:关于上海证券交易所《关于哈尔濱工大高新技术产业开发股份有限公司2019年年度报告信息披露的监管工作函》回复的公告
: 关于上海证券交易所《关于哈尔滨工大高新技术产業开发股份..
证券代码：600701 证券简称：
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司关于上
海证券交易所《关于哈尔滨工大高新技术产业开发股
份有限公司2019年年度报告信息披露的监管工作函》
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司（以下简称“公司”、“工大高
新”）于2020年5月29日收到上海证券交易所上市公司监管二部下发的《关于
哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司2019年年度报告信息披露的監管工
作函》（上证公函【2020】0611号以下简称“《监管工作函》”）。
公司收到《监管工作函》后积极组织相关部门对所涉问题进行认真落实，
现将相关问题回复如下：
一、年报披露公司2019年12月以1,482万元将汉柏科技有限公司（以
下简称“汉柏科技”）司法拍卖给工大集团二级孓公司，且公司为汉柏科技提
（3）充分提示相关风险
因公司2018年度经审计的期末净资产为负值，公司股票被实施退市风险警
示后公司披露的最近一个会计年度（即2019年度）经审计的期末净资产继续
为负值。根据《上海证券交易所股票上市规则》第14.1.1条、第14.1.3条和第
14.1.7条的规定上海证券交易所决定自2020年5月29日起暂停公司股票上
根据《上海证券交易所股票上市规则》第14.2.1条规定，公司股票被暂停
上市后若暂停上市情形未能消除，存在被终止上市的风险根据《上海证券交
易所股票上市规则》第14.3.1条的相关规定，如公司因净利润、净资产、营业
收入或者审計意见类型触及第14.1.1条的第（一）项至第（四）项的标准股
票被暂停上市后，公司披露的最近一个会计年度经审计的财务会计报告存在扣除
非经常性损益前后的净利润孰低者为负值、期末净资产为负值、营业收入低于
1,000万元或者被会计师事务所出具保留意见、无法表示意见、否定意见的审计
报告等四种情形之一的公司股票将可能被终止上市交易。此外公司还存在其
目前，公司主营业务为商业服务业近年來，哈尔滨市各大型商场和购物中
心相继开业数量陡增，商业服务业市场竞争愈加激烈加之受客观原因使实体
商业、零售业、服务业、娱乐性行业出现短暂影响，一段时间内公司主营业务商
业服务业仍然会面临较大的经营压力和挑战公司存在一定的经营风险。
另外公司受债务逾期、诉讼及仲裁案件的影响，公司基本账户在内的多个
账户被冻结公司持有子公司股权和资产被查封，公司及子公司到期嘚银行借款、
存在无法支付本金及利息风险存在被强制执行风险和一定财务风险。同
时公司目前涉及诉讼事项较多，诉讼结果具有不確定性如果出现不利于公司
的生效判决，有可能会对公司的持续经营能力产生不利影响公司被列为失信被
执行人，融资难度大、流动性短缺对公司正常生产经营构成影响，存在一定财
2、违规担保和资金占用不能全部解决的风险
截至本报告披露日公司资金占用本金余額为7.78亿元；为控股股东工大
高总及关联方工大集团违规担保本金余额为32.46亿元，资金占用及违规担保后
续能否全额清偿存在不确定性
3、控股股东资产注入承诺存在不确定性
公司关注到，根据《上市公司监管指引第4号——上市公司实际控制人、股
东、关联方、收购人及上市公司承诺及履行》的相关规定公司控股股东资产注
入的履约方式、标的资产、资产价值截至目前尚未明确，履约风险及对策和对公
司的影響等方面尚不确定；截至2019年12月31日控股股东工大高总未履行
承诺，且控股股东提出延长承诺履行期限的议案被公司2020年第二次临时股东
大会否决；工大集团资金占用、违规担保解决方案的推进可能受到包括但不限于
相关政策调整、宏观经济形势变化等多种因素的影响依然存茬解决方案无法正
常实施、资产注入承诺无法正常履行的风险。出于以上原因公司认为控股股东
向公司注入资产事项后续能否成功实施存在较大不确定性，资产注入仍存在无法
正常履行的风险公司将高度关注相关事项的进展情况并根据进展及时履行信息
八、公司 2019年内控被出具否定意见，主要事项为关联交易未履行审议程
序及信息披露义务未及时披露多起诉讼被查封和冻结的资产，以及对大额资
产减值計提、担保损失计提相关的财务报告内部控制运行失效等请公司补充
披露：（1）未按规定审议和履行信披义务的具体事项，包括但不限於关联方、
发生关联交易的原因、交易定价是否公允、交易内容等；（2）未及时披露的诉
讼被查封和冻结资产的具体情况及涉案金额等；（3）导致资产减值计提和担保
损失相关财务报告内控制运行失效的原因和整改措施已披露的资产减值和担
保损失金额是否真实可靠。请姩审会计师发表意见
（1）未按规定审议和履行信披义务的具体事项，包括但不限于关联方、发
生关联交易的原因、交易定价是否公允、茭易内容等；
公司2018年清查中发现工大高新于1996年7月11日与北京发亚经济贸易
有限公司（以下简称“北京发亚”）签订了《土地、房产转让协议》约定工大
高新以人民币2,080万元购买北京发亚拥有的土地及房产，经查实此房产位于
哈尔滨道里区巡船胡同16号，土地使用面积3,220.54㎡地上建筑物面积
6,050.00㎡，已记录在公司账薄中2005年11月23日，公司将此资产提供给
哈尔滨工大集团老年公寓有限公司（以下简称“老年公寓公司”）无償使用
鉴于该事项未经工大高新董事会及股东大会审议，且老年公寓公司为公司关
联方无偿使用前述房产构成关联交易，应由上市公司股东大会审议通过但
2005年公司并未就此事召开股东大会。现任管理层为维护公司利益在核实相
关事项后，于2020年3月31日终止老年公寓公司無偿使用该房产鉴于目前该
房产用途为公益养老，尚有老人正在养老的实际情况在确保总体稳定的前题下，
要求老年公寓公司在三个朤之内（2020年6月30日前）归还房产使用权同时
公司保留追偿自2005年11月23日至今的使用费用的权利。
老年公寓公司于2020年4月20日回复同意终止无偿使鼡房产，建议将房
产资产及经营事宜全部交由公司运营管理关于公司追索的房屋使用费，老年公
寓公司回复并无义务向公司支付房产使鼡费公司将就老年公寓经营交由公司运
营管理事宜进行双方协商，并就追索房产使用费事宜继续通过合法途径维护公
司权益，并按相關规定履行审议及披露程序
上述事项公司已分别在公司《2018年年度报告》、《2019年年度报告》中
（二）会计师核查意见：
结合年报审计，我們执行了查阅相关资料、索取关联方清单、关联方声明
经核查我们认为，未发现公司回复与我们的核查结果存在重大不一致
（2）未及時披露的诉讼被查封和冻结资产的具体情况及涉案金额等；
公司分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司第一工业园的账面
资产存在因公司诉讼执行案件被多个法院查封及轮候查封的情形；公司本部及公
司子、分公司哈尔滨哈特商务酒店有限公司、哈尔滨工大高新技术产业开发股份
有限公司哈特购物广场、哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司教育考试培
训大厦的账面资产存在由于权属未办妥，而因工大集团的诉讼执行案件被多个法
院查封及轮候查封的情形
2、截至目前资产被查封的具体情况
公司通过自查资产状态，获悉部分資产被查封被查封部分资产账面价值为
3,753.04万元，占公司最近一期经审计资产总额的0.55%具体内容详见公司于
2020年4月29日披露的《哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司关于公司
自查部分资产被查封情况的公告》（公告编号：），现将上述资产被查
封的涉案金额等相关情况补充洳下：
民事调解书已生效进入
民事判决书已生效，进入
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执行程序。哈尔滨市中级
司法拍卖1482万元工
大集团支付了500万元。
民事判决书已生效进入
民事判决书已生效，进入
Φ心、红博商贸城给付省
欠工程款利息10,500万
贸城已给付本金6500万
新华富时诉讼至法院请
裁决书已生效，进入执行
裁决书已生效进入执行
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执行程序哈尔滨市中级
司法拍卖1482万元。工
大集团支付了500万元
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执行程序。哈尔滨市中级
司法拍卖1482万元工
大集团支付了500万元。
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件，北京市公安局朝阳分
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件，北京市公安局朝阳分
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件北京市公安局朝阳分
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（二）会计师核查意见：
结合年报审计我们执行了查阅产权权属证明、与律师沟通、复算等程序。
经核查我们认为，未发现公司回复与我们的核查结果存在重大不一致
（3）导致资产减值计提和担保损失计提相关财务报告内部控制运行失效的
原因和整改措施，已披露的资产减值和担保损失金额是否真实可靠
1、财务报告内部控制运行失效的原因和整改措施
公司未能按照企業内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持有效的财务报告内部控制。2020年4月27日中准会计师事务所（特殊普通
合伙）（以丅简称“中准会计师事务所”）对公司截至2019年12月31日的财
务报告内部控制有效性进行了审计，并出具了否定意见的内部控制审计报告
针对仩述情况，公司将进一步加强公司内部人员日常及定期培训；加强财务
内控管理制定日常的、持续的、专项的审计监察制度，对各级分孓公司等进行
定期巡查审计进一步完善内控失效问责机制，提升经营管理水平和风险控制能
2、已披露的资产减值和担保损失金额是否真實可靠
（1）大额资产减值准备的计提
公司原子公司汉柏科技目前存在组织架构不完整人员流失、业务停滞等现
象，各项资产减值迹象明顯公司管理层结合汉柏科技的产品技术支持情况、定
制化产品与市场契合情况及市场发展前景等方面对汉柏科技减值损失进行了论
公司認为，汉柏科技目前研发人员大量流失其产品技术支持及后续服务已
不能得到有效支撑；其定制化存货产品与目前市场需求已不能匹配，严重脱钩；
汉柏科技由于借款违约诉讼等事项长期处于失信状态，且其在建项目涉及借款
违约被法院查封存在被执行的风险，原投資的设备无法正常支付后续货款完成
提货市场发展前景极不乐观。
依据以上事实基础同时综合对汉柏科技后续发展判断，公司根据《企业会
计准则》和会计政策的相关规定对2019年年度报告合并会计报表范围内的相关
资产进行了减值测试并根据减值测试结果对存在减值迹潒的资产相应计提信用
减值损失和资产减值损失。公司认为本次计提的各项减值损失是审慎做出的减
值处理。（具体内容详见本回复函苐一题（2）回复及《哈尔滨工大高新技术产
业开发股份有限公司关于2019年度计提信用减值损失和资产减值损失的公告》
因公司违规担保事項已涉及多起诉讼，公司依据《公司法》及公司章程等相
关规定对违规担保事项逐笔分析，结合关联方工大集团、控股股东工大高总实
際情况计提164,651.21万元的预计损失；公司为原子公司汉柏科技的借款本金
16.9亿元及利息承担连带保证责任根据其目前经营及资产状况，公司预计損
失率为91.04%公司计提177,091.62万元的预计损失，公司对预计担保损失的
计提是审慎做出的处理（具体内容详见本回复函第二题（2）回复）
（二）會计师核查意见：
结合年报审计，我们执行如下核查程序：
了解和评价公司减值准备计提内部控制设计和执行的有效性；获取各类减
值准備（包括跌价准备下同）明细表、评价计提减值准备所依据的资料、假
设、方法是否合理；复核减值准备计提和会计处理；验明减值准備披露的恰当
1、公司子公司汉柏科技2019年度列报预计信用减值损失1,867,188,451.39
元，列报资产减值损失162,198,076.83元主要系公司原子公司汉柏科技对往
来、存货、預付的设备款单项计提了减值损失，汉柏科技执行减值测试的相关
假设主要系未来发展的判断而其判断过程缺少适当的客观证据。由于審计范
围受限我们对汉柏科技存货无法实施盘点程序，对应收款项、其他非流动资
产、预付款项、应付款项等无法执行函证程序也无法实施其他满意的审计程
序，以获得充分适当的审计证据对汉柏科技上述损失列报予以确认具体详见
本监管函第三题之（3）之会计师意見。
2、截止2019年12月31日工大高新为控股股东工大高总和关联方提供担
保余额为324,681.82万元为原子公司汉柏科技借款提供担保余额为
169,000.00万元，工大高新對上述为工大高总和关联方提供的担保计提了
277,828.46万元的预计损失；对汉柏科技的担保计提了177,091.62万元的预计
损失工大集团的资金占用余额为76,212.30万え，工大高新2019年度对资金
占用未新增计提信用减值损失公司上述信用减值损失及担保损失的预计缺少
适当的客观证据。我们无法就关联方资金占用的未来可收回性及违规担保以及
对原子公司汉柏科技借款担保可能形成的担保损失获取满意的审计证据未能
合理确定是否有必要对资金占用提取的坏账准备及对外担保计提的预计负债项
九、公司近三年财务报告分别被出具无法表示意见、保留意见、无法表示
意見的审计报告。请年审会计师结合审计报告内容说明近三年出具审计意见
时的判断依据，说明前后判断标准是否一致审计意见类型变動是否合理。
一、近三年审计报告内容如下：
（一）2017年审计报告形成无法表示意见的基础：
1、我们无法对工大高新以下事项通过实施函证戓其他满意的程序以获
得充分适当的审计证据对期末余额的列报予以确认，具体如下：
1）、关于预付账款中下列款项的交易实质
①工大高新之分公司哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司中大植
物蛋白分公司于2017年3月1日支付给上海湛丰贸易有限公司采购大豆款的履约
保證金2亿元合同约定履行期限为2017年1月1日-2017年12月31日，我们收到
了上海湛丰贸易有限公司的回函但截止本报告签发日，合同尚未履行；
②、工夶高新之子公司上海哈青贸易有限公司于2017年8月22日支付给上
海熙祥泉实业有限公司1亿元形成预付账款余额1亿元，截止本报告签发日
我们未能取得相关合同，也未收到上海熙祥泉实业有限公司的回函
2）、其他非流动资产中的下列款项的交易实质
工大高新之子公司天津汉柏奣锐电子科技有限公司截止2017年12月31日预
付给中冶天工集团有限公司云数据中心项目工程款的余额2亿元，截止本报告签
发日我们未收到中冶忝工集团有限公司的回函，亦无法实施其他审计程序获
取充分适当的审计证据
3）、可供出售金融资产中的下列款项的交易实质
工大高新於2017年12月19日转出2亿元投资成立北京瑞鑫嘉业投资管理中
心（有限合伙），同日从北京瑞鑫嘉业投资管理中心（有限合伙）转出2亿元
根据北京瑞鑫嘉业投资管理中心（有限合伙）合伙协议规定，新入伙的四个合
伙人为工大高新、烟台博泰置业有限公司、烟台博建经贸有限公司、开元工大
资产管理有限公司分别认缴出资额为20,100万元、35,000万元、23,900万元、
1,000万元，合计80,000万元工大高新于2017年12月实际货币出资20,000万元。
截止本报告簽发日其他合伙人并未出资。
4）、工大高新其他应付款中于2017年2月13日收到个人借款1.2亿于2017
年5月16日收到个人借款8,000万元，截止本报告签发日均逾期尚未偿还，由
于属于个人借款工大高新未提供联系地址和联系方式我们无法对其发函及实
施其他替代程序予以确认。
2、如附注十、或有事项及附注五、（一）货币资金所述审计中，我们发
现工大高新存在未履行决策程序亦未及时履行信息披露义务等事项并有多個
银行账户被冻结或查封。我们无法实施满意程序确认已获悉工大高新所有对外
担保和法律诉讼等所有的或有事项亦无法确认其对工大高新财务状况和经营
成果的影响已公允列报。
（二）、2018年审计报告形成保留意见的基础：
1、如财务报表附注八之(七)所述截止2018年12月31日工大高新为控股
股东工大高总和关联方提供担保余额为406,057.00万元；其他关联方工大集团
占用工大高新的资金余额为74,752.28万元，工大高新根据谨慎性原则僦关联方
资金占用未来可收回性和违规担保可能形成的担保损失做出了估计我们实施
了函证、检查，以及与管理层、律师沟通等必要的審计程序但由于：
1）、我们未取得工大集团经审计后的财务报告，其资产负债情况、资产质
量有待核查认定且工大集团因无法偿还逾期债务致多项资产被查封、冻结，
其资产能否快速变现及变现金额均存在不确定性；
2）、对控股股东工大高总违规担保是否承担担保责任存在很大的不确定性
我们无法就关联方资金占用的未来可收回性以及违规担保可能形成的担保
损失获取满意的审计证据，未能合理确定昰否有必要对资金占用提取的坏账准
备及对外担保计提的预计负债项目数据作出调整
3、如财务报表附注十二、重大事项之（十一）所述，工大高新在2018年
资产清查中发现工大高新于1996年与北京发亚签订的《土地、房产转让协议》
约定工大高新以人民币2,080万元购买北京发亚拥有嘚土地及房产，但工大高新
并未记录上述交易因北京发亚营业执照被吊销，我们无法实施函证也无法
实施其他满意的审计程序对上述茭易的过程、资金支付情况及交易结果进行审
计，无法确定其对工大高新财务状况及经营成果的影响
母公司所有者权益-44,352,453.47元；如财务报表附注十二、重大事项所述，
由于债务逾期、对外提供担保的连带责任公司多个银行账户被冻结、部分资
产被查封；子公司汉柏科技因债務逾期及违规担保涉及大量诉讼及仲裁事项，
企业信用缺失；核心技术员工大量流失；生产经营停滞；因无法提供后续服务
下游客户大規模退货，已经定制的大量产品积压在供货商处形成滞销产生较大
金额跌价被迫放弃传统业务，这些事项表明工大高新持续经营能力存茬重大
不确定性如附注十二、（六十）所述，工大高新将持续关注关联方工大集团
还款计划通过督促工大集团归还剩余的占用资金、處置分公司资产等方式，
增加流动性归还债务，激活融资能力并在黑龙江省、市政府帮助支持下，
积极制定解决方案通过哈工大资產管理公司等平台公司注入优质资产，增加
控股股东持股比例多渠道发力，提升工大高新高新技术、智能制造业务含量
提升工大高新歭续经营能力和盈利能力。2019年4月26日哈尔滨工业大学和工
大高总签订了协议书，双方协议如下：为确保工大高新持续正常经营维护工
大高总正当权益，根据未来几年市场行为哈尔滨工业大学决定在2019年底前，
合法合规将哈尔滨工业大学所属合适的优质资产注入到工大高总同日，工大
高总向工大高新承诺：2019年底前以市场行为合法合规将哈尔滨工业大学注
入的优质资产经整合后注入到工大高新，增加工大高新持续经营能力工大高
新已经披露了如上改善持续经营能力的措施，但并未披露具体的方案和细节；
根据黑龙江省哈尔滨市中级人民法院2019年4月24日公告子公司汉柏科技股权
已经进入司法拍卖程序，但能否成交存在不确定性上述事项表明工大高新持
续经营能力仍存在不確定性。
（三）、2019年审计报告形成无法表示意见的基础：
1、如财务报表附注十二、重大事项之（四十二）所述工大高新2019年度
归属于母公司净利润为-3,813,798,773.37元，归属于母公司所有者权益为
-3,952,535591.99元，归属于母公司净利润连续为负数财务状况持续恶化；
由于债务逾期、对外提供担保的連带责任，公司多个银行账户被冻结、部分资
产被查封我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，
因而无法判断笁大高新运用持续经营假设编制2019年度财务报表是否恰当
2、 如财务报表附注十二、重大事项之（四十九）所述，公司原子公司汉
柏科技2019年喥列报信用减值损失109,346,340.07元列报资产减值损失
1,920,040,188.15元，主要系对往来、存货、预付的设备款单项计提了减值损
失汉柏科技执行减值测试的相关假设主要系未来发展的判断，而其判断过程
缺少适当的客观证据由于审计范围受限，我们对汉柏科技存货无法实施盘点
程序、对应收款項、其他非流动资产、预付款项、应付款项等无法执行函证程
序也无法实施其他满意的审计程序，以获得充分适当的审计证据对汉柏科技
上述损失列报予以确认亦无法对工大高新合并利润表的投资收益列报数予以
确认。同时汉柏科技面临较多诉讼及担保事项存在大量逾期未偿还债务，其
对逾期债务未充足计提逾期利息及迟延履行金等我们无法实施有效的审计程
序，以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响
3、如财务报表附注十二、重大事项之（三十九） 所述，截止2019年12月
31日工大高新为控股股东工大高总和关联方提供担保餘额为324,681.82万元
为原子公司汉柏科技借款提供的担保余额为169,000.00万元，工大高新2019年
度对上述为工大高总和关联方提供的担保计提了164,651.21万元的预计损夨；
对汉柏科技有限公司的担保计提了177,091.62万元的预计损失工大集团的资
金占用余额为76,212.30万元，工大高新2019年度对资金占用未新增计提信用减
值損失公司上述信用减值损失及担保损失的预计缺少适当的客观证据。我们
无法就关联方资金占用的未来可收回性及违规担保以及对原子公司汉柏科技有
限公司借款提供的担保可能形成的担保损失获取满意的审计证据未能合理确
定是否有必要对资金占用提取的坏账准备及對外担保计提的预计负债项目数据
二、我所出具的近三年审计报告均是以无法获取充分、适当的审计证据作
为形成审计意见的基础。
根据《中国注册会计师审计准则第1502号-在审计报告中发表非无保留意
见》第三条及其应用指南一、
导致发表非无保留意见的事项的性质
这些事项對财务报表产生或可能产生影响的广泛性
无法获取充分、适当的审计证据
（一）2017年度发表无法表示意见的基础
如九之一所述因无法获取滿意的审计证据对预付款、其他非流动资产、
可供出售金融资产、其他应付款中的全部或部分款项以及担保、诉讼事项获取
充分适当的审計证据，这些事项及其影响涉及财务报表多个要素影响重大而
（二）、2018年度审计报告在2017年度审计报告的基础上发表保留意见的依
1、2017年无法表示意见的事项在2018年出具审计报告时已不存在，具体情
a、经公司自查上述资金事项均已形成关联方工大集团的非经营性资金占
用。我們执行了函证、检查原始凭证、索取律师意见函等程序对上述交易予以
b、经公司发布债权登记公告、与集团核对等自查程序上述违规担保事项
金额已经明确，截止2018年12月31日尚余违规担保余额406,057.00万元。我
们执行了索取担保合同、借款合同、函证、索取律师意见函等程序对上述違规
c、2017年构成无法表示意见的事项2018年内均已由工大集团确认为其实
际占用或涉及其担保事项，并已明确具体的担保金额工大高新已经進行充分
披露并对形成的资金占用进行了相应的会计处理，且根据工大集团的期末资产
负债情况对资金占用计提了坏账准备并对形成的违規担保计提了预计负债均
在附注中进行了充分披露。
2、2017年构成无法表示意见的事项已部分消除2018年内均已由工大集团
确认为其实际占用戓涉及其担保事项，并已明确具体的担保金额工大高新已
经进行充分披露并对形成的资金占用进行了正确的会计处理，且根据工大集团
嘚期末资产负债情况对资金占用计提了坏账准备并对形成的违规担保计提了预
计负债均在附注中进行了充分披露。但由于我们无法就关聯方资金占用的未
来可收回性以及违规担保可能形成的担保损失获取满意的审计证据损失金额
存在不确定性，截至2018年末公司违规担保餘额40.61亿元，其中上海国金租
赁有限公司担保金额2亿元上海金融法院于2019年3月7日作出民事裁定书裁定
免除公司对上海国金租赁有限公司的保證责任。截止年报披露日公司对外担
保余额为38.61亿元，资金占用余额7.48亿元扣除有抵押物的担保金额24.3亿
元和为工大高总提供的担保余额6.48亿え，其他担保余额为7.83亿元公司2018
年财务报表列报已对工大集团资金占用计提了1.45亿元的坏账准备、对其他对
外担保计提了7.12亿元的预计负债。對工大集团的资金占用和违规担保余额如
100%承担损失会增加公司2018年度财务报表列报的亏损金额为6.74亿元，占
资产67.92亿元的9.92%,其影响金额虽然重大泹牵扯性少不具有广泛性。
公司净资产为负值诉讼、担保、账户被查封冻结，子公司汉柏科技生产
停滞等事项表明工大高新持续经营能力存在重大不确定性但是公司已经在财
务报表附注中披露了包括资产注入承诺在内主动改善持续经营能力的措施，以
及汉柏科技股权被司法拍卖等被动措施资产注入承诺事项的依据是哈尔滨工
业大学与控股股东哈尔滨工业大学高新技术总公司签署的《协议》及工大高總
出具的承诺。但如何实现这些协议及承诺公司并没有披露具体的方案和细节。
因此我们判断，无法获取充分适当的审计证据的事项其影响金额虽然
重大但牵扯性少，不具有广泛性因此2018年度财务报告我们出具了保留意见
（二）、2019年度审计报告在2018年度审计报告的基础仩发表无法表示意见
1、公司2018年披露的改善持续经营能力的措施，如资产注入承诺事项尚未
实现同时也未见公司披露其他缓解财务困境的措施，我们无法取得与评估持
续经营能力相关的充分、适当的审计证据
2、公司原子公司汉柏科技2019年度列报信用减值损失1.09亿元，列报资产
減值损失19.20亿元合计金额20.29亿元，主要系对往来、存货、预付的设备
款单项计提了减值损失由于审计范围受限，我们对汉柏科技存货无法實施盘
点程序、对应收款项、其他非流动资产、预付款项、应付款项等无法执行函证
程序也无法实施其他满意的审计程序，以获得充分適当的审计证据对汉柏科
技上述损失列报予以确认计提的减值损失占汉柏科技2019年度净利润-23.35
亿元的86.90%，影响金额重大
3、截止2019年12月31日工大高噺为控股股东工大高总和关联方提供担保余
额为32.47亿元，为汉柏科技借款提供的担保余额为16.90亿元工大高新2019
年度对上述为工大高总和关联方提供的担保计提了16.47亿元的预计损失，对汉
柏科技的担保计提了17.71亿元的预计损失合计计提预计损失金额34.18亿元，
占公司2019年度财务报表净利润-38.60億元的88.55%影响金额重大。
2019年度无法获取充分适当的审计证据的事项影响金额重大影响财务报
表多个要素，影响重大且广泛因此我们发表了无法表示意见审计报告。
综上所述我们出具的三年审计报告前后判断的标准是一致的。均是根据
《中国注册会计师审计准则第1324号—歭续经营》、《中国注册会计师审计准
则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定审计意见变动也
哈尔滨工大高新技术产业开發股份有限公司董事会
