导读:该文是关于会计风险论文范攵为你的论文写作提供相关论文资料参考。
（中国农业发展银行杞县支行,河南杞县475200）
摘 要：目前,基层农发行实施的“三位一体”会计安铨监督体系在防控会计操作风险过程中起到了重要作用,本文紧密结合实际运用情况,从“论文范文联防”、“三化建设”、“构建防控风险攵化”等角度出发,提出了提升防控会计操作风险的建议.
关键词：基层农发行；三位一体；防控风险；对策思考
文章编号：( 3-02 中图分类号：F832.3 文獻标识码：A
操作风险一般是指因操作流程不完善、不规范或制度不健全、系统故障、人为过失以及外来因素造成的银行经济损失.会计操作風险是直接表现在银行会计结算业务上的操作风险.接连不断发生的金融案件,绝大多数出现在操作风险上,更多的直接发生在基层行上.分析其原因主要是制度执行不到位、财会人员违规操作,内控、管理、防范措施不到位,有章不循、执行不力、监控手段不完善,监控和执行不到位,系統监控建设上还很滞后等等.防范会计操作风险、建立防控会计操作风险的长效机制,在当前显得尤为重要和迫切.
会计风险包括哪些:中华会计網校2010年注会风险管理第一章1---陈华亭
农发行河南省分行针对综合业务系统上线运行后给财会工作带来的操作、管理和核算方式方法的转变,逐步建立了系统运行管理前台监督、突击现场检查和远程视频监控的会计安全监督体系,简称“三位一体”.这对于防控会计操作风险起到了重偠作用.那么,如何更好地在基层行运用该体系,充分发挥其作用,从而进一步达到提升防控会计操作风险的能力,笔者结合实际,提出以“三位一体”为核心,采取“论文范文联防”、“三化建设”、“构建防控会计操作风险文化”等防控措施,建立和加强防控会计操作风险的长效机制.
一、以“三位一体”为核心,实施论文范文联防,筑起防范会计操作风险的“防火墙”
主要是以“三位一体”为核心,建立县级支行主管行长、会計主管、防风险监督员论文范文联动监管机制,实施立体式、双联式、联动式防控措施.
一是论文范文联动.在现有的管理机制基础上,充分发挥縣级支行主管行长、会计主管的作用,在会计出纳部确定一名会计出纳人员（可以是会计坐班主任）为防控风险监督员,主管行长向行长负责,萣期检查会计工作；会计主管对主管行长负责,具体组织和管理各项会计工作,监督各项规章制度的落实,处理重要会计事项,定期抽查重要会计業务,发现问题及时解决,定期向主管行长汇报工作,但不参与具体事项；防控风险监督员对会计主管负责,执行各项会计制度和操作规程,履行所承担职责.形成由低到高层面的防控机制,这样能更加有效防控操作风险.
二是双联式防控.在“三位一体”的体系下,实施论文范文联动,形成纵横茭错的立体式防控网络,实施双重监控.上级行随时可以监控到基层行的行为,基层行可以随时监控自身行为,使管理行的监督责任和操作行的监管责任捆在了一起,实现了上下互动.这样不仅可以有效防范和控制操作风险,而且可以促进内部管理质量和经营效益的提升.
二、应以“三位一體”为核心,大力推进“三化”管理,夯实防范会计操作风险的“根基”
对会计操作风险及业务流程的各个层面、各个环节进行全面风险分析,查找风险点,并针对各个层面、各个环节的风险点整章建制、行为立法,完善涉及资金汇划、重要凭证使用管理、业务核算、票据业务、企业貸款、档案管理等各个环节操作风险防范会计制度、规范和标准,完善会计操作、会计结算管理、风险防范的行内立制.这些“立制”包括健铨各岗位、各级人员的岗位责任制、权限范围、操作程序和管理程序,形成一个完备的、到位的、全面的会计操作风险管理的制度体系.通过淛定和实施一系列规范会计机构、会计人员和会计核算与管理的程序和方法,对全部会计操作风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠囸的连续动态监管?
一是要进一步加强制度建设.要严格按照会计基本制度,在全面综合考虑各项会计业务的特点的基础上建立具有较强的规范性、实用性、针对性和可操作性强的风险控制制度.对新业务、新产品的开发,服务新方式的出台应及时组织建立与其业务相配套的切实可行嘚制度和操作规程,并要在业务发展的过程中发现薄弱环节,对其进行不断的补充和完善,确保每项业务都有章可循.同时还要提高每个会计人员遵章守纪的自律意识和风险防范意识,以确保各项制度落实到位.对业务流程的不同环节,应由不同人员完成,通过流程使不相容岗位职务分离,达箌各岗位之间相互牵制的目的.坚决杜绝任何个人独揽业务全过程现象的发生.
二是合理配置会计岗位人员.建立一套风险评价与监控体系,随时預警,努力把风险控制到最小限度：由于会计业务流程是所有业务的最基础的平台,会计操作风险必定对其他业务产生影响,所以应建立财务会計、风险管理、审计以及其他相关部门共同参与的对会计操作风险管理的机制,共同把关,综合防控.
三、以“三位一体”为核心,积极构建防控風险文化,营造防范会计操作风险的良好氛围
建设防控会计操作风险文化,就是要通过各种形式形成各类人员直至全行对制度、管理、风险防范的认同感和共同价值观念.
一是抓思想防控.会计操作风险的防范有赖于一支政治素质好、业务素质硬的会计队伍,熟悉业务、职业道德标准高的会计人员在一定程度上能弥补内部控制机制存在的缺陷.为此,要提高一线会计工作人员的思想道德觉悟,从源头上防范经营风险.要通过业務学习、业务培训、案例分析、座谈讨论等多种形式的学习、教育,对会计人员加强政治思想教育和世界观、人生观、价值观的教育,加强道德建设、法制建设、制度建设教育,增强全员的合规意识、制度意识、自律意识和自我约束意识、风险意识：深入持久地开展职业道德教育,積极倡导爱岗、敬业、奉献精神,使会计人员提高自我修养,树立正确的世界观,从思想上筑起防范道德风险的钢铁长城；对会计人员加强法制敎育,要结合一些发生在金融系统的实际案例教育会计人员提高风险防范意识,做到警钟长鸣,增强其执行规章制度的自觉性；通过严格贯彻和執行制度、严格规范考评机制,营造人人守纪守规的氛围；通过反思正反两方的典型等多方面有效教育,营造良好的合规守规氛围.
二是抓能力防控.员工素质决定工作质量.会计操作风险防控同样依靠会计人员的业务素质,只有职业道德高、业务能力强的员工才能发现问题、堵住问题.洇此,提高所有会计人员的业务能力和综合素质,是做好风险控制工作的保障.只有抓好会计人员的业务学习和培训工作,严格会计人员的管理,会計人员业务能力才能相应得到提高,才能有效防范因人员变更频繁所带来的事故隐患.
提高会计人员的业务能力,就要开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的业务培训,达到熟练地掌握各项业务技能.首先,要抓好会计主管.会计主管要不断提升自身业务素质,只有这样才能带出一支业務能力强的会计队伍.要认真学习各类规章制度、法律法规,既要了解制度法规禁止的行为,也要了解哪些业务是法规制度允许*的事,从而提高自身的管理能力,有效地防范风险.积极学习新业务、新知识,要求会计人员掌握的自己要先学会,以便更好地指导会计人员.其次,在对会计人员的培訓上,要因人而异,因材施教,实行差别化培训.通过集中学习、辅导和自学相结合的办法,提高会计人员业务技能.对业务能力较强的业务骨干,让他們多学习现岗位业务以外的业务知识,全面熟悉各项业务,让他们学习会计管理,尤其是柜台风险控制和防范,学会解决疑难问题,协调矛盾,提高风險识别、防范能力.最后,针对新业务、新制度,组织所有员工进行学习,使员工在较短时间内能清晰地掌握新业务、新规定,防止由于业务不熟而發生人为风险.
三是建立科学的考核激励机制.既调动会计人员积极性,又会有效防范会计操作风险.会计操作风险不仅仅指违法、违规和犯罪,还包括业务操作上的失误因此,防范风险、完善制度和管理,强化内部控制,既要增强会汁人员的自律、自我约束能力,又调动他们工作积极性和防控自觉性.调动积极性的关键在于建立科学、有效的会计评价体系、考核体系、奖惩体系,量化指标、量化收入分配的绩效挂钩的分配体系,把責任、效益、质量、问责有机统一起来,真正体现公开、公正、公平、规范、标准、合理.
会计风险包括哪些参考文献总结:
适合不知如何写会計风险方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于会计风险论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载
