昆山鑫镭源激光科技有限公司始建于，是专注于电子技术/半导体/集成电路行业的民营企业公司，公司坐落于昆山市周市镇康庄路138号3号房，主要经营激光应用领域内的技术研发、技术咨询、技术转让及技术服务；激光设备及相关配件的销售、租赁；柔性线路板、覆盖膜加工；货物及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动），昆山鑫镭源激光科技有限公司公司以始终坚持“诚信为本、客户至上、互惠互利，开拓创新”的企业宗旨，本着“本质为本、专业执着、精益求精”的经营销售理念，力求给客户提供全方位优质服务，我们相信诚实正直、开拓进取地为公司发展做正确的事情，将为公司和个人带来共同的利益和进步。经过几年的发展，已成为电子技术/半导体/集成电路行业知名企业。公司位于经济高度发达的长三角地区，是一间新建企业，年轻活力十足，从事行业为激光生产，在行业最前沿，希望大家能够共同成长。
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薪资：2-4万金钱豹麻烦缠身:拖欠供应商货款 业绩下滑频关店_网易财经
金钱豹麻烦缠身:拖欠供应商货款 业绩下滑频关店
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（原标题：高端自助标杆金钱豹麻烦缠身 ）
拖欠货款风波再起。6月14日，一位金钱豹北京供应商李先生向北京商报记者反映，自去年供应商集体上门维权后，金钱豹拖欠供应商货款的问题仍未得到解决，并且由于金钱豹门店急速收缩，导致供应商不得不前往金钱豹上海总部讨要货款。作为昔日高端自助标杆的金钱豹，经过两次出售重整后却仍然没有明显起色，拖欠供应商货款、业绩连续下滑、关店不断等问题持续发酵，让之前金碧辉煌的金钱豹黯然失色。深陷泥潭李先生告诉北京商报记者，他与金钱豹已经合作超过十年，此前与其北京及天津的门店均有合作。据他介绍，从2014年明显感觉到金钱豹开始走下坡路，拖欠供应商货款的情况从那时起已有迹象。目前金钱豹累积拖欠李先生货款数百万元，资金压力让李先生以及其他遭欠款的供应商难以负荷。李先生及其他北京的供应商曾多次前往金钱豹北京门店催要货款，但迟迟没有进展。“现在金钱豹在北京没剩下几家门店，我们去还在营业的门店，他们就会让我们去找已经关了的门店找人，我们没办法，只能去金钱豹上海总部试试。”另外，据李先生透露，除了北京的供应商外，也有一些上海的供应商前往金钱豹门店催要货款，且已经持续了近十天，而金钱豹方面只是派人接待却并未明确欠款的解决方案。此外，李先生还称，去年7月，金钱豹曾尝试通过制定还款计划解决拖欠供应商欠款的问题，“当时跟我定的是分多期还款，可只执行了两个月就不了了之”。对此，金钱豹相关负责人杨炳煌在接受北京商报记者采访时称，“这些供应商大多都与金钱豹合作多年，公司目前正在积极尝试与供应商协商解决问题”。至于何时、如何解决，对方表示暂时不能回应。同样值得关注的是，去年北京、呼和浩特等地的金钱豹均出现关店的情况，目前在大众点评网站显示北京地区金钱豹门店只剩下4家，在金钱豹母公司嘉年华国际控股有限公司（以下简称“嘉年华国际”）的网站上对于金钱豹门店数量的统计仍停留在2015年底的数据，当时金钱豹的门店数量是26家，其中分布在北京的有6家。资料显示，2011年，金钱豹被欧洲私募股权投资集团安佰深以15亿元收购，但2015年年中被二次转手给在港上市的嘉年华国际时，交易价格大幅缩水至2.53亿港元。据嘉年华国际相关公告披露，金钱豹在2013年和2014年税前亏损分别约为2.24亿元、2.08亿元，净负债分别约为3.27亿元、4.44亿元。而据嘉年华国际2016年年报显示，2016年嘉年华国际餐饮收入约为4.39亿元，餐饮业务分部业绩约为-7245万元。嘉年华国际在财报中也明确表示，餐饮业务业绩就是来自于2015年收购的金钱豹。口碑下滑曾经代表着高端的金钱豹，如今不仅拖欠供应商货款、陆续关店，在消费者口碑上也是让人唏嘘。一位消费者向北京商报记者反映，之前曾计划去金钱豹中关村店用餐，但到店后发现偌大的金钱豹门店在用餐高峰期的上座率很低，仅有三四桌。不仅如此，该店的服务人员在接待消费者时还明确表示198元一位，但“当天没有三文鱼”。另外，在点评网站上也能看到很多消费者对金钱豹菜品口味及服务质量的“吐槽”。对此，有业内人士表示，企业的管理出现问题必然会导致门店出现各种问题，尤其对于金钱豹而言，门店多以大店为主，房租成本非常高，但是拖欠供应商货款等问题频出，难免会影响供应商与金钱豹的合作，供应链出现问题必然会影响餐厅正常经营，尤其是对于自助餐而言。一位现在还在与金钱豹部分门店合作的经销商告诉北京商报记者，虽然合作未中断，但仅限于能够现金结付少量货物的供应。另据一位不愿具名的自助餐企业负责人表示，金钱豹问题不断虽然与近两年餐饮市场的变化不无关系，但主要还是由于金钱豹转型迟缓。餐饮行业刚经历了一轮洗牌，从去年开始回归平稳增长，这轮洗牌后，大众餐饮成为消费主流，高端餐饮遭受重创。但同时，餐饮行业“四高一低”的问题并未好转，没有了高客单价的餐饮企业普遍进入微利常态，餐饮企业为了增强自身盈利能力纷纷开始转型，精简产品，缩小店面就是常见的方式之一。在这个过程中，自助餐企业的困难和挑战更大，自助餐本身的特点就是大而全，利润率本就较低，再加上自助餐摆台会出现损耗，这又加重了餐厅的成本负担，这也是近两年自助餐业态经常出现食材造假等负面消息的一大根源。转型不易中国食品产业评论员朱丹蓬表示，金钱豹如今的困境与金钱豹此前接连出售也有一定的关系。金钱豹一直定位于高端餐饮，并且成功吸引了很多高端消费人群，这说明金钱豹此前在餐品及管理方面都有一定的优势。但从现在来看，金钱豹接连两次换东家后，门店经营的状况却越来越糟，说明金钱豹在企业管理方面已经存在很大的漏洞，如果不能得以解决，将很可能成为恶性循环。在嘉年华国际收购金钱豹的财报中，北京商报记者注意到，嘉年华国际方面认为金钱豹在国内拥有良好的品牌声誉以及经验丰富的管理团队，嘉年华国际也将在此基础上进一步提升金钱豹品牌以及在国内的网络覆盖，以期增加餐厅数量、客户群规模以及客户人均消费。但事实上，北京商报记者在尝试联系金钱豹的过程中发现，金钱豹管理层并不算稳定，记者联系了该公司5名高管，除一人未接电话外，另有三人表示已经离职。与此同时，嘉年华国际也已经意识到推动金钱豹转型的重要性，在2016年年报中，嘉年华国际就明确表示，金钱豹需针对市场趋势及消费者喜好做出相应的转型，且金钱豹将逐渐由传统西式自助餐转型为多元化的特色自助餐（如海鲜自助餐）以迎合客户的口味。
不过，朱丹蓬直言，金钱豹此前也曾尝试过转型，可转型的方向与市场发展方向并不相符，而管理层接连出走也会进一步加大金钱豹的管理难度。如果金钱豹想扭转目前的颓势，还需尽快对所有门店进行梳理和调整，保留下几个盈利能力较强的门店，尽快解决与供应商的欠款纠纷。之后，可以充分利用原本积累的资源优势，瞄准目前以年轻人为主的消费市场，有针对性地推出更符合年轻人需求、消费水平的副牌。与此同时，加强内部管理，提升门店产品及服务水平，不让金钱豹的品牌形象继续恶化，尽可能地抓住现有客群，才能有机会让情况开始向好的方向发展。
本文来源：北京商报
责任编辑：张梅_NF2100
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分享至好友和朋友圈昆山合正科技老板卖厂，暗箱操作隐瞒事实，员工罢工|聚焦昆山 - 昆山论坛
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昆山合正科技老板卖厂，暗箱操作隐瞒事实，员工罢工
昆山合正科技老板隐瞒卖厂事实，员工罢工，供应商集中讨债……昆山的企业都怎么了？？？？
哎。没人性啊，就算是破产了，也要赔偿工人啊。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
老一套，所谓卖厂，只是为了躲避员工赔偿。
主要生产玻璃纤维胶布、铜箔积层板、多层线路板、压合及钻孔加工等。
低端產能~~~~扛不住
用户被禁言,该主题自动屏蔽!
用户被禁言,该主题自动屏蔽!
又是台巴子厂倒闭
图拍的是很好看，有证据证实老板转让变卖公司么？
高科技啊，铝基板
只要没叫员工失业，老板是有权利转让工厂股份的。工人你干你的活就好了。无理取闹~等不叫你干活了再说
又发生这种事？？？？？？？？？？？
用户被禁言,该主题自动屏蔽!
情况不妙啊，俺老公的单位这个月不知工资发不发的出来，也是欠了供应商一屁股债。
你知道要赔多少钱么？厂卖了都不够！
又是台巴子厂
行情不好，做老板也难呀。如果不是没有办法，老板应该不会走这一步的。
劳动局和公司都说好的要给员工签订买断工龄的协议，董事长又临时反悔了，弄得人心惶惶不安，哪有心思上班啊！
这一个礼拜五天，员工罢工了四天，买断工龄的协议再不签下来真的没有人做事了，人心都乱了！
又一个公司倒下了
&&&& 资本家的本性
两个字：无耻
昆山合正人:这一个礼拜五天，员工罢工了四天，买断工龄的协议再不签下来真的没有人做事了，人心都乱了！ ( 11:20) 据朋友那了解到,完全是里面的管理层挑的事,其实单位老总可能是要把个别管理层领导人通过变相的方式降低他们的薪资待遇,或者职位~~~~管理层现在挑说老板卖厂~员工跟着在那里瞎凑合~现在员工罢工了，相信老板很多订单都完不成了，估计在订单上的赔偿比所谓的劳动者经济补偿还要大！~所以我想说员工不要猪脑子，很多事情也过过自己的大脑，自己想想，别什么都不知道就跟着在那里闹了，感觉好像人多好办事一样，现在闹出个结果了？？？整个今年就业形式就不好，老板不做了，你拿个补偿金，你能吃多少时间，能找到更好的工作？~
昆山合正人:这一个礼拜五天，员工罢工了四天，买断工龄的协议再不签下来真的没有人做事了，人心都乱了！ ( 11:20) 买断工龄？你想都别想了，经济补偿都不一定拿得到~~~合同的主体法人没有变化，还是叫合正电子，只不过是法定代表人变化了，最多就是接手的人承认你们的工龄而已，谈不上经济补偿，更谈不上买断工龄了
昆山合正人:这一个礼拜五天，员工罢工了四天，买断工龄的协议再不签下来真的没有人做事了，人心都乱了！ ( 11:20) 要知道就算支付经济补偿，是合正电子这个公司名义支付你们的，而不是这个公司的法定代表人，只要公司名称不变。就谈不上经济补偿，最多就是接手这个公司的人承认你们这段工龄而已。
不管这个企业如果，只要不是搬迁，关闭~~无论是法人名字或者是法定代表人名字换成其他任何人，只要新公司或者接手这个公司的人，愿意续用老的员工，并且承认这些员工的工龄，那么就没有经济补偿。因为劳动关系是被默认为继续履行的，要不然人家股份公司的老总还不能转让股份了？？转让股份还要支付经济补偿金了？除非是搬厂或者关闭，导致劳动关系无法继续履行了，这才涉及经济补偿。
查看完整版本: [--超华科技：惠州合正电子科技有限公司审计报告_超华科技(002288)_公告正文
超华科技：惠州合正电子科技有限公司审计报告
公告日期：
惠州合正电子科技有限公司
审 计 报 告
信会师深报字[2013]第 00076 号
惠州合正电子科技有限公司
审计报告及财务报表
（2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止）
资产负债表
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
事务所执业资质证明
审 计 报 告
信会师深报字[2013]第 00076 号
惠州合正电子科技有限公司全体股东：
我们审计了后附的惠州合正电子科技有限公司（以下简称贵公司）
财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表、2012 年度的利润表、
现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会
计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行
审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或
错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会
计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审
计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评
价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财
务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年
度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：巫扬华
中国注册会计师：李斌华
二 O 一三年三月二十日
审计报告 第 2 页
审计报告 第 3 页
审计报告 第 4 页
审计报告 第 5 页
审计报告 第 6 页
审计报告 第 7 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
惠州合正电子科技有限公司
2012 年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位均为人民币元)
一、公司基本情况
惠州合正电子科技有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于 1998 年 11 月 9 日经惠
州大亚湾经济技术开发区对外经济贸易委员会“惠湾经贸字[ 号”《关于独资经
营“惠州合正电子科技有限公司”章程的批复》批准，由香港亿大实业有限公司出资组
建，批准证书号：外经贸粤惠外资证字（ 号，并于 1998 年 12 月 16 日登记
注册，取得了惠州市工商行政管理局颁发的企独粤惠总字第 003704 号《企业法人营业
执照》。惠州合正的注册资本为 5,000 万港币，总投资额为 10,000 万港币。1999 年 8 月
9 日已缴足，1999 年 8 月 11 日惠阳会计师事务所出具“惠阳会验字 1999 第 038 号”验
资报告，其中，货币资金出资 6,578,589.78 港币，实物资产 43,421,410.22 港币，合计
5,000 万港币。
1999 年 1 月 27 日惠州大亚湾经济技术开发区对外贸易委员会以“惠湾经贸字（1999）
016 号文批复”，同意公司注册资金由原来 5,000 万港币增加到 6,200 万港币，1999 年
11 月 10 日已缴足，2000 年 8 月 11 日惠州新世纪会计师事务所出具“惠新会验字 2000
第 003 号”验资报告，其中，货币资金出资 1,200 万港币。
2000 年 5 月 16 日惠州大亚湾经济技术开发区对外贸易委员会以“惠湾经贸字（2000）
09 号文批复”，同意公司注册资金由原来 6,200 万港币增加到 20,000 万港币，2001 年 2
月 2 日已缴足，2001 年 3 月 12 日惠州荣德会计师事务所出具“惠荣师外验字 2001 第
011 号”验资报告，其中，实物出资 13,800 万港币。
根据惠州合正董事会决议、修改后章程的规定及惠州市对外贸易经济合作局以“惠外经
贸资审字（ 号”文件批复，惠州合正采用同一控制下吸收合并方式与惠阳合
正科技有限公司（以下简称“惠阳合正”）合并，惠阳合正原注册资本为 1,400 万港币，
其股东也为香港亿大实业有限公司，合并后，惠州合正注册资本增至 21,400 万港币，
惠州合正已对此办理相关变更登记手续。2002 年 1 月 8 日惠州荣德会计师事务所出具
“惠荣师外验字 2001 第 067 号”验资报告，增资 1,400 万港币，惠州合正注册资本 21,400
万港币，已于 2002 年 1 月 4 日全额缴足，出资人为香港亿大实业有限公司。
惠州合正注册住所为惠州大亚湾区响水河工业区，注册资本为 21,400 万港币(折合人民
币 228,001,057.29 元)，法定代表人为叶云照。
合正电子主要经营范围：生产和销售覆铝箔板及压合，多层压合线路板，铜箔基板，铜
箔，半固化片，钻孔及其配件。产品在国内外市场销售。
财务报表附注 第 1 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准
则》和其他各项会计准则（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此
基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总
额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付
的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计
政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价
值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
财务报表附注 第 2 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原
已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量
的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认
为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，
履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独
确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，
单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差
异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商
誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产，计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本
公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司
及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权
投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并
利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该
子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初
数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购
财务报表附注 第 3 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制企
业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有
的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期
投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公
司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，
均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（七）现金及现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八）外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量
的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
财务报表附注 第 4 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表
中的收入和费用项目，采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。按照上述
折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
采用交易发生年度的平均汇率作为近似汇率折算。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外
经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损
（九）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融
负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之
和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率
在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包
括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票
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据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融
资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公
允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式
的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移
金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公
允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确
认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认
为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
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分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相
对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账
面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，
计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日
对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，
计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因
素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
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单项金额重大是指金额在 100 万元以上。
（2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
备，计入当期损益。单独测试后未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的
应收款项组合中再进行减值测试。
2、 按组合计提坏账准备应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据：
确定组合的依据
按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
应收关联方款项
按组合计提坏账准备的计提方法
按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
对于该类应收款项，由于发生坏账的可能性极小，不计提坏账准备
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
采用账龄分析法计提坏账准备的：
一年以内(含一年)
一至二年(含二年)
二至三年(含三年)
3、 单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
（1）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据：
有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产
或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况的。
（2）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的计提方法
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单
独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
失，计提坏账准备。
（十一）存货
1、 存货的分类
存货主要包括:原材料、在产品、发出商品、半成品、产成品、低值易耗品等。
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2、 存货的计价方法
产成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力
下适当比例分摊的间接生产成本。各类存货的入库按实际成本计价，发出按加权
平均计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌
产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值
以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提
存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提
的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产
负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
存货采用永续盘存制。
5、 低值易耗品的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（十二）长期股权投资
1、 投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及
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以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计
入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一
控制下企业合并，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的
或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业
合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚
未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基
础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益
法进行调整。
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对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价
值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始
投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调
整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益
以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算
应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积
（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资
权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：
首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲
减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认
投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当
期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述
相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3、 被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财
务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投
资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被
投资单位施加重大影响。
4、 减值准备计提
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金
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流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回
金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额
确认为减值损失。
因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十三）固定资产及累计折旧
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费用。
3、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预
计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有
权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别
残值率（%）
年折旧率（%）
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房屋建筑物
4、 固定资产的减值准备计提
公司在每年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允
价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该
固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计
净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可
收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所
属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十四）在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未
办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程
实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固
定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调
整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
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在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允
价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可
收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所
属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十五）借款及借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的存货、固定资产等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可销售状态时，借款费用停止资
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该
部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
财务报表附注 第 14 页
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3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本
化条件的资产达到预定可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断
期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后
借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期
实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本公司根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均
利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者
溢价金额，调整每期利息金额。
（十六）无形资产与研究开发费用
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，
实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定
其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的
差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述
前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入
无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其
入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定
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其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成
本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条
件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限
内采用直线法进行摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性
权利或其他法定权利的期限；
（2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约
不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿
命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期
按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产
应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允
价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
无形资产减值准备。
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无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应
调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价
值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可
收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的
资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
4、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十七）商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者
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资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公
允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
（十八） 长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
长期待摊费用的摊销方法为直线法，在受益期内平均摊销。
（十九） 预计负债的确认
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交
付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币
时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行
折现后确定最佳估计数。
收入确认原则
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
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可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
具体的方式为：客户收到货物后，与本公司确认商品数量及结算金额，本公司据
此确认收入并开具发票。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定合同完工进度的依据和方法
（1）提供劳务交易结果能够可靠估计
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可
靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地
确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司采用已经发生的成本占预算总成本的比例确定劳务交易的完工进度。本公
司在劳务尚未完成时，资产负债表日按照合同额乘以完工进度扣除以前会
计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，
结转当期已发生劳务成本。劳务已经完成尚未决算的，按合同额扣除以前
会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认劳务完成当期提供劳务
收入；同时，结转当期已发生劳务成本。决算时决算金额与合同金额的差
额在决算当期调整。
（2）提供劳务交易结果不能够可靠估计
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
b.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入损益，
不确认提供劳务收入。
（二十一） 政府补助
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、 会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照
所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确
认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企
业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债
1、 确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2、 确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但
不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（提示：或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所
得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得
税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及
递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十三） 经营租赁、融资租赁
经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
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金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与
租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收
入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与
其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为
租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租
赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十四） 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其
他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
(1) 本公司的母公司；
(2) 本公司的子公司；
(3) 与本公司受同一母公司控制的其他企业；
(4) 对本公司实施共同控制的投资方；
(5) 对本公司施加重大影响的投资方；
(6) 本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
(7) 本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
(8) 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
(9) 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(10)本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、
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共同控制的其他企业。
（二十五）会计政策、会计估计变更
1、 会计政策变更
本报告期未发现会计政策变更。
2、 会计估计变更
本报告期未发生会计估计变更。
（二十六） 前期会计差错更正
本报告期未发现前期会计差错更正。
公司主要税种和税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，
差额部分为应交增值税
城市维护建设税
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
教育费附加
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
企业所得税
按应纳税所得额计征
地方教育费附加
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
按房屋的计税余值（扣减 30%）计征
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四、 财务报表主要项目注释
（下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2011 年 12 月 31 日，“期
末”系指 2012 年 12 月 31 日，“本期”系指 2012 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上期”系指
2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。）
（一）货币资金
16,436,917.90
16,436,917.90
35,827,882.89
35,827,882.89
458,398.46
371,692.39
1,375,026.35
1,114,733.86
2,428,411.58
15,263,780.99
3,264,593.23
20,569,875.45
32,072,391.28
57,512,492.20
32,143,000.28
57,520,227.20
（二）应收票据
银行承兑汇票
2,521,361.32
160,000.00
2,521,361.32
160,000.00
1、 期末无已质押或已贴现的应收票据。
2、 期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3、 期末已终止确认的应收票据中包含已背书未到期的应收票据。
银行承兑汇票
2013 年 1 月
2,790,361.79 6 个月
银行承兑汇票
2013 年 2 月
1,779,668.68 6 个月
银行承兑汇票
2013 年 3 月
3,040,624.24 6 个月
银行承兑汇票
2013 年 4 月
2,185,633.82 6 个月
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银行承兑汇票
2013 年 5 月
636,743.00 6 个月
银行承兑汇票
2013 年 6 月
888,249.00 6 个月
11,321,280.53
4、 已贴现的未到期应收票据
恩达电路(深圳)有限公司
2012 年 11 月
2013 年 2 月 16 日
2,978,777.11 2,935,044.69
银行承兑汇票
恩达电路(深圳)有限公司
2012 年 10 月
2013 年 1 月 16 日
2,671,419.90 2,645,560.56
银行承兑汇票
5,650,197.01
5,580,605.25
5、 期末应收票据余额中无持本公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位票据。
（三） 应收账款
1、 应收账款账龄分析
105,304,578.60
5,030,006.26
110,813,282.18
4,442,236.39
（含 1 年）
1 至 2 年（含
22,801,877.45
229,721.68
18,125,169.16
3,625,033.83
2 至 3 年（含
17,639,796.63
8,819,898.32
2,497,161.91
1,683,034.38
1,720,958.00
1,720,958.00 100.00
841,564.95
841,564.95 100.00
147,467,210.68 100.00
15,800,584.26
132,277,178.20 100.00
10,591,869.55
应收账款按种类披露
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
按组合计提的
账龄分析法
119,528,076.34
14,219,172.30
11.90 108,727,211.94
9,010,457.59
应收关联方款
26,357,722.38
21,968,554.30
145,885,798.72
14,219,172.30
9.75 130,695,766.24
9,010,457.59
单项金额虽不
重大但单项计
1,581,411.96
1,581,411.96 100.00
1,581,411.96
1,581,411.96
提坏账准备的
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147,467,210.68 100.00
15,800,584.26
10.71 132,277,178.20 100.00 10,591,869.55
3、 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款
应收账款内容
计提比例(%)
源基电子科技有限
712,505.12
712,505.12
可收回性极低
梅州宝得电子有限
868,906.84
868,906.84
可收回性极低
1,581,411.96
1,581,411.96
4、 无以前年度已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的应收账款。
5、 本报告期实际核销的应收账款为 3,672,865.53 元。
期末应收账款余额中持本公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位欠款情
计提坏账金额
计提坏账金额
香港亿大实业有限公司
26,353,722.38
21,964,554.30
26,353,722.38
21,964,554.30
7、期末应收关联方款项情况
占应收账款总额的比例
与本公司关系
昆山合正电子科技有限公司
香港亿大实业有限公司
26,353,722.38
26,357,722.38
8、 期末应收账款中欠款金额前五名
占应收账款总额的
债务人名称
与公司关系
香港亿大实业有限公司 关联方
26,353,722.38 1-2 年
INVESTMENTS
18,471,826.96 1 年以内
广东依顿电子科技股份
10,727,114.88 1 年以内
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恩达电路(深圳)有限公
9,076,217.76 1 年以内
CHEER BEAUTY
8,836,686.02 2-3 年
ENTERPRISE CO.,LTD.
73,465,568.00
9、期末应收账款用于质押的情况见附注九.（一）。
（四）预付款项
1、 账龄分析
1 年以内(含 1 年)
8,697,977.59
25,001,624.61
1 至 2 年(含 2 年)
247,250.00
8,772,227.59
25,248,874.61
2、 期末预付款项金额前五名单位情况
香港亿大实业有限公司
6,977,618.47
东莞市旭源石油化工有限公司
362,830.38
江铜耶兹铜箔有限公司
192,093.53
珠海联成化学工业有限公司
178,560.00
惠州忠信化工有限公司
154,820.00
7,865,922.38
3、期末预付款项余额中持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项情况
香港亿大实业有限公司
6,977,618.47
19,879,477.38
6,977,618.47
19,879,477.38
其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
1 年以内(含 1 年)
7,330,154.44
4,167,943.18
175,086.82
1-2 年(含 2 年)
126,723.85
财务报表附注 第 26 页
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2-3 年(含 3 年)
7,525,296.40
127,745.59
4,236,361.29
188,770.44
2、 其他应收款按种类披露
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提的其他
账龄分析法
1,772,663.72
127,745.59
3,570,154.53
188,770.44
应收关联方款项
5,752,632.68
666,206.76
7,525,296.40
127,745.59
4,236,361.29 100.00
188,770.44
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
7,525,296.40
127,745.59
4,236,361.29 100.00
188,770.44
3、 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
4、 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
1 年以内(含 1 年)
1,648,750.60
3,501,736.42
175,086.82
1-2 年(含 2 年)
2-3 年(含 3 年)
1,772,663.72
127,745.59
3,570,154.53
188,770.44
5、 期末单项金额无虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
6、 无以前年度已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的其他应收款。
7、 期末其他应收款余额中无持本公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位欠款
8、 期末其他应收关联方款项情况
计提坏账金额
计提坏账金额
昆山合正电子科技有限公司
5,000,000.00
台湾合正电子股份有限公司
752,632.68
666,206.76
5,752,632.68
666,206.76
财务报表附注 第 27 页
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9、 期末其他应收款前五名单位情况
占其他应收款总
债务人名称
与公司关系
性质或内容
额的比例（%）
昆山合正电子科
5,000,000.00
技有限公司
应收退税额
出口退税款
1,184,534.34 1 年以内
台湾合正电子股
1 年以内：681,403.84
752,632.68
份有限公司
1-2 年：71,228.84
中国信用出口保
197,530.26
148,110.00 1 年以内
7,282,807.28
(六) 存货及存货跌价准备
14,113,840.02
3,658,298.47
10,455,541.55
19,783,944.32
19,783,944.32
21,356,116.76
3,359,205.47
17,996,911.29
26,919,393.33
26,919,393.33
53,595,628.27
37,516,939.79
16,078,688.48
67,720,044.23
67,720,044.23
4,526,040.02
4,526,040.02
4,526,040.02
4,526,040.02
低值易耗品
93,594,927.48
49,060,483.75
44,534,443.73
118,949,421.90
4,526,040.02 114,423,381.88
1、 本公司无计入存货成本的借款费用资本化金额。
2、期末存货用于质押的情况见附注九（一）。
(七) 其他流动资产
待抵扣进项税
853,258.74
1,850,369.73
853,258.74
1,850,369.73
（八）固定资产及累计折旧
1、 固定资产原价
本期其他增加
房屋建筑物
115,134,103.19
556,940.04
114,577,163.15
426,289,282.32
15,730,221.43
7,362,352.15
434,657,151.60
389,885.00
389,885.00
15,609,858.97
367,522.18
15,957,469.50
557,423,129.48
16,097,743.61
7,939,203.84
565,581,669.25
财务报表附注 第 28 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
2、 累计折旧
本期其他增加
房屋建筑物
62,752,218.90
5,277,111.85
312,678.53
67,716,652.22
289,481,777.56
33,587,641.94
6,060,546.11
317,008,873.39
236,362.04
283,906.31
11,761,134.14
1,298,983.42
13,046,193.36
364,231,492.64
40,211,281.48
6,387,148.84
398,055,625.28
3、 固定资产净值
房屋建筑物
52,381,884.29
46,860,510.93
136,807,504.76
117,648,278.21
153,522.96
105,978.69
3,848,724.83
2,911,276.14
193,191,636.84
167,526,043.97
4、 固定资产减值准备
房屋建筑物
5、 固定资产账面价值
本期其他增加
房屋建筑物
52,381,884.29
46,860,510.93
136,807,504.76
117,648,278.21
153,522.96
105,978.69
3,848,724.83
2,911,276.14
财务报表附注 第 29 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
193,191,636.84
167,526,043.97
6、 本期在建工程转入固定资产金额 6,458,554.39 元
7、 期末固定资产用于抵押或担保的情况见附注九.（一）
整流器 6000A
板面清洗机 JCM-650
板 面 清 洗 机
板 面 清 洗 机
板 面 清 洗 机
RTO 燃烧机
5,491,873.63
5,491,873.63
2,681,390.38
2,681,390.38
2,681,390.38
2,681,390.38
5700KVA 整流机
236,571.59
236,571.59
污液罐内衬玻璃钢
273,600.00
273,600.00
2,681,390.38
2,681,390.38
8,995,144.77
8,995,144.77
1、 重大在建工程项目变动情况
工程项目名称 预算数
整流器 6000A
100.00 自有资金
板面清洗机
100.00 自有资金
板面清洗机
100.00 自有资金
板面清洗机
100.00 自有资金
板面清洗机
100.00 自有资金
100.00 自有资金
财务报表附注 第 30 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
RTO 燃烧机
5,491,873.63
5,580,673.63
100.00 自有资金
100.00 自有资金
2,681,390.38
2,681,390.38
100.00 自有资金
5700KVA 整
236,571.59
236,571.59
100.00 自有资金
污液罐内衬
273,600.00
273,600.00
100.00 自有资金
RTO 余热/热
100.00 自有资金
8,995,144.77
144,800.00
6,458,554.39
2,681,390.38
2、 本期在建工程中无利息资本化金额。
3、 期末公司在建工程存在资产减值的情形，详见附注（十二）资产减值准备。
（十）无形资产
一、原价合计
6,040,452.67
6,040,452.67
土地使用权
5,760,812.50
5,760,812.50
279,640.17
279,640.17
二、累计摊销额合计
1,432,182.47
186,676.76
1,618,859.23
土地使用权
1,224,710.97
119,371.09
1,344,082.06
207,471.50
274,777.17
三、无形资产减值准备合计
土地使用权
四、无形资产账面价值合计
4,608,270.20
4,421,593.44
土地使用权*
4,536,101.53
4,416,730.44
*其中土地使用权包括：
土地使用权原值
摊余期限(月)
惠州大亚湾西区响水河
5,760,812.50
1,344,082.06
4,416,730.44
5,760,812.50
1,344,082.06
4,416,730.44
1、 期末，无形资产不存在可收回金额低于其账面价值的情形，故未计提无形资产减
2、 土地使用权由于抵押或担保的情况详见附注九（一）。
财务报表附注 第 31 页
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财务报表附注
（十一）长期待摊费用
1,788,910.93
2,074,172.13
2,359,197.68
1,503,885.38
1,876,780.51
2,074,172.13
2,445,083.93
1,505,868.71
（十二）资产减值准备
10,780,639.99
8,820,555.39
3,672,865.53
15,928,329.85
存货跌价准备
4,526,040.02
44,534,443.73
49,060,483.75
在建工程减值准备
2,681,390.38
2,681,390.38
15,306,680.01
56,036,389.50
3,672,865.53
67,670,203.98
（十三） 短期借款
1、 短期借款
132,483,968.98
130,007,851.06
132,483,968.98
130,007,851.06
*1 2012 年本公司与中国银行股份有限公司惠州分行签订了《授信额度协议》，授
信期限自协议生效之日至 2013 年 8 月 23 日止。在此期间及授信额度内借款，以
本公司存货设置抵押，并由昆山合正电子科技有限公司提供担保。
截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司向中国银行股份有限公司惠州分行借款余额明
1,452,574.35
2012 年 9 月 3 日
2013 年 3 月 1 日
3,198,683.60
2012 年 9 月 10 日
2013 年 3 月 8 日
2,821,580.14
2012 年 11 月 30 日
2013 年 2 月 28 日
140,014.70
2012 年 10 月 26 日
2013 年 1 月 24 日
390,250.00
2012 年 10 月 24 日
2013 年 1 月 22 日
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
214,400.00
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
331,170.00
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
387,020.16
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
2,508,212.00
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
财务报表附注 第 32 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
2012 年本公司与中国工商银行股份有限公司大亚湾支行签订了《中国工商银行国
际业务综合服务协议》，服务期限自 2012 年 9 月 3 日起至 2013 年 2 月 22 日止。
在此期间借款，以本公司 USD423,031.18 的应收账款质押，并由昆山合正电子科
技有限公司提供担保。
截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司向中国工商银行股份有限公司大亚湾支行借款
余额明细如下：
280,000.00
2012 年 7 月 16 日
2013 年 1 月 8 日
360,000.00
2012 年 7 月 16 日
2013 年 1 月 8 日
460,000.00
2012 年 8 月 31 日
2013 年 2 月 22 日
330,000.00
2012 年 10 月 31 日
2013 年 4 月 19 日
570,000.00
2012 年 10 月 31 日
2013 年 4 月 19 日
2,000,000.00
2012 年本公司与兴业银行股份有限公司深圳科技支行签订了《基本额度授信合
同》，由兴业银行深圳科技支行为本公司提供出口信保项下押汇，最高额度为美元
7,200,000.00 元整，授信额度期限为 2012 年 8 月 13 日至 2013 年 8 月 13 日。该
项借款以应收广东依顿电子科技股份有限公司及中国信用出口保险公司保险抵押
截至 2012 年 12 月 31 日止，该项合同对应借款余额明细如下：
919,000.00
514,700.00
650,000.00
2012 年年本公司与兴业银行股份有限公司深圳科技支行签订了《基本额度授信合
同》，最高授信额度为人民币 30,000,000.00 元。在此期间及授信额度内借款，以
本公司机器设备设置抵押，并由昆山合正电子科技有限公司及叶云照提供担保。
20,000,000.00
1,727,570.00
2012 年本公司与交通银行股份有限公司惠州分行签订了《综合授信合同》，合同
约定综合授信额度为人民币 13000 万元。该项借款以应收账款抵押担保。
841,735.13
2012 年 8 月 7 日
2013 年 1 月 4 日
800,657.60
2012 年 10 月 9 日
2013 年 3 月 18 日
713,429.38
2012 年 12 月 18 日
2013 年 5 月 16 日
397,550.00
2012 年 10 月 29 日
2013 年 1 月 25 日
财务报表附注 第 33 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
160,800.00
2012 年 11 月 28 日
2013 年 2 月 26 日
385,680.00
2012 年 11 月 14 日
2013 年 2 月 7 日
2012 年 11 月 23 日
2013 年 2 月 21 日
133,520.23
2012 年 12 月 11 日
2013 年 3 月 11 日
919,391.80
2012 年 11 月 13 日
2013 年 2 月 7 日
2,352,644.00
2012 年 11 月 26 日
2013 年 2 月 22 日
2012 年本公司与中国农业银行股份有限公司惠州大亚湾支行签订了《流动资金借
款合同》，以上借款均以本公司房屋产权设置抵押担保。
截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司向中国农业银行股份有限公司惠州大亚湾支行
借款余额明细如下：
5,000,000.00
2012 年 3 月 28 日
2013 年 3 月 27 日
5,000,000.00
2012 年 4 月 23 日
2013 年 4 月 22 日
3,710,000.00
2012 年 8 月 9 日
2013 年 7 月 31 日
7,790,000.00
2012 年 8 月 1 日
2013 年 7 月 31 日
2,000,000.00
2012 年 8 月 7 日
2013 年 7 月 31 日
16,500,000.00
2012 年 11 月 30 日
2013 年 11 月 29 日
2,783,041.06
2012 年 11 月 23 日
2013 年 2 月 21 日
253,920.00
2012 年 11 月 23 日
2013 年 2 月 21 日
2、 期末本公司无已到期未偿还的短期借款。
（十四）应付票据
银行承兑汇票
2,895,000.00
4,201,555.00
商业承兑汇票
201,470.00
2,958,922.00
4,403,025.00
1、 期末应付票据余额中无欠持本公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位票
2、 期末应付票据余额中无欠关联方票据金额。
（十五）应付账款
1 年以内(含 1 年)
58,449,626.17
64,599,191.16
1 至 2 年(含 2 年)
3,476,567.43
1,272,987.69
2 至 3 年(含 3 年)
367,826.64
1,072,350.87
3,033,435.38
2,183,843.88
65,327,455.62
71,670,702.27
1、 期末应付账款余额中持公司 5％（含 5％）以上表决权股份的股东单位款项情况
财务报表附注 第 34 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
香港亿大实业有限公司
568,916.57
568,916.57
（十六）应付职工薪酬
（1）工资、奖金、津贴和补贴
1,310,152.00
20,740,238.00
20,833,350.00
1,217,040.00
（2）职工福利费
2,360,722.27
2,360,722.27
（3）社会保险费
1,559,489.70
1,559,489.70
（4）工会经费和职工教育经费
（5）住房公积金
318,063.93
318,063.93
1,310,152.00
24,999,813.90
25,092,925.90
1,217,040.00
期末应付职工薪酬余额中无属于拖欠性质或工效挂钩的部分。
（十七）应交税费
3,043,472.64
604,751.67 详见附注三
73,475.71 详见附注三
企业所得税
-155,418.06
-155,418.06 详见附注三
364,907.93
182,453.96 详见附注三
教育费附加
31,489.59 详见附注三
地方教育费附加
20,993.06 详见附注三
土地使用税
800,650.00
400,325.00
4,111,894.10
1,158,070.93
（十八）其他应付款
1年以内(含1年)
25,710,094.63
13,468,434.17
1至2年（含2年）
2,347,394.62
2 至 3 年（含 3 年）
28,102,489.25
13,513,434.17
1、 期末其他应付款余额中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东款项。
2、 期末其他应付款余额中欠关联方款项情况
台湾合正电子股份有限公司
财务报表附注 第 35 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
3、 金额较大的其他应付款
性质或内容
20,000,000.00
3,892,405.45
惠州供电局
2,057,563.70
1,076,327.00
单位往来款
796,912.42
（十九）实收资本
香港亿大实
228,001,057.29
228,001,057.29
业有限公司
228,001,057.29
228,001,057.29
（二十）资本公积
资本溢价（股本溢价）
投资者投入的资本
3,185,183.11
3,185,183.11
3,185,183.11
3,185,183.11
（二十一）盈余公积
法定盈余公积
23,560,000.00
23,560,000.00
23,560,000.00
23,560,000.00
（二十二）未分配利润
提取或分配比例
上期期末余额
56,798,109.41
加：期初数调整
本期期初余额
56,798,109.41
加： 本期归属于母公司的净利润
-144,404,144.75
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
加：其他转入
财务报表附注 第 36 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
加：盈余公积弥补亏损
本期期末余额
-87,606,035.34
（二十三）营业收入及营业成本
311,215,969.17
364,907,145.44
2,050,185.95
682,079.17
313,266,155.12
365,589,224.61
1、 按产品类别列示主营业务收入、主营业务成本
主营业务收入
主营业务成本
154,656,282.03
182,342,521.31
98,754,658.05
107,331,727.83
54,124,663.96
51,126,557.03
1,205,709.84
1,141,457.03
多层板压合
2,131,905.80
15,800,428.30
342,749.49
7,164,453.94
311,215,969.17
364,907,145.44
2、 公司前五名客户的主营业务收入情况
客户名称或排名
主营业务收入总额
占公司全部主营业务收入的比例%
广东依顿电子科技股份有限公司
60,225,065.18
UP FIRST INVESTMENTS LIMITED
42,058,796.10
恩达电路(深圳)有限公司
24,607,206.69
TOPSEARCH PRINTED CIRCUITS
23,749,329.39
（Qu Jiang)LTD
宏华胜精密电子(烟台)有限公司 A3 厂
13,359,612.58
164,000,009.94
（二十四）营业税金及附加
城市维护建设税
详见附注三
446,504.66
教育费附加
详见附注三
191,359.15
堤围费及其他
详见附注三
127,511.74
财务报表附注 第 37 页
惠州合正电子科技有限公司
财务报表附注
765,375.55
（二十五）销售费用、管理费用和财务费用
1、 销售费用
人力资源费用
1,311,006.84
运输费及车辆使用费用
4,478,714.39
差旅费等其他
404,389.61
6,194,110.84
2、 管理费用
人力资源费用
7,249,332.81
资产折旧与摊销
849,466.80
689,340.23
业务招待费
572,846.00
7,829,624.54
其他办公费用
2,696,808.15
19,887,418.53
3、 财务费用
7,716,995.58
减：利息收入
369,897.23
-265,193.12
1,09