商业一般纳税人如何结转成本。。。_百度知道
商业一般纳税人如何结转成本。。。
我们公司是一家代理公司，现在遇到结转成本不明白，请高人指点一下。谢谢~~急急。。。。。X机器单价是215，我们购进10台。借：库存商品1837.6应交税金——增值税（进项）312.4贷：银行...
我们公司是一家代理公司，现在遇到结转成本不明白，请高人指点一下。谢谢~~急急。。。。。X机器单价是215，我们购进10台。借：库存商品
应交税金——增值税（进项）312.4
贷：银行存款
现在以每台300元的价格销售9台机器
借：现金/银行存款 2700 贷：主营业务收入 2443.59 应交税金——增值税（销项）256.41
之后结转成本如何结转？？？数字是怎么得出来的？？？还有我前面说的有没有不对的，例如数字什么的。谢谢。。。。急~急~~~
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金炳秋知道合伙人
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1988年毕业后，一直从事会计工作
一、商业企业一般纳税人月末结转成本的会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品购进时：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款或银行存款或其他相关科目销售时：借：应收账款或银行存款或其他相关科目贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额二、结转成本时需注意的事项：因为各期购入的同种货品进价可能不相同，按照中华人民共和国企业所得税法第二章第七十三条的规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。因为购进发票是计算成本费用的合法有效依据，企业可能存在有的货品有售出，但购进发票并未在当期取得的情况（汇算清缴之前必须取得发票），企业应当做暂估入库处理，待发票到时再冲暂估，这样不会影响销售成本结转。
匿名用户知道合伙人
购进时借:库存商品
应交税金--增--进
312.39贷:银行存款
2150销售时借:银行存款
2700贷:主营业务收入
应交税金--增--销
392.31结转成本时借:主营业务成本
9*183.76=1653.84贷:库存商品
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MM002244知道合伙人
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进货:借:库存商品
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款 销售时:借:银行存款
贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额
结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品
结转成本:借:本年利润 贷:主营业务成本 结转收入借:主营业务收入贷:本年利润
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重新安装浏览器，或使用别的浏览器一般纳税人结转成本依据什么结转?金额怎么来？_百度知道
一般纳税人结转成本依据什么结转?金额怎么来？
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GUYOL8888知道合伙人
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企业年度先进。 30年的商业、服务业、工业、会计领域工作经验。 1987年参加全疆大中专院校珠算比赛二等奖。
一般纳税人结转成本依据进项发票中的成本价计算出来进行结转的。一般纳税人收到进项发票做库存商品分录，登记库存商品数量帐，开具销售发票，根据销售品名，销售数量*按照库存商品的成本价计算出销售成本金额。按此制做月度销售成本明细单。根据《月度销售成本明细单》结转销售成本。
xinan3377知道合伙人
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参与团队：
结转成本依据什么结转?如果是入库，依据是F票和验收单。后续成本结转的凭据是企业内部单据，如库入单（产成品入库）；出库单（材料领用）；成本转移单（车间之间结转），等等，看企业的生产流程，每个流程节点都可以设计相关票据，作为企业成本内部核算与结转的依据。如果是销售，除了F票以外，最好还有销售单一并作为入账依据，因为票上没有收货人验收签字，而销售单上必须有客户的签字。这样，既符合相关规定，同时一旦有争议还能拿出证据。 金额怎么来？如果是采购和销售结转，按F票。如果是企业内部成本结转，生产成本=材料款+工人工资+制造费用分摊
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my_xiaojuan知道合伙人
my_xiaojuan
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擅长：暂未定制
仓库的进销存单据，结转成本。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。裴中级财务会计：有关增值税一般纳税人增值税的核算一直都是个难题，尤其是期末增值税的计算与结转更加让人难以理解和掌握。鉴于此，本文用案例说明增值税一般纳税人增值税的日常核算、期末计算与结转。一、增值税一般纳税人增值税的日常核算、期末计算与结转1．增值税的概念及应交增值税的计算增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从增值税的概念上说，要先找到销售商品对应的增值额，再乘以对应的增值税税率计征增值税，但在实务操作中，增值额很难确定，增值税一般纳税人增值税税率又分为16%、10%、6%，为此按增值额乘以增值税税率计征增值税只是个理论上的方法，实务中难以操作。鉴于此，增值税法规定增值税一般纳税人采用间接计税的方法计算缴纳增值税，即以销售商品时发生的销项税额减去购进商品时准予抵扣的进项税额后的差额，作为增值税应纳税额。增值税一般纳税人根据当期“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方发生额及期初留抵的进项税额，可以计算出当期应交增值税额，其计算公式如下：应交增值税=销项税额-进项税额=销项税额-（期初留抵的进项税额+进项税额-进项税额转出）2．增值税核算的账户设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。3．期末增值税的计算与结转由于增值税一般纳税人可能已在期末计算出应交增值税之前，预缴了税款，因此会出现当期应交增值税额与实际缴纳金额不等的现象。当企业预缴当期增值税款时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。“应交税费——应交增值税”明细科目的期末计算与结转可能出现以下三种情况：（1）应交增值税本期销项税额如果大于经过扣减后的进项税额，则差额为本期应交增值税额。本期应交增值税额大于借方专栏“已交税金”的差额，为本期应交未交增值税，期末应将应交未交的增值税转出，应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目，结转后，“应交增值税”二级科目无余额。（2）本期应交增值税额小于借方专栏“已交税金”的差额，为本期多交增值税，期末应将多缴的增值税转出，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目，结转后，“应交增值税”二级科目无余额。（3）本期销项税额如果小于经过扣减后的进项税额，则差额为尚未抵扣的进项税额，可保留在“应交增值税”二级科目的借方，在以后期间继续用于抵扣销项税额。因此，如果“应交增值税”二级科目期末有余额，一定在借方，是尚未抵扣的进项税额。二、案例说明增值税一般纳税人增值税的日常核算、期末计算与结转1．期末应交未交增值税的计算与结转例1：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，材料采用实际成本法计价。该公司日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为40000元。6月份发生如下经济业务：（1）购买原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为600000元，增值税税额为 96000 元，企业已开出商业承兑汇票，原材料已验收入库。价款600000元（不含税），企业已开出商业承兑汇票，原材料已验收入库。（2）将本企业生产的产品作为股利分配给股东，该批产品的计税价格为410000元，成本为375000元。（3）销售产品一批，销售价格为200000元（不含税），实际成本为160000元，产品已发出，货款尚未收到。（4）将本企业前期购进的商品作为福利发放给职工，商品购进价格为180000元，购进时曾抵扣增值税进项税额28800元。（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料实际成本为100000元，应由该材料负担的增值税税额为16000元。（6）用银行存款缴纳本月增值税5000元。要求：（1）根据上述经济业务，编制相关会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）计算月末应交未交的增值税税额，并编制相应的结转分录。根据上述资料，甲公司会计处理如下：（1）①购买材料时借：原材料 600000应交税费——应交增值税（进项税额） 96000贷：应付票据 696000②分配股利时借：应付股利 475600贷：主营业务收入 410000应交税费——应交增值税（销项税额） 65600借：主营业务成本 375000贷：库存商品 375000说明：将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东，属于增值税法上所说的视同销售，应按规定计算应缴纳的增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目。企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东，这些应税产品的所有权已转移至企业外部，虽然表面上没有象销售商品那样,要么有货币资金流入企业，要么取得应收款项，但上述视同销售行为却抵偿了负债，起到了用货币资金偿还债务的效果，即实质上取得了有经济利益流入企业的结果，因而符合收入确认的条件，在会计上要作为销售处理，要确认主营业务收入，结转主营业务成本。相关会计分录：借记“应付股利”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。③销售产品时借：应收账款 232000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额）32000借：主营业务成本 160000贷：库存商品 160000④发放非货币性福利时借：应付职工薪酬——非货币性福利 208800贷：库存商品 180000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 28800⑤盘亏原材料时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 116000贷：原材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）16000说明：用于集体福利或者发生非正常损失的购进货物，属于增值税法上所说的不得从销项税额中抵扣进项税额的情况。由于企业购进货物时并不能预知将来物资用途的改变或者非正常损失情形的发生，因而将增值税进项税额按可抵扣的情形记入了“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。待将来实际发生增值税法规定的不允许抵扣进项税额情况时，企业应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目，将进项税额转入集体福利或当期损失中。⑥交纳本月增值税时借：应交税费——应交增值税（已交税金）5000贷：银行存款 5000（2）月末计算并结转增值税应交增值税=销项税额-（期初留抵的进项税额+进项税额-进项税额转出）=（）-（-）=6400（元）应交未交增值税=应交增值税-已交税金=00（元）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1400贷：应交税费——未交增值税 1400
2．期末多交增值税的计算与结转例2：沿用例1资料。修改资料：（6）用银行存款缴纳本月增值税8000元。（1）①至⑤分录同例1。借：应交税费——应交增值税（已交税金）8000应交增值税=（）-（-）=6400（元）多交增值税=已交税金-应交增值税=00（元）借：应交税费——未交增值税 1600贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1600
3．期末留抵进项税额及多交增值税的计算与结转例3：沿用例1资料。修改资料：期初余额为50000元。（1）①至⑥分录同例1。应交增值税=（）-（-）=-3600（元）应交增值税为负3600元，表示本期应纳增值税税额为零，销项税额不足进项税额抵扣的3600元，作为期末留抵的进项税额结转下期继续抵扣。多交增值税=0（元）借：应交税费——未交增值税 5000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）5000
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http://dingyue.nosdn.127.net/PRHp398gOhqQG6B3qz0h1rRUiDYHxatC84ernion3rdW48.png一般纳税人如何结转成本？
我公司从这月起由小规模转为一般纳税人。成本如何准确结转？以前我都是每月按销售收入的80%-85%结转。可是转为一般纳税人了，怎么才能准确计算呢？
你可以用先进先出,或加权平均,你就先把你最后一期的库存用金额和单价列出来,本月进货就按各品种的数量和单价加上去,销售的品种按数量来计,你照公式来算出成本就可以拉
公式1:(上月余数量*上月余单价+本月进数量*本月进单价)/(上月余数量+本月进数量)=本月单价公式2:用1的结果*本月销售的数量=本月成本(单个品种)公式3:你再把若干个公式2的结果相加即是你总成本这是加权平均法,你要先进先出法就具体的算哪个出哪个进好了,你的业务量不多可以用先进先出,但你要业务量多的话就用加权吧,现在也用电脑了,用个表格一下子就可以了
应该说无论是小规模或是规模以上企业其结转成本并没有区别，可能你企业原来核算是一种估算法，没有按会计核算方法进行。要准确计算成本，必须要懂得核算步骤才可以，成本是由料工费组成，投入成品生产的材料应耗用多少，要看其完工程度来确定，根据入库产品和在产品测算，再结转完工产品，计算出产品的单位成本。这样得出了库存商品，再说销售产品后据产品销售量，按库存商品成本价结转销售成本，根据核算要求结转费用，最后求出了利润；当然企业类型不同其核算方法也就不同了。工业企业的制造业的核算是最繁烦的。望你好好研究成本核算方法，争取在会计方面能得心应手。
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