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农村信用社会计出纳制度及业务操作流程
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【信合论坛】浅谈我县农村信用社会计事后监督集中管理存在的问题及建议
攸县公众信息网 www.&&&&&[]&[]&[]&字号【&&】
农村信用社会计事后监督是防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程的重要手段，是建立案防长效机制的重要机制。为切实把会计事后监督工作落到实处，今年省联社对此项工作进行了专门部署，对长沙芙蓉农合行事后监督集中管理工作经验进行了推介，并要求各联社在今年年底前必须到位。笔者结合工作实际，浅谈一下我县农信社会计事后监督集中管理存在的问题及建议。一、对长沙芙蓉农合行事后监督模式的看法。&&& 长沙芙蓉农合行在总行财务会计部设立事后监督中心，将支行的事后监督职能上收到总行事后监督中心统一管理，并实行&三集中&即人员集中、审核集中、档案集中，取得了明显的工作效果，夯实了会计基础工作，强化了会计业务的规范管理，提高了员工制度执行力，有效防范了操作风险和案件隐患，值得全省农村信用社借鉴和学习。但长沙芙蓉农合行在总行设立事后监督中心有其优越条件，主要是营业网点均设在长沙市区，距离总行路程较近，凭证上交时间采用&T+1&模式，传递相对及时；且网点个数较小，人员配备又比较充足，事后监督中心定编7人，基本满足内控和业务发展要求，而对于点多面广线长的县级联社点来说这种事后监督管理模式可能不适宜。&& 二、当前我县农信社事后监督模式执行情况。（一）当前人员配置情况。根据省联社关于进一步加强全省农村信用社人事管理工作的要求，2011年10月中旬，我县将今年录取的25名新录员工充实到各营业网点，除营业部步行街、西郊分社外，其他营业网点上岗人数均有4人以上，保证农村一线网点人员配置基本符合内控要求。据统计，全辖44 家营业网点，辖内员工人数379个，内勤人数204个，其中临柜人员141个、管理人员44个、专职事后监督19个（兼职事后监督28个）。年龄结构在30岁以下88人、30岁(含)至40岁36人，40岁(含)至45岁以下59人、45岁(含)以上25人。实行柜员制的网点16个、复核制网点28个。业务量日均在300笔以上的网点有23个网点，人均业务量100笔以上的有21个网点。（二）当前事后监督执行情况。目前，攸县联社在会计业务管理和监督方面已建立四道防线：一是预警管理防线、二是委派会计管理防线，三是监控联网防线、四是稽核检查防线。在稽核检查防线前因地制宜再增加一道防线：事后监督管理防线，将有力促进案防长效机制。至今年10月止，攸县联社除营业部、城关、峦山、黄丰桥等16个营业网点实行综合柜员制并配备了专职事后监督外，其他28个网点均为会计兼事后监督。事后监督执行情况与省联社要求存在较大差距，主要表现在：①内控机制不健全。联社职能部门对事后监督管理分工不明晰，9月份以前由稽核部负责，9月份后根据省联社要求又由财务部负责，尚未单独出台会计事后监督管理办法和操作实施细则，只是在《委派会计管理实施细则》和《综合柜员制实施细则》中明确了专职和兼职事后监督的岗位职责，会计事后监督制度尚需进一步完善，岗位职责、权限有待进一步明确。②事后监督成效低。由委派会计(分社会计)或抵班员兼职事后监督，存在身兼多职现象，分工不明确，容易导致操作权限和责任无法准确地界定责任；同时专职事后监督人员编制、绩效工资全部在所在信用社，无法保证工作的相对独立性，监督成效较低。③专职事后监督业务能力较差。目前44个网点中有16个网点配备专职事后监督19人(其中城关、城东、营业部3个网点已配备专职事后监督各2人)，事后监督岗所配备的人员中大多数都年龄偏大，身体欠佳，个别人员既不具备会计从业资格，也未从事过相关会计核算、会计操作工作,业务素质很难满足岗位要求,工作效率低,工作质量难以保证。④监督事项单一。目前，会计事后监督工作主要以手工操作为主，只停留在勾对流水帐、对帐等简单的手法，无法利用业务系统对所有会计事项进行实时有效监督，工作带有明显的滞后性。⑤认识不到位。综合业务系统全部上线后，实现了数据大集中，除存贷款业务外，基层信用社有关的重大会计事项都由联社统一处理，部分基层领导和会计人员产生了&风险已经转移、不存在资金风险&的消极想法，对事后监督指出的问题和提出的建议不重视；也有部分会计监督人员碍于情面，思想麻痹大意，对同事的差错进行偏袒，使监督流于形式。三、全面推行联社事后监督集中管理模式难点。我联社事后监督执行情况与省联社要求的确存在较大差距，但通过调研，若完全照搬长沙芙蓉农合行的做法采用全面推行事后监督集中管理模式仍然存在以下工作困难：（一）及时传递凭证有困难。我社营业网点共44个网点，分布在攸县各个乡镇，据统计，除城区、城郊网点外，其他农村网点距离联社路程较远，农村网点中距离联社路程40公里以上的网点15个，特别是攸县东乡片网点如峦山、漕泊、黄丰桥、柏市路程需100公里以上，东乡片网点返往行车时间要在一天以上，凭证于次日集中收取上介工作量艰巨。但如不能及时收取凭证到联社，达不到实时监督作用，形成事后监督的监督时效的滞后。（二）人员配备有困难。我社44个网点营业网点，平均每日发生业务近1.3万笔，对这些业务事后监督人员在正常情况下，须在次日内完成，联社事后监督中心按每名事后监督每天审查业务1300笔计算，需要配备事后监督人员约10人，而在当前全县内勤人员平均年龄偏大，岗位人员配备不齐、新招员工需实践一段时间后才能独立临柜的情况下，今年年底前在财务部集中配备多人集中事后监督尤为困难，且需配备1名以上清交员每日进行传递凭证，更是占用了人力资源。（三）监督手段落后。目前，省联社尚未开发事后监督管理系统，会计事后监督手法仍然以手工操作为主，停留在勾帐、对帐等简单的手法，监督工作重视对事后账务正确性、凭证要素准确性的检查，轻视事中处理合规性的监督，特别对会计制度执行情况，如是否严格按操作规程办事，印、押、证是否三分管、三分用，系统口令是否严密保管，密码是否定期更换，人走是否及时签退等操作方面现场检查未真正监督到位。（四）事后监督中心工作量大。我社有44个营业网点，即使配备事后监督人员10人，事后监督中心的人员的工作量仍然较大。按每月计算，如排除法定假日，22个工作日必须监督30个工作日的业务，如遇到法定假日，有效监督日期更将随之减少；事后监督员每周还要拿出的时间来接收营业网点报送的凭证，使得实际监督时间再次缩短。同时，为保证查出存在问题整改的真实性，还必须监督44个营业网点问题的整改，这又占用了相当一部分实际监督时间。加之事后监督人员还要对审查终了的凭证进行整理归档等工作，遇到各级检查和各网点的查询还要负责44个网点档案资料收集、整理、归档、查阅工作，其工作量之大可想而知。五、实施事后监督管理相关建议&&& 综上所述，根据我社事后监督当前工作现状，对实行事后监督提出如下几点粗浅建议：（一）解放思想实事求是。我们认为一切机制的建立都必须从实际出发，实事求是，因地制宜。长沙芙蓉农合行的现行做法虽值得借鉴，但不能照搬，我们应当研究和制定符合本社业务发展和管理需求的事后监督体系，只有这样才能实现理论和实践的完美统一。（二）完善事后监督机制。完善的会计事后监督机制是做好会计事后监督工作的坚实基础。建议联社成立事后监督管理中心，每个网点配备一名或二名专职事后监督员，具体工作模式可参照联社委派会计管理中心管理模式进行工作。事后监督在联社授权范围内，实行由联社主管，派驻社协管的运作方式，依据法律法规、方针政策及信用社管理制度对派驻社进行实时会计监督，其工资考核以管理为主，其他为辅，采取百分制，其中日常管理和工作质量由联社进行考核；其他（包括出勤、服务质量、业务完成及学习情况和其他工作）工作由派驻社进行考核，且日常管理和工作质量考核分值比重应大于其他工作。联社财务管理部应规范并完善事后监督管理办法和操作流程，使会计事后监督机制的实施得到落实。同时建立事后监督的纠错机制，及时对各种会计差错进行纠正和记录，规范会计人员的会计业务操作和监督行为。（三）择优选聘事后监督。随着各种业务的拓展，对会计事后监督人员的综合素质要求越来越高。只有加强对会计事后监督人员的自学、培训、考试，提高会计事后监督人员的思想道德水平和业务水平，提升会计监督人员的检查、分析能力，才能有效防范操作风险，提高案件防控水平。建议联社通过培训考试择优聘任一批从事会计工作三年以上，年龄在45岁以下，持有会计从业资格证书会计人员，业务能力和工作原则性较强的员工充实事后人监督岗。（四）建立岗位责任制。为确保事后监督制度得到落实，促使会计事后监督人员切实履行监督职责，建议建立会计监督岗位责任制，与事后监督签订工作目标责任状和岗位目标责任合同书，加大考核力度，明确会计事后监督人员相应的责任，奖励或追究相关的人员，充分调动会计监督人员的主动性、积极性。&（五）提高会计电算化程度。随着业务范围的扩大，业务的多元化，业务量的迅速增长，手工的会计核算已经无法满足日常管理的要求。建议省联社利用核心业务平台开发新软件，利用计算机进行会计事后监督，提升会计事后监督的准确性和效率，对部分存在风险的业务进行实时的记录、监管和限制，使会计事后监督工作转为重点监督和分析，缩短监督时间，提高监督效率。（六）加强事后监督防线管理。为加强事后监督防线管理，应对会计事项监督各个防线的业务范围和职责重新进行细化分工，根据会计要素的管理、会计操作的管理、会计核算的管理等实际内容，实行量化监督和轮换监督，明确事后监督人员对网点的业务凭证、会计操作进行量化监督，对所监督网点的业务凭证负责。同时，为了防范监督风险，可以采取定期不定期对所监督的营业网点进行轮换监督。稿/文/编：信用联社
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会计工作需要担保吗
我找了个会计工作，开发票和报税。不接触现金，为什么公司要我老公签个担保书。说如果该员工在工作期间，因故意或疏漏行为，尤其是违法犯罪行为所导致公司发生经济等损失，本人对以个人家庭资产承担连带赔偿责任。这个对吗？
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你好，这是不合法的。
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[VIP+版主]
担保是违法的 故意及犯罪行为是要赔的
回复时间： 20:15
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担保是违法的 故意及犯罪行为是要赔的
回复时间： 22:29
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担保是违法的 故意及犯罪行为是要赔的
回复时间： 12:10
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信用社会计工作中存在的问题及改进措施
优质期刊推荐在会计师事务所上班好还是在农村信用社上班好呢？哪一个比较有发展空间呢？我是为了以后而考虑的
请各位指教指教我啊，给点经验或建议我吧。我不知道怎么选择呢。我是一名女生，是一位应届毕业生！我追求上进，我想有更好的发展空间。或者，选择其他的呢？
会计师事务所上班好凭本事出名的话，说不定哪家大企业聘你为财务经理待遇开始十分优厚 在农村信用社上班，你也就是熬个主任当当个人收入也差远了
真是一个幸福的选择，来信用社吧，不过要从柜员干起啊，如果你确实有才，相信会得到领导的赏识。
这要看你是哪种性格了，你可以在会计师事务所工作三年之后跳槽去外企做财务方面的，慢慢可以升财务经理之类，但是不得不提醒你，在会计师事务所尤其是四大所，会累死人的，虽然工资也许会高点，但是很折磨人，青春慢慢就磨平了，磨暗淡了。呵呵，信用社，进来就是从基层柜员做起，最好是慢慢升成室内主任之类的，但是无论是柜员还是室内主管，工资都是很高的，主要是看你是哪个地方的。我们这儿是二线城市，但是工资不比一线城市的白领差。