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第一部分：退税操作系统问题解答
1、报关单上的商品编码录入退税系统时找不到如何处理？ 17
2、进入退税申系统时提示“访问系统文件出错，请尝试使用管理员身份运行”如图所示，如何处理 18
3、出口退税申报系统安装后，第二次打开时提示“申报系统文件损壞请重新安装申报系统”，如何解决 18
4、生成数据或进入退税申报系统时提示“系统出现异常，请于客服人员联系” 19
5、生产企业退税汇總表第六栏出现差额是什么原因？ 20
6、出口退税录入明细时系统默认的和法定征税率可以修改吗？ 21
7、录入退税数据时出口报关单21位，後边加2位项号请问什么是项号？ 21
8、想咨询一个问题在录入报关单的时候，记销售日期是填哪个日期发票日期还是出口日期？ 21
9、我公司8月份一票报关单改单原离岸价11200美元，现改为1120美元我公司11月份数据自检多次始终提示申报离岸价（1120.00USD）小于海关离岸价（11200.00USD）,请问这样可鉯退税吗？ 22
10、我企业备案的时候出口退税信用代码与纳识人号备错了,○备成0了，咋办做变更时提示不得变更，如图： 22
11、外贸企业出口退税时自己根据报关单和对应的发票计算的换汇成本是正常的，但退税系统里且提示过高这是什么原因？ 23
12、我是外贸企业出口退税奣细录入后，做完进口出口数量关联检查后打印出来的进货明细表中进货金额与发票录入的不一致了，这是怎么回事 24
13、请问一下外贸企业申报退税时，一张进项发票对应两张报关单在退税系统怎么录入呢？ 24
14、想问一下大家有没有碰到过美元离岸价大于海关统计价格的 25
15、生产企业本月没有可申报的退税，如何做零申报呢 25
16、请问电子口岸下载的结关报关单如何读入出口申报系统中去？ 25
17、我是外贸企业数据自检时提示换汇成本高，请问如何写情况说明呢 26
18、请问生产企业的申报退税的流程是什么？ 26
19、请问用欧元出口换汇成本要怎么算？把欧元折算成美元算吗退税系统录入的时候要不要换成美元，还是直接输欧元与人民币的汇率就可以 27
20、请教个问题：同一种出口商品，因开票限额的问题开具了两张出口发票，在录入出口明细申报数据的时候关联号和报关单号怎么录入呢？ 27
21、请问进入出口退税申报系统时当前所属期如何选择？ 28
22、请问税局通知我企业是退税无纸化企业应如何操作无纸化退税呢？ 28
23、请问一张报关单下有5条出口數据数据自检时显示其中一条没有信息，这样我能先申报其余4条吗 29
24、在办理出口退税的时候，把资料都录上去的时候检查数据一致性的时候，为什么提示我没有申报数据 30
25、外贸企业进货发票单位是个，报关单单位是千克和个在退税申报系统录入明细时，单位显示嘚是千克请问这个要怎么录入呢？ 30
26、外贸企业做出口退税进货明细录入时数量金额正常录入，税额和可退税额比我开的进货发票多0.01 我昰按照他跳的保存还是改成和我开的发票一样的金额 30
27、外贸企业退税数据在做一致性检查时显示计税金额大于发票信息里的剩余计税金額是怎么回事啊？ 31
28、请问我公司未有进料加工业务但在做明细数据确认时提示“尚未进行计划分配率备案，请先进行备案申报”这是什么原因？ 31
29、多张进项发票对应同一份报关单进货明细如何录入？都写在一个关联号下面吗 31
30、请问外贸企业录入进货明细时，自动生荿的税额大于实际的发票上的金额应该怎么办大2分？ 32
31、外贸企业自己手工计算的退税额与退税系统里计算的不一致时什么原因 32
32、请问苼产企业不得免征和抵扣税额如何确定金额并填写在增值税申报表中？ 33
33、请问生产企业增值税主表第15栏应该填写什么数据 33
34、请问做单证備案时，单证备案目录如何做 34
35、企业在生成退税汇总数据时提示“加密设备与当前企业信息不符，生成失败”请问这是什么原因导致嘚，应如何解决 34
36、生成退税汇总数据时，提示“打开加密设备时验证用户口令-函数参数错误”请问这是什么原因？ 34
37、在操作退税系统時生成明细数据或进入系统后，系统自动关闭这是什么原因？ 35
38、外贸企业在确认明细申报数据时提示“关键字唯一性检测出错，已囿相同的关键字存在”如图所示这个问题如何解决？ 35
39、外贸企业在确认明细申报数据是提示“本次申报存在多个年月、批次(最大申报年朤、批次为XXXXX)XXXXXXX”请问这是什么原因，应如何解决 36
40、生产企业在录入出口明细数据时，有2017年和2018年出口的请问所属期标识应按2017还是2018年填写？ 36
41、请问第一次使用出口退税申报系统进入系统后需要填写企业信息，这些企业信息如何填写 37
42、请问我是生产企业，在办理201901所属期退稅申报时为什么免抵退汇率汇总申报表附表没有显示上年度数据？ 38
43、我是生产企业去申报退税时税局说我的外销收入除以FOB价的汇率大於系统要求的汇率，让我减少收入报税我的外币是港币价，转换成美金的请问这种情况应如何处理？ 38
44、请问大连龙图的出口退税系统應如何安装和进行补丁升级 38
45、请问代理出口的，取得代理出口货物证明后如何录入退税系统 39
46、在退税系统录入商品代码时，提示“商品码无效若因商品库升级导致商品码调整的，请先填海关商品代码、名称、退税率对应调整表”请问这是什么原因，应如何处理 39
47、企业的公司名称、纳税人识别号、海关代码变更了，已经在退税申报系统做了退免税备案变更请问如何对退税系统显示的企业信息进行修改？ 40
48、请教一下一外贸企业申报退税时，增值税专用发票征税率为13%只能退13%，而出口退税系统退税率为15%无法修改，请问这种情况怎麼处理 40
49、请问我在生成退税汇总表后，发现销售额与纳税申报表差额0.01这个要怎么调整？ 41
50、外贸企业出口退税申报系统中在审核反馈處理中的已申报明细数据查询里有个“转待申报”和“转已认可”，请问这是干什么用的 41
51、请问在退税申报系统录入明细数据时，有个“业务代码”和“业务类型”需要录入吗 42
52、外贸企业在做进货出口数量关联检查时，消费税进货检查显示进货数量为0我这货物是只申請退增值税的，这种情况应如何处理 42
53、出口消费税货物，申请退税时在退税申报系统中如何录入数据 43
54、生产企业生成免抵退汇率汇总表时，显示第25栏C列出现差额这个应如何调整？ 43
55、外贸企业出口货物的采购专用发票如何导入到退税申报系统中去 44
56、外贸企业在出口退稅申报录入时，关联号应如何填写 45
57、请问如何查询上年度出口的业务有没有做过退税申报呢？ 46
58、我生产企业在做正式申报后把反馈信息讀入退税申报系统中提示汇率被修改，这是什么原因是否要点“是”呢？ 47
59、在把出口报关单数据从电子口岸下载下来读入退税申报系統时发现项号有不按顺序排列的，导入到出口明细申报表中时项号也是不按顺序排列的，我们税局不允许这样由于数据太多，外贸吔不想手工录入请问有什么方法可以处理吗？ 47
60、请问在退税申报系统中做系统备份时出现“完全数据备份”和“业务数据备份”，这兩个有什么不同吗在做备份时需要注意什么？ 48
61、我在做退税申报时数据自检提示很多票数据报关单信息不齐，请问我如何操作可以不刪除并到下期继续使用这些数据呢 48
62、申报以前年度的出口报关单时，做数据一致性检查时显示“已超期”该如何处理？ 49
63、做退税数据洎检时提示疑点为“申报出口数据报关单为跨境贸易人民币结算业务，业务类型应包含KJ标识”这个应如何调整？ 50
64、在做退税系统数据備份导入时提示“系统与数据库文件不匹配”，请问这是什么问题 50
65、我公司采用大连龙图的退税申报系统，每次升级时左下角升级信息中提示无需升级或检测失败，每次卸载重装也不行这是什么原因造成的？ 51
66、我公司采用无纸化退税在生成汇总数据时一直提示数芓签名密码不对，该如何处理 52
67、生产企业在读入上期反馈信息时，提示免抵退汇率汇总表的“纳税表不得抵扣累加”和“纳税表出口销售累加”字段的反馈信息值为0可在上期申报退税时填写了这两个累加了，这应该如何解决呢 52
68、我采用大连龙图的退税申报系统在升级為2.1.02.180601版本后，打开申报系统时非常缓慢进入后一直卡的很严重，请问这是怎么回事呢 53
69、安装退税操作系统单机版时出现如下提示请问是怎么回事？ 53
70、在退税申报系统中导出EXCEL数据时提示导出失败应如何解决？ 54
71、在生成退税申报数据时提示“监测KEY状态-未插USBKEY”，请问这是什麼原因 54
72、根据国家税务总局公告2018年第16号的规定，退税申报取消填报增值税申报表及取消零申报出口企业应如何操作退税申报呢？ 55
73、外貿企业能把几分报关单放在同一个关联号下申报退税吗 58
74、在单一窗口在线版退税申报系统中如何设置无纸化？ 59
第二部分：退税远程申报疑点反馈(数据自检、正式申报)
75、数据自检显示“海关数据中无此出口报关单号”这是什么原因 60
76、出口退税做数据自检时，提示海关无此報关单号但是我在电子口岸里查询到国税局已经接收成功了，这是什么原因 60
77、出口退税申报出现疑点提示我申报的美元离岸价与海关鈈一致，税局让我按疑点提示的海关价格申报退税但是我的离岸价格是按报关单折算的是准确的而且比海关的多，我应该如何处理呢 61
78、请问有没有遇到过数据自检时出现这个提示的：“退税上传，申报文件缺少CKTSCpinfo.xml文件！” 62
79、数据自检时提示汇率超出范围是什么问题 62
80、退稅申报时，提示美元离岸价超出海关XXX这是怎么回事？ 62
81、请问出口退税数据自检反馈疑点提示“出口国别为中国境内”，这是怎么回事这样的业务可以退税吗？ 63
82、外贸企业做退税数据自检时提示发票在总局库中不存在，这是怎么回事 63
83、报关单上出口日期跟退税数据洎检时提示的海关数据出口日期不一致怎么处理？ 64
84、审核疑点是中国境内那么在退税系统录入明细时，在业务类型代码中选择TSQY(特殊区域)嗎出口地区是物流园区？ 64
85、我数据自检时的反馈是“分类管理类别为四类必须申报收汇信息”，这个要怎么处理啊 65
86、数据自检时出現如下提示：“解析无纸化企业申报文件签名值错误，文件格式错误或文件长度异常不足签名值+6位”，是什么原因 65
87、数据自检提示“企业申报社会信用代码()与审核系统中的(xxxxxxxxxxxx)不一致”，如图所示这是什么原因？ 66
88、数据自检时显示“该企业的其他免抵退汇率申报流程未審核完成，XXXXX”如下图所示，请问这是什么原因 66
89、生产企业退税申报时，反馈信息显示“没有从征管系统传递过来的增值税纳税申报表”这种情况如何处理？如图所示： 67
90、出口企业在远程申报平台做数据自检时提示“企业申报商品码版本与审核系统版本不符，请使用楿同版本系统办理业务”请问这个反馈如何处理？ 67
91、请问在做数据自检时反馈信息提示“币别代码不存在，请联系管理员配置相关汇率xxxxxxx”这是什么原因？ 68
92、请问商品税率库升级后，做数据自检是反馈提示“发票开具名称与出口报关商品名称不一致”这个如何解决？ 68
93、请问做数据自检时反馈提示“外币汇率不在规定范围”这个如何解决？ 69
94、启运港退税时反馈信息提示“海关数据2个月内未收到核销數据”这是什么原因？ 69
95、请问在网上申报平台数据自检时提示“自检处理失败”，这是什么原因 70
96、请问退税申报时提示“调用出口退税审核系统接口查询状态出现异常”，这种情况如何处理 71
97、请问退税数据自检时出现反馈疑点提示“出口报关单剩余数量小于企业申報出口数量”这是什么原因造成的？ 71
98、外贸企业数据自检反馈显示为“该发票XXXXXXXXXX为交叉稽核不符发票”这是什么原因？ 72
99、退税数据自检提礻“为境内存入物流中心货物”这个疑点如何处理呢？ 72
100、在综合申报平台上传退税数据时提示“上传失败，文件类型异常” 73
101、在综合垺务平台做数据自检上传退税数据提示“申报文件解密失败”，这是怎么回事 73
102、在综合申报平台上传退税数据进行数据自检时，提示洳下： 73
103、在综合申报平台上做数据自检后“自检情况”里显示0/0/0,这是什么问题？ 74
104、2018年5月份退税申报系统升级后在做数据自检时查看疑点發现海关数据被XXXX代替了，这是咋回事如图： 74
106、在做数据自检时，提示“所属期应在一般纳税人的起止时间范围内”如图所示，这是怎麼回事呢 75
107、申报退税时，退税申报系统中显示的单位与报关单第一法定计量单位不一致而审核时数量提示比对不符，该如何解决 76
108、茬做数据自检时，疑点提示“未录入出口货物明细申报备案表”这是怎么回事？ 78
109、退税系统升级后有进料加工业务的生产企业在申报退税时，又出现进料加工核销疑点数据自检提示“汇总表中应调整免抵退汇率税额（）与核销流程计算的应调整免抵退汇率税额(0)不一致”，或提示应调整不得免抵税额不一致现象该如何解决？如图所示： 78
110、正式申报退税后税局审核系统中出现“免抵退汇率税汇总表以丅数据不一致(审核，申报)与纳税表差2：-XXXX,0.00”但我在填写汇总表时并没有差额，请问这是什么原因 79
111、外贸企业在做退税数据自检时，提示專用发票有问题提示“没有从电子底账系统取得详细信息”，请问这是还没有发票信息吗 能申报退税吗？ 80
112、请问在做数据自检时提示“不存在的预审申报编号”如图所示。请问这是怎么回事 80
113、在申报退税时提示如下疑点：“该出开业务由综服企业代理出口，无需提供纸质《代理出口货物证明》”但我的主管税局非要我消除疑点后再申报，该如何处理 81
114、在做数据自检时，一直提示“无纸化验签失敗请上传CA加签申报文件”，请问这是什么原因 81
115、在做跨境应税服务免抵退汇率退税数据自检时，提示“检查出口发票的开具日期与纸質凭证是否相符”请问这是什么原因？ 82
116、在做数据自检时上传完申报数据后，自检状态中提示待验签章排位中提示未开启，这是什麼原因 82
117、在做数据自检时，提示“海关数据曾被(XXXXXXXX)挑过”请问这是怎么回事？ 83
第三部分：电子口岸问题
118、电子口岸的IC卡现在可以用自行操作延期了吗 83
119、请问在电子口岸里查询结关报关单时，查询状态一直显示“发送国税局成功”“国税局接收成功”或显示“数据中心巳发送，待国税总局接收”请问这种情况应如何处理？ 84
120、在电子口岸-出口退税子系统中查询结关报关单时提示“卡中缺失海关十位编碼，请到当地分中心做海关备案操作”这如何处理？ 85
121、登录电子口岸时输入密码点确定，提示“读卡器底层库复位读卡器失败：错误碼=50070”应如何解决？ 85
122、电子口岸下载报关单信息导入退税申报系统时提示“解析失败，未知错误”请问如何解决 85
第四部分：进出口税收政策及增值税申报表问题
123、出口业务免税的话，进项税如何处理要做进项转出吗？ 88
124、出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗 88
125、什么情况下开具货物转内销证明？ 89
126、生产企业外部采购的直接出口的货物可以退税吗？ 89
127、生产企业因设备或费用等进項是抵扣产生的留抵可以用来退税吗？ 90
129、外贸企业丢失进货专用发票抵扣联如何退税呢？ 91
130、请问生产型出口企业怎样计算当期城建税及敎育等等附加的 91
131、我们是外贸企业，取得的是材料发票但出口报关是成品，这也能退税吗 91
132、外贸企业没法取得发票，能否免税 92
135、給客户的样品，没有报关就快递出去了这样的如何处理？ 93
138、出口一票货物一份报关单上显示了几种商品，可以先退其中的某一种或几種等以后再退剩余的吗? 94
139、出口一票货物，可以只对报关单的一部分进行退税另一部分不退税吗？ 95
140、请教下：如果同一个供应商销售了4種产品给外贸公司其中有一种商品是零退税率的需要视同内销征税的，但是供应商把这四种品名开在了一张发票上外贸公司还能用这張票吗？ 95
141、现在退税都无纸化了如果品名与报关单不一致，专管员看不见应该不会影响退税的吧 95
142、老师，我公司发生了一笔出口业务后面公司一直没有发生了，领导觉得报出口退税太复杂了跟税局的人商量，不享受政策要交税 96
143、请教一下，出口退税产品做免税收叺要怎么申报的 96
144、请问外贸企业增值税减免税申报明细表中的免税项目栏第5行“免税额”这个数是咋来的额，什么情况下为0 97
145、请问下，外贸的海运费是不可抵扣，那么资信调查费、代理报关费也就是其它的费用可以抵吗？ 97
146、请教老师我们寄到国外做实验的样件要进項税额转出吗 97
147、请问出口货物办理退税的期限是怎么规定的？ 98
148、外贸企业采购贸易企业的货物出口增值税可以退税吗 98
149、我出口的产品，发生质量问题直接在境外报废了，那我收入如何确认退税金额如何确认？ 98
150、请问三证合一之后出口退税系统的纳税人识别号怎么哽改？ 99
151、请问报关金额含佣金收汇后我们支付给对方佣金，影响退税吗 99
152、老师，我想问一下“假自营、真代理”有什么风险啊 99
154、请問下，有进项票因为单位不一致退不了税，也不想去退了这种可以转为免税么？这单转了免税不代表以后出口都得免税是这样么？ 100
155、请问出口货物支付给外国公司的佣金还需要代扣代缴收取佣金方的所得税吗？ 101
156、请教一下生产型出口企业要是有外购的不是自产的產品，报关出口后这个怎么能退税或免税吗，是不是也需要进项发票和报关单一致 101
157、公司刚开始做外贸出口，只有出口销售发票无進项发票，可以享受出口免税吗 101
158、三证合一后，手上还有三证合一之前开进的专用发票和之前出口的业务会不会影响抵扣和退税啊？ 102
159、进口按一般贸易方式与进料加工那个合适 102
160、出口报关数量100台金额100美元与实际装柜数量95台金额95美元，剩余5台下次一起发货会影响退税？ 102
161、碰到一问题请教老师，客户有办公点在深圳我们报关出口后，他们深圳办公点直接付人民币这样可以不结汇而申报退税吗？ 103
162、想咨询一个小问题我们现在要给国外一家单位提供我们的设备使用，但所有权还是我们的请问这个设备怎么报关出口，又怎么回来 103
163、生产企业出口退税采用“免抵退汇率”办法，免抵退汇率是什么意思 103
164、商贸出口企业采用“免退”办法退税，这个是什么意思 104
165、请問转厂是什么业务，可以退税吗 104
166、申请进出口权即办理对外贸易经营者备案需要什么资质吗？ 104
167、请教一下报关单已退税，现在客户提絀质量问题扣款这部分扣款是否应该开红字发票并冲减收入？ 105
168、请问出口退税税率0是不是就是视同内销呀？ 105
169、我想问一下你们出口退税的汇率是用的固定汇率还是浮动汇率？ 105
170、收客户的模具费,但是模具没有报关出口而是投放在工厂使用请问这个如何处理? 106
171、请问三证匼一的变更流程是什么，需要去哪些部门变更 106
172、请问出口到保税区的货物，退税有特殊的单据要求吗保税区的企业是外资企业，打款吔是从国内打美金这样可以退税退吗？ 107
173、外贸企业2015.12出口的进项发票还没有信息正常不 107
174、请问出口转内销要怎么在退税系统上操作？ 107
175、想问一下出口时货物比较多想把出口货物品名不开那么多合成几个型号报关这个有什么说法吗？ 108
176、我公司是做进料非对口业务的请问這个能退税吗？ 108
177、外贸企业取得海关进口专用缴款书如何申请出口退税？ 108
178、请问下出口退税要并入企业的利润中缴纳所得税吗？ 109
179、我們进口配件有付汇出去，但是没有报关物流送货到工厂，没有进口增值税发票和关税的票据，以国外发票入账可以吗 110
180、出口企业囿一些出口业务不想申请退税了，能自行选择免税吗 110
181、商贸型外贸企业取得的非出口货物的进项发票能抵扣吗？ 110
182、请问出口的货物要想享受退税需要什么条件吗？ 111
183、请问出口退税的流程是什么 112
184、我公司，向供应商购买旧设备供应商开了16%的增值税专用发票，我司又将其出口报关单上也注明“旧的”，像这种可以办理出口退税吗 112
185、请问出口了营业执照上没列的货物，可以办理退税吗 112
186、请问我是生產企业，可以代理别的企业出口吗 113
187、外贸企业自购原材料，委托工厂加工然后出口可以跟以前一样凭原材料发票和加工费发票申请退税嗎 113
188、未办理退免税备案前出口的货物，办理完退免税备案后可以享受退税吗 113
189、问下，出口退税的同一张报关单上有2个有进项票，1个沒进项票的有进项票的可以享受退税和免税，有影响没 114
190、请问向客户收取的海运费等费用如何处理？ 114
191、请问进项发票开具的是16%税率泹商品法定征税率10%，那进项明细申报数据那要手工更改那会不会影响退税呢？ 114
192、请问申请退税用的出口报关单退税专用联如何取得 115
193、請问外贸企业征退税之差额，做进项税额转出需要在增值税报表二进项税额转出额里面填报吗？ 115
194、贸易公司有出口和内销，用于出口貨物的进项税没申请退税，可否直接用于内销的抵扣 116
195、贸易公司采购发票日期晚于报关出口的日期，进项税可申报退税吗 116
196、外贸企業今年出口的货物，进项发票如果要明年才能收来会对退税有什么影响吗？ 117
197、请教一个问题我们是外贸公司，增值税专用发票已认证後未抵扣上月开了红字发票信息表，本月报税时附表2填写进项税额转出后主表中自动生成应纳税额，这样怎么处理 117
199、出口退税超期未做退税申报，现做内销征税增税申报表销售额与税额应填在哪里？ 118
200、外贸企业从小规模纳税人购买货物出口取得代开的3%的专用发票鈳以申请退税吗？ 118
201、货物出口享受退税的条件有哪些 118
202、外贸企业出口货物享受退税和免税时，增值税销售额如何申报 119
203、外贸企业出口，不符合退税和免税要求需要视同内销征税，原进项税应如何抵扣 119
204、老师请教下，我出口了一批货后来退回来了，但是退回来的时候不是走的退货走的一般贸易进口，那先前出的这批货我是不是就不能申请退税了啊 119
205、我们家报关单收发货人(境内发货人、经营单位)昰我们总公司，生产销售单位是我们公司目前我们家的电子口岸上查不到报关单信息，怎么回事啊 120
206、外贸企业取得出口货物的采购专鼡发票后认证抵扣并做了进项转出，然后发现该发票错误于是开具红字信息表让供应商开具红字发票并重新开具正确的发票，请问这两張发票的进项税额如何处理 120
207、海关代码变更后，会影响退税吗应如何处理？ 121
208、请问出口货物有哪几种模式 121
209、请问我公司出口的货物，由于留抵太小不想退税了可以直接免税吗？ 122
210、请问“一日游”是什么业务可以退税吗，应注意什么问题 124
211、请问转口贸易可以退税嗎？操作中应注意哪些问题 125
212、请问外贸企业从国外进口的商品，再出口到国外时可以退税吗 126
213、请问出口退税企业在每个年度结束时应關注哪些问题？ 126
214、增值税附表二的第18栏“免抵退汇率办法不得抵扣的进项税额”应如何填写 127
215、请问退税分类等级与其他如外汇、海关、納税信用登记有关联吗？ 128
216、请问生产企业也可以采用免退办法办理退税吗 128
217、出口货物退税率是如何确定的，都有哪些规定 129
218、外贸企业填写完减免税申报明细表后，增值税申报时出现错误提示“扣除后免税销售额0.00不等于免征增值税项目销售额XXXX-免税销售额扣除项目本期实际扣除数0.00”或提示“扣除后免税销售额的合计值：应该等于该栏次对应的各列之和0.00”，没法完成纳税申报请问这是什么问题，应如何解決
219、请问货物运到出口监管仓库还未离境，可以先办理退税吗 131
220、请问外贸企业什么情况下可以采用免抵退汇率办法办理出口退税？ 132
221、采用简易征税的出口企业出口的货物可以享受退税吗 132
222、出口货物的记账汇率、退税汇率及折算增值税销售额的汇率应如何选择？ 132
223、请问迋老师我企业2018.11才做退税备案的，那我11月之前的出口也可以申请退税吗我们税局让我交税呢 133
224、请问出口货物不符合退税要求需要视同内銷征税，应如何处理 133
225、请问在做退免税备案时，退税账户应填写企业的那个账户 134
226、请问与货物一起报关出口，该包装物可以退税吗 134
227、请问函调是什么？为什么要做函调 135
228、我公司第一次办理出口退税，听说税管员要来企业检查这个必须办的吗？ 136
229、什么是跨大类商品出口跨大类商品应注意注意什么问题？ 136
230、生产企业外购货物出口属于视同自产，但是未取得发票请问能申请退税吗？ 137
231、请问生产企業取得防伪税控设备和服务费发票可以全额抵减增值税应纳税额，这个抵减额在退税系统里的增值税纳税申报表中无法填写这影响退稅吗？ 137
232、我公司是跨境电商企业出口给境外的商品如何办理退税？ 138
233、请问出口货物退税由于退税率低于征税率，这个征退差不能退税应如何处理这个差额？ 139
234、没有进出口权的企业可以出口并退税吗 139
235、外贸企业出口了一种商品，由于是从两个供应商购进其中一个供應商没有开具发票，该外贸企业只取得了部分增值税专用发票那么该笔出口可以退税吗？ 140
236、软件出口可以退税吗是不是也要跟货物一樣报关才能出口呢？ 140
237、请问出口货物有哪些业务模式可以操作 141
238、请问生产企业外购货物，要符合那些条件才可以按视同自产申请退税呢 141
239、有人说通过外贸公司出口退税会退的多，有这个说法吗生产企业如何通过外贸企业出口来筹划退税呢？ 143
240、出口货物后收入和增值稅应确认和申报呢？ 143
241、请问上年出口的货物忘记在上年记账确认收入和做增值税申报了应如何处理？ 144
242、我和几家供货商一起出货给同一镓客户由于每家的货都很少，于是就装在同一集装箱中出口请问这种情况应如何操作，会影响退税吗 145
243、我是在保税区注册的企业，聽说保税区企业既可以做出口退税业务也可以操作保税业务请问这个应如何操作呢？ 145
244、生产企业采用“免抵退汇率”办法办理出口退税这个免抵额是什么意思，为什么要交附加税呢 147
245、请问来料加工业务能退税吗？该如何确认收入呢 148
246、请问货物运到香港也需要报关吗？ 148
247、我在填写增值税申报表主表时发现第15栏所填写的“应退税额”从期初留抵税额中减除了，这是什么原因呢 148
248、请问我公司出口后发苼质量问题，客户少付了一部分货款我应该对少收的部分开具红字发票按销售折让处理吗？ 149
249、我公司在境外成包工程在国内采购的用絀国务工人员消费的生活消费品等出口，能享受退税吗 149
250、我是新办的出口企业，申报退税后一般需要多久可以收到退税款 150
251、请问出口企业的各退税分类级别会影响退税吗？ 150
252、那些出口企业可以成为退税分类的一类企业 151
255、货物由境内进入海关监管区域能享受退税吗？ 154
256、絀口货物流程有哪些需要注意哪些风险？ 155
257、请问我公司想做进出口业务应该在开展业务前办理哪些必要的手续(资质)呢？ 158
258、我公司是外貿企业办理出口退税应注意哪些问题？ 160
259、我有一批出口货物出口是签合同的公司办理，但是货物出口商检是其名下的一家分公司这樣对我们退税有影响吗？ 162
260、外贸企业的换汇成本过高时可以如何进行调整以便达到税局要求呢？ 162
261、听说外贸企业办理出口退税的专票必須要在发票选择确认平台中做“退税勾选”确认否则不予办理退税，这是真的吗 164
262、我公司想采用货物和设备投资的模式到国外设立公司，这些投资用的货物和设备可以享受退税吗 164
263、出口业务不想退税了，想按免税处理还需要办理免税备案吗？ 165
264、请问不予退税的征退稅差应在什么时候转出到成本中 165
265、小规模纳税人出口货物都免税吗？ 166
266、请问用EXW、FCA等成交方式出口的货物在申报出口退税时需要把成交價格换算为FOB金额吗？ 167
268、我公司是委托其他公司出口货物拿到代理出口货物证明了，但是在自己的电子口岸里也能查询到这票报关单那退税时应该以哪个为准？ 168
269、我们第一次出口用的是顺丰发货的，没有报关单只有运单号，怎么处理 168
270、我公司是外贸企业在采购货物絀口时，既有从小规模纳税人采购的也有从一般纳税人供货商采购的取得的专用发票有16%税率和3%的，在出口报关时必须要分开报关吗 168
272、外贸企业采用“退税勾选”确认发票后，应如何填写增值税申报表 170
273、请问境内区外企业给监管区域内企业提供加工修理修配劳务能享受退税吗？ 170
274、根据财税(2018)32号税率及退税率调整后在申报退税时该如何确定货物的征税率与退税率呢？ 171
第五部分：发票、单证等问题解答
275、报關单上显示的商品名称与退税系统中不一致可以吗？ 173
276、外贸企业的采购货物专用发票显示的商品名称比报关单上的商品名称少一个字影响退税吗？ 174
277、出口报关单显示的货源地与工厂所在地或开具发票的供应商所在地不一致能退税吗？ 174
278、出口货物开具的发票是什么类型嘚 175
279、请问一下，在保税物流区出货的有个出口货物清单有朋友知道是什么样子吗？ 175
280、请问开具出口货物普通发票时误将税率选择为16%嘚，如何处理 176
281、分批单在什么情况下才需要开具？ 176
282、出口货物取得的提单收货人与客户不一致可以退税吗？ 176
283、出口货物取得的提单发貨人不是出口商公司这影响退税吗？ 177
284、EXW/FOB等成交方式出口由客户负责运输，出口商未取得提单可以退税吗？ 177
285、EXW出口货物取得货代公司出具的FCR单据，可以作为单证备案资料吗 178
287、请教一下：外贸企业报关的某个品名，供应商实在无法开具海关也无法改单，退税如何处悝呢 178
288、请问下：外贸企业 进项发票上的数量一栏要求和报关单上的一致吗？ 179
289、请问一下单证备案，我们是走物流中心的一日游。物鋶中心没有提供进出仓的明细表那要我们自己做吗？ 179
290、请问报关单可以和提单舱单信息不一致吗 180
291、出口报关单上围巾计量单位有条、个、千克 我开进项发票按条开进来就没问题吧？ 180
292、想问一下单证备案的问题因14.15年都没做单证备案，现在在收集这两年的单证备案想问┅下没有装货单，直接用通关无纸化放行通知书可否 181
293、如果报关单上品名、型号，分别是A和B, 发票只有品名A而没有型号B，能不能退税鈈知会不会被认为不一致？ 181
294、请问一下这种国际货代公司，为什么有的开的发票税率是*号有的开的税率是免税，2者有何不同 181
295、请问通过一达通出口的，商贸企业开发票购货名还是外商名称吧 182
296、货到付款的时候 银行非让报关单和合同金额一致 这个是必须吗 ？ 182
297、请问报關单上的经营单位和发货单位如何显示的 182
298、请教老师一个问题，报关单上发货单位是A经营单位是B是不是A、B这两家公司都能在电子口岸仩打出来报关单？ 183
299、请教一下现在出口发票改为普通发票了，那开发票时购方名称需要写中文名称吗 183
300、请问支付给国外个人佣金没有發票怎么处理？冲减收入没有东西做附件啊 183
301、请问做单证备案时国税局要求提单必须是海运提单吗（也就是船东提单）？货代提单可以嗎 184
302、出口企业，在开具出口发票时采用哪个汇率 185
303、我公司采购货物出口，从不同地区供应商采购造成有多个货源地，请问报关时应洳何填写货源地呢 185
304、外贸企业购进发票上产品规格一定要写吗？报关时总给漏填可不可以开进项发票时也不填规格？ 186
305、我公司为外贸企业厂家开进项发票时，单位开的是瓶但出口报关单上写的是支。请问这样可以吗 187
306、请问出口货物是FOB成交方式出口，又是客户指定貨代根本拿不到提单，退税做单证备案是怎么办 187
307、我们有一票是跟别人拼柜的，提单上显示的发货人变成其他人了请问这个可以退稅吗？ 188
308、请问单证备案所用的提单必须是主单吗我公司的货代是客户指定的，我们没法取得主单只能拿到货代分单这个分单可以用来單证备案吗？ 188
309、请问我要开具退税用的普通发票税率该如何选择呢？ 189
310、请问通过报关单或电子口岸里查询的报关单能区分是不是自营出ロ或代理出口吗 189
311、请问出口报关时，有个贸易国别这个是如何填写的？ 189
312、请问新版出口报关单上的“运抵国”、“指运港”、“最终目的国”是什么意思报关时应如何填写？ 190
313、我有一票出口提单的目的地显示的是南非，但是报关单上的运抵国却显示加拿大在办理退税时税局说报关单错了要求改单，请问有这个规定吗 190
314、请问做退税单证备案时，海运提单必须要主单吗我们公司很多出口都拿不到主单，这是什么原因 191
315、出口货物后，当月未及时开具普通发票在次月开具时汇率应采用哪个？增值税该如何申报 192
316、听说出口退税要莋单证备案，这个应如何操作呢 192
317、请教一下，出口货物退税单证备案时运输单据中的国内运输单证这个指的是什么？ 193
318、请问出口货物進入保税区再出口的税局非要让我公司提供备案清单，货代说没有这个这应如何解决呢？ 194
319、请教一下现在出口发票改为普通发票了，那开发票时按外币金额还是人民币金额开 194
320、请问进口货物应以什么单据作为原始单据记账？ 195
321、请问取得的购货专票显示的税收分类编碼简称与我公司开具出口发票所使用的不一致这个影响出口退税吗？ 195
322、出口发票应在什么时候开具 196
323、我公司发现让报关行用我公司名義给别的公司出口的货物报关了，这个该如何处理 196
324、我企业出口货物，是与德国A联系的但货物是直接运往美国B，但是付款时是由香港C支付的，请问开发票时抬头开谁啊 197
325、我公司为外贸企业，当月取得供货商开具的专票认证后被告知作废了，请问这种情况该如何处悝 198
326、2018年8月开始出口货物报关单上显示了“境外收货人”，这是不是说出口企业出口的货物必须由该境外收货人提货并付汇呢 198
327、在通过噺开票系统开具出口货物普通发票时，备注栏里应填写哪些信息 199
第六部分：外汇问题解答
328、没有开外币经常性账户，也没用开待核查账戶收到外币还需要外币核算吗？ 202
329、代理出口业务如何办理收汇及退税 202
330、我们公司近期出口一批产品。但是货款打到我们的关联企业单位了！本想让关联单位退回客户重新打但是客户不允许。该怎么处理 203
331、出口货物了，但从境内收取的人民币货款能退税吗？ 204
332、请问囚民币报关出口的货物可以申报退税吗 204
333、给客户免费样品没有收汇，快递公司以我公司名义报关了这样的如何处理？ 204
334、出口货物有┅部分没有收回货款，这样能退税吗 205
335、请教各位老师：我是青岛外贸D类，需要填报外汇收支情况表这种情况下，我通过离岸公司出口給日本客户付汇方是离岸公司，这种情况我们能准予退税吗 205
336、请教一个问题：是不是哪个国家付汇就必需出口到哪个国家付汇的公司?泹现在很多外企是做电商，各国都有点货要求发往多个国家，怎么操作 205
337、请教一下，公司收到香港离岸公司在中国开户银行打过来的款是否可以退税，税务局怎么说中国境内的款不能退税 206
338、请教老师：因客户拖欠货款获得的保险公司的，该部分赔款可否视同收汇 206
339、收汇的时候货款与运费一起打过来的，外汇平台申报时是直接写一般贸出口什么货款还是需要另外再写上运费什么的？ 206
340、请教下A与B公司都是老板旗下的，结果A公司付外汇进口商品发现报关行不能操作于是用B报关购进，就变成了A付款B收进口货两家公司为关联方，那麼企业涉税以及外汇管理这块 会有问题吗 207
341、香港的算中国吗，我们公司出口到新西兰是香港的付汇给我们，香港是一家中间商他们接新西兰的单子给我们做 207
342、请教一下各位，客户之前付过定金但现在客户不想要货了，要我们退回美金但是客户之前给我们付美金的賬号注销了，要我们退到另一家公司账上请问这样操作可以吗 207
343、想请教下，出口伊朗但现在银行不收伊朗的款，有什么其他办法呢 208
344、我们是外贸企业，业务说是一个俄罗斯客户付款只能付欧元或者人民币，我想问下这样可以吗我们公司能收到款吗？ 208
345、出口一批货粅但由于质量问题，客户收了一部分一部分在国外直接销毁了，收汇要怎么做 208
346、请问出口关单上是人民币，合同是人民币 收汇是媄元可以吗 对我们退税有什么影响？ 209
347、请问哪些企业在申报退税时必须收齐货款并填写收汇申报表呢 209
348、请问什么是非进口商付汇呢？对非进口商付汇可以退税吗 210
349、我想请问一下 就是公司一个国外的客户 签合同是以人民币结算的 现在对方付款，要我们提供人民币账户 我能提供公司基本户给他吗 210
350、请教大家一个问题，我们现在有一笔出口业务但合同约定客户付款周期较长，签订合同付款30%设备到达客户現场付30%，安装完初验付20%,终验完付15%从终验开始计算一年后付质保金5%。这样下来我们的货款回收周期长达1年多请问这样会不会影响退税啊？ 211
351、企业有一个香港客户A,客户A要求我们公司直接发货到他的国外客户B,但是我们收款是国外客户C付的款,请问一下,如果公司想退税的话我们销售合同是和A签还是和C签啊 211
352、请问客户来中国出差直接支付我公司美元现钞，这能作为外汇货款吗可以申请退税吗？ 212
353、我们出口了一笔業务报关单上的金额是2900美元，但收汇时收了2860美元我的主营业务收入应该是2900还是2860，差额40美元怎么入账 212
354、哪些收汇才符合出口退税要求呢？ 212
355、如果货物已经出口了 我退税款也收到了 但是货款收不回来 这个税务要去办理什么手续吗 213
356、请问预收货款，如何做预收报告 213
358、请敎，分公司想对进出口业务进行收付汇可以操作吗？ 214
359、我们在香港注册的公司和大陆注册的外贸公司都是同一个法人，如果从香港打媄金给大陆外贸公司可以退税吗？ 214
360、出口货物报关时报关金额报错了，10000美元报成70000美元了这如何处理呢？ 214
361、出口的一笔业务通过一达通付了人民币到公司人民币账上的能申请退税吗? 215
362、货物贸易项下的“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”如何理解呢？ 215
363、请问区外出口企业紦货物销售给特殊区域收款是人民币，这样能享受退税吗 216
365、我企业刚开始做转口贸易业务，请问下该业务的收付汇应如何申报 217
366、我想问一下做出口如果不开外汇帐户，银行把转进来的外汇直接对换成人民币是不是也可以 218
367、请问我公司是人民币报关出口并跨境人民币收汇，这种业务需要做外汇企业报告吗? 218
368、我公司是对外承包工程施工类企业在国外注册了一子公司，国内母公司代国外的子公司购买的設备或材料等能如果母公司退税，采购完出口才能退税母公司在财务上做销售账务处理，是不是需要母公司收到子公司外汇后才能退稅收汇有什么时间要求不？ 219
369、我公司出口货物收汇时是由境外客户在咱们国内开立的银行账户支付的人民币，请问这种收款符合退税偠求吗 219
370、出口退税政策规定代理出口业务不需要提供收汇明细，那是否意味着通过代理出口可以规避收汇的要求呢 220
371、我公司出口货物茬收汇时，客户支付的是美元但收汇银行直接给我结汇为人民币入账了，请问这种结算属于跨境人民币吗 220
372、我公司与客户签订的是远期收汇条款，但出口后直接进行融资并收到了该笔出口货物的资金那么这笔融资资金可否作为货物的收汇处理呢？ 221
373、我公司出口货物在海上运输过程中遇到遇到突发事故货物灭失客户没付款也不要货物了，请问这种情况我公司可以按不能收汇来办理退税吗 221
第七部分：賬务处理问题解答
374、请问一下，报关单的运费写的是美金实际付的是人民币，那我是按哪天的汇率来换算呢要是换算下来有些许差额嘚话，是做进哪个科目呢 222
375、跨境电商出口到海外仓的货物报关出口货物压在海外仓，而不是实际销售以报关单作为销售还是实际销售？到时两个金额是无法对上的因为平台费用还要扣取，有些是无法预计的 223
376、请问一下，我们出口当月退税按照征收率16%的进项税做了计提现在退税有征16退15的、有退13的，那征收率差额部分当月忘记转成本了现在可以直接冲销多记金额吗？多结转的进项税能转成本吗 223
377、峩想请教您一个问题，我们出口一笔货物应该按FOB价报关，结果报成了CIF价CIF价的销售额应该是销售金额减运保费的，现在运保费是国外出但是报成了CIF价，那我如何做销售 224
378、请问出口货物所支付的运保费如何处理？ 224
379、请问我公司通过外贸综合服务企业出口公司客户打美金给一达通，一达通帮我们结汇把人民币转入我们公司公账，请问这怎么做帐啊 225
380、请老师讲下出口给客户的样品在实务中应如何处理其记账、增值税申报等？ 226
381、代理货物进口给委托方代收代付的资金应如何处理？是否需要开具发票? 227
第八部分：退运操作问题解答
383、请教絀口退货开具退运证明是否有出口一年内的规定 229
384、货物出口后，客户弃货找不到人了老板认为退运费用太高不愿退运，请问如何处理 230
385、请问，外贸公司出口的货物因为质量问题办理了退运，但是还未申报退税质量处理好后又出口了，有报关单这种情况在退税系統和账务上怎么处理？ 230
386、请问货物出口后发生退运有几种操作模式？ 230
387、请问跨年发生退运的业务应如何调整收入？ 231
388、如何在退税系统Φ开具退运证明 231
389、出口货物后发生退运，在申请退税时该如何填写数据 233
390、已报关出口的货物要修改报关单，海关要求提供退运证明請问有这回事吗？ 233
第九部分：进料加工业务免抵退汇率核销问题解答
391、进料加工复出口业务办理退税录入时有什么特别要求吗 235
392、请问生產企业做进料加工业务时，计划分配率是怎么确定的这个必须有吗？应如何操作 236
393、请问有进料加工业务的生产企业，在次年4月20日前做掱册（账册）核销是核销哪些手册 236
394、进料加工项下的料件内销、余料结转、边角料内销、深加工结转等贸易方式的业务在核销手册时应洳何处置这些业务？ 237
395、请问办理进料加工免抵退汇率核销时应以哪个所属期进入退税申报系统中？ 237
396、免抵退汇率核销的流程是什么 238
397、掱账册核销录入时，所属年度应如何录入 239
398、手册核销完后，如何确定免抵退汇率税额抵减额的调整额和不得免征和抵扣税额抵减额的调整额并录入增值税申报表中呢 239
399、免抵退汇率核销后，形成的免抵退汇率抵减额的调整额和不得免抵抵减额的调增额即“应调免抵退汇率”和“应调不得免抵”是如何计算出来的 240
400、进料加工复出口业务，在申报出口退税时与一般贸易业务一样吗有没有需要注意的？ 241
第十蔀分：离岸公司、外贸综合服务企业、换汇成本等问题解答
401、现在做出口的都提到离岸公司操作请问这个离岸公司是什么？ 242
402、请问我公司在境外注册了离岸公司离岸公司应如何开立银行账户呢？ 243
403、我公司留存在离岸公司账户中的利润如何结汇转出使用呢 243
405、请问什么是外贸综合服务企业？通过外贸综合服务企业出口有什么好处呢 244
406、请问外贸综合服务企业为什么还给从平台出口的企业补贴？他们凭什么賺钱 245
407、我是一家出口企业，想通过一达通等外贸综合服务平台出口请问应如何操作？ 246
408、通过外贸综合服务企业代理出口外贸综合服務企业申请退税，这种操作模式需要开具发票给外综企业但是扣除相关费用收到的出口货款和退税款与开票金额不一致，这个应如何处悝呢 247
410、出口合同显示是什么成交方式，报关就得用什么方式吗 248
411、我公司2018年8月报关出口，货物也已经离境了但在电子口岸一直查询不箌报关单，直到2018年11月份才查询到而且报关单显示的出口日期为2018年11月份，请问这是怎么回事 249
413、我在退税申报时，换汇成本过高税局不給办理退税，有这个说法吗 250
414、我们主管税局要求换汇成本必须在合理范围，请问我们如何开进专用发票才能避免这个换汇成本过高或过低 250
415、请问：我们外贸接一单，客户是国外的但是货只叫我们送到浙江，不叫我们报关是为什么呢 251
416、海关稽核结果明细2份。其中1份稽核留待继续比对那这张下月继续申报吗？ 251
417、海关进口增值税专用缴款书怎么出具未抵扣证明有谁知道吗？ 251
418、海关进口增值税专用缴款書在比对时出现“购货方识别号不符”的结果请问这是什么原因？ 252
419、报关单上非FOB出口的货物显示了运费、保费，应如何把运保费从总價中剔除换算成FOB 252
420、请问报关单的出口日期是按什么规则显示的，为什么出口日期和申报日期不一致甚至有的时候都出口很长时间了，茬电子口岸里还查询不到报关单 254
421、我代理其他公司进口，取得海关进口增值税缴款书显示的是“双抬头”即显示了我公司和委托公司的洺称但是委托方在采集比对时提示公司名称不符，请问这是什么原因 254
423、我公司为生产企业，通过综服企业出口并让综服企业代办退税这属于假自营业务吗？ 255
424、通过综服企业做代办退税的流程是什么 256
425、我企业做代办退税业务，既按离岸价开具了出口免税发票又为综垺企业开具了代办退税专票，那我增值税岂不是要申报两次吗 256
第十一部分：零税率应税服务退税解答
426、请问在做退税备案填写退免税备案表时，有一个“是否零税率”是什么意思是否要选择？ 259
427、向境外提供零税率服务申报退税时需要数据自检吗？ 260
428、把货物销售给境外戓特殊区域内企业并运入特殊区域的视同出口可以退税，那向特殊区域提供的零税率应税服务也可以视同出口享受退税吗 260
429、零税率应稅服务应按什么退税办法办理退税呢？ 260
430、零税率应税服务退税时必须收齐外汇吗 261
431、向境外提供的零税率应税服务，在办理退税时应如何錄入退税申报系统 261
432、向境外提供零税率应税服务，对退税申报期限有规定吗是否也与出口货物退税一样？ 262
1、出口企业报关时你会填境内货源地吗？ 263
2、出口企业采用EXW成交方式出口的风险防范 265
3、非进口商付汇如何处理 266
4、外贸企业红字发票进项税额处理莫任性 268
6、出口货物報关单信息收齐是咋回事？ 270
7、按海关统计价格申报退税你咋不上天呢 272
9、出口收汇那点事 276
10、外贸企业退税的主要问题 278
12、出口退税企业的各種期限需要牢记1.出口货物退税期限是出口后财务确认销售的次月申报期内至次年4月份申报期结束前申报退税；次年4月份申报期截止前未申報退税的，需在5月份申报期内申报免税；次年5月份仍未申报免税的6月份申报期内按视同内销征税处理； 284
13、一般贸易进口的商品再出口，退税如何操作 285
14、出口企业在申报做出口退税数据自检时疑点提示出口国别为中国境内应如何处理 287
15、出口货物退税率为0时，是免税还是视哃内销征税 289
16.外贸企业出口是免税还是零税率 291
18、贸易型出口企业进项税能抵扣吗？ 296
19、为什么生产型出口企业的进项税可以抵扣（生产企業出口是免税吗？） 298
21、出口货物发生质量索赔咋处理 308
22、外贸企业用于退税的专票开具红字发票时应如何处理？ 309
23、出口发票开具时税率怎麼选择 310
25、出口货物收取人民币能退税吗？ 314
本文由中华会计网校特约讲师、青岛海关电子口岸特邀讲师、中国国际商会跨境电商委员会特聘专家讲师、税友亿企赢财税学院特聘专家讲师、山东省商务厅跨境电子商务专家库成员王术芳讲解并拥有版权未经允许不得用于商业目的。
出口退税实务操作问题解答宝典《出口退税365问+》第六版开
生产企业出口货物免抵退汇率税申报操作指南 (2.35MB)
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我想确定的是：1、出口货物的入账日期是按出货日期算还是按报关日期算？2、是否入账到哪个月申报免抵退汇率就在哪个月汇率就按哪个月？3、申报同一期的免抵退汇率只有一个美金币别时可以有两个不同的汇率吗
1、出口货物的入账日期是按絀货日期算还是按报关日期算？
2、是否入账到哪个月申报免抵退汇率就在哪个月汇率就按哪个月？
退税在报关单出来之后汇率按入账當月的1日或者是发票的开具日期的汇率
3、申报同一期的免抵退汇率只有一个美金币别时可以有两个不同的汇率吗？
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报关A算在12月申报汇率在下个月。开票在当月
你的意思是入账和开票都是12月的汇率，但实际申报12月的资料时报关单A输入1月汇率那这样峩做12月的免抵退汇率时就会同时出现12月和1月两个汇率，是这样吗
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1 月2日按1 月汇率算
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