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将原凭证红冲，再记正确的。需调整成本，因为红冲后会有金额差异。调成本时借：主营业务成本&贷：库存商品或原材料
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3秒后窗口关闭s公司董事会决定，2002年的财务会计报告于日报出，且报出之前发生了如下事项（s公司所得税率为33%，并按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金）：
①日接到f公司通知，该公司已于日宣告破产，原欠s公司货款100万元预计只能收回20万元，f公司曾于日告知，该公司遇到重大财务困难，很可能于近期破产，s公司已于日对该项应收账款提取了60%的坏账准备金。
②日，s公司向A子公司销售一批商品，价款200万元，增值税34万元，款未收到。
③日，s公司要求B子公司为其代销一批商品，已取得代销清单，价款20万元，增值税3.4万元。
④s公司原为C子公司提供50万元的债务担保，日，C子公司到期无力偿还，s公司未提预计负债，经协商，s公司代为偿还。
⑤s公司在生产过程中，产生环境污染，有关单位已向法院提起诉讼，要求赔偿60万元，至今尚未判决。
⑥s公司对其生产销售的产品作出承诺，如出售两年内发生质量问题，s公司将免费保修，根据以往经验，保修费在销售额的1%—2%之间。
⑦日，s公司的一常年进货商破产，估计会对s公司产品销售产生较大影响。
⑧日，s公司一原料仓库发生火灾，损失200万元。
⑨受s公司的母公司委托，对母公司的另一子公司进行管理。
　　要求：
（1）指出上述业务的哪些是关联方交易，哪些是或有事项，哪些是资产负债表日后事项。
（2）对关联方交易应披露哪些内容，对或有事项应披露哪些内容。
（3）对资产负债表日后事项中的调整事项编制会计分录，并指出需调整报告年度会计报表年末数和发生数的项目。我来说两句：
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3秒后窗口关闭某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务：
(1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。
(2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
(3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。
(4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已
全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。
(5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。
(上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金；
(2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额；
(3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额；
(4)计算该企业本月应纳的消费税税额；
(5)计算该企业本月应纳的增值税税额。
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某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务：
(1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。
(2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
(3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。
(4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已
全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。
(5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。
(上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金；
(2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额；
(3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额；
(4)计算该企业本月应纳的消费税税额；
(5)计算该企业本月应纳的增值税税额。
某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务：
(1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。
(2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
(3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。
(4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已
全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。
(5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。
(上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金；
(2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额；
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(4)计算该企业本月应纳的消费税税额；
(5)计算该企业本月应纳的增值税税额。
科目:最佳答案正确答案：
(1)该企业业务(5)在进口环节应缴税额：
进口金银首饰，因为消费税改为零售环节缴纳，所以进口时，不征收消费税。
进口环节应纳关税＝％＝130000(元)
进口环节应纳增值税＝520000×(1＋25％)×17％＝110500(元)
进口环节合计缴纳税金＝1=240500(元)
(2)该企业业务(2)应纳的消费税额：
钻石饰品应在零售环节征收消费税。对外赠送钻石饰品，应该计算缴纳消费税。
外购金银首饰用于奖励，属于金银首饰的视同零售业务，依法缴纳消费税。
应缴纳消费税＝200×4440×5％＋140000×(1＋6％)÷(1－5％)×5％；52210.53(元)
(3)该企业业务(3)应纳的消费税额：
税法规定，应税消费品用于换取生产资料，消费税的计税价按最高价确定
应缴纳消费税＝200×120×5％＝1200(元)
(4)该企业本月应纳的消费税税额：
业务(1)：销售给个人消费者属于金银首饰的零售业务，依法计算缴纳消费税。
应缴纳消费税＝(00)÷(1＋17％)×5％＝81519.23(元)
业务(2)：应缴纳消费税＝52210.53(元)
业务(3)：应缴纳消费税＝1200(元)
业务(4)：应缴纳消费税＝170200÷(1＋17％)×5％＝7273.50(元)
本月应纳消费税额＝210.53＋.50＝(元)
(5)该企业本月应纳的增值税税额：
业务(1)：销项税额＝(00)÷(1＋17％)×17％＝(元)
业务(2)：外购货物自用属于增值税的进项税转出项目，不属于视同销售，不计算缴纳增值税。
销项税额＝200×4440×17%＝150960(元)
进项税转出额＝％＝23800(元)
业务(3)：税法规定，以物易物，有售价的按售价，没有售价的按均价计算增值税。
销项税额＝200×100×17％＝3400(元)
激光打印机作为固定资产管理，进项税额不得抵扣。
业务(4)：销项税额＝170200÷(1＋17％)×17％＝24729.91(元)
业务(5)：进口货物，向海关缴纳的增值税额，可以作为进项税额抵扣。
进项税额＝110500(元)
应纳增值税额＝(＋00＋24729.91)－(800)－;
＝99555.29(元)
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上月不小心开了一个本来没有的货品出去，已经跨月了，这个月补进这个货品，请问会计分录怎么写 怎么办
会计差错调整，将上个月的销售用红字冲销或者上个月的记入预收账款这个月再确认出库和销售
能给个分录吗
原来的分录红字冲回，科目一样，金额红字
采纳率：81%
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