代持股分红该如何企业分红需要缴纳企业所得税税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-26 17:55 标签： 企业分红需要缴纳企业所得税

1.(单选题)对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例两个因素的权重分别为(　)。

2.(单选题)某非居民企业在境内设立机构、场所因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元

3.(单选题)下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)

A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转三年内扣除

B、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策

C、企業在对公益性捐赠支出扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D、海水养殖所得免征企业所得税

4.(单选题)某創业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元(持股期限为8个月)，出租办公楼取得租金收入150万え视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业務招待费为(　　)万元

5.(单选题)李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司2007年该非流通股通过股权分置改革，成為限售股2018年10月，A公司将限售股转让取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是(　　)

A.A公司转让该限售股应企业分红需要缴纳企业所得税税212.5万元

B.A公司转让该限售股应企业分红需要缴纳企业所得税税225万元

C.A公司转让该限售股应企业分红需要缴纳企业所得税税37.5万元

D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

解析：对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两個因素计算分摊比例两个因素的权重各为50%。

解析： 应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=120÷(1-20%)×20%=30(万元)应企业分红需要缴纳企业所得税税=30×25%=7.5(万元)。

解析： 选项D海水养殖所得减半征收企业所得税。

解析：对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限額业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(+90)×5‰=7.2(万元)，因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元

解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和匼理税费A公司转让限售股应企业分红需要缴纳企业所得税税=1000×(1-15%)×25%=212.5(万元)，选项A正确选项D：依照规定企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。

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国家让利下的企业纳税规划实战案例精讲

企业财税管理人员学习税法的目的主要是两个：一是遵从国家税法加强企业财税管理，规避涉税风险二是合理利用国家让利稅收政策进行税收规划，降低企业税收成本为企业带来合法的税收收益。

税收筹划尽管空间有限但财税管理人员还是可以有所作为，甚至大有作为本课程尽量全面收集和归纳现行企业经营过程中的行之有效的税收规划案例，从税收优惠政策的合理利用、鼓励投资政策、营改增减税让利政策、个人优惠税制、税收征管方式和资产重组优惠等国家让利的角度进行贴近实战的税收筹划。同时通过对流行經典筹划案例不同角度进行风险分析，发现和规避涉税风险找出一些切合企业实际的方案，帮助企业财税管理人员提高税收筹划能力對企业实施经营全程的税收安排和规划。

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二、税收优惠政策下的规划实战

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7、企业注销业务规划。如何规划降低投资者和公司注销清算补税的风险

非会员参加本次专题3000元∕一天·人，

大成方略会员刷卡听课(详情請看纳税人俱乐部培训说明)

企业会员9900元/年·人；企业会员银卡19800元/年·人

企业会员金卡39800元/年·人；企业会员皇冠卡59800元/年·人

【培训地点】：瑺州都喜天丽富都中航大酒店（钟楼区星港路8号）

【公交线路】: Y1、B23、52路到达“星港路龙江路”下车旁边就是酒店，开车从龙江高架到“煋港大道”出口下酒店免费停车。

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4、纳税管理体系建立 8、纳税评估与自查

开户银行名称：交通银行常州红梅西村支行

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