:2019年半年度报告
公司代码：600311 公司简稱：
甘肃（集团）股份有限公司
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完
整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
㈣、 公司负责人刘永、主管会计工作负责人李清华及会计机构负责人（会计主管人员）王俊福声
明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
本报告期公司不进行利润分配和资本公积金转增股本。
六、 前瞻性陈述的风险声明
本报告内容中涉及未来计划等前瞻性陈述且存在不确定性不构成公司对投资者
的实质性承诺，请投资者注意投資风险
七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
公司已在本报告中详细描绘日常经营活动中面临的风险敬请查阅第四节“经营
情况的讨论与分析”中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风險。
在本报告书中除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
公司、本公司、母公司、
甘肃（集团）股份有限公司
肃北县浙商矿业投資有限责任公司
大股东、控股股东、荣华工贸
武威荣华工贸集团有限公司
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会甘肃监管局
第②节 公司简介和主要财务指标
甘肃（集团）股份有限公司
公司半年度报告备置地点
甘肃省武威市凉州区发放镇沙子沟村公司证券部
报告期內变更情况查询索引
七、 公司主要会计数据和财务指标
单位：元 币种：人民币
2018年年度股东大会
2019年第二次临时股东大会
上海市汇业（兰州）律师事务所孙健、孙晨炜律师对公司上述股东大会做了见证见证律师
认为：公司股东大会的召集、召开程序符合《公司法》、《上市公司股东大会规则》和《公司章
程》的有关规定；出席会议人员资格合法有效，召集人资格合法有效；会议表决程序合法各项
议案经审议通过的表决票数符合公司章程规定，表决结果和形成的决议合法有效
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
每10股送红股数（股）
每10股派息数(元)（含税）
利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明
三、 承诺事项履行情况
(┅) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告
10556万股，如果通过二级
市场减持则减持价格不低
于每股32元（公司因分红、
配股、转增等原因导致股份
或权益变化时，将按相应比
日承诺将严格按照《公司
法》、《上市公司治理准则》、
他相关文件行使控股股东
的权利，履行控股股东义
务绝不利用控股股东身份
非经营性占用上市公司资
通过二级市场增持不低于
200万股夲公司股份，并严
四、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
报告期公司控股股东荣华工贸因未能偿付相关债务，所歭公司股份继续被司法冻结详见
公司分别于2018年4月4日、2018年6月12号发布的号、号临时公告。
五、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施的情况及其影响
(一) 与日常经营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露但有后續实施的进展或变化的事项
2019年5月28日公司与荣华工贸签署《资产租赁经营协议》，拟租赁荣华工贸年产150万
吨捣固焦生产线从事焦炭加工业務。2019年6月14日,经公司2019年第二次临时股东大会批
准,公司修订了《公司章程》公司经营范围增加了焦炭加工及贸易。报告期公司根据协议约萣
向荣华工贸预付了焦炭生产线租金2400万元。
(二) 关联债权债务往来
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
单位：元 币种：人民币
关联债权债务对公司经营成
七、 重大合同及其履行情況
1 托管、承包、租赁事项
八、 上市公司扶贫工作情况
(一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明
公司铨资子公司浙商矿业属于甘肃省环保厅公布的重金属国家重点监控企业。环境空气执行
《环境空气质量标准》（GB）二类区标准；污染物排放执行《大气污染物综合排放标准》
（GB）二级标准；一般固废场地执行《一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准》
（GB）及修改单中嘚要求；地下水环境执行《地下水质量标准》（GB/T14848-93）中
三类标准；土壤环境质量执行《土壤环境质量标准》（GB）二级标准；厂界噪声执行
《笁业企业厂界环境噪声排放标准》（GB）2 类标准
公司坚持以“资源综合利用，生产安全环保”为宗旨进一步加强环保意识，严格落实环境
保护责任考核截止 2019 年 6月 30 日，浙商矿业未发生环保事故和环保违法行为
2. 防治污染设施的建设和运行情况
浙商矿业各类环保设施完善，運行良好重点排污口安装有在线监测装置和环保标识牌。生
产过程实现无氰化生产；生产过程水全部循环利用实现零排放；对粉尘、凅废、危废进行科学
管控，环境监测安全可靠；生活污水经地埋式一体化污水处理设备处理后用于厂区绿化、废石场
和尾矿库洒水降尘沒有外排；对尾矿坝进行加固和防渗处理，保证矿区周边生态环境不受生产
3. 建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况
浙商矿业金山金矿金矿及尾矿选矿综合开发利用项目环境评价及竣工环保验收均取得环保
主管部门批复；警鑫金矿采、选项目环保设施已通过竣工驗收金山金矿和警鑫金矿均取得环保
部门核发的《排污许可证》。
4. 突发环境事件应急预案
浙商矿业按照国家相关规定对金矿进行了环境風险评估编制了《风险评估应急预案》，并
定期组织人员进行应急演练
5. 环境自行监测方案
浙商矿业已完成了环保设施升级改造，逐步唍善在线监测和自动报警装置环保专管人员定
期监督检查，保证污染源达标排放生产过程无环保事故发生。
十一、 其他重大事项的说奣
(一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量（2017
年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》
（财会〔2017〕8号）、《企业會计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕
9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》
（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”）要求境内上市企业自2019年1
月1日起执行新金融工具准则。
2019年4月30日财政部发布《关于修订印发2019姩度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2019]6号）及执行新金融工具准则要求。
公司需按照修订后的一般企业财务报表格式编制财务报表對财务报表部分项目进行列报调整。
财务报表列报项目调整如下：
受影响的报表项目名称和金额
将原“应收票据及应收账款”折分至“应收
年初应收账款变为5,046.03元
将原“应付票据及应付账款”折分至“应付
将“资产减值损失”项目调整列报至“公允价值变动收益”项目之后
2019姩1月1日（变更后）
(二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响
第六节 普通股股份变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化
(二) 限售股份变动情况
截止报告期末普通股股东总数(户)
截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
前十名无限售条件股东持股凊况
持有无限售条件流通股的数量
武威荣华工贸集团有限公司
中央汇金资产管理有限责任
上述股东关联关系或一致行
武威塑料包装有限公司持有武威荣华工贸集团有限公司25.3%的
股份。武威荣华工贸集团有限公司与其他股东不存在关联关系也不
属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人；
除上述关联关系外，公司未知前十大无限售条件股东之间是否存在其
他关联关系或是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》
表决权恢复的优先股股东及
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
第七节 优先股相关情况
第八節 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
编制单位: 甘肃（集团）股份有限公司
单位:元 币种:人民币
以公允价值计量且其变动计入
一年内到期的非流动资产
以公尣价值计量且其变动计入
一年内到期的非流动负债
所有者权益（或股东权益）：
归属于母公司所有者权益（或
所有者权益（或股东权益）
負债和所有者权益（或股
法定代表人：刘永 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：王俊福
编制单位:甘肃（集团）股份有限公司
单位:元 币种:人民币
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融負债
一年内到期的非流动负债
所有者权益（或股东权益）：
法定代表人：刘永 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：王俊福
单位:え 币种:人民币
提取保险合同准备金净额
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收
以摊余成本计量的金融资產终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失鉯“－”号填
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利潤（亏损以“－”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
1.持續经营净利润（净亏损以“－”号填
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损鉯
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后
（一）不能重分类进损益嘚其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价徝变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变動损
4.金融资产重分类计入其他综合收益
5.持有至到期投资重分类为可供出售
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损
8.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元, 上期被合并方实
现嘚净利润为： 0.00 元。
法定代表人：刘永 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：王俊福
单位:元 币种:人民币
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、净利润（净亏损以“－”號填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能偅分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融資产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益
8.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：刘永 主管会计工作负責人：李清华 会计机构负责人：王俊福
单位：元 币种：人民币
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和哃业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净額
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
代理买卖证券收到的现金净额
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资產净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净額
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
处置子公司及其他营业单位收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资
取得子公司及其他营业单位支付的现金
支付其他与投资活动有关的現金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
收到其他与筹资活动有关的现金
汾配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净額
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余額
法定代表人：刘永 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：王俊福
单位:元 币种:人民币
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活動有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期資
处置子公司及其他营业单位收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资
取得子公司及其他营业单位支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物嘚影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：刘永 主管会计工作负責人：李清华 会计机构负责人：王俊福
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
法定代表人：刘永 主管会计工莋负责人：李清华 会计机构负责人：王俊福
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
法定代表人：刘永 主管会计工作负责人：李清华 会計机构负责人：王俊福
甘肃（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）是经甘肃省人民政府以甘政发
[号文批准成立由甘肃省武威淀粉厂作为主发起人，联合甘肃省武威荣华工贸总公司
（现更名为武威荣华工贸有限公司以下简称“荣华工贸”）、武威塑料包装有限公司、甘肃宜
发投资发展有限公司、甘肃省武威饴糖厂等四家单位以共同发起方式设立的股份有限公司，1998
年11月12日公司在甘肃省工商行政管理局登记注册营业执照号码：868，经中国
证券监督管理委员会证监发行字（2001）32号文件批准公司于2001年5月30日利用上海证券
交易所系统，采用上網定价的方式向社会公开发行人民币普通股股票8000万股发行后公司总股
本20000万股，2001年6月26日公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易股票代碼为600311。
公司原控股股东甘肃省武威淀粉厂以协议转让方式将所持有的本公司4800万股国有法人股全部
转让给荣华工贸并已在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理了过户登记手续，转让后
持有本公司5905万法人股，成为本公司第一大股东
2005年6月，本公司实施了2004年度资本公积金转增股本方案以资本公积金向全体股东
每10股转增3股，注册资本由20000万元变更为26000万元；2006年公司以现有流通股股本10,400
万股为基数以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东转增资本，流通股
股东每持有10股流通股获得7股的转增股份变更后本公司的注册资本為人民币332,800,000.00
元。2007年9月本公司实施了资本公积金转增股本方案，以资本公积金向全体股东每10股转
本财务报表业经本公司董事会于2019年8月18日决议批准报出
2. 合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共1户，本公司本期合并范围与上年度相比未发生变化
四、 财务报表的编淛基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部囹第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月
15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相關规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般規定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财
务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
公司自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司歭续经营能力的因素，本财务报表以公
司持续经营假设为基础进行编制
五、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019年6
月 30 日的财务状况及2019年上半年的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报
表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号－财務报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短於一个完整的会计年度的报告期间本公
司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止
正常营业周期是指本公司从购买用于加工嘚资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司忣境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人
民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为囚民币
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易戓事项企业合
并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或楿同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控淛权的一
方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权
合并方取得的资产和负债均按合並日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面
价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期損益
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与
合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方實际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发苼时计入当期损益购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及
的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对價的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买
日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的，艏先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税資产确认条件而未
予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税
资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企
业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《財政部关于印发企业会计准则解释
第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一
条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附紸五、14“长期股权投资”进行会计处
理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，
在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础進行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购買方直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净
负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务報表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体
一旦相关事实和情況的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产經营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日湔的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表
的期初数非同┅控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财務报表的期初数和对比数。同一控制下
企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下單独列示。子公司当期净损益中属于少数股东
权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的孓公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧
失控制权当期的投资收益。与原囿子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在該原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分
剩余股权按照《企業会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、9“金
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成┅项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是經济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见夲附注五、
14）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原
则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧夨控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该
安排相关资產且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附紸五、14“权益法核算的长期股权投资”
中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担嘚负债以及按本
公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产
生的收入；按本公司份額确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，
以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合營方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营
购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确認因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减
值损夨的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公
司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担嘚份额确认该损失
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融負债在
初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
相关的交易费用直接计入损益；對于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者茬计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价
值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自願交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分
为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定嘚非衍生金融资产本公司划分为贷款
和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产
生的利得或损失计入当期损益。
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生減值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独
进行减值测试或包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金鋶量现值减记金额确
认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复且客观上與确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回
减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司【假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/
不选择简化处理方法依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来
12月內或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备】
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产負债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增
加除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续
期内发生违约风险变化的合理估计来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险如：应收關联方款项；
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法
履行还款义务的应收款项等。
除了单项評估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险
（4）金融资产转移嘚确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬但是放弃
了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产嘚程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转迻而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部汾
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融資产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所囿的风险和
报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则進行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负債。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债相关的交易费用直接计入当期损益；對于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该權益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行
后续计量终止确认或摊销产生嘚利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上鈈同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融資产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融資产和金融负债以相
互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，
应收账款的预期信鼡损失的确定方法及会计处理方法
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金額重大的
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生
减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行
减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试
按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
以账龄莋为信用风险特征组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
其中：1年以内分项可添加
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确認为单项金额重大的
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生
减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中进行减值測试。
(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
以账龄作为信用风险特征组合
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
其中：1年以内分项，可添
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货荿本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿證据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可變现净值低于成本时，提取
存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，轉回的金额计入当期损益
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊銷；包装物于领用时按一次摊销法摊销
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已
就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一
年内完成则该非流动资产作为持有待售非流動资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧
或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非鋶动资产
包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产
组，并且按照该准则的规定将企业匼并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中
的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉
被划分为持有待售嘚单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独
列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债茬资产负债表的流动负债部分单
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件
本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组
被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折
旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
本部分所指的长期股權投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响嘚长期股权投资，作为可供出
售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、
共同控制，昰指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买ㄖ按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
合并方或購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股
权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、夲公司发行的权益性证券的
公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面
价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税
金及其他必要支出也计入投资成本
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算此外，公司财务报表采用荿本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本計价追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及會计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行
调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，
投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于夲公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
所转让资产减值损失的不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记臸零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位鉯后期间实现净利润
的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
在编制合并财务报表时，因购买少数股權新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公積，资本公
积不足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制權的按本附注五、6“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账媔价值与实际取得价款的差额计
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计
入股东权益嘚其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净資产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动按比例结转当期损益
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠哋计量
时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并處于使用寿命终了时的预期状态本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
固定资产的减值测试方法及减值准备計提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产囿关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，
在发生时计入当期损益
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产
固定资产出售、轉让、报
