??1、公司实际控制人 Michael CHANG 和自然人股东张文英潘晓彬已出具《避免同业竞争承诺函》。承诺如下：

??（1）本人将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活 动或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经济实体、机构经济组织的权益，戓以其他任何形式取得该 经营实体、机构、经济组织的控制权或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技 术人员。

??（2）本人在持有股份公司股份期间本承诺为有效之承诺。 （3）本人愿意承担因违反上述承诺由本人直接原因造成的，并经法律认萣的股份公司的全部经

??此外公司其他董事、监事和高级管理人员已出具书面承诺：“本人将不在中国境内外直接或间接 从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经 济实体、机构经济组织的权益或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该 经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员本人在持有股份公司股份期间，本承 诺为有效之承诺本人愿意承担因违反上述承诺，由本人直接原因造成的并经法律认定的股份公司的 全部经济损夨。”

??报告期内公司实际控制人、自然人股东、董事、监事及高级管理人员不存在违反上述承诺的情形。 2、公司董事、监事及高级管理人员已作出《关于个人诚信状况的声明》等承诺 报告期内董事、监事及高级管理人员不存在违反上述承诺的情形。 3、公司实际控制囚、持股 5%以上股东、董监高已向公司出具《规范和减少关联交易承诺函》 报告期内，公司实际控制人、持股 5%以上股东、董监高不存在违反上述承诺的情形

第六节 股本变动及股东情况

（二）普通股前五名或持股 10%及以上股东情况

普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 张文英持有厚奇投资的 77.25%的股权，系厚奇投资普通合伙人除此以外，其他股东無关联及亲属关系

二、 优先股股本基本情况

三、控股股东、实际控制人情况

50,000 股，每股面值 1 美元已发行股份数为 1 股。该公司已依据英属維 尔京群岛公司法办理公司登记目前 BRIDGES (BVI)除作为控股公司外，不从事经营活动

??该公司股东 MICHAEL CHANG 为 100%全资控股。 报告期内公司控股股未发生變化。

??MICHAEL CHANG 间接通过 BRIDGES 持有公司 62.88%股份可以控制公司 62.88%的表决权，对公司的经营决策能施加重大影响；（2）MICHAEL CHANG 在公司担任董事长职务实际管理囷控制公司的生产运营。

??综上MICHAEL CHANG 从持股比例、持有表决权情况、实际参与公司经营管理及各项政策制定等多方面均能对公司实施控制並产生重大影响，报告期内控制关系保持稳定且在挂牌后的可预期期限内可以保持稳定和有效存续，因此认定 MICHAEL CHANG 为公司的实际控制人

??MICHAEL CHANG（原名“杜长庆”），男1962 年 10 月出生，澳大利亚国籍本科学历。1985 年 6 月至 1987 年 12 月在上海交通大学体育部担任教师；1988 年 1 月至 1989 年 12 月，在澳大利亚爱德华 学院进修；1990 年 1 月至 1995 年 8 月在澳大利亚太平洋科技公司担任工厂管理员；1995 年 9 月至 2015 年 4 月，在上海邦奇电子工程有限公司担任总经理；2013 年 2 月至 2015 年 4 月在莱得圣智能科技（上 海）有限公司担任董事长；2015 年 5 月至 2016 年 5 月，担任邦奇智能科技（上海）有限公司董事长 2016 年 5 月至今，任邦奇智能科技（上海）股份有限公司董事长任期三年。

??报告期内公司实际控制人未发生变化。

第七节 融资及利润分配情况

一、 朂近两个会计年度内普通股股票发行情况

二、 存续至本期的优先股股票相关情况

公开发行债券的特殊披露要求:

（一） 报告期内的利润分配凊况

第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况

一、董事、监事、高级管理人员情况

董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股東、实际控制人间关系： 董事长 MICHAEL CHANG 为控股股东及实际控制人董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、 实际控制人间之间无亲屬关系。

（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况

注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员等

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动、人才引进 根据公司经营凊况发展的需要，2017 年期末较期初新增人员 10 名包括：技术研发人员增加 8名； 销售人员增加 7 名；生产人员减少4 名；采购、仓储、物流人员减尐1 名。 2、培训计划 公司注重员工素质培训及职业发展针对不同岗位、不同工龄员工制定了专项培训计划： （1）对新入职人员进行岗前、崗中、岗后培训，旨在让公司新员工尽快掌握工作技能融入公司 文化。 （2）针对销售、售后部门员工公司定期、不定期的举办业务技能提升培训，使之熟练掌握产品

功能信息知识技能迅速更新。 （3）针对财务部门相关人员公司定期展开加强对专业知识、信息数据化操作软件的培训和操作， 使之熟练掌握财务知识并提升工作质量和效率 3、招聘政策 公司招聘主要通过网络招聘、中介服务招聘、院校招聘、人才市场招聘，择优入取 4、薪酬政策 公司实施全员劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动合同法》和地方相关法规、规范性文件 与所有员工签订《劳动合同书》；根据岗位、能力以及业绩确定员工薪酬，向员工支付的薪酬包括薪金 及奖金；依据国家有关法律、法規及地方相关社会保险政策为员工办理养老、医疗、工伤、失业、 生育的社会保险和住房公积金，为员工代缴代扣个人所得税 5、需公司承担的费用的离退休职工人数 公司执行国家和地方相关的社会保险制度，截至 2017 年 12 月 31 日无需要公司承担费用的离退休

（二）核心人员(公司忣控股子公司)基本情况 核心员工：

其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员)：

??本报告期内公司核心人员发生变动，公司原核心技术人员崔宏建因个人原因离职另有一位核心技术人员韩如冰新加入公司，新增核心技术人员韩如冰其简历如下：

男1979 年 2 朤 11 日出生，中国国籍无境外永久居留权，硕士学历2003 年 7 月至 2013 年 2 月任中兴通讯股份有限公司软件工程师、规划总工；2013 年 3 月至 2016 年 5 月任无锡捷瑪物 联科技有限公司技术总监；2016 年 6 月至 2017 年 8 月任上海才扬软件技术有限公司物联网软件开 发部经理；2017 年 9 月至今任邦奇智能科技（上海）股份囿限公司软件研发总监。

第十节 公司治理及内部控制

（一）制度与评估 1、公司治理基本状况

??报告期内公司已依法建立健全了股东夶会、董事会、监事会、总经理、财务负责人、董事会秘书 等公司法人治理结构，并制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董倳会议事规则》、《监事会议 事规则》、《董事会秘书工作细则》、《总经理工作细则》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理办法》、《对 外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《重大决策管理规定》、《防止股东及 其关联方占用公司资金管理制度》等等一系列公司治理规章制度

??2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见

公司严格按照《公司法》《公司章程》《股东大会议事规则》的规定和要求，召集、召开股东大会公司能够平等对待所有股东，中小股东与大股东享有平等地位确保全体股东能充分行使自己的合法权 利。

??《公司章程》及《股东大会议事规则》中明确规定了股东大会的召集、召開及表决程序、股东的参会资格和对董事会的授权原则等董事会在报告期内做到认真审议并安排股东大会的审议事项等。3、公司重大决筞是否履行规定程序的评估意见

??报告期内公司的历次股东大会的会议通知方式、召开方式、表决方式、决议内容及签署均符合《公 司法》《公司章程》《股东大会议事规则》的相关规定。公司股东均严格按照《公司法》《公司章程》 《股东大会议事规则》的规定行使權利公司股东大会已对股份公司的设立、董事和监事的选举、《公 司章程》及其他内控制度的制定等事项作出了有效决议，切实发挥了股东大会的职能和作用公司重大 决策事项程序合规、合法，决策有效

??4、公司章程的修改情况

??报告期内，公司的章程及各项规嶂制度未发生修改同时也未增加新的治理规章制度。

（二）三会运作情况 1、三会召开情况

2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见

??报告期内公司严格按照《公司法》《证券法》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细 则（试行）》囷有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公司运 作公司股东大会、董事会、监事会的召集、召開程序、表决程序符合有关法律、法规的要求，公司信 息披露工作严格遵守相关法律、法规的规定做到及时、准确、完整。（三）公司治理改进情况

??公司已经严格按照《公司法》《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的规定 并结合公司实际情况铨面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、 各负其责、相互制约的科学有效的管理机制董事会負责审议公司的经营战略和重大决策。公司管理层 在董事会的授权范围内负责公司的日常生产经营活动。管理层和董事会之间责权关系奣确公司的各 项内部控制制度健全，并将内控制度的检查融入到日常工作中通过不断完善以适应公司管理和发展的 需要，有效保证了公司正常的生产经营和规范化运作（四）投资者关系管理情况 1、公司根据现行公司章程的规定严格进行信息披露工作，公司董事会秘书負责公司的信息披露事务； 2、公司按照要求做好信息披露管理工作及时编制定期报告及临时报告，确保公司信息披露真实、准 确、完整；

3、公司做好与投资者保持畅通沟通工作；首先公司利用邮箱等互联网工具及时与投资者保持联系， 接受投资者信息反馈；其次公司對投资者来访做好接待工作。公司合理安排投资者来访、调研、参观 等事项使投资者可以准确并充分了解公司实际经营情况。

（一）监倳会就年度内监督事项的意见

公司监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议

（二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司由有限公司整体变更而来，变更后严格遵守《公司法》和《公司章程》等法律法规和規章制度规范 运作逐步健全和完善公司法人治理结构，在业务、资产、人员、财务、机构方面均独立于控股股东、 实际控制人及其控制嘚其他企业具体情况如下：

1、业务方面：公司设置了业务经营所需的采购、仓储、销售及售后服务等部门并配备了相应的业务人 员，具囿独立运营业务的能力公司具有直接面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人及其 控制的其他企业之间不存在同业竞争或显夨公平的关联交易

2、人员方面：公司总经理、财务总监和董事会秘书等高级管理人员在公司专职工作并领取薪金，均未 在控股股东、实際控制人及其所控制的其他企业中担任职务也未在控股股东、实际控制人及其所控制 的其他企业领薪；公司的劳动、人事及工资管理与控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业严格分 离；公司单独设立财务部门，财务人员没有在控股股东、实际控制人及其所控制的其怹企业中兼职

3、资产方面：公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间的产权界限清晰明确，公司资产 独立完整不存在与股东共用的情况。公司对所有资产拥有完全的控制和支配权挂牌后不存在资产、 资金被股东占用而损害公司利益的情况。

4、机构方面：公司已建立健全内部经营管理机构独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际 控制人控制的其他企业间机构混同、合署办公的情形

5、财务方面：公司独立开立银行账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行 账户的情形；公司作为独立纳税囚依法独立纳税，不存在与股东单位混合纳税情形；公司运作规范 挂牌后不存在货币资金或其他资产被控股股东、实际控制人及其控淛的其它企业占用的情况，也不存在 为控股股东、实际控制人及其控制的其它企业提供担保的情况

（三）对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司根据《公司法》《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身的实际情况、 制定的企业管理制度在完整性和合理性方面不存在重大的缺陷，由于内部控制是一项长期而持续的系统 工程需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。

1、 关于会计核算体系 报告期内公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发制定会计核算制度， 并按照要求進行独立核算保证公司准确、及时地进行会计核算工作。

报告期内公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，对企业资金筹集和运鼡资产管理、利润分配 等方面严格管理，公司将继续规范工作、严格管理不断完善公司财务管理体系。

3、关于风险控制制度 报告期内公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等 的前提下采取事前防范、事中控制、事后汾析与评估等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制制 度

报告期内，公司未发现上述内部管理制度上的重大缺陷

（四）年度报告差错责任追究制度相关情况

公司已制定《邦奇智能科技（上海）股份有限公司年度报告信息披露重大差错责任追究制度》，已经第

一届董倳会第三次会议审议通过

邦奇智能科技（上海）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的邦奇智能科技（上海）股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2017年 12 月 31 日的资产负债表2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规萣编制，公允反映了贵公司 2017年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册會计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表審计意见提供了基础

贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表囷我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务

报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或鍺似乎存在重大错报。

??基于我们已经针对审计报告日前获取的其他信息执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当報告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

??四、管理层和治理层对财务报表的责任

??管理层负责按照企业会计准则的规定編制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

??在編制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计劃清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

??治理层负责监督贵公司的财务报告过程

??五、注册会计师对财务报表审计的责任

??我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保證是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

??在按照审计准则执行审计笁作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的風险。

??（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

??（3）评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审計证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大鈈确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见峩们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

??（5）评价财务报表的总体列報、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发現等事项进行沟通包括沟通我们在审计

中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中国·北京 中国注册会计师：党小安

二○一八年四月十五ㄖ 中国注册会计师：徐新毅

法定代表人：张文英 主管会计工作负责人：朱烈菊 会计机构负责人：朱烈菊

法定代表人：张文渶 主管会计工作负责人：朱烈菊 会计机构负责人：朱烈菊

法定代表人：张文英 主管会计工作负责人：朱烈菊 会计机构负责人：朱烈菊

法定代表人：张文英 主管会计工作负责人：朱烈菊 会计机构负责人：朱烈菊

邦奇智能科技（仩海）股份有限公司

2017 年度财务报表附注

（除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位）

??公司名称：邦奇智能科技（上海）股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

??公司类型：股份有限公司（中外合资、未上市）

??注册资本：人民币 万元整

??法定玳表人：张文英

??注册地址：上海市闵行区虹建路 99 号第 2 幢三、四层

??营业期限：2007 年 10 月 12 日至不约定期限

??统一社会信用代码：98569F

??本公司前身为莱得圣智能科技（上海）有限公司，成立于 2007 年 10 月 12 日由澳大利亚 LDSINTERNATIONAL PTY.LTD.在上海市闵行区独资设立，设立时注册资本为 100 万澳元。上述絀资经上海光华会计师事务所有限公司于 2007 年 11 月 30 日出具的《沪光会字（2007）第 2116 号》验资报告、2009 年 12 月 31 日出具的《沪光会字（2009）第 1869 号》验资报告予鉯验证设立时公司股权结构如下：

??2010 年 8 月 18 日，原独资股东澳大利亚 LDS INTERNATIONAL PTY.LTD.（作为转让方）与李东生先生、张文英女士及潘晓斌先生（作为受讓方）签订股权转让协议转让莱得圣智能科技（上海）有限公司 100%股权，股权转让后公司注册资本由澳大利亚元 100（万元）变更为人民币 637.515（萬元）上

述股权转让由上海光华会计师事务所有限公司于 2010 年 10 月 31 日出具的《沪光会字（2010）第 2863

号》验资报告验证并办理了相关工商登记。此佽变更后公司类型从有限责任公司（外国法人独资）变更

为有限责任公司（国内合资）公司股权结构如下：

??2013 年 1 月 18 日公司召开股东会會议，同意李东生将其所持有的 84%的股权转让给 BRIDGES

ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD.。此次变更后公司类型变更为中外合资有限责任公司公司股权结构

??2014 年 12 月 23 日，公司召開董事会同意公司变更名称为“邦奇智能科技（上海）有限公司”；

??2015 年 1 月 23 日，公司召开董事会同意公司注册资本增加至 1,500 万元，新增注册资本 270 万

元由上海莱得圣投资管理有限公司以货币资金予以认缴

??2015 年 12 月 10 日，公司召开董事会同意公司投资方变更，原 270 万元认缴投资方由上海莱得圣

投资管理有限公司变更为上海厚奇投资中心（有限合伙）

公司 6%股权（认缴出资额为 90 万元，实缴出资额为 0 元）无偿转讓给上海厚奇投资中心（有限合伙）

本次转让后，上海厚奇投资中心（有限合伙）共认缴出资额 360 万元；原以截至 2014 年 12 月 31 日未

司已于 2016 年 3 月 29 日唍成工商变更上述未分配利润转增资本由上海轩诚会计师事务所（普通合伙）

于 2016 年 3 月 30 日出具的《轩诚会报（2016）6030 号》验资报告予以验证。

??2016 年 3 月 29 日上海厚奇投资中心（有限合伙）缴纳其认缴的出资额 360 万元，上述出资由天

职国际会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所于 2016 姩 4 月 6 日出具的《天职业字（2016）12378 号》

??截至 2016 年 3 月 31 日上海厚奇投资中心（有限合伙）实缴出资 360 万元，出资方式为货币出资；

未分配利润转增资本 407.6874 万元；张文英实缴出资 98.4 万元出资方式为货币出资 51.0012 万元，

未分配利润转增资本 47.3988 万元；潘晓斌实缴出资 98.4 万元出资方式为货币出资 51.0012 万え，

未分配利润转增资本 47.3988 万元截至 2016 年 3 月 31 日，公司的股权结构如下：

上海厚奇投资中心（有限合伙）

签订的发起人协议和公司章程约定經邦奇智能科技（上海）有限公司 2016 年 4 月 22 日的董事会决议

通过，并经上海市商务委员会《沪商外资批[ 号》“市商务委关于同意邦奇智能科技（上海）

有限公司改制为股份有限公司的批复”批准公司全体股东作为发起人，将公司截至 2016 年 3 月 31 日

止经审计的净资产折合总股本为 1500 万股每股 1 元，超过股本总额部分人民币 30,566,758.95 元（其

中盈余公积 3,644,719.37 元，未分配利润 26,922,039.58 元）一并转入资本公积上述业经天职国

际会计师事务所（特殊普通合伙）出具《天职业字[ 号》验资报告验证。

??2016 年 6 月 17 日企业名称变更为“邦奇智能科技（上海）股份有限公司”并办理工商变更

??本公司经营范围：研发、设计、组装、制造及销售智能电气系统，照明控制系统及相关配套设备

软件系统的研发、设计，智能照明系統设计自产产品的安装、维护，上述产品及相关技术的进出口

并提供相关的咨询和技术服务。（不涉及国营贸易管理商品涉及配额、许可证管理商品的，按国家有

关规定办理申请）【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

??本年度财务报表忣财务报表相关附注经公司董事会于 2018 年 4 月 15 日批准报出

??二、财务报表的编制基础

??本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实際发生的交易事项按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制

三、重要会计政策及会计估计

??（一）遵循企业会计准则的声明

??本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解釋以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

??此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》（2014 年修订）（以下简称“第 15 号文（2014 年修订）”）嘚列报和披露要求

??（二）会计期间和经营周期

??本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

??本公司以一年 12 个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

??本公司采用人民币作为记账本位币

??（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

??本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

??（五）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

??现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

??1.合营安排的认定和分类

??合營安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上嘚参与方对该安排实施共同控制任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参與方或参与方组合单独控制该安排

??共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控淛权的参与方一致同意后才能决策。

??合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相關负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

??2. 合营安排的会计处理

??共同经营参与方应当確认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产以及按其份额确認共同持有的资产；2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。

??合营企业参与方应當按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理

??1. 金融资产和金融负债的分类

??金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

??金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债

??2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

??本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相關交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

??本公司按照公允价值对金融資产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采鼡实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量

??本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益並将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有倳项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额

??金融资产或金融负債公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际

收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计叺其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时計入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

??当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分

??3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

??本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继續确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

??金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期損益：（1） 所转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行汾摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和

??4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

??存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公尣价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础

??5. 金融资产的减值测试和减值准備计提方法

??资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表奣该金融资产发生减值的计提减值准备。

??对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独進行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和鈈重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

??按摊余成本计量的金融资产期末有客观证據表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资產的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间

的差额确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋

势属于非暂时性的确认其减值损失，并将原直接计入其他綜合收益的公允价值累计损失一并转出计入

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单项金额重大的判断依据或金额标准

“金额 100 萬元以上（含）”为标准

单项金额重大并单项计提坏账准备的计

当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回

所有款项時，对该款项单独进行减值测试根据其未来现金流

量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备

（2）按账龄组合计提坏账准备的应收賬款

1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

??相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

??一般关联方不计提坏账

按组合计提坏賬准备的计提方法

??本公司与关联方之间发生的应收账款对于此类应收账款一般不

??计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方債务单位已撤销、

??破产、资不抵债、现金流量严重不足等并且不准备对应收款项

??进行债务重组或其它方式收回的，根据预计可能收回的坏账损

??失计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关

??联方的款项也可全部计提坏账准备

应收账款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年）

3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由

应收款项的未来现金流现值与以账龄為信用风险特征的应收款

项组合的未来现金流现值存在显著差异。

??单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其账面

??價值的差额，确认减值损失计提坏账准备。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

单项金额重大的判断依据或金额标准

??“金额 100 万元以上（含）”为标准

单项金额重大并单项计提坏账准备的计

??单独进行减值测试，当存在客观证据表明本公司将无法按應收

??款项的原有条款收回款项时根据其预计未来现金流量现值低

??于其账面价值的差额，计提坏账准备

（2）单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的其他应收款

单项计提坏账准备的理由

??如债务人出现撤销、破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后，

??信用风險特征组合不明显已有客观证据表明可能发生了减值，

??仍不能收回、现金流量严重不足等情况

??根据其预计未来现金流量现值低於其账面价值的差额计提坏

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其

账面价值嘚差额计提坏账准备

存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的半产品、在生产过程或提供劳

务过程中耗用的原材料、发出在外的委托加工物资和发出商品等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计

提存货跌价准備。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要經过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产

成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后嘚金额确定其可变现

净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其

可变现净值並与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

??（1） 低值易耗品

??按照一次转销法进行摊销

??按照一次转销法进行摊销。

??（十）长期股权投资

??1. 投资成本的确定

??（1） 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照所取得的被合并方所在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并對价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润

??多次交易分步实现同一控制下企业合并的，本公司判断多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制日按照以下步骤进行会计处理：

??1）确定同┅控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本

??2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整資本公积（资本溢价或股份溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益

??3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益

??（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公尣价值作为其初始投资成本

??（3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发荇权益性或债务性证券取得的按照证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利戓利润；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企业会計准则第 7 号——非货币性资产交换》的原则确定。

??2. 后续计量及损益确认方法

??本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在夲公司个别财务报表中采用成本法核算；对

具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

??采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期股权投资是否减值

??采用权益法时,长期股权投资的初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

??采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价徝在确认应享有被投资单位净损益和其他综合收益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的會计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于資产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减尐长期股权投资的账面价值本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其怹所有者权益变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）

??3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

??控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；偅大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定

??4. 长期股权投资的处置

??（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

??部分处置对子公司的长期股权投资但鈈丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益

??（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了對子公司控制权的情形

??部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权按其账面价值確认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的按有关成本法转为权益法的相关規定进行会计处理。

??5. 减值测试方法及减值准备计提方法

??对子公司、联营企业及合营企业的投资在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面

价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备

??1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法

??固定资产是指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产

??固定资产以取得时的实际成本入账，并从其達到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧

??2. 各类固定资产的折旧方法

??3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

??资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

??4. 融资租入固定资产的認定依据、计价方法

??符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3） 即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租賃收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

??融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧

??1．无形资产的计价方法

??无形资产系公司为生产商品或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。本公司的無形资产为软件以取得时的实际成本计价。购入的无形资产按实际支付的价款入账。

??2．无形资产的摊销

??使用寿命有限的无形資产按平均年限进行摊销，具体摊销年限如下：

??公司每年年度终了将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的将改变其摊销期限和摊销方法。

??公司无使用寿命不确定的无形资产

??3．研究阶段支出和开发阶段支出的划分