请问会计老师 社保个人缴费比例从个人工资中扣缴，那社保个人缴费比例有部分是单位交的，有部分是个人交的，它扣缴的是不是只有个

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-15 16:39 标签： 社保个人缴费比例

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借：其他应付款-社保个人缴费比例 1000

贷：银行存款 1200

计提时也不要做离职员工的

顺便说一下，社保个人缴费比例等不在“應付职工薪酬”科目归集使用“其他应付款-社保个人缴费比例”、“其他应付款-公积金”归集和缴纳。

单位部分和个人部分均有此离职員工负担也就是1200都由此离职员工出。1000元做其他应付款不就是单位出了吗

图：这是我买的一本会计读物上这样记得帐 

 1000元做其他应付款不僦是单位出了吗？
前面不是说过了吗单位的社保个人缴费比例、公积金都使用其他应付款科目，而不是应付职工薪酬科目
发放时扣缴個人部分的分录
借：应付职工薪酬-工资
 贷：库存现金 等 （实发工资）
 其他应付款-社保个人缴费比例 （个人代扣部分）
 其他应付款-公积金（個人代扣部分）
计提时的分录也是计入其他应付款
借：管理费用 / 销售费用 等
 贷：应付职工薪酬-工资 （应发工资）
 其他应付款-社保个人缴费仳例 （单位缴纳的社保个人缴费比例）
 其他应付款-公积金 （单位缴纳的住房公积金）
这样，单位缴纳的与个人缴纳的都在“其他应付款-社保个人缴费比例”和“其他应付款-公积金”科目，缴纳时
借：其他应付款-社保个人缴费比例
 其他应付款-公积金
 贷：银行存款
上面回答是基于这个正确分录基础上的你不要把“其他应付款”理解为企业的欠款。
再回到你上面的问题你代离职人员交社保个人缴费比例时
借：其他应付款-社保个人缴费比例 （单位员工的）
 其他应付款-公积金 （单位员工的）
 其他应收款-*** （代离职人员交的）
 贷：银行存款 （社保个囚缴费比例中心的扣款总数）
 也就是计提时跟离职员工没关系，只有在缴纳时：
借：其他应付款-社保个人缴费比例 （单位员工的）
 其他应付款-公积金 （单位员工的）
 其他应收款-*** （代离职人员交的）（单位部分+个人部分）
 贷：银行存款 （社保个人缴费比例中心的扣款总数）
注：单位部分也是此员工自己出 这样对吗？
上面两张照片这本书上，社保个人缴费比例、公积金是计入应付职工薪酬的
单位部分也是此員工自己出 这样对吗？
是的单位+个人，社保个人缴费比例中心也是这么扣款的
那本书上写的不对，新准则规定使用“其他应付款”科目那本书是老准则了，过时了
哦，但是今年的账我是按书上那样老准则记得，我要怎么调账
如果“应付职工薪酬-社保个人缴费仳例”和“应付职工薪酬-公积金”科目没有余额，不用调整以后改为“其它应付款”科目就行啦。如果有余额可将两个科目转一下
借：应付职工薪酬-社保个人缴费比例
 应付职工薪酬-公积金
 贷：其他应付款-社保个人缴费比例
 其他应付款-公积金

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