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一、 发票知识的普及发票指的是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。很多人都知道发票可以报销，当购买的商品出现问题时，可以拿着发票去
土地增值税的计算方法如下所示：
土地增值税的计算公式是：应纳土地增值税=增值额×税率
房地产企业土地增值税一般都是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，具体每个地方是不一样的）
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粤ICP备号-32017年关于一般纳税人核定征收企业所得税计算方法
　一般纳税人核定征收企业所得税计算方法　　一、核定征收企业所得税的适用范围　　根据《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发[2000]38号)规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一是依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;二是只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;三是只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;四是收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;五是账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的;六是发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。　　从我国目前企业财务核算实际情况看，大多数企业的财务管理、会计核算较为健全，在纳税上大多是实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式。但是，仍有部分企业特别是私营经济中的小型企业财务核算不健全，甚至有的企业没有专门的财务人员或虽设有财务人员，但财务核算不规范、不准确，直接影响到企业收入、成本、利润以及所得税的真实性，对这部分企业必须采取核定征收所得税的方式。　　二、核定征收企业所得税的计算方法　　核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应　　纳税企业所得税款，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法，定额征收方式不存在计算问题。核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。由此可见，只有核定应税所得率征收方式才会涉及到计算问题。　　实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：　　(一)计算应纳税所得额　　应纳税所得额=收入总额×应税所得率　　或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率　　(二)计算应纳所得税额　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　公式中的应税所得率按下表规定的标准执行：　　应税所得率表　　行业 应税所得率(%)　　工业、交通运输业、商业 7-20　　建筑业、房地产开发业 10-20　　饮食服务业 10-25　　娱乐业 20-40　　其他行业 10-30　　纳税人具体的应税所得率由主管税务机关根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定;企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率;应税所得率一经核定，除发生下列情况(企业实行改组改制的;生产经营范围、主营业务发生重大变化的;因遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的)外，一个纳税年度内一般不得调整。　　例：某乡镇运输企业2003年营业收入66万元，各项支出81万元，全年发　　生亏损15万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目不能准确核算，需采用核定　　征收办法计算所得税，主管税务机关核定该企业的应税所得率为12%，则该企业　　2003年应纳所得税计算如下：　　①应纳税所得额=66×12%=7.92万元，根据现行企业所得税法的规定，　　年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，适用税率为27%　　②应纳企业所得税=7.92×27%=2.1384万元　　应注意的是，根据国税发[2000]38号文件的规定，纳税人实行核定征收　　方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。
个人所得税征缴规定　　1、关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。具体规定如下：　　企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：　　(1)按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照&工资、薪金所得&项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数;　　(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪..…
　为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。　　一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。　　二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得..…
2017软件企业所得税优惠政策　　问：国家规划布局内重点软件企业享受所得税优惠政策除了需要符合软件企业所具备的条件之外，还有什么条件吗?　　答：除需要符合上述软件企业所具备的7条规定外，还需要至少满足以下条款中的一项：　　1、汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%;　　2、在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的..…
2017小微企业所得税优惠政策　　哪些企业属于小型微利企业?　　按照企业所得税法及其实施条例规定，享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业和年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。　　小型微利企业所得税优惠政策有哪些?　　根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型..…
　　2017企业所得税法实施细则　　第一章　总则　　第一条　根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。　　第二条　企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。　　第三条　企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。　　企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收..…
固定资产加速折旧的简便计算企业所得税法第三十二条规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业所得税法实施条例第九十八.....
一般企业所得税核算方法1、基本税率(1)一般的企业税率为25%，法律另有规定的除外;(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没.....
小规模营改增企业所得税计算方法近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)，为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型.....
小规模企业所得税核定征收计算方法一、自1月1日至日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。.....
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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其.....
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所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。下面是小编整理的2017小微企业所得税.....
近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，这些政策主要集中在两个方面：...您已成功注册高顿网校
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A. 采掘业B. 远洋运输业C. 远洋捕捞业D. 航空运输业
A:投资者个人工资支出B:财产保险支出C:向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D:不超过应税所得额30%的公益性捐赠
A. 稿酬所得B. 保险赔款所得C. 劳动报酬所得D. 财产租赁所得
A. 30000B. 38080 &C. 40800D. 50000　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
A. 30000&&&
A. 可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的2%B. 可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的14%C. 可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的2．5%D. 通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12%
A. 30000B. 38080C. 1000D. 5000
A. 投资者的工资&&&
B. 投资者及其家庭发生的生活费用&&&
C. 企业计提的各种准备金&&&
D. 企业从业人员计税标准内的工资支出
A. 30000B. 38080C. 40800D. 50000
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D. 财产转让所得
A. 实行核定征收的个人独资企业经营多业的，同时经营项目单独核算，企业应该根据各经营项目确定其各自适用的应税所得率
B. 实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C. 个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D. 合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
A:承担民事赔偿责任B:缴纳罚款C:缴纳罚金
D:没收财产
A:股票的股息B:股票的红利C:企业债券的利息D:企业债券差价
A. 7 &&&&&&&&&&B. 10 &&&&&&&&&&&C. 15 &&&&&&&&&&&&&D. 30
A. 7B. 10C. 15D. 30
A. 7B. 10C. 15D. 30
A. 甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业B. 甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定C. 甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D. 甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业
A. 国家公务员&&B. 警官&&C. 检察官&&D. 银行工作人员
A. 投资人决定解散B. 投资人死亡且无继承人C. 欠缴税款D. 被依法吊销营业执照
A. 投资人签署的个人独资企业设立申请书B. 投资人身份证明C. 企业名称预登记表D. 企业住所证明
A. 投资人死亡，继承人决定继承B. 投资人决定解散C. 投资人被宣告死亡，无继承人D. 被依法吊销营业执照
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了查看: 6656|回复: 7
核定征收的会计处理问题
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我单位实现纳税是核定征收，那么我们的招待费支出多也没问题？其实单位每个月的招待费很多，我都很多时候当管理费用的差旅费，这对纳税有没影响？
是否核定征收，对支出不严格，反正有支出都行吗？
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核定征收可不设置账簿。
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原则上税务机关对于应设置而未设置帐簿或不能设立帐簿及不能正确核算收入或成本费用的企业和个人进行核定定额征收，定额核定后原则上一年不变。但根据税法规定，如果企业或个人应纳税额超过定额或低于核定定额的20%时，企业或个人就要到主管税务机关进行申报，进行重新核定定额。
& & 关于业务招待费的问题，我认为归集的原则是按部门归集，属于销售部门的业务招待费列入销售费用，属于管理部门的招待费列入管理费用，但对于税务机关来说，只要是业务招待费不管你在下什么科目，都要按税法规定进行纳税调整。
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请教楼上“但根据税法规定，如果企业或个人应纳税额超过定额或低于核定定额的20%时，企业或个人就要到主管税务机关进行申报，进行重新核定定额。”
核定定额是从哪里可以知道？
我新接手，原来一直有设置帐簿记录，但纳税是核定，我不知道我公司的定额到底是几多？
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关于业务招待费的问题：都是计入管理费用。
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个体工商户税收定期定额征收管理办法
& & 第一条 为规范和加强个体工商户税收定期定额征收（以下简称定期定额征收）管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。?
& & 第二条 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。?
　　第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。?
　　第四条 税务机关负责组织定额的核定工作。?
　　国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。?
　　国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。?
　　第五条 主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。
　　典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。具体比例由省级税务机关确定。?
　　第六条 定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。?
　　定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。?
　　第七条 税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：?
& & （一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
& & （二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；?
& & （三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；?
& & （四）按照发票和相关凭据核定；& && && && && && &&&?& && && &
　　（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；?
& & （六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定； ?
& & （七）按照其他合理方法核定。?
　　税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。?
　　第八条 税务机关核定定额程序：?
& & （一）自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。?
& & 本项所称经营额、所得额为预估数。?
　　（二）核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果，采取本办法第七条规定的核定方法核定定额，并计算应纳税额。?
　　（三）定额公示。主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。?
　　公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。?
& & （四）上级核准。主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。?
　　（五）下达定额。将《核定定额通知书》送达定期定额户执行。& &&&?
　　（六）公布定额。主管税务机关将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。?
　&&第九条 定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。?
　　第十条 依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。?
　　实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。?
　　第十一条 采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经税务机关认可后方可执行。经确定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改。?
　　第十二条 定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。?
　　凡委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，应当向税务机关书面报告开户银行及账号。其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。?
& & 第十三条 定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：?
& & （一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；?
　　（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。?
　　第十四条 税务机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，采用简化的税款征收方式，具体方式由省级税务机关确定。?
　　第十五条 县以上税务机关可以根据当地实际情况，依法委托有关单位代征税款。税务机关与代征单位必须签订委托代征协议，明确双方的权利、义务和应当承担的责任，并向代征单位颁发委托代征证书。?
　　第十六条 定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。但简并征期最长不得超过一个定额执行期。?
　　简并征期的税款征收时间为最后一个纳税期。?
　　第十七条 通过银行或其他金融机构划缴税款的，其完税凭证可以到税务机关领取，或到税务机关委托的银行或其他金融机构领取；税务机关也可以根据当地实际情况采取邮寄送达，或委托有关单位送达。?
　　第十八条 定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省级税务机关确定。?
& & 定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。?
　　第十九条 定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省级税务机关确定。?
　　第二十条 经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照本办法第十九条的规定重新核定其定额。?
　　第二十一条 定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。?
& & 第二十二条 税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。?
　　第二十三条 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。
　　定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。?
　　定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。?
　　第二十四条 税务机关应当严格执行核定定额程序，遵守回避制度。税务人员个人不得擅自确定或更改定额。?
　　税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。?
　　第二十五条 对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。?
& & 第二十六条 个人独资企业的税款征收管理比照本办法执行。
& & 第二十七条 各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局根据本办法制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。?
& & 第二十八条 本办法自日起施行。日国家税务总局发布的《个体工商户定期定额管理暂行办法》同时废止。
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我们是新开户 税务暂按小规模纳税人要求核定征收纳税， 但是我们想申报为一般纳税人， 税务又要求帐簿规范， 是不是申报成一般纳税人就不是核定征收了。
我们还在筹建期核定征收还是查账征收哪一种比较好些？
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如果账簿设置规范,可申请要求查账征收.
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