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实习会计, 积分 295, 距离下一级还需 5 积分
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请问社保具体分录该如何做？& &&&计提单位部分？计提个人部分？&&发放工资、工资中扣除？ 缴纳社保？&&银行扣款？
& && && && & 还有一个问题是，我公司之前离职员工，现在每月给我公司现金，让我公司代替他本人继续缴纳社保（单位、个人部分全额自己缴纳）。如何做分录？
以医疗保险为例，计提保险时
单位承担部分：
借：管理费用-医疗保险
制造费用-医疗保险
销售费用-医疗保险
生产成本-医疗保险
贷：应付职工薪酬-医疗保险
个人承担部分：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-医疗保险
实际支付保险时：
借：应付职工薪酬-医疗保险（单位、个人）
贷：银行存款
退休人员补交保险时（收现金）
借：库存现金（个人承担部分）
贷：应付职工薪酬-医疗 ...
在线时间9 小时鲜花 32 奖杯7 金币 3084 最后登录注册时间帖子积分3332阅读权限80UID
以医疗保险为例，计提保险时
单位承担部分：
借：管理费用-医疗保险
& && &制造费用-医疗保险
& && &销售费用-医疗保险
& && &生产成本-医疗保险
& &&&贷：应付职工薪酬-医疗保险
个人承担部分：
借：应付职工薪酬-工资
& &&&贷：应付职工薪酬-医疗保险
& && & 实际支付保险时：
借：应付职工薪酬-医疗保险（单位、个人）
& &&&贷：银行存款
退休人员补交保险时（收现金）
借：库存现金（个人承担部分）
& & 贷：应付职工薪酬-医疗保险（个人承担部分）
借：管理费用、制造费用、销售费用。生产成本-医疗保险（单位承担部分根据个人实际部门选择具体科目）
& && &贷：应付职工薪酬-医疗保险
实际支付时
借：应付职工薪酬-医疗保险
& &&&贷：银行存款
在线时间137 小时鲜花 112 奖杯13 金币 167225 最后登录注册时间帖子积分168189阅读权限200UID
计提社保时：
借：管理费用、制造费用（根据职位不同科目不同）（单位负担部分）
货：应付职工薪酬-社保
做工资时：
借：管理费用、制造费用（根据职位不同科目不同
贷：应付职工薪酬-工资
发工资代扣社保：
借：应付职工薪酬-工资
货：其他应付款-代扣社保
& &&&银行存款
借：应付职工薪酬-社保
其他应付款-代扣社保
贷：现金或银行存款
代离职员工交社保：
收到现金：
贷：其他应付款-代XX交社保款
借：其他应付款-代XX交社保款
在线时间2 小时鲜花 1 奖杯5 金币 1049 最后登录注册时间帖子积分1108阅读权限60UID
社保单位部分都不计提，直接在银行划账扣除的时候做到管理费用-社保中。
计提工资的时候:借：管理费用-工资；
& && && && && && && &&&贷：应付职工薪酬& &
扣除个人社保的时候：借：应付职工薪酬；
& && && && && && && && && && &贷：其他应付款-个人社保；
& && && && && && && && && && && && &其他应付款-个人医保 ；
& && && && && && && && && && && && &银行存款/现金（实际发放的金额）
缴纳社保的时候：借：管理费用-社保和医保（单位部分）；
& && && && && && && && && && &其他应付款-个人社保；
& && && && && && && && && && &其他应付款-个人医保
& && && && && && && && & 贷：银行存款
在线时间33 小时鲜花 113 奖杯9 金币 3029 最后登录注册时间帖子积分3750阅读权限80UID
何佳豆豆 发表于
社保单位部分都不计提，直接在银行划账扣除的时候做到管理费用-社保中。
计提工资的时候:借：管理费用-工资 ...
代个人缴部份不是做其他应收吗?
在线时间2 小时鲜花 1 奖杯5 金币 285 最后登录注册时间帖子积分344阅读权限60UID
东奥会计在线
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京公网安备：号&& &&
& Inc. All Rights Reserved社保需要计提吗？-基础知识-金投保险网-金投网
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社保需要计提吗？
摘要：社会保险是由个人和单位共同承担的，规模不大的企业，一般是由财务部门负责社保的计提和上缴。那么，社保需要计提吗？
是由个人和单位共同承担的，规模不大的企业，一般是由财务部门负责的计提和上缴。那么，社保需要计提吗？
金投小编表示，这部分工作主要分下面几个步骤，你听我说一遍就明白了！
第一步：计提社保中由单位负担部分
第二步：银行托收
第三步：进行账务处理
借：管理费用&& 4405
销售费用&&养老 3689
&&失业保险 266
&&工伤保险 291
&&生育保险 157
&&医疗保险 3052
&&住房 3238
研发支出&&养老保险 1510
&&失业保险 103
&&工伤保险 88
&&生育保险 996
&&医疗保险 7988
&&住房公积金 7181
贷：应付职工薪酬&&单位负担社保 19935
&&住房公积金 7181
对于小公司，相关支出不是太大的情况下，可以把社会保险都计入管理费用，如下：
借：管理费用&养老保险 9604
&失业保险 664
&工伤保险 683
&生育保险 996
&养老保险 7988
&住房公积金 7181
贷：应付职工薪酬&单位负担社保 19935
&住房公积金 7181
保险是由银行统一收款，其中的&养老保险&、&失业保险&、&工伤保险&、&失业保险&在一张扣款单据上统一扣款，&医疗保险&在一张扣款单据上统一扣款，&住房公积金&则有单位开具支票送交住房公积金管理中心，所以会有两张银行扣款单和本单位开具的一张支票。
至此，我们完成了社保和公积金的计提和缴存，上面的例子目的在于说明社保和公积金计提和缴存的方法，不追求数据计算的准确性。
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求助：计提和支付工资、社保、公积金、个税的会计分录
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本帖最后由 accliu 于
21:12 编辑
我前两天去面试，人家问我计提和发放工资（包括社保、公积金、个税）的分录，我按照实操书上写的说了，可人家居然说不对。后来，我在百度知道里也问了下，好像说法也不一，我很晕（主要是觉得社保、公积金个人负担和公司负担那部分有点乱），昨天我琢磨了一晚上，总结了一下，得出以下分录，不知道对不对，请前辈们指点：
计提工资：
借：各种费用——工资
& && && &&&——社保（包括个人负担和公司负担的）
& && && &&&——公积金（包括个人负担和公司负担的）
& &贷：应付职工薪酬（怎么还有人把这项写成“其他应付款”？）——工资
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&——社保（个人负担）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&——公积金（个人负担）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&——社保（公司负担）
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & ——公积金（公司负担）
支付员工工资并计提个税：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
& & 应交税费——应交个人所得税
支付社保金及个税：
借：应付职工薪酬（或其他应付款）——社保（个人负担）
& && && && && && && && && && &&&——公积金（个人负担）
& && && && && && && && && && &&&——社保（公司负担）
& && && && && && && && && && &&&——公积金（公司负担）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
以上分录不知道是否正确，请前辈们赐教~~
给你一个参考吧。应付职工薪酬的主要账务处理如下：&&　　1?计算分配应付的职工薪酬时&&　　借：医疗业务成本&&　　在加工物资（专门从事物资自制人员发生）&&　　管理费用等&&　　贷：应付职工薪酬&&　　2?计算代扣各种款项&&　　从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项（如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等）时&&　　借：应付职工薪酬&&　　贷：应付社会保障费&&　　应交税费&&　　3?支付职工薪酬&&　　借：应付职工薪酬&&　　贷：财政补助收入（财政直接支付时）&&　　零余额账户用款额度（财政授权支付时）&&　　银行存款&&　　【例2?22】&&　　甲医院20×8年11月应付医疗人员的工资115万元，应付管理人员工资90万元，其中代扣水电费2万元。20×8年12月5日，从银行提现203万元，发放工资。&&　　（1）按月分配工资&&　　借：医疗业务成本1 150 000&&　　管理费用 900 000&&　　贷：应付职工薪酬2 050 000&&　　（2）代扣水电费&&　　借：应付职工薪酬20 000&&　　贷：其他应付款20 000&&　　（3）从银行提现发放工资&&　　借：库存现金2 030 000&&　　贷：银行存款&&2 030 000&&　　借：应付职工薪酬——工资 2 030 000&&　　贷：库存现金2 030 000
给你一个参考吧。
应付职工薪酬的主要账务处理如下：
　　1?计算分配应付的职工薪酬时
　　借：医疗业务成本
　　在加工物资（专门从事物资自制人员发生）
　　管理费用等
　　贷：应付职工薪酬
　　2?计算代扣各种款项
　　从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项（如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等）时
　　借：应付职工薪酬
　　贷：应付社会保障费
　　应交税费
　　3?支付职工薪酬
　　借：应付职工薪酬
　　贷：财政补助收入（财政直接支付时）
　　零余额账户用款额度（财政授权支付时）
　　银行存款
　　【例2?22】
　　甲医院20×8年11月应付医疗人员的工资115万元，应付管理人员工资90万元，其中代扣水电费2万元。20×8年12月5日，从银行提现203万元，发放工资。
　　（1）按月分配工资
　　借：医疗业务成本1 150 000
　　管理费用 900 000
　　贷：应付职工薪酬2 050 000
　　（2）代扣水电费
　　借：应付职工薪酬20 000
　　贷：其他应付款20 000
　　（3）从银行提现发放工资
　　借：库存现金2 030 000
　　贷：银行存款&&2 030 000
　　借：应付职工薪酬——工资 2 030 000
　　贷：库存现金2 030 000
本帖最后由 大苯狗 于
13:18 编辑
计提工资：
借：各种费用——工资
& && && &&&——社保（只公司负担的）
& && && &&&——公积金（只公司负担的）
& &贷：应付职工薪酬——工资（应发工资）
& && && && && && && && &&&——社保（公司负担）
& && && && && && && && &&&——公积金（公司负担）
& && & 因为个人负担的部分是个人的义务，不属于公司的费用，应当是企业把工资给个人，个人自己去交税和交个人负担的保险 。只不过怕个人不去，才让企业代扣。& && && && && && && && && && && && && && && && &
支付员工工资并计提个税代扣保险和公积金：
借：应付职工薪酬——工资（应发工资）
& &&&贷：银行存款&&（实发工资）
& && && & 应交税费——应交个人所得税
& && && & 其他应付款-----社保（个人承担部分）& &
& && && & 其他应付款-----公积金（个人承担部分）
这个分录体现了只发放了实发工资，剩下的钱公司扣下用来交个税，交个人部分保险和社保
你疑惑的其他应付款，归集的是属于个人承担的部分，它不属于公司应承担的，所以不在应付职工薪酬科目归集
支付社保金及个税：
借：其他应付款）——社保（个人负担）
& && && && && && && && &——公积金（个人负担）
& && & 应付职工薪酬 ——社保（公司负担）
& && && && && && && && &&&——公积金（公司负担）
& && &&&应交税费——应交个人所得税
& && && && && &&&贷：银行存款
我有一年应聘的时候，也被提问发放工资的分录，当时和面试我的财务经理争论了半天，谁也没说服谁。感觉这个发放工资的分录确实各单位都不一样。这个是我的意见，仅供参考，欢迎讨论。
我认为个人负担部分通过其他应付款核算比较合理
其实1楼的做法，核对各种保险更方便，教材的做法一般是4楼的方式。从人工成本的角度考虑1的做法更便于一般财务人员理解，从公司的角度有支持4楼，缺失有点纠结。
我们公司是和4楼做法一样
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