当年可弥补以前年度亏损的亏损额不是第2列+第3列的么，可为什么 是零呢？这个表我要怎么填才能不用交所得税啊？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-06-17 09:03 标签： 亏损弥补
各位同行,请问2014年所得税汇算清缴的亏损明细表怎么填列,_百度知道
各位同行,请问2014年所得税汇算清缴的亏损明细表怎么填列,
　　（一）年度纳税申报表《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明　　本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。　　1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。　　2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：　　（1）表A行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A-20-21行，且减至0止。　　第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。　　（2）表A行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表A行。　　第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。　　3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。　　4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。　　5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。　　6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。　　7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表A行。　　8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额”第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。　　9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填报第11列第2至6行的合计数。　　（摘自国家税务总局公告2014年第63号《国家税务总局关于发布&中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)&的公告》）
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
//c.hiphotos://c.baidu.hiphotos./zhidao/wh%3D450%2C600/sign=/zhidao/wh%3D600%2C800/sign=/zhidao/pic/item/562c11dfa9ec8affecc020.jpg" target="_blank" title="点击查看大图" class="ikqb_img_alink"><img class="ikqb_img" src="http.baidu://c.jpg" esrc="http<a href="http
2013年利润总额，纳税调整增加额，纳税调整后所得，这张表的弥补以前年度亏损额有变化吗？谢谢啦
那就还需要弥补.16元
提问者评价
谢谢您的帮助！
来自团队：
所得税汇算清缴的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁请各路高手提点:所得税年度汇算清缴中那个所得税弥补亏损明细表怎么填写啊?_百度知道
请各路高手提点:所得税年度汇算清缴中那个所得税弥补亏损明细表怎么填写啊?
我有更好的答案
一、税收关于亏损弥补的规定
允许弥补的以前年度亏损。是指企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。
例题：某企业年盈亏情况如下表：
单位:万元 年度 96 99 02
盈亏情况 -50 -30 10 -40 20 30 0 40 10
按规定1994年度的亏损弥补期为年，可以依次从、1999的盈利弥补，弥补后1999年尚有盈利10万元，1995年度亏损弥补期为年，因年盈利和1999年盈利的20万元已用于弥补1994年的亏损，因此只能用1999年剩余的10万元和2000年的盈利弥补，弥补后尚有10万元亏损不能延续到2001年，只能以企业以后年度的税后所得弥补。1997年亏损延续弥补至2002年，但以2001年的盈利刚...
第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“-”表示）。第4列“当年可弥补的所得额”金额等于第2-3列合计。第9列“以前年度亏损弥补额”金额等于第5-8列合计（第4列为正数的不填）。第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额；第10列第6行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1-5行第10列的...
其他类似问题
为您推荐：
汇算清缴的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁&#xe621; 上传我的文档
&#xe602; 下载
&#xe60c; 收藏
我是大学的一名学生，学的是医学专业，我会整理医学类儿科资料
&#xe602; 下载此文档
正在努力加载中...
企业所得税弥补亏损明细表的填报与风险管理.
下载积分：2000
内容提示：企业所得税弥补亏损明细表的填报与风险管理.
文档格式：PPT|
浏览次数：6|
上传日期： 02:39:34|
文档星级：&#xe60b;&#xe612;&#xe612;&#xe612;&#xe612;
该用户还上传了这些文档
企业所得税弥补亏损明细表的填报与风险管理.
官方公共微信2014年报A106000弥补亏损明细表的网报填写说明
当前位置：
2014年报A106000弥补亏损明细表的网报填写说明发布日期：浏览次数：字号：[
]　　1.当企业属于以下情况，在进行年度申报时应报送A106000弥补亏损明细表
　　（1）本年度亏损；
　　（2）本年盈利，但弥补了以前年度亏损；
　　（3）本年度纳税调整后所得为0，但是以前年度亏损，且有结转以后年度的亏损额。
　　（4）如果企业同时发生A107020项目时，纳税调整后所得应分析填报(填报原则：应税所得和减免所得盈亏不可互抵）。
　　2.该表的第三列&合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额&，如果合并分立执行特殊重组，请到主管税务机关进行备案。
　　3.无第3列的情况下，当第2列数据小于0时，相应的数据填入第4列；当第2列数据大于0时，无需在第4列相应栏次录入数据。
　　存在第3列的情况下，当第2列和第3列之和大于0时，第4列填0；当第2列和第3列之和小于0时，第4列填2+3之和。
　　4.当企业有弥补以前年度亏损的情况时，将第6行第10列的数据手动录入至主表第22行&减：弥补以前年度亏损&中。
　　5.重要提示：如果您年第2列纳税调整后所得全部为&0&或全部为盈利，不需要弥补亏损，这个表是不需要填列的。

我要回帖

更多关于 亏损弥补 的文章

 

随机推荐