中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)及填报说明
市级子站：&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|&&|& &|&&|&&|&
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)及填报说明信息来源：发布日期：字号：[
]中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)及填报说明作者：
中国税务协会网扬州税务学院&|&&&&&&&&&&&
贵州省国税局
贵阳市国税局
安顺市国税局
黔东南州国税局
遵义市国税局
铜仁市国税局
黔西南州国税局
黔南州国税局
毕节市国税局
六盘水市国税局
税务干部学校
贵州省税务学会
贵州注册税务师
&& 您的当前位置： &&&&&&&&&
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）
税款所属期间：&&& 年& 月& 日至&&& 年& 月& 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□&&&&&&&
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
项　　　　目
一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
减：不征税收入
&&& 免税收入
其中:国债利息收入
&&&& 地方政府债券利息收入
&&&& 符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益
&&&& 符合条件的非营利组织收入
&&&& 其他免税收入:
应税收入额（1行-2行-3行）
税务机关核定的应税所得率（%）
应纳税所得额（9行×10行）
按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
税务机关核定的应税所得率（%）
应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]
应纳所得税额的计算
税率（25%）
应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）
应补（退）所得税额的计算
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额
其中：减半征税
已预缴所得税额
应补（退）所得税额（16行-17行-19行）
二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
税务机关核定应纳所得税额
预缴申报时填报
是否属于小型微利企业：&&&&&&&&&& 是□ &&&&&&&&&&&&&&&&否□
年度申报时填报
所属行业：
从业人数：
资产总额：
国家限制和禁止行业:
是□&&&&&& 否□
&& 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 法定代表人（签字）：&&&&& 年&& 月&& 日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人执业证件号码：
填表日期：& 年& 月& 日
代理申报日期：&& 年& 月& 日
受理日期： 年& 月& 日
国家税务总局监制
一、适用范围
本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目
1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
（一）应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。
9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2
10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。
12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷（100%-第13行“应税所得率”）×第13行。
（二）应纳所得税额的计算
1.第15行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
2.第16行“应纳所得税额”：
（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行×15行。
（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行×15行。
（三）应补（退）所得税额的计算
1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的，本行填写本表第11行或第14行×5%的积。
享受减半征税政策的，本行填写本表第11行或第14行×15%的积；同时填写第18行“减半征税”。
2.第19行“已预缴所得税额”：填报当年累计已经预缴的企业所得税额。
3.第20行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行≤0时，本行填0。
（四）由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
第21行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业填报核减减免税额之后的数额）。税务机关统计小型微利企业减免税时，按照该行次数额，根据情况倒算减免税数额。
（五）小型微利企业判定信息的填报
1.预缴申报时本栏次为必填项目，填写“是否属于小型微利企业”。
（1）核定应税所得率征收的纳税人：
①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。
②本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。
③上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。
④纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。
⑤不符合小型微利企业条件的，选择“否”。
（2）核定应纳税额的纳税人：
核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填“否”，其余填“是”。
2.年度申报时填写小型微利企业相关指标，本栏次为必填项目。
（1）“所属行业”：填写“工业”或者“其他”。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写“其他”。
（2）“从业人数”：指与企业建立劳动关系的职工人数，以及企业接受劳务派遣用工人数之和。从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和÷4
（3）“资产总额”：填报纳税人全年季度资产总额平均数，计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
（4）“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。
四、表内表间关系
1.第9行=第1行-第2行-第3行。
2.第11行=第9行×第10行。
3.第14行=第12行÷（100%-第13行）×第13行。
4.第16行=第11行（或第14行）×第15行。
5.第17行=第11行或第14行×15%（或5%）的积。
6.第20行=第16行-第17行-第19行。当第20行≤0时，本行填0。企业所得税季度预缴纳税申报表a类利润总额如何填
企业所得税季度预缴纳税申报表(A类)利润总额如何填，急
09-11-21 &匿名提问
1、第一季度=1月+2月+3月（损益表中的利润总额）2、按照你的说法，你公司属于季度预缴所得税，在3月底计提3、第二季度=4月+5月+6月（损益表中的利润总额）三四季度以此类推
请登录后再发表评论!
首先可以明确的是肯定不用记入你公司的利润中去交企业所得税。但其实还是有另外一个问题，根据税法规定，如果公司的税率和被投资公司的税率不同且公司的税率大于被投资公司的税率的话，则对分回的利润要按照税率差来补税。但是我已经忘了两者的税率是指实际税率还是名义税率（对你所指的这家合资企业来说，第一年名义税率是33%，实际税率为0%）。如果是指名义税率，你就不用补，如果是实际税率，你还是要按税率差补。表面上看来第一第二年的效果和你并入公司利润是一样的，但第三到五年就只用补16.5%了，第六年开始就不用再补了。你最好可以先去查查税法书确定一下这个税率问题，然后再问一下你的税务局，具体怎么做。这里有个连接，你可以看一下：
不用交所得税，但是这部分分回利润必须要在申报表里体现。分回利润还原成税前利润，填申报表7行，把合资企业交过的税填78行。相当于2部分抵消后不交税。至于楼上说的：还原税前利润用实际税率，计算78行用名义税率，税法有规定，享受减免的视同已交纳。随便找本税法书，看一下“境内投资所得已纳税额的扣除”。
请登录后再发表评论!
如果专管员让 按照收入*2%*25%来计算的话，那么 就是核定征收的了，应该填b表。20％是微利企业的所得税率，不要审计报告，如果专管员认定 是微利的话，就会问 要07年12月的损益表和工资表了
请登录后再发表评论!企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)填表说明
中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)
一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”&第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行
“成本费用总额”&（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）&第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”&（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”&第9行“换算的收入额”。
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” &第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” &第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” &第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补（退）所得税额”
：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0&.
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表
一、使用对象及报送时间
1．使用对象
本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2．报送要求
季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税季度纳税申报表（A类）》报送；
季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税季度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。
二、分配表项目填报说明
1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“分配比例有效期”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的分配比例有效期起及有效期止。
3．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
4．“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。
5．“收入总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。
6．“工资总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。
7．“资产总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。
8．“合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数。
9．“分支机构分摊的所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。
10．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。
各分支机构分配比例＝（基期年各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数&总机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数）&100%。
11．“分配税额”：填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。查看: 23744|回复: 16
企业所得税季报要怎样填啊
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
各位高手，请不惜赐教，新，什么都不懂。
情况如下：7月净利润-12708，8月净利润-16856，前两月都无收入，9月有收入13106.80(不含税价),成本10600,费用14264.01,该 怎么做季度的报表啊,附报表
纳税人名称:居民国（地区）　名称及代码　行次项　　目账载金额依法申报金额备　　注<font color="#营业收入<font color="#.00<font color="#.00　<font color="#营业成本<font color="#.00<font color="#.00　<font color="#本季度利润（亏损）额<font color="#.00<font color="#.00　<font color="#按规定可弥补的以前季度亏损额<font color="#.00　<font color="#按规定可弥补的以前年度亏损额<font color="#.00　<font color="#应纳税所得额<font color="#.00　<font color="#法定税率（25%）<font color="#.00%　<font color="#应纳企业所得税额　8=6×7<font color="#.00　<font color="#实际征收率（%）<font color="#.00%　<font color="#实际应纳企业所得税额　10=6×9<font color="#.00　<font color="#减（免）企业所得税额　11=8-10<font color="#.00　<font color="#本季度前已预缴企业所得税额<font color="#.00　<font color="#本年度已预缴企业所得税额　13=10+12<font color="#.00　　　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定
填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：
年　月　日纳税人公章：代理申报
中介机构公章：主管机关：经办人：经办人及其
执业证件号码：受理人：申报日期：
年　月　日代理申报日期：
年　月　日
受理日期：年　月　日　　　　　　国家税务总局监制
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
我只9月有收入,应该不用交税吧,急,求大家帮帮忙!
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
第三季度整体是亏损，但是还要看前2个季度的情况，如果全年累计亏损就不用交
如果今年截止9月有利润
就要看以前年度是否亏损，用今年的利润弥补以前年度的亏损之后，如果还有利润就要交税
地方不同，计算方式不同，有些地方是某季度有利润，就先预交，一年年底请教会算的时候再给企业返回
有些地方是累计式的计算
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
那是不是这么做啊:
营业收入13106.8
营业成本73865.01
本季度利润（亏损）额-60758.21,
利润额与利润表的总利润额一致,盼复
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
前一季也是亏损的,谢谢
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
如果前一季度也有亏损，
营业收入：全年的营业收入额
营业成本：全年的主营成本额
本季度利润（亏损）额：全年的亏损额
和利润表的利润总额一致就行了
我这种做法是最安全的做法，无论在什么地方都行得通
这种做法的依据是国家税务总局的文件
你可以查查
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
万分感谢！
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
其实还要看当地税务局是怎么规定的，从报表上看季度是不需要交税的，就像我们这就规定无论报表上盈亏，实际都要按季度销售收入的千分之一来预缴，成本是倒退的。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
不好意思,还是要问一下,营业成本包括主营业务成本,营业费用吗?
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
我们的季度申报表中有本期数和累计数两栏，格式和你们的不同。
六楼的做法应该是没问题的，不过企业所得税的缴纳有不同的方式，你注意一下申报表，会有A类和B类之分
中国会计社区官方微信公众号：会计通。