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时间:2016-06-17 09:03
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亏损弥补
各位同行,请问2014年所得税汇算清缴的亏损明细表怎么填列,_百度知道
各位同行,请问2014年所得税汇算清缴的亏损明细表怎么填列,
(一)年度纳税申报表《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表填报纳税人根据税法,在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。 1.第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。 2.第2列“纳税调整后所得”,第6行按以下情形填写: (1)表A行“纳税调整后所得”>0,第20行“所得减免”>0,则本表第2列第6行=本年度表A-20-21行,且减至0止。 第20行“所得减免”<0,填报此处时,以0计算。 (2)表A行“纳税调整后所得”<0,则本表第2列第6行=本年度表A行。 第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或表A行(2014纳税年度后)“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况,该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。 3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额,以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“-”号表示,转出亏损以正数表示)。 4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时金额等于第2+3列,否则等于第3列(亏损以“-”号表示)。 5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额,其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1至5行:填报本年度盈利时,用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。 7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行:金额等于第10列第1至5行的合计数,该数据填入本年度表A行。 8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额”第2至6行:填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额,以及本年度的亏损额。 9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行:填报第11列第2至6行的合计数。 (摘自国家税务总局公告2014年第63号《国家税务总局关于发布&中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)&的公告》)
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2013年利润总额,纳税调整增加额,纳税调整后所得,这张表的弥补以前年度亏损额有变化吗?谢谢啦
那就还需要弥补.16元
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出门在外也不愁请各路高手提点:所得税年度汇算清缴中那个所得税弥补亏损明细表怎么填写啊?_百度知道
请各路高手提点:所得税年度汇算清缴中那个所得税弥补亏损明细表怎么填写啊?
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一、税收关于亏损弥补的规定
允许弥补的以前年度亏损。是指企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不超过5年。
例题:某企业年盈亏情况如下表:
单位:万元 年度 96 99 02
盈亏情况 -50 -30 10 -40 20 30 0 40 10
按规定1994年度的亏损弥补期为年,可以依次从、1999的盈利弥补,弥补后1999年尚有盈利10万元,1995年度亏损弥补期为年,因年盈利和1999年盈利的20万元已用于弥补1994年的亏损,因此只能用1999年剩余的10万元和2000年的盈利弥补,弥补后尚有10万元亏损不能延续到2001年,只能以企业以后年度的税后所得弥补。1997年亏损延续弥补至2002年,但以2001年的盈利刚...
第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年,第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额(以“-”表示)。第4列“当年可弥补的所得额”金额等于第2-3列合计。第9列“以前年度亏损弥补额”金额等于第5-8列合计(第4列为正数的不填)。第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额;第10列第6行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1-5行第10列的...
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企业所得税弥补亏损明细表的填报与风险管理.
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2014年报A106000弥补亏损明细表的网报填写说明发布日期:浏览次数:字号:[
] 1.当企业属于以下情况,在进行年度申报时应报送A106000弥补亏损明细表
(1)本年度亏损;
(2)本年盈利,但弥补了以前年度亏损;
(3)本年度纳税调整后所得为0,但是以前年度亏损,且有结转以后年度的亏损额。
(4)如果企业同时发生A107020项目时,纳税调整后所得应分析填报(填报原则:应税所得和减免所得盈亏不可互抵)。
2.该表的第三列&合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额&,如果合并分立执行特殊重组,请到主管税务机关进行备案。
3.无第3列的情况下,当第2列数据小于0时,相应的数据填入第4列;当第2列数据大于0时,无需在第4列相应栏次录入数据。
存在第3列的情况下,当第2列和第3列之和大于0时,第4列填0;当第2列和第3列之和小于0时,第4列填2+3之和。
4.当企业有弥补以前年度亏损的情况时,将第6行第10列的数据手动录入至主表第22行&减:弥补以前年度亏损&中。
5.重要提示:如果您年第2列纳税调整后所得全部为&0&或全部为盈利,不需要弥补亏损,这个表是不需要填列的。