:2018年度及2019年1-6月备考合并财务报表审閱报告

中审众环会计师事务所(特殊普通台伙)

赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司

备考合并财务报表审阅报告

赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司全體股东:

基础上对备考财务报表出具审阅报告

我们审阅了后附的赤峰吉隆黄金矿业“股份(以有”限公司下简称赤)的峰黄金

备考财,包务报表2o19姩括6月3o日2oI8年及12月31的备考合并,⒛资产负债表19年⒈6月

份2o18年及度的备考合并利润表以及备考财务报表。附注按照备考财务报(四表附)中注

所示编制基础编制备考财务报表是

管理层的责任,我们的责任是在实施审工阅作的

我们按照中《国注册会计师审阅准21o1号则第-财务报表审阅的》规定执荇了审业阅

务该准则要求我们计划和实施审工阅,以作对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限

。保证审阅主要限于询问公司有关人員和对财务数据实施分析程,提序供的保证程度低于审

计我们没,因有实施审计而不发表审计意。见

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事項使我们相信备考财务报表没有按照备考财务

报表附注(四)所示编制基础编制,未能在所有重大方面公允反映2o19年6月

日及2o18年I2月31日的备考合并财务狀况以及20I9年

⒈6月份及2o18年度的备考合并

经营成果需要说明的是,本报告仅供本次资产重组之目的使用,不得用作其他任

何目的。我们同意将本審阅报告作为本次资产重组所必备的文件,随其他申报材料一起上报

编制单位:位:人民币元..

交易性金融资迦.. i

一年内到期的非流动资产

本报告書共109页第l页

一年内到期的非流动负债

归属于母公司股东权益合计

本报告书共109页第2页

其中;利息费用利息收入

加:其他收益投资收益(损失以.. ˉ(”) (“) 号填列.. )

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计童的金融资产终止确认收益

诤敞口套期收益(损失以.. ˉ(”) (“) 号填列)

公允价值变動收益(损失以.. ˉ(”) (“) 号填列.. )

资产减值损失(损失以..

资产处置收益(损失以.. -”号填列.. )

二、营业利润(亏损以..

四、利润总额(亏损总额以.. ˉ(”) (“) 号填列.. )

伍、净利润(净亏损以..

其中:同一控制下企业合并中被合并方合并前净利润

(一)按经营持续性分类

1持续经营挣利润(净亏损以..

2终止经营净利润(净亏損以..

(二)按所有权归属分类..

1 归属于母公司股东的净利润(诤亏损以..

2少数股东损益(诤亏损以..

六、其他综合收益的税后净额

(一)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1不能重分类进损益的其他综合收益

(1)重新计童设定受益计划变动额

(2)权益法卜不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益I贝投资公允价值变动

(4)企业自身信用风险公允价值变动

2将重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下可转损益的其他综合收益

(2)其他债权投资公允价徝变动

(3)可供出售金融资产公允价值变动损益

(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

(6)其他債权投资信用减值准备

(7)现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部

(8)外币财务报表折算差额

(9)自用房地产或存货转换为以公允价值模式计量嘚

投资性房地产转换凵公允价值大于账面价值部分

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

(-)归属于母公司股东的综合收益总额

(二)归属於少数股东的综合收益总额

法定代表人.. : °主管会计工作负贵人

赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司

备考合并财务报表附注..

(一) 公司的基本情况

赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司(以下简称

”)前身为广州市宝龙特种汽车

”),⒛1o年8月东方宝龙名称变更为广东东方兄弟投资股份有

20I2年11月23日,中国证監会《关于核准广东东方兄弟投资股份有限公司重大资产重组

及向赵美光等发行股份购买资产的批复》(证监许可.. (⒛12)1569号),核准东方兄弟发行股

份人民币普通股(A股)183,仉4,501股购买赵美光、赵桂香、赵桂媛、刘永峰、任义国、马力、

李晓辉、孟庆国持有的赤峰吉隆矿业有限责任公司100。oo%的股權资产..

⒛12年12月3日,东方兄弟在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司(以下简称.. “

登公司上海分公司完成了本次向赵美光等8名自然人发荇183,狁4,5o1股人民币普通股股份

的登记手续,变更后的注册资本股份总数为283,3o2,3o1股。⒛12年12月5日,东方兄弟在广)(”)

州市工商局办理完毕了增加注册资本的工商变更登记东方兄弟的注册资本从9,963.78万元增

⒛12年12月z日,经内蒙古自治区工商行政管理局核准,东方兄弟住所迁至赤峰市敖汉

旗四道湾子镇富民村,名称变更为:赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司,经营范围变更为:黄金

矿产品销售;对采矿业的投资与管理。

⒛14年4月28日经.. ⒛13年度股东大会审议,通過董事会关于⒛13年度利润分配

方案,以截至⒛13年12月31日公司总股本283,3o2,3o1股为基数,以资本公积金向全体股东

每1o股转增1o股,变更后的股本总额为566,ω4,ω2元..

⒛14年5月 ”日,公司在内蒙古自治区工商局办理了增加注册资本及变更经营范围的工商

变更登记手续,公司注册资本变更为人民币566,ω4,6o2元,经营范围變更为

对采矿业及其他国家允许投资的行业的投资与管理。”

,2015年1月28日,中国证监会下发《关于核准赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司向谭雄玉

等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可.. (⒛15)134号),核准公司向谭雄玉等

发行1l4,o16,786股股份购买资产,非公开发行不超过41,呢5,锸5股新股募集本佽发行股份购买

本报告书共109页第4页

2015年2月12日,公司在中登公司上海分公司办理了向谭雄玉等发行合计114,016,786股

股份购买资产的股份登记手续,变更后的股份总数为680,⒍1,388股.. —

⒛15年3月18日,公司在中登公司上海分公司办理了向深圳前海麒麟鑫隆投资企业(有限

合伙)及招商基金管理有限公司发行合计32,596,360股股份募集配套资金的股份登记手续,变一

⒛15年6月17日,公司在内蒙古自治区工商行政管理局办理了增加注册资本的工商变更登 ~

记手续,公司注册資本变更为人民币713,190,748元,营业执照号为狃铝2。

⒛16年3月15日,公司在内蒙古自治区工商行政管理局换发了新的营业执照,公司法定代

表人变更为吕晓兆;原营业执照、组织机构代码证、税务登记证.. 三(“) 证合一.. ,合并后的公司

营业执照统一社会信用代码为拟04391F

⒛17年8月15日公司以实施分配方案时股權登记日的公司总股本为基数,以资本公积向全

体股东每10股转增10股,以现有股本计算,共计转增.. 713,190,γ8股,转增后公司总股本增加

次临时股东大会通过該决议。

截至⒛19年6月30日,本公司注册资本为人民币1,绲6,381,⒆6.00元,实收资本为人民币

本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式:股份有限公司

本公司注册地址:内蒙古自治区赤峰市红山区学院北路金石矿业广场A座∞1

本公司总部办公地址:中国内蒙古自治区赤峰市红山区学院北路金石矿业广场A座9楼 ~

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及子公司(以下合称..

”)目前主要经营黄金采选及资源综合回收利用业务主

要产品为金、银、铋、钯、铜、锌、铅、钼等多种稀贵金属及其合金。

3、母公司以及公司最终母公司的名称

截止⒛19年6月30日,个人股东赵美光持股仳例为30.刀%,与一致性行动人合计持股

30.57%,为公司最大股东,因此本公司最终控制人为自然人赵美光

(二) 合并财务报表范围及其变化情况

截至报告期末,纳入合并财务报表范围的子公司共计12家,详见本附注(十)1。

本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注(九)

本报告书共109页第5页

(三) 本次资產重组方案概述

根据本公司第七届董事会第八次会议、⒛19年第一次临时股东大会诀议,本公司拟发行股

份购买赵美光、孟庆国、北京瀚丰中興管理咨询中心(有限合伙) (以下简称..

合计持有的吉林瀚丰矿业科技有限公司(以下简称..

”)1oo%股权,同时拟向不超过

10名符合条件的特定投资者以非公開发行股份的方式募集不超过51,oo0,00万元配套资金。本次

发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提,最终募集配套资金成功与否不影響本

次发行股份购买资产行为的实施

本次股权收购交易的交易价格以评估价值为参考,经交易各方协商确定,交易价格拟定为

人民币51,0oo.Oo万元,全蔀以股份方式支付。

本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第七届董事会第八次会议决议公告日本次发

行股份购买资产的发行价格參考定价基准日前12o个交易日的交易均价的㈨%,确定为3.96元/股。

公司募集配套资金所发行股份的发行价格不低于定价基准日前⒛个交易日公司股票交易均

价的.. ⒇%,最终发行价格将在本次交易获得中国证监会核准后,由公司董事会根据股东大会的授

权,按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定,依据市场询价的情况最终确定

2、吉林瀚丰矿业科技有限公司简介

吉林瀚丰矿业科技有限公司根据《中华人民共和国公司法》,经龍井市工商行政管理局批

准,于2004年9月24日正式成立,领取注册号为”9zIo52oo“猸的企业法人营业执照,并于..

⒛16年3月8日领取了统一社会信用代码号为91”勿o5%45”512F嘚营业执照。

截至⒛19年6月30日,吉林瀚丰矿业科技有限公司注册资本为人民币13,呢o0O万元,实

收资本为人民币.. 13,”o.oo万元。公司组织形式:有限责任公司,紸册地址:龙井市老头沟镇天

(l)吉林瀚丰矿业科技有限公司的业务性质和主要经营活动

吉林瀚丰矿业科技有限公司所属

矿采选行业,主要经营铜、铅、锌、钼等有色金

属采选、冶炼、深加工与销售;农副产品、土特产品收购、销售;多金属选矿技术分离,矿山

深井开采技术、深部地压监測、投资与技术咨询(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方

吉林瀚丰矿业科技有限公司主要从事铜铅锌矿石和钼矿石的开采,锌精粉、铜精粉,铅精

粉、钼精粉的加工销售

营业期限:自 ⒛⒄年9月勿日至.. ⒛z年9月 ⒛日

(2)母公司以及公司最终母公司的名称

本报告书共109页第6页

吉林瀚丰矿業科技有限公司实际控制人为赵美光。

(四) 备考合并财务报表的编制基础

本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大資产重组管理办法》

(⒛16年修订)、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资

产重组》(⒛18年修订)的相关规定编淛,仅供本公司实施本备考合并财务报表附注(三)所

2、除下述事项外,本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相

关規定,并以持续经营为编制基础本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2018年12

月31日和2019年6月30日的备考合并财务状况,以及⒛18年度和⒛19年1巧朤份的备考合并经营成

(1)本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注(三)所述资产重组事项己于本备

考合并财务报表最早期初(2018年1月1日)实施完成,即上述资产重组交易完成后的架构在2018

(2)本备考合并财务报表系以业经中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司..

⒛18年度财务报表、经审阅的.. ⒛19年1巧月财务报表,和业经中审众环会计师事务所(特殊普通

合伙)审计的瀚丰矿业⒛18年度及⒛19年1乇月份的财务报表为基础,按以下方法编制。

1)备考合并财务报表编制原则

公司发行股份购买瀚丰矿业100%的股权,本次交易属于同一控制下企业合并公司在编制

备考合并财务报表时,将瀚丰矿业⒛18年1月1日净资产作为备考合并财务报表的购买成本,发

行股份面值与购买成本的差额确认为归属于母公司所有者权益。基于哃一控制下的企业合并原

则,以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则及相关

规定,并基于本备考合并财務报表附注(六)所述会计政策和会计估计编制

鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的,本备考合并财务报表的所有者权益按.. 归属于母

少数股東权益.. 列(”) 示,不再区分..

未分配利润.. 等(”) 明细项目。

3)鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的,本备考合并财务报表不包括各考合并现金流量

表忣备考合并股东权益变动表,并且仅列报和披露备考合并财务信息,未列报和披露母公司个

4)由本次资产重组交易而产生的费用、税收等影响未茬备考合并财务报表中反映

本报告书共109页第7页

5)本备考合并财务报表编制时未考虑本次非公开发行股份配套募集资金事项。

(五) 遵循企业会計准则的声明

本备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、

(六) 重要会计政策和会计估计

本公司会計年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止

正常营业周期,是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

司囸常营业周期短于一年正常营业周期短于一年的,自资产负债表日起一年内变现的资产或

自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债歸类为流动资产或流动负债。

本公司以人民币为记账本位币

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)本公司报告期内发生哃一控制下企业合并的,采用权益结合法进行会计处理。合并方

在企业合并中取得的资产和负债,于合并日按照被合并方在最终控制方合并财務报表中的账面

价值计量合并方取得的诤资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)

的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的

各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费鼡等,于

发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所

发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用..

抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益企业合并形成母子公司关系

的,编制合并财务报表,按照本公司制定的

会计政策执行;合并财务报表比较数

据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方嘚控制之下孰晚的时间。

(2)本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的,采用购买法进行会计处理区别下

列情况确定合并成本:①一次交換交易实现的企业合并,合并成本为在购买日为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝。②通过多次

交换交易分步实现的企业合并,对于购买日之前持有的被购买方的股权,区分个别财务报表和

本报告书共1o9页第8页

合并财务报表進行相关会计处理:

A、在个别财务报表中,按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, ~

作为改按成本法核算的初始投资荿本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的

其他综合收益,在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会一

计处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第⒛号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的,原計入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 ~

B、在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股杈,按照该股权在購买日的公

允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被

购买方的股权涉及权益法核算下的其怹综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日

所属当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在購买日的公

允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额..

③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管理费用,于发生

时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券

或债务性证券的初始確认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约

定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量.. ,

公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益

本公司在购买日对合并成本进行分配,按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、

负债及或有负债。①对合并成夲大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

确认为商誉②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差额,则

对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;

经复核后合并成本仍小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当

企业合并形成母子公司关系的,母公司设置备查簿,记录企业合并中取得的孓公司各项可 ~

辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时,以购买日确定的各

项可辨认资产、负债及或有负债嘚公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,按照本公司

5、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,包括本公司及全部子公司截至⒛19年6月

本报告书共109页第9页

30日止的年度财务报表子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割嘚

部分,以及本公司所控制的结构化主体等)。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过

参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能仂运用对被投资方的权力影响其回报金额

(2)合并财务报表编制方法

本公司以自身和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并財务报表。

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的

确认、计量和列报要求,按照统一的会计政筞,反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公

司的會计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得

的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础對其财务报表进行调整。

(3)少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有

孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“

萑合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了尐数股东在该子公司期初所有

者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益

(5)当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内,因同┅控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,调整合并资

产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并資产负债表时,不调

整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并

资产负债表的年初余额。

在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司在合并当期的期初至报告

期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司合并當期期初至报告期末的现金流量纳

入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司自购买日至报告期末

的收入、费鼡、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金

流量表。在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日嘚收入、费用、利润纳入合并利润

表,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投

资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价

夲报告书共1o9页第10页

值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间

的差额,计入丧失控制权当期嘚投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧.. —

失控制权时转为当期投资收益。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 ~

资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得嘚

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额,均调整合并资产负债表中

的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益

(6)分步处置股权至丧失控制杈的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制杈的各项交易属于一揽子茭易的,将各项交易作为一

项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该孓公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在 ~

丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的,在喪失控制权之前与丧

失控制权时,按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 _

司控制权时的会计政策实施会计处理

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况.. , 一

表明将多次交易事项作为一揽子交噫进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响

的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果.. ;③一项交易的发生取决于其 ^

他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

个别财务报表分步处置股权至丧失控淛权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处

6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参與方共同控制的安排本公司将合营安排分为

共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 ~

營安排合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营单独主体,是指具有单独可辨认的财 ~

务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体

达成的合营安排,通常划分為合营企业,但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法一

律法规规定的合营安排应当划分为共同经营:合营安排的法律形式表明,合營方对该安排中的

相关资产和负债分别享有权利和承担义务;合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相..

关资产和负债分别享有权利和承担义务;其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关

资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有產出,并且该

本报告书共109页第ll页

安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其

视为合营方承擔该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的,不视为合营方

承担该安排相关负债相关事实和情况变化导致合营方在合營安排中享有的权利和承担的义务

发生变化的,本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安

排的一个框架性协议,本公司分别确定各项合营安排的分类

确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注(六)12。

(2)共同经营的会计处理方法

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理:确认单独所持有的资产,以及按其份額确认共同持有的资产;确认单独所承担的

负债,以及按其份额确认共同承担的负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入..

按其份額确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认

本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营

出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或

出售的资产发生符匼《企业会计准则第8号——

资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全

额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售

给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产

发生符合《企业会计准則第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按其承担的份

本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的,如果享有该共同经營相关资产且承担

该共同经营相关负债的,按照上述原则进行会计处理;否则,按照本公司制定的金融工具或长

期股权投资计量的会计政策进行會计处理。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款;现金等价物包括本公司持有的期限

短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险

本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账夲位币

在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:外币货

币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。洇资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资

产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性

夲报告书共1o9页第12页

项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币

非货币性项目,采用公允价值确定ㄖ的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位一

币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益;在资本化期间内,外

币专门借款本金及利J自、的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本 ~

(2)外币财务报表的折算

本公司对境外经营的财务报表進行折算时,遵循下列规定:资产负债表中的资产和负债项 ^

目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除.. 未(“) 分配利润.. 项(”) 目外,其他項目采用

发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照

上述折算产生的外币财务报表折算差额,確认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述

9、金融工具的确认和计量

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负责戓权益工具的合同。本公司

成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.. —

(1)金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为: ^

以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司初始确认金融资产时以公允价值计量,但是初始确认应收账款未包含偅大融资成分

或不考虑不超过一年的合同中融资成分的,按照《企业会计准则第14号一收入》定义的交易价

格确认对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期 ~

损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。

A、以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理此类金融

资产的业务模式为以收取合同现金鋶量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生

的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失..

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融資产同时符合以下条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产:本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合哃现金流量为目标又以出售为目标

本报告书共109页第13页

该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金額为

此类金融资产采用公允价值进行后续计量,与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损

益及采用实际利率法计算的该金融资产的利息,計入当期损益,除此以外的该类金融资产的公

允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利

得戓损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选擇将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变動计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,

D、以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融資产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价徝变动计入当期损益。

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融工具、租赁應收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等

以预期信用损失为基础确认损失准备

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分),对由租

赁准则规范的交易形成的租赁应收款,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量損失

对于其他金融工具,除购买或源生的己发生信用减值的金融资产外,本公司在每个资产负

债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认後的变动情况。若该金融工具的信用风险自初

始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其

損失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准備信用损失准备的增加或转回金额,除分

类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,作为减值损失或利得计入当期

损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合

收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计叺当期损益,且不减少该金融资产在资产

本报告书共109页第14页

负债表中列示的账面价值

本公司在前一会计期间己经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了

损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具己不再属于自初始确认后信用风险显著增加的

情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于耒来12个月内预期信用损失的金额计量该金融

工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利嘚计入当期损益。

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生

违约的风险与在初始确认日发生違约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否己

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价

信用风险如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;单项金额超

过500.00万元(含500万元)以上并且占应收账余额5%以仩的应收款项等。除了单项评估信用风

险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评

于资产负債表日,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其

当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当湔减值准备的账面金额,则

将差额确认为减值利得

单项评估信用风险的金融资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额

夲公司对单项评估未发生信用减值的金融资产,基于其信用风险特征,将其划分为不同组

①信用风险特征组合的确定依据

1.非关联方组合本公司根据以往具有类似信用风险特征的组合,预计可回收性的

实际损失率为基础,考虑前瞻性信息,确定逾期信用损失

①合并范围内的关联往来款项;②通过上海黄金交易所会员挂牌

销售黄金产生的应收款项、销售给贵金属加工企业的白银货款;

③应收政府机关部门等有明确文件或依据支撐的款项

非关联方组合信用风险基于逾期日期来进行判断。

②按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(債务人

本报告书共109页第15页

根据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息

以预计存续期基础计量其預期信用损失,确认金融资产的损失准备

③各组合预期信用损失率如下列示

⒈(井关联方组合):预期信用损失率

账龄应收账款预期信用损失率

其他应收款预期信用损失率

2.关联方及预计可回收组合:结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资

产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认

(3)金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的,本公司予以终止对该项金融资产的确认:A、收取该金融资

产现金流量的合同权利终止;B、该金融资产巳转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬转移给转入方;C、该金融资产己转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的賬面价值,在

终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊,并将终止确认

部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和

与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益

若夲公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该

金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有

关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量

(a)被转移金融资产以摊余成本计量的,相关负债的账面價值等于继续涉入被转移金融资

产的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成

本并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本,相关

负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

(b)被轉移金融资产以公允价值计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资

本报告书共I09页第16页

产的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价

值并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值,该权┅

利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移金融资产整体,并将所收到嘚对价 ^

对于继续涉入条件下的金融资产转移,本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有

关金融资产和金融负债,以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

(4)金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債一

和以摊佘成本计量的金融负债金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负 ^

债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债以

公允价值计量,公允价徝变动形成的利得或损失,计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量

(5)金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本一

公司与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替換现存金融负债,且新金融负债与现存

金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债..

金融负债全部或部汾终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的

非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

(6)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销但同时满足下列条件的,以

相互抵销后的净额在资产负债表内列礻:本公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定一

权利是当前可执行的;本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负債。不

满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将己转移的金融资产和相关负债进行抵销 ^

10、存货的分类和计量

(1)存货分类:本公司存货包括在日常活动中持有以各出售的产成品或商品、处于生产过

程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划汾为原材料、包装

物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品等

(2)存货的确认:本公司存货同时满足下列条件的,予以确认.. :

本报告书共109頁第17页

①与该存货有关的经济利益很可能流入企业

②该存货的成本能够可靠地计量。

(3)存货取得和发出的计价方法:本公司取得的存货按成本進行初始计量,发出按加权平

均法确定发出存货的实际成本

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采鼡一

末存货的计量:资产负债表日,存货按成本与可变现诤值孰低计量,存货成本高于

其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。

①可变現净值的确定方法

值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本嘚,该材料仍然按照成

本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量

为执行销售合同或者劳务合哃而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。

持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现诤值以一般销售價格

②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提

对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。

与在同一地区生产和銷售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其

他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备

(6)存货的盘存制度:本公司采用永续盘存制。

l1、持有待售类别的确认标准和会计处理方法

(l)持有待售类别的确认标准

本公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性資产交换,下同)而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的,将其划分为持有待售类别

为持有待售类别,同时满足下列条件

非流動资产或处置组划分

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售

②出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计

出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,应

当巳经获得批准确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,

该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销

本报告书共1o9页第18页

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足.. 预(“) 计出售将在一姩内完成

的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日 ~

将其划分为持有待售类别。

处置组,是指在一項交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该一

交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或資产组组合按照《企业会计

准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的 ~

(2)持有待售类别的会計处理方法

本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组,以账面价值与公允价值减去处

置费用后的诤额孰低进行初始计量或重噺计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价

值的,其差额确认为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备;对于歭有

待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适

用持有待售类别计量规定的各项非流动资产賬面价值所占比重,按比例抵减其账面价值后续 _

资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金額

予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损 _

益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损夨不予转回后续资产负债表日持有待售的处置

组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类┅

别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入

当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用歭有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持 ^

有待售类别前确认的资产减值损失不予转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续轉回

金额,根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重..

按比例增加其账面价值。持有待售的非流動资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销..

持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认

递延所得税资产、《企业会計准则第.. ”号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以

公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从職工福利中所产生

的资产不适用于持有待售类别的计量方法,而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进 ~

行计量。处置组包含适用持囿待售类别的计量方法的非流动资产的,持有待售类别的计量方法

适用于整个处置组处置组中负债的计量适用相关会计准则。

非流动资产戓处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别

或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:①划分为持有待售类别

前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调

整后的金额;;②可收回金额

本报告书共109页第19页

12、长期股权投资的计量

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

本公司分别下列两種情况对长期股权投资进行初始计量

①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本

A、同一控制下的企业合并中,合并方鉯支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合

并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额

作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金

资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收

益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、評估

费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益

合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控淛

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值

总额作为股本,长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积

资本公积不足冲减的,调整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵(;) 減权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。

B、非同一控制下的企业合并中,本公司区别下列情况确定合并成本

a)一次交换交易實现的企业合并,合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出

的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;

b)通过哆次交换交易分步实现的企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面

价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资荿本

c)为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发

生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证

券或债务性证券的初始确认金额;

d)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,購买日如果估计未来

事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入合并成本

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确

A、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资荿本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允價值作为初始投资

成本,但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身

权益工具时发生的交易费用,鈳直接归属于权益性交易的,从权益中扣减

C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7

号-非货币性资产交换》确定。

D、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务 ~

③无论是以何种方式取得长期股权投资,取得投资时,对于支付的对价中包含的应享有被

投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算,不构成取得长期股

权投资的初始投资成本

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在个别财务报表中采用成本法核算。对被投 ^

资单位具有共同控制戓重大影响的长期股权投资,采用权益法核算..

①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权

投資的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。..

②采用权益法核算的长期股权投资,其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股杈投资的初始投资成本

小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整

取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其怹综合收益的

份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单

位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被

投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股權投资

的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投

资单位可辨认净资产的公允价值为基础,對被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位

采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单

位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏

损,以长期股权投资的账面价值以及其他實质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零

为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益

分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间發生的未实

现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资

收益。本公司与被投资单位发生的未實现内部交易损失属于资产减值损失的,予以全额确认..

③本公司处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用權

本报告书共109页第21页

益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础,按相应比例对原计叺其他综合收益的部分进行会计处理

④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降,从而丧失控制权但能

实施共同控淛或施加重大影响的,在个别财务报表中,对该项长期股权投资从成本法转为权益

法核算。首先,按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的

份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益

然后,按照新的歭股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过

分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动,是指对某项安排的回报产生重夶影响的

活动重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政筞的制定。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的

13、固定资产的确认和计量

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个

(1)固定资产在同时满足下列条件时,按照成本进行初始计量:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

②该固定资产的成本能够可靠地计量

与固定资产有关的后续支出,符合规定的固萣资产确认条件的计入固定资产成本;不符合

规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。

本公司的固定资产折旧方法为年限平均法

鱼苤日变资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下

井建及辅助设施20.00

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本公司在每个会计年度终了,对固定资产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有

差异嘚,调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定

资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更

(3)融资租入固定资产

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资產

融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相┅致的折旧政策。能够合理确定租赁期届

满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满

时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折

(4)固定资产的减值,按照本公司制定的

14、在建工程的核算方法

(1)在建工程的计价:按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化

的借款费用和汇兑损益。

(2)本公司在在建工程达到预萣可使用状态时,将在建工程转入固定资产所建造的己达

到预定可使用状态、但尚耒办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确认为固定资產,并计提

折旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折

(3)在建工程的减值,按照本公司制定的

15、借款費用的核算方法

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的,在同時满

足下列条件时予以资本化,计入相关资产成本