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建筑企业的资金管理活动简析
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资金活动的主要风险
18:12:55东奥会计在线字体：
2015《公司战略》阶段测试题：资金活动的主要风险
　　【小编导言】我们一起来复习2015《公司战略》第七章风险管理框架下的内部控制的基础考点：资金活动的主要风险，以下是此考点的相关练习题，供考生们进行自我测试。
　　【单选题】：
　　根据《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》，以下需关注的主要风险是( )。
　　A.存货积压，导致流动资金占用过多
　　B.固定资产更新改造不够，资产价值贬值
　　C.无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力
　　D.筹资决策不当，引发资本结构不合理
　　【东奥会计在线解答】：
　　【答案】D
　　【解析】资金活动需关注的主要风险有：(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资导致企业筹资成本过高或债务危机;(2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下;(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;(4)资金流动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。选项A、B、C属于资产管理需关注的主要风险。
责任编辑：龙猫的树洞
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微信关注东奥摘要：企业的活动资金是企业的“血液”，它的活动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活活动资金，加速活动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业活动资金治理的现状描述，找出企业活动资金治理中存在的题目及成因，说明企业加强活动资金治理的意义和作用，提出加强活动资金治理的途径与对策。 关键词：活动资金；治理；原因；对策。一、企业资金治理的现状1、盲目投资,短贷长投 一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使活动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积存与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步进恶性循环。 2、内部治理不善,资金不良占用 企业的内部治理差，资金治理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。很多企业在生产经营活动中，不注重治理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的猜测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，很多环节凭经验、凭感觉来进行治理和决策，致使很多资金使用中大量出现高投进、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投进到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和治理上的松弛，加剧了活动资金的紧张。 3、资金分散，使用效率低下 很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化治理，不能公道调度货币资金。对货币资金缺乏效益性治理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中往实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。 4、存在无预算或治理不严的现象 盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积存，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和治理用度支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的熟悉，很少对本企业的现金流量进行科学有效的猜测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏活动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。 5、发生诸多的经济纠纷 企业之间相互拖欠现象严重，轻易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债题目，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营治理不善，特别是很多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积存，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的活动资金不足，或者根本没有活动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的题目使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的题目是一项非常重要的题目。二.加强活动资金治理的途径与对策 1、盘活资金存量,进步资金使用效率 （1）应注重资金需求量的猜测，公道确定活动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学猜测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定公道的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本本钱和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的条件，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。 （2）加快活动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、用度预算等，这些预算使企业能够猜测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，进步效益。同时，还能进步内部协作的效率，并且销售部分在销售、用度等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速活动资金循环，进步企业经济效益。 （3）盘活资金存量,进步资金使用效率。资金治理上，要盘活资金存量，进步资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来文章出自，转载请保留此链接！。企业加强和改善财务治理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,进步资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务用度； 实现资金集中治理与控制,使企业可以有效监视资金使用,降低了企业资金运作的风险。 2、应公道安排活动资金的结构 （1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，公道安排主权资金、借进资金的税额比例及是非期资金的比例，对筹资风险进行治理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金本钱。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地进步资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，公道选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用贸易信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资本钱。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的正当权益，以增加出资者对企业的信任度，从而买通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。 （3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投进的经济性、经营产出的效任性，即是否以最小的投进而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业治理水平和决策能力的进步，减少失误、减少资金的损失浪费。 3、建立资金控制制度,强化日常资金治理 （1）加强资金计划治理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部分计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决稳定花，该花的钱每一分都用到刀刃上（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的治理．要针对自己的实际情况，制定先进公道的消耗定额，并定期对本钱差异进行分析以发现题目并及时纠正，严格控制开支范围，杜尽一切不公道开支，减少浪费．降低消耗，促进资金公道有效地使用。对各职能部分进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引进企业内部．建立内部银行，核定各部分的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定公道的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部分为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的治理，使资金治理控制于资金的使用过程中。同时．企业治理部分要定期对资金的使用和治理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部分和每个职工都树立资金治理意识，确立资金本钱的观念并调动其资金治理的积极性，加强资金使用的治理，以保证资金的公道有效使用。参考文献： [1] 王盘彦．本钱会计学[M]．东北财经大学出版社.2000． [2] 李海波．财务治理[M]．立信会计版社.2001． [3] 需儿利．内部会计控制与全面预算管[M]．经济科学出版社.2003. [4] 李丽．活动资金的治理初探[J]．团体经济研究.2005（8). 最近更新：免责声明：本文仅代表作者个人观点,与本网无关。看完本文，记得打分哦：很好下载Doc格式文档马上分享给朋友：?知道苹果代表什么吗实用文章，深受网友追捧比较有用，值得网友借鉴没有价值，写作仍需努力相关论文：
48小时热门　　摘要：加强企业资金管理和风险控制，要完善内部资金调度控制制度，加强资金筹集管理，实施资金集中管理，推行资金预算管理，加快应收款项及存货周转，建立预警监测机制。　　关键词：企业；资金风险；管理；控制　　1 企业资金管理中的突出问题　　第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。　　第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。　　第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。　　2 企业财务风险分析　　第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。　　第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。　　第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。　　3 加强企业资金管理和风险控制　　第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。　　第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。　　第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。　　第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。　　第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。　　参考文献：　　聂朝阳。企业资金风险管理及控制［J］。中国乡镇企业会计，2010（6）。【】 责任编辑：vince
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企业资金风险管理与防范
　&& 在企业的生存和发展过程中，资金流转情况一直都处于一个十分重要的地位。随着经济的不断发展，企业的资产、利润等指标已经不能全面反映企业的价值，企业现金流量和资金管理能力也同样值得关注。企业资金充裕的话，企业就可以及时地偿还债务、支付股利、支付薪酬，并为企业的日常需求和扩张购入所需的原材料和固定资产等。反之，如果资金短缺，则会影响到一个企业的正常经营，使企业的各项生产经营举步维艰，甚至危及到企业的生存。因此如何加强资金管理，防范资金风险，提高资金使用效率是每个企业所面临的重要课题。
　　一、企业财务资金风险的主要表现形式　　货币资金包括库存现金、银行存款。其他资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。　　企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。　　1、资金安全风险。资金安全风险主要是指资金被挪用、诈和贪污的风险。　　2、资金短缺风险。资金短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。　　3、资金使用效率风险。资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。企业资金使用效率不高，企业资金远高于所需资金，企业资金不能充分利用以取得较高收益，多余的资金存放在银行只能取得很低的利息收入。
　　二、企业财务资金风险形成的主要原因　　(一)信息失真，难为科学决策提供依据　　现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。　　(二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督　　资金安全风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等。有些企业使用资金的法纪意识差，企业违规拆借、高息存储的现象屡禁不止，造成巨额资金损失。另外个别腐败分子利用手中掌握的资金管理权，贪污挪用、肆意挥霍。以上问题的发生，严重干扰了企业正常经营，造成了国有资产的大量流失。有些单位尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险较大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。　　(三)采用过于宽松的信用政策　　有的企业为了追求生产规模和市场占有率，采用过于宽松的信用政策，企业赊销过多，信用期限较长，因此会产生大量的应收账款，占用企业大量的资金，一旦银根紧缩、经济衰退，客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就极易断裂。　　(四)资金管理不强，使用效率低　　有的企业片面追求现金充裕对经营安全性的保障，不太关注也缺乏能力提高资金的使用效，造成使用效率低下。还有一些企业设立的账户众多，资金管理严重失控。企业乱设资金账户，造成了企业资金严重分散、沉淀，使用效率差。有的企业的库存商品大量积压，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，使企业信用和盈利能力下降。
　　三、防范企业财务资金风险的主要措施　　(一)建立内控制度，防范资金安全风险　　资金安全风险管理重在防范，企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。　　另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部监督控制制度，可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有利于防范资金风险。　　(二)制定科学的信用政策，加速资金周转　　企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。加强应收账款的催收，快速回笼资金。　　(三)加强资金使用管理，提高效率，减少资金浪费　　企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时，企业应加强对存货的管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。　　另外，企业应优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在的。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口;或者通过加快资金支付(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。还可以加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理。　　(四)加强资金预算管理，有效防范财务资金风险　　财务预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平，编制出较高水平的预算，特别是现金预算，一方面可以降低企业的现金储备量，另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时，都是作固定预算。当有预算外的情况出现时，整个预算就被打乱了，财务活动处于失控状态，通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况，企业可以采用弹性预算制度，弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性，在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预测量，而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性，可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代，各种要素的变化较大，要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。　　综上所述，企业在经营管理中，可以通过加强内部控制，制定科学的信用政策,加强资金预算管理等措施，最大限度地降低资金风险，实现企业效益最大化，使企业保持蓬勃的生命力，健康持续发展。
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