企业给职工报销的取暖费职工商业保险税前扣除除的标准是多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-10 17:37 标签： 取暖费税前扣除标准
冬季公司向员工发放取暖费有标准吗？交个人所得税吗？
我公司冬季给员工发放取暖费，河北省有取暖费发放票的条文吗，有的话是什么？取暖费用并入工资交个人所得税吗？谢谢
提问人：lishuping6060
河北省国家税务局关于调整企业职工冬季取暖补贴税前扣除标准的通知冀国税函[1999]20号颁布时间：&00:00发文单位：河北省国家税务局各市国家税务局：　　随着经济的发展和物价上涨，我局冀国税二发[1997]10号《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的通知》中规定的取暖费标准已明显偏低。为了有利于增加职工福利，进一步减轻企业负担，参考周边省市的标准，针对我省情况，企业职工冬季取暖费一个取暖期税前扣除最高限额，由原来的30元调整为200元，长城以北地区（承德、张家口市）调整为250元，在上述标准范围内据实扣除，防暑降温费和劳动保护费暂不变，仍执行90元和200元。本规定从1999年度开始执行。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，企业向职工发放的取暖费补贴属于福利费范畴，应对实际发放的包括取暖费在内的福利费，按不超过工资、薪金总额14%的标准在企业所得税前扣除。　　对于取暖补贴的个人所得税处理，各地执行不一。地方政策中有明确规定的按规定执行，没有规定的，应全额并入工资、薪金计征个人所得税。比如，《宁夏地税局关于调整我区企业职工取暖费有关个人所得税税前扣除标准的通知》规定，对企业实际发放给职工的取暖费补贴在3000元以内的（不分级别），不征收个人所得税。超过部分应并入当月个人工资、薪金所得计征个人所得税；单位给职工住宅免费（或低于当地取暖费50%）供暖，同时发放取暖费补贴的，应并入当月个人工资、薪金所得计征个人所得税。《北京市地税局关于个人所得税有关业务政策问题的通知》规定，对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖“煤火费补贴”免予征税，超过标准发放的部分应并入当月工资、薪金征税。
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取暖费的发放标准
取暖费的发放标准
双鸭山煤矿取暖费补贴标准是什么？参加工作不到一年不享受取暖费补贴吗？
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即发取暖费和发放取暖物品，虽然会计核算均在管理费用中列支，《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，但税前扣除适用不同的处理办法，2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额、对于发取暖用品，比如某企业对生产一线职工按每人100元&#47，准予扣除，企业发生的职工福利费支出、木炭、电炉等劳动保护用品、薪金总额14%的部分，取暖用品在职工劳动保护费中列支。　　一，《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，即取暖费在职工福利费中发放、对于发取暖费，国税函〔2009〕3号文件规定，同时还在冬季为职工提供防寒服，而为职工提供防寒服等防寒用品则属于劳动保护方面的支出。有的企业可能二者同时发放。　　二，准予扣除，取暖费包含在职工福利费中，以现金形式发放的取暖费属于福利费支出，不超过工资。对此类情况;月的标准发放了取暖费。《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔号）规定，不足部分按税法规定扣除，企业发生的合理的劳动保护支出，属于劳保费的列支范围　　取暖费一般有两种发放形式
取暖补贴标准
1、 取暖用煤的实物标准：按每人每天五公斤煤（混合煤）计划内算，固原地区及所属各县每人每个烤火期用煤八百二十五公斤；其他市县均为七百五十公斤。
2、 按上述煤炭的实物标准，以燃料公司煤炭零售价格计算，银川市及自治区在银各单位的职工取暖用煤补贴金额标准为八十三元，比原标准提高二十五元；其他市县取暖用煤的补贴标准，由当地财政部门按上述煤炭实物标准，以该市县燃实公司的零售价格制定出该市县统一的取暖用煤补贴标准，并报财政厅备案。
3、 炉具补贴标准；凡住没有集中供暖设施房屋的职工，不分地区每人每个烤火期炉具补贴标准仍为原来的十八元。
在收取取暖费差额过程中遇到夫妻双方职务不同的，职务低的一方单位按本人职务住房标准的一半支付取暖费（按有关规定厅级100平方米，处级75平方米，一般干部职工55平方米），其余部分取暖费由职务高的一方单位支付。
丧偶或夫妻一方无收入来源的（不含个体经营者）其取暖费全部由另一方单位支付。
在每年供暖前，房屋产权单位应及时向另一方收取暖费。如双方确无支付能力而经产权单位同意或产权单位主动放弃的，其暖气费可全部由产权单位负担，另一方如无理拒付的，产权方可在一方工资中扣除。
　　取暖费发放标准: 　　取暖费按当地标准发放,具体的也要看企业的政策,如觉得不合理,可向当地劳动部...
取暖补贴发放标准是什么?具体的 取暖费发放标准 分别是:市级3200元,局级2200元,处级1700...
据卫生部、原劳动和社会保障部、国家安全监管总局、全国总工会《关于进一步加强工作场所夏季防暑降温工作的...
劳动者加班的,用人单位应当按照劳动者的全部工资数额计算加班费。 具体计算方法为: 工作日加点的,按工...
2014年11月下旬,根据省上有关提高2014年机关事业单位取暖补助标准的通知精神,市人社、财政部门...
全国地区差异较大,不可能统一标准。取暖费按当地标准发放,具体的也要看企业的政策,如觉得不合理,可向当...
根据新的企业所得税规定: 职工福利费不能再计提,只能按实际发生数扣除,扣除限额为工资总额的14%。 ...
其次对于节假日的3倍工资要求按照劳动法要求公司发放,《比如,元旦,应该放3...79
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企业职工取暖费报销标准
我的公司总部在，我现在哈市工作，房子也在哈市，取暖期已到，我依据什么文件要求公司给我报销包烧费呢？谢谢！问题补充：我需要报销包烧费的相关文件，谢谢
公众采纳地区：黑龙江-绥化咨询电话：15504***帮助网友：9061 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人 取暖费属于劳保费的列支范围 国税函[2009]3号：取暖费不再“限额”扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）明确，《企业所得税实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。取暖费属于福利费的范围，企业只要是发放合理，即使超过当地劳动部门发布的发放标准，也可以在福利费范围内列支，只要是企业全年发生的职工福利费不超支，取暖费就可以全额在企业所得税前扣除，不存在纳税调增的问题。这里需要提醒的是，企业发生的职工福利费，应单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。此外，取暖费没有全 国统一标准，一般是按照地方标准发放。而原先取暖费属于劳保费的列支范围。《国家税务总局关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函〔号）规定，对企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但由于各地、各行业、各企业的情况不同，目前在税法中规定全国统一适用的扣除标准尚有困难，因此，原则上允许企业据实扣除。为防止企业以这些费用为名，随意加大扣除费用，省级税务机关可根据当地实际情况，确定上述费用税前扣除的最高限额，并报国家税务总局备案。比如，《江西省国家税务局关于提高防暑降温费等费用税前扣除标准有关问题的通知》规定，冬季取暖费按规定限额计算扣除。 冬季取暖费（12、1、2三个月）每人每年最高扣除限额分别为600元。
对从事户外作业的特殊行业，如：勘探、测量、建筑安装、航空地面外勤作业等，冬季取暖费可在新的扣除限额标准上浮20%。企业取暖费可列入企业生产经营成本，行政事业单位由“职工福利费”或“福利基金”中开支。因此，企业发生 的取暖费可在限额内据实扣除，超过规定标准要作纳税调增处理。
取暖费一般有两种发放形式，即发取暖费和发放取暖物品。对于发取暖费，国税函〔2009〕3号文件规定，取暖费包含在职工福利费中，《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔号）规定，2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按税法规定扣除。对于发取暖用品，属于劳保费的列支范围，《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。有的企业可能二者同时发放，比如某企业对生产一线职工按每人100元/月的标准发放了取暖费，同时还在冬季为职工提供防寒服、木炭、电炉等劳动保护用品。对此类情况，以现金形式发放的取暖费属于福利费支出，而为职工提供防寒服等防寒用品则属于劳动保护方面的支出，虽然会计核算均在管理费用中列支，但税前扣除适用不同的处理办法，即取暖费在职工福利费中发放，取暖用品在职工劳动保护费中列支。
另外，还要注意取暖费的个人所得税问题。《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业发放的取暖费属于工资、薪金所得中发放的补贴，应计入工资总额缴纳个人所得税。但税法规定，按照国家统一规定发放的补贴、津贴可以免缴个人所得税；企业为雇员配备或提供防寒用品，属于合理的劳动保护支出，可以免缴个人所得税。为此，企业按照国家统一规定发放的取暖费和取暖用品，免征个人所得税，但为职工发放的取暖费和法定劳动保护用品之外的防寒用品则要按规定缴纳个人所得税。 09:10
律师回答地区：黑龙江-哈尔滨咨询电话：帮助网友：4894 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人你好，公司为员工缴纳包烧是给予员工的福利，依据员工与用人单位签订的劳动合同进行主张。 09:24

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