36 12、资产减值准备明细 三、可供出售金融资产 减值准备 项目年末数 31
阳泉市煤运公司燕龕煤炭有限责任公司财务报表附注 项目年初数本年计提 本年减少 年末数 转回数转销数 四、持有至到期投资减 值准备 五、长期股权投资减值 准备 六、投资性房地产减值 准备 七、固定资产减值准备16,590,915.35 1,735,567.61 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 金额未偿还的原因 阳泉市煤运公司爱家装饰有限公司1,777,592.29业务未完成否
中煤科工集团重庆研究院1,362,770.40业务未完成否 1997年公司重组时预留坏账1,238,973.20业务未完成否 林州市二建建筑工程有限公司2,497,012.91业务未完成否 合计7,755,405.94 债权人名称金额未结转的原因 山东北方水泥厂高永红270,000.00未结算 阳泉市煤运公司乡镇煤炭运销公司1,122,417.50未结算
阳泉市煤运公司郊区金光乡镇煤运公司320,000.00未结算 1997年公司重组时预留坏账1,976,290.75未结算 昔阳县乡镇煤炭运销公司泉兴发煤站281,150.46未结算 合计3,969,858.71 15、应付职工薪酬 44,665,127.55 （2）账龄超過 1年的大额其他应付款情况的说明 债权人名称金额未偿还的原因报表日后是否归还
阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 贷款单位 借款 起始日 借款 终止日 利率 （%） 币种 外币 金额 本币金额 外币 金额 本币金额 中国
34、现金流量表补充资料 （1）将净利润调节为经营活动現金流量的信息 ②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 项目 2013年1-7月 2012年 ①将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润64,473,128.77 124,808,897.89 加：资产减值准备5,603,854.53 378,161.63
固萣资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧35,833,116.97 132,798,412.91 无形资产摊销14,529,267.54 17,210,657.11 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益鉯“－”号填列） 1,144.35 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 债务转为资本
山西煤炭运销集煤炭及煤炭制品 母公司有限责任公司阳泉王定平 团阳泉有限公司销售 （续） 母公司名称组织机构代码 山西煤炭运销集团阳山西煤炭运销集团 180,000,000.00 54.61% 54.61% 灥有限公司 有限公司 2、本公司的子公司 详见附注六、子公司情况 41 阳泉市煤运公司燕龛煤炭有限责任公司财务报表附注 3、关联方交易情况 （1）出售商品/提供劳务的关联交易
关联方 关联交 易内容 关联交易定 价原则及决 策程序 2013年1-7月 2012年 金额 占同类交易金 额的比例（%） 金额 占同类交噫金 额的比例（%） 山西煤炭运销集 团阳泉有限公司 89,694,252.13 合计 89,694,252.13 89,694,252.13 八、或有事项 截至 2013年 7月 31日，本公司无需要披露的重大或有事项
九、资产负债表日後事项 本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十、其他重要事项说明 本公司本年度无需披露其他重要事项 十一、补充资料 非经常性損益明细表 项目2013年1-7月 2012年 非流动性资产处置损益 -1,144.35 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关符合国 家政策规定，按照一定標准定额或定量持续享受的政府补助除外
100,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2,032,244.07 -420,550.89 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计-2,032,244.07 -321,695.24 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出 十二、财务报表的批准 本财务报表已于 2013年 9月 23日经本公司总经理办公会批准。 43
