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非法经营罚款
非法经营罚款有哪些规定？罚金数额的规定，罚金与罚款的异同点？判断非法经营的法律依据，非法经营罪如何处罚？什么是没收财产，没收财产与罚金、罚款有什么区别？哪些行为构成组织传销罪？非法经营罪怎么处罚？
罚金与罚款的异同点 1、性质不同：罚金是我国《刑法》规定的一种附加刑，既可以附加于主刑适用，也可以独立适用;罚金作为一种财产刑，以剥夺犯罪人或犯罪单位的金钱为内容，是人民法院剥夺犯罪人或犯罪单位财产权利的最严厉的法律制裁方法。司法罚款是人民法院对妨害民事、行政诉讼行为采取的强制措施，目的是制裁妨害诉讼的行为，防止妨害诉讼行为的再次发生。行政罚款是行政机关对违反行政法律规范行为的处罚方式，是行政机关剥夺行政相对人部分财产权利的具体行政行为。 2、作出决定的机关不同：罚金由人民法院在《刑事判决书》中作出判决;司法罚款由人民法院作出《决定书》;行政罚款由主管行政机关、法律法规授权的组织或者受行政机关委托的组织依法实施，作出《行政处罚决定书》。
判断非法经营的法律依据 (一)非法经营的非法性必须是违反了国家法律、行政法规等规范性文件。非法经营的非法性是指违反国家规定。这个“国家规定”是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和决定，国务院制定的行政法规、规定的行政措施、发布的决定和命令。非法经营罪违反的国家规定是指国家关于专营、专卖物品或者其他法律法规限制买卖物品的规定，国家关于进出口许可、进出口原产地证明以及其他法律法规关于经营许可、批准的规定，所以不是指违反一般的关于经营的法规。无照经营或者超越经营范围本身并不是非法经营，只有当无照经营或者超越经营范围的行为是需要行政许可才能经营时，才属于刑法意义上的非法经营行为。例如，营业执照中没有经营烟草的内容，但是如果超出范围经营了烟草，因为烟草属于专营物品，因而这是一种非法经营行为。但是如果超出范围经营的不是需要经过行政许可或者审批以及专营专卖或者限制性买卖的物品，则不属于非法经营行为。
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吊销企业法人营业执照，是工商行政管理局根据国家工商行政法规对违法的企业法人作出的一种行政处罚。企业法人被吊销营业执照后，应当依法进行清算，清算程序结束并办理工商注销登记后，该企业法人才归于消灭。
当该企业或者商铺不符合营业条件时，比如卫生条件不达标，不按时交纳等，工商部门有权利取消该商铺的，即吊销营业执照。没有营业执照是就不能正常营业，如果继续营业，则是违法行为。
吊销营业执照属于工商执法中的一项惩罚条款，只有企业或商铺触及到某些不合工商规定时，工商部才会执行吊销营业执照的。
依法吊销营业执照和企业申请是市场主体退出市场的两种方式，尽管两者均导致的消亡，但其法律后果却大不相同。注销登记以企业申请为前提，是企业的主动行为，是企业合法退出市场的唯一途径，它既是出资人、股东的合法权利，又是其必须履行的法定义务。吊销营业执照则是工商行政管理机关根据有关法律法规的规定，对有严重违法违规行为的企业依法做出的一种最严厉的，吊销营业执照就意味着企业法人资格被强行剥夺，其民事主体资格、经营资格随之消亡，企业不得继续从事市场经营活动。
据工商部门有关人士介绍，目前，部分经营者对“吊销”和“注销”在认识上存在一定误区，认为“注销”要清算，要花钱公告，还要跑有关单位，不如被工商部门把营业执照吊销了省时省力，少数企业甚至把“吊销”作为一种“解脱”，因此有些企业在退出市场时采取故意不参加年检等方法，等着由工商部门吊销营业执照，而这种行为往往会导致严重的法律后果。首先，吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。《企业名称登记管理办法》第31条规定，被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用，《公司法》第57条规定，担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、、经理。国家工商行政管理总局《企业法人的法定代表人登记管理规定》也明文规定：担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任其他企业的法定代表人。其次，被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行组织清算的义务，拒不清算的，要承担由此而产生的法律后果。另外，被吊销营业执照的企业，应当将营业执照公章、等缴回原登记机关，拒不缴回的，属违反登记管理法规的行为，可以提请当地公安机关协助收缴。利用应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营论处。构成犯罪的，依法追究。 另据了解，市正在积极筹建企业信用信息平台，一些被吊销营业执照和严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息将被锁入警示信息库，实行分类监管，并逐步推行“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围，方便投资人、交易对象、消费者进行市场调查，保障交易安全。这些不良信用记录并不因企业消亡或责任人离职而终结，不良记录将在相对较长的时间内在责任人个人名下不能消除，使其承担失信于社会的后果。同时，被吊销企业法定代表人在其他的相关企业任职的也将列入工商部门清理对象和监控范围。
依照规定进行监督抽查的产品质量不合格的，由实施监督抽查的产品质量监督部门责令其生产者、销售者限期改正。逾期不改正的，由省级以上人民政府产品质量监督部门予以公告；公告后经复查仍不合格的，责令停业，限期整顿；整顿期满后经复查产品质量仍不合格的，吊销营业执照。吊销营业执照的法律效力
根据最高人民法院经济庭《经济审判指导与参考》、司法审判实践活动和有关公司法律，有关的法律效力探讨如下：
(一)诉讼主体问题。
企业被吊销营业执照后至其结束被工商部门注销前，仍可以自己名义或清算组名义(已成立清算组)从事清算范围内活动，包括起诉、应诉等，程序上具有民事诉讼主体资格。另外，凡被吊销营业执照的自行组织清算，债权人可以企业清算组为被告起诉;凡由其上级主管部门或开办单位负责清算的，债权人可以被吊销营业执照的企业法人和其上级主管部门或开办单位为共同被告起诉;凡被吊销营业执照的企业法人能组织而不组织清算的，或者因企业法人组成人员下落不明，无法通知其参加诉讼的，债权人(原告)可单独以该法人或者其上级主管部门或开办单位作为被告提起诉讼。
(二)民事责任承担问题。
1. 企业法人被吊销营业执照后至其清算程序结束被工商部门注销前，实体上仍应以自己的财产对外承担民事责任;被吊销营业执照的企业法人自行筹集注册资金，挂靠于上级主管部门或开办单位(上级主管部门或开办单位未实际投入自有资金)的，只要其自有资金与注册资金相符，筹集的注册资金符合法律规定，并具备企业法人设立的其他条件的，应认定其具备法人资格，以其财产独立对外承担民事责任。
2. 上级主管部门或开办单位参加诉讼的，如其不存在投资不足或非法转移资产逃避债务等情形，上级主管部门或开办单位则作为企业清算人参加诉讼，应当承担清算责任;如其存在投资不足或非法转移资产逃避债务等违法情形，开办企业上级主管单位应当对投资不足或企业设立后抽逃资金的行为承担责任。责任方式有注册资金的全部清偿责任，有自有资金与注册资金差额范围内的赔偿责任，也有对善意债权人损失的。
(三)清算责任问题。
1. 清算主体。按照《公司法》等规定，终止后，清算主体为其上级主管部门;集体企业终止后，清算主体为其开办单位;企业终止后，清算主体为其各联营投资主体，的清算主体是母公司;有限责任后，清算主体为其全体股东;终止后，清算主体为其选定的股东或;独资企业终止后，清算主体为唯一投资人。
2. 清算责任。即在企业终止后，由清算主体依据《公司法》、《民法通则》以及《企业法》，在限定期限内清理企业的法律责任。当清算主体在企业被吊销营业执照后长时间内不履行清算义务，或在人民法院限定的期限内不尽清算责任，客观上致使企业财产流失、贬值，或私分企业财产，造成善意第三人的债权因此无法全部实现的，清算主体应当对此向善意第三人承担民事赔偿责任。
3. 清算程序。《企业法人登记管理条例》规定“企业法人被吊销企业法人营业执照，登记机关应当收缴其公章，并将其注销登记情况告知其开户银行，其债权债务由主管部门或清算组织负责清理”。《公司法》规定，公司被吊销企业法人营业执照，属于法定解散范畴，应当予以解散，并在15日内成立清算组进行清算。逾期不成立的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。清算结束后，清算组应制作清算报告，报有关主管机关确认，并报送工商登记机关申请注销登记，公告公司终止。[1]吊销营业执照的理由
不同类型的，可有不同的吊销理由。依我国《管理条例》所列举的吊销理由为主线，结合《登记管理办法》、《登记管理办法》、《企业登记管理条例》以及相关法律法规等，我国吊销营业执照的理由可归纳为以下主要方面：
(1)虚假注册。即以各类虚假文件(含虚假证明等)骗取注册的情形。这几乎是所有的吊销营业执照类型所共同采用的理由。无论是个人独资企业、合伙企业、公司以及其它各类企业，凡以虚假注册或者欺骗手段骗取营业执照，并情节严重时，皆有可能被吊销营业执照。
(2)无故不开业或者停业。《公司法》第225条、《公司登记管理条例》第62条皆规定：公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由公司登记机关吊销营业执照。除《合伙企业登记管理办法》未将此纳入外，《个人独资企业登记管理办法》、《登记管理条例》皆将此明文规定为吊销营业执照的事由。
(3)不申请注销。即已经破产或者结束后却不办理注销登记的，对此名存实亡的企业，可以吊销其营业执照。除《个人独资企业登记管理办法》未就此规定外，其它企业登记规定皆允许以此作为吊销营业执照之由。
(4)逃避年检。企业年检制度，意在年度审视企业经营状况并就此备案公示，这是国家管理企业并维持企业经营秩序的必要手段，多数国家的企业法律皆有类似的制度。企业若是以虚假手段通过年检或者干脆不参加年检，将有可能受到吊销营业执照的处罚。除《个人独资企业登记管理办法》外，其它企业登记规定皆以此作为吊销营业执照之由。实践掌握的标准是，当一企业连续两年未参加年检时，即可以被吊销其营业执照。
(5)滥用执照。执照颁发的对象是特定的，执照上面的内容亦是经过特定审视而特别加以记载的，且执照本身原则上不得作为谋利的手段，任何伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的行为，皆实质破坏执照颁发的秩序，皆有可能引发营业执照之吊销。这一点，几乎所有的企业登记管理规定皆作了规定。
(6)非法经营。具体又可分为两类情形：一为超越经营范围的越权经营，这在《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》中均有规定;二为违反各类法律法规的经营，以此作为吊销营业执照的理由，在多部法律法规中皆有各不相同的规定，因为具体非法经营的情形显然是各不相同的。如我国《产品质量法》第49—53条以及第56条便规定了可以吊销营业执照的6种非法经营情形;《消费者权益保护法》第51条也明确规定了9种可以吊销营业执照的情形。此外，《环境保护法》、《反法》、《价格法》等法律中皆包含有因非法经营而吊销营业执照的具体规定。[2]的条件
第六十三条 对有下列行为的企业和经营单位，登记主管机关作出如下处罚，可以单处，也可以并处：
（一）未经核准登记擅自开业从事经营活动的，责令终止经营活动，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款。
（二）申请登记时隐瞒真实情况、弄虚作假的，除责令提供真实情况外，视其具体情节，予以，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款。经审查不具备条件或者经营条件的，吊销营业执照。伪造证件骗取的，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没收非法所得的，处以1万元以下的罚款，并吊销营业执照。
（三）擅自改变主要登记事项，不按规定办理变更登记的，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款，并限期办理变更登记；逾期不办理的，责令停业整顿或者扣缴营业执照；情节严重的，吊销营业执照。超出经营期限从事经营活动的，视为无照经营，按照本条第一项规定处理。
（四）超出核准登记的经营范围或者经营方式从事经营活动的，视其情节轻重，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款。同时违反国家有关规定，从事非法经营的，责令停业整顿，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。
（五）侵犯企业名称专用权的，依照企业名称登记管理的有关规定处理。
（六）伪造、涂改、出租、出借、转让、出卖营业执照的，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。
（七）擅自复印营业执照的，收缴复印件，予以警告，处以2000元以下的罚款。不按规定悬挂营业执照的，予以警告，责令改正；拒不改正的，处以2000元以下的罚款。
（八）抽逃、转移资金，隐匿财产逃避债务的，责令补足抽逃、转移的资金，追回隐匿的财产，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销营业执照。
（九）不按规定申请办理注销登记的，责令限期办理注销登记。拒不办理的，处以3000元以下的罚款，吊销营业执照，并可追究企管部门的责任。
（十）不按规定报送年检报告书、办理年度检验的，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处以1万元以下的罚款，并限期办理年度检验；拒不办理的，吊销营业执照。
（十一）拒绝监督检查或者在接受监督检查过程中弄虚作假的，除责令其接受监督检查和提供真实情况外，予以警告，处以1万元以下的罚款。
登记主管机关对有上述违法行为的企业作出处罚决定后，企业逾期不提出申诉又不缴纳罚没款的，可以按照规定程序通知银行予以。[3]吊销营业执照后进行注销的步骤
第一步：工商局公司清算组备案（受理申请后5个工作日）
第二步：报纸注销公告
第三步：地税注销（无特殊事项，受理申请后30个工作日）
第四步：国税注销（无特殊事项，受理申请后30个工作日）
注：企业所得税在地税的应先注销国税，再注销地税
第五步：工商局注销登记（受理申请后5个工作日）
第六步：组织机构代码注销登记（受理申请后5个工作日）[4]
注销具体步骤及提供所需材料
1、工商注销备案(受理后5个工作日)，需提供的材料有：
a) 企业变更（备案）登记申请书原件（一式一份，我所提供，填写前3页，封皮盖公司公章，第1页由清算组负责人亲笔签字）
b) 股东会决议（清算组备案用）原件（一式三份，我所提供，自然人股东亲笔签字，法人股东盖其公章）
c) 营业执照副本复印件（加盖公章）
d) 指定委托书（一式两份，我所提供，客户盖章）
2、报纸注销公告，提供营业执照复印件、股东会决议（清算组备案用）；
3、地税注销，需提供的材料有：
a) 纳税清算申报表（一式三份，我所负责领取填写）； b) 税务登记证正、副本原件；（国税注销同样需要） c) 近三年会计帐簿（总帐、明细帐日记帐）、会计凭证、会计报表、纳税申报表（包括地税申报表、国税申报表、所得税季、年度申报表）、税务登记表、初始申报表；（国税注销同样需要） d) 地税发票及购领发票凭单（绿联）； e) 减免税批复； f) 发票缴销单； g) 房产租赁合同（贴花）原件、复印件；房产主所缴房产税、土地使用税的税票复印件； h) 章程复印件； i) 税控安全设备（新/旧），税控装置(读数后的)IC卡及密码器； j) 公章、财务章、法人名章、税务代码章；
4、国说注销（每月1---20日办理），需提供的材料有：
a) 《注销税务登记申请审批表》（一式二份，我所负责领取填写）；
b) 国税发票；
c) 注销申请；（我所负责撰写，客户签字盖章）
d) 股东会决议（我所负责撰写，客户签字盖章）
e) 营业执照副本复印件
f) 公章、财务章
g) 地税注销证明
h) 增殖税一般纳税人资格证书
i) 应交增值税明细帐和进项抵扣凭证
j) 有关合同及其他与纳税有关的资料
5、注销备案通知书领取后，做工商注销（受理后5个工作日），需提供的材料有：
a) 企业注销登记申请书原件（一式一份，我所提供，填写前2页，封皮盖公司公章，第1页由清算组负责人亲笔签字）
注：如公司是“吊销转注销”，注销原因应填写“因未参加年检依法被吊销营业执照，申请办理注销登记。申请解除法定代表人XXX的警示限制”
b) 指定委托书原件（同清算组备案用股东会决议完全一致）
c) 股东会决议（清算组备案用）原件；（同清算组备案用股东会决议完全一致）
d) 股东会决议（注销用）原件；[一式三份，由清算组成员签字盖章，同时全体股东签字盖章（自然人股东亲笔签字，法人股东盖其公章）]
e) 股东确认的清算报告原件；（我所提供，清算组成员签字盖章，同时全体股东签字盖章）
f) 清算组成员《备案确认通知书》原件；
g) 《企业法人营业执照》正、副本原件。
6、组织机构代码注销（一个工作日），需提供的材料有：
a) 组织机构代码正副本
b) 工商注销通知书复印件[4]吊销营业执照的实施机关
正如营业执照的颁发专属于企业登记部门一样，的实施也只能由企业登记部门进行，在我国即为工商行政管理部门。具体而言，依照日，国家工商行政管理总局《关于机关是否有权对非本机关登记注册的公司违反登记管理规定的行为实施行政处罚问题的答复》中规定：“对公司违反登记管理规定实施吊销营业执照行政处罚的，应由原公司登记机关作出”。这即表明，只有原登记企业的工商行政管理部门才有权对该企业行使吊销营业执照的权力，除此，任何其它部门皆无权吊销企业营业执照。尽管各有关部门有权查处企业非法经营的行为，如质量技术监督部门对违反质量监管企业的查处、公安机关对赌博娱乐企业的查处、以及环保部门对污染企业的查处等，但这些部门皆不可以直接行使吊销营业执照的权力，在他们的建议下，吊销营业执照决定的下发权，最终只能由企业原工商登记机关集中行使。公司被吊销营业执照的法规情形
1、虚报，取得的，由公司登记机关责令改正，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款;情节严重的，撤销公司登记或者。
2、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款;情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。
3、公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。
4、公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款。其中，变更经营范围涉及法律、行政法规或者国务院决定规定须经批准的项目而未取得批准，擅自从事相关经营活动，情节严重的，吊销营业执照。
5、公司不按照规定接受年度检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检验;逾期仍不接受年度检验的，吊销营业执照。年度检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的，由公司登记机关处以1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正;情节严重的，吊销营业执照。
6、伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款;情节严重的，吊销营业执照。承担、或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。
7、利用公司名义从事危害国家安全、社会公共利益的严重违法行为的，吊销营业执照。[5]
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基层经侦业务培训讲座：如何办好经济犯罪案件
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基层经侦业务培训讲座：如何办好经济犯罪案件
文 章来源莲山课件 w ww.5 y kj.Co m来源 如何办好经济犯罪案件 ――在基层经侦业务培训上的稿
各位、兄弟：　　　大家好，我今天就不是什么来讲课啊，时间很仓促，没有什么准备，只到今天中午才简单地准备好了这个草稿，所以连案例都没有为各位准备（我给其他单位讲课都会有案例的，但这些案例都是侵犯知识产权或者一些法律关系非常复杂而我们基层经侦比较少接触的案件。有理论有例子，这个课才不会索然无味，今天可能有点枯燥，大家多包涵了），今天，有这么一个难得的机会，我们大家可以一起来相互交流、相互学习。我今天与各位同行交流的题目叫《如何办好经济犯罪案件》，很不好意思啊，这是一个非常大的题目，本来应该不是我等可以讨论的内容，但咱们还是应该有这个勇气，有如“苔花如米小，也学牡丹开”。我今天谈的主要是我自己在经侦支队办理了许多不同性质的经济犯罪案件之后的一种不成熟的心理吧。按照我们的要求，我今天主要是结合我们侦查诈骗犯罪、职务侵占犯罪等比较简单的经济犯罪案件来谈谈我个人的一些想法。说得不对的地方，还望各位同行多多指教。　　　从1997年开始，我就一直在研究、思考经济犯罪案件的侦查，当时还与部分刑法博士、教授和一些刑事侦查学专家共同撰写了《经济罪案的认定与侦查》和根据刑法分则第三章每节编写的八大类经济犯罪的认定与侦查的八本系列图书，这些可以说是全国第一批研究并撰写如何侦查经济犯罪的书籍。到现在，如何侦查经济犯罪的书籍已经有许多版本。许多学者和我们的司法实践者都从不同角度阐释了侦查经济犯罪的方法。真是仁者见仁，智者见智。经过这几年经侦工作实践，我个人认为，原创文秘，尽在网络网。我们经侦民警要办好经济犯罪案件，需要我们个人许多的能力，但最主要的则是我们要掌握、熟练运用好三种法律：刑事实体法律、刑事程序法律、民事经济法律。我个人认为，只要我们经侦民警掌握、熟练运用好这三种法律，我们就基本上能够办好所有的经济犯罪案件，特别是对于一些新型的经济犯罪、法律关系复杂的经济犯罪案件而言，尤其如此。当然，这里刑事实体法律包括了我们的刑法、刑法修正案、司法解释等，刑事程序法律包括刑事诉讼法、公安部的办案程序规定和其他的有关规定等。如果我们经侦民警没有掌握好这三种法律，要办好经济犯罪案件是很难想象的。掌握好这三种法律，我们才可能严格依法办好经济犯罪案件。至于这个的理由，我会逐渐在后面的内容中加以分析的。　　　我今天主要从以下三个方面来谈谈《如何办好经济犯罪案件》：一、认真分析案情，准确定性；二、掌握、熟练运用好各种侦查措施；三、办好经济犯罪案件的侦查策略。　　　一、认真分析案情，准确定性。（这个部分主要考量的是我们要掌握、熟练运用好刑事实体法律、民事经济法律）　　　不管是我们受理案件也好，还是在考虑立案或者不立案也好，我们面对报案，我们首要工作就是要对于这些材料进行认真的分析，正确定性。正确定性是我们办好经济犯罪案件的根本前提。如果我们定性错了，你整个案件都错了，即使你做再多的工作、即使办案程序上全部天衣无缝都没有什么用处，就象嫌疑人本来是小偷小摸，我们却把它定性为抢劫，就象我们去医院看病，本来是一点小毛病，医生说你得了癌症，诊断错误是最根本性的错误。同样的道理，这个案件是经济犯罪还是经济纠纷？是经济犯罪还是盗窃、诈骗等其他刑事犯罪？是合同诈骗犯罪还是职务侵占犯罪？这些问题，作为我们受案的第一步要考虑的，只有是我们经侦管辖的经济犯罪案件，我们才能够管辖，才能够受理、立案侦查。那我们怎么样来确定我们接受的报案材料是经济犯罪还是经济纠纷？是经济犯罪还是盗窃、诈骗等其他刑事犯罪？是合同诈骗犯罪还是职务侵占犯罪？这个问题，看起来非常简单，实际上是非常复杂的，我们要正确定这个性，作为我们经侦的同志来讲，我们不但要象刑侦那样掌握我们的刑事实体法律，我们还得必须掌握相应的民事经济法律。为什么说还必须掌握相应的民事经济法律呢？今天因为时间关系，我就简单说明一点，比如我们办理合同诈骗犯罪案件，我们如果连合同这个民事经济法律中的专用词语都不深刻领会，我们怎么可能办好合同诈骗犯罪案件。对于什么是合同？那我们首先就要掌握我们的合同法，合同法对于合同是怎么样规定的？如果我们没有掌握好，我们就没有办法办好我们的案件，比如前几年有许多同志的分歧：口头协议算不算合同？合同是不是必须要采取书面的形式？也就是说，其他形式的合同如电子邮件中反映的内容等是不是合同？是不是所有冠有合同字样的都是我们合同诈骗犯罪中的合同？这些争议也是非常大的，我们还可以随便举几个热门例子，我们经侦支队刚成立的时候，我们支队领导要我专门去调研关于困绕我们深圳的三大法制环境问题：劳务诈骗问题、婚骗问题和其他中介公司诈骗问题，特别是劳务诈骗问题，到现在我们深圳还比比皆是，对于劳务诈骗也好，婚骗也好，如果构成诈骗的话，它到底是合同诈骗还是普通的诈骗？我不清楚我们基层对这个有没有争议，但当时我们经侦与刑警支队是扯皮好多年，他们认为，劳务诈骗和婚骗都是利用签订劳动合同、婚姻合同来实施诈骗的，所以应该构成合同诈骗犯罪，我们也有些同事认为构成合同诈骗，对于这么简单的问题为什么争议会这样大呢？我认为主要有两个原因：首要的一点就是我们没有掌握好民事经济法律中的合同这个涵义，我们如果掌握了民事经济法律，我们就不会出现这些争议；第二个原因是我们没有掌握好我们的刑事实体法律，在这个罪与非罪、此罪与彼罪的界限上，我们是没有深刻理解刑法的犯罪构成要件。　　　我个人认为，我们在分析案情要定性的时候，我们要确定我们接受的报案材料是经济犯罪还是经济纠纷？是经济犯罪还是盗窃、诈骗等其他刑事犯罪？是合同诈骗犯罪还是职务侵占犯罪等性质的时候，我们除要掌握相关的民事经济法律外，区分他们的万能钥匙或者说是法定标准就是运用刑法的犯罪构成要件。刑法的犯罪构成要件是我们整个刑事执法中最核心的因素。但在我们司法实践中是有太多的人瞧不起它，轻视它，我可以这么说，这个是我们经常定性产生分歧或者办错案的最根本原因。对于我们基层经侦部门办理合同诈骗犯罪、职务侵占犯罪案件而言，刑法的犯罪构成要件也是具有相当大的意义。至于什么是刑法的犯罪构成要件，各种刑法书籍都有介绍，我就不在这里浪费大家时间了。我在这里只简单谈谈刑法的犯罪构成要件对于我们办案的其中两个重要意义。　　　1、有助于区分罪与非罪的界限，特别是有助于区分合同诈骗犯罪、职务侵占犯罪等经济犯罪与经济纠纷、劳资纠纷的界限。　　　我们对于办理的任何一个案件，我们的首要工作就是要确定这个是经济犯罪，我们没有介入经济纠纷、劳资纠纷。比如我们的合同诈骗犯罪就经常与经济纠纷难以区分，职务侵占犯罪与劳资纠纷也是一样的。那我们如何确定某个人的行为是经济犯罪而不是经济纠纷、劳资纠纷的唯一标准就是运用刑法犯罪构成要件。我们办的案件，如果不具备刑法犯罪构成中的四个要件中的一个，就失去了构成犯罪和承担刑事责任的基础。我们就不能够立案或者采取侦查措施。比如我们办理合同诈骗犯罪案件，如果双方当事人之间有经济纠纷，一方采取一些虚假抵押等欺骗手段骗取货款，或者如现在有许多的欺诈售楼、一房多卖等问题，在房地产行业是没有几个没有采取这些欺诈方式融资的，但我们不能够简单看行为人采取的欺诈手段，还必须要看行为人的主观故意，只有这个人的行为主观上具有非法占有他人财物的目的，符合合同诈骗犯罪的主观要件，我们才能够定为合同诈骗犯罪；如果不符合合同诈骗犯罪的主观要件，我们就不能够定为合同诈骗犯罪。职务侵占犯罪也是这样，如果嫌疑人与单位之间有劳资纠纷，那我们在定这个职务侵占犯罪的时候就要特别小心，或者反过来说，我们要办职务侵占犯罪案件，首先要排除嫌疑人与单位之间有劳资纠纷，这样我们才能够证明嫌疑人主观上非法占有的故意。　　　2、有助于区分此罪与彼罪的界限，确定调查取证的工作方向和重点。　　　我们要正确区分两个不同犯罪行为也应当借鉴刑法的四个构成要件。我们刚开始举的几个例子，劳务诈骗、婚骗的性质问题，到底是普通的诈骗还是合同诈骗，这个就要从刑法的四个犯罪构成要件上来加以区分，这两个犯罪区别很多，我相信各位也都知道，但二者最主要的区别则在于侵犯的客体要件不同。与此相似的例子，比如甲不是从事商品生产经营活动的人员，而是专干骗钱骗财的勾当，也就是一个混混，多次以普通草苗进行简单加工，然后冒充名贵中药到各地兜售，获取非法所得，数额在十万元左右。如果有受害者向我们盐田分局经侦大队或者派出所举报，说这个甲有生产、销售假冒伪劣产品的犯罪行为要求我们立案侦查，那我们怎么办？这个甲构成什么犯罪行为呢？哪位领导可以来回答吗？这里就涉及到我们受案后的第一步：认真分析案情，准确定性。这个劳务诈骗、婚骗的定性也是一样，各位也知道，我们公安内部也有分工，对于普通的诈骗犯罪归刑侦部门管辖，对于其他特殊的诈骗犯罪，如合同诈骗犯罪、金融诈骗犯罪等经济犯罪才归我们经侦部门管辖。当然，对于我们派出所，在管辖上就不一定分得这样细。那这个甲到底构成什么犯罪呢？甲是构成生产、销售假冒伪劣产品犯罪？还是普通的诈骗犯罪？还是以口头形式的合同诈骗犯罪？我们要定性准确，就要区分两者的界限，这些的唯一标准就是运用刑法的四个犯罪构成要件，我们先比较生产、销售假冒伪劣产品犯罪与普通的诈骗犯罪的界限：（1）侵犯的客体不同。生产、销售假冒伪劣产品犯罪侵犯的客体是复杂客体，是国家对产品质量的监督管理制度、市场管理制度和广大用户、消费者的合法权益；诈骗犯罪的客体是公私财产的所有权。（2）客观方面不同。生产、销售假冒伪劣产品在客观方面表现为在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，以不合格产品冒充合格产品；诈骗在客观方面表现为用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取公司财物数额较大的行为。（3）主体方面是相同的，都是一般主体，即一般的自然人或者单位都可以构成。（4）主观方面不同。生产、销售假冒伪劣产品的主观方面只能够是故意，即行为人明知生产、销售的是伪劣产品而仍然予以生产或者销售，其动机主要是非法谋取利益；诈骗的主观方面是直接故意，而且要有非法占有他人财产的目的。从以上我们对生产、销售假冒伪劣产品的违法犯罪行为与诈骗的违法犯罪行为，这两个行为在刑法的四个犯罪构成要件上的区分，我们就很明显知道，甲多次以加工后的普通草苗冒充名贵中药到各地兜售，甲的行为侵犯的客体就是他人财产的所有权，他不是为了谋取非法利益，而纯粹是想无代价地占有他人财物，主观方面就是有非法占有他人财产的目的，因此，甲的行为就符合诈骗的四个犯罪构成要件，构成诈骗，而不符合生产、销售假冒伪劣产品的四个犯罪构成要件，不构成生产、销售假冒伪劣产品的犯罪行为。那么，如果属于普通的诈骗犯罪，一般来说，就应当移交刑侦部门管辖。　　　有的同志会问，这个甲为什么不是口头形式的合同诈骗犯罪呢？包括我们刚才谈到的劳务诈骗、婚骗的定性问题，我们要确定这个行为是普通诈骗犯罪还是合同诈骗犯罪的行为，我们还是要从运用刑法的四个犯罪构成要件来进行区分，从法理上分析这两者区别，我相信在座的各位都知道，但为什么还是会有争议呢？我可以说是没有掌握好、运用好刑法的四个犯罪构成要件，普通诈骗犯罪与合同诈骗犯罪的最根本区别在于侵犯的客体和客观行为表现方面不同，我们都知道，普通诈骗犯罪在犯罪的分类上属于财产犯罪，侵犯的客体是公私财产的所有权；而合同诈骗犯罪在犯罪的分类上属于破坏社会主义市场经济程序犯罪，也称为经济犯罪，经济犯罪侵犯的客体是什么？在客观行为表现方面是什么？这个我相信大家都清楚，这两者的区别实际上是普通刑事犯罪与经济犯罪的部分区别。　　　我们在座的有部分以前是做刑侦的，我们经侦与刑侦之间办案有许多不同，这一点大家一定要注意，今天因为时间关系我就不来阐述经侦与刑侦之间办案有哪些不同，在后面我们会简单说一下。但普通刑事犯罪与经济犯罪之间有一个非常大的界限，这个也是我们区分普通诈骗犯罪与合同诈骗犯罪、职务侵占犯罪与盗窃等犯罪的最根本区别，我们在办理这两个犯罪的时候，往往会把这些搞混淆，普通诈骗犯罪、盗窃等刑事犯罪与合同诈骗犯罪、职务侵占犯罪等经济犯罪之间到底有什么样的根本区别呢：经济犯罪首先要具有经济管理的违法性，如合同诈骗犯罪违反了《合同法》，职务侵占犯罪违反了《公司法》等经济管理法规，但我们看，普通诈骗犯罪、盗窃罪、杀人等刑事犯罪，是没有任何的经济管理法规或者其他法律来约束，除违反刑法外是没有违反其他的法律法规，只要嫌疑人实施数额较大的诈骗、盗窃和杀人等行为，刑法就直接规定为犯罪；其次，经济犯罪与普通刑事犯罪的另外一个主要区别在于经济犯罪的一个生存环境就是在经济活动中，它是一种非法的经济活动，比如合同诈骗犯罪的根基就在于签订、履行合同的经济活动中，那么，我们刚开始说的劳务诈骗问题、婚骗问题，行为人在实施诈骗时，大多数也会签订劳动合同、婚姻合同，但是行为人利用这些活动可以说是合同诈骗的违法犯罪行为吗？肯定就不是，签订劳动合同、婚姻合同不是一种经济活动，这些合同也不是什么经济合同。所以，劳务诈骗、婚骗，只能够构成诈骗的违法犯罪行为，根本不可能构成什么合同诈骗。口头协议也是这样，如果你这个口头协议是在经济活动之中，违反了《合同法》等经济管理法律法规，那就可能是合同诈骗犯罪；如果你这个口头协议本身就不是在经济活动之中，也没有违反《合同法》等经济管理法律法规，那就不能够作为合同诈骗犯罪处理。这么简单的道理，但为什么那么多人存在争议呢？就是因为没有运用刑法的犯罪构成要件去理解。　　　当然，这里也要强调一下，在刑法里面，诈骗罪与合同诈骗罪实际上都是诈骗类的犯罪，合同诈骗也是诈骗，行为人实施合同诈骗构成犯罪的，既符合诈骗犯罪的构成要件，也符合合同诈骗犯罪的构成要件。但从刑法有关理论上来讲，这两个罪名是法条竞合，按照特殊优于一般的原理，只能够按照合同诈骗犯罪处理。　　　二、掌握、熟练运用好各种侦查措施。（这个部分主要考量的是我们要掌握、熟练运用好刑事程序法律，这个部分因为在各种书籍和法律条文上都有，所以，我在这部分只简单说一下））　　　（一）立案前的审查　　　立案前的审查是经济犯罪案件侦查的初始阶段，这个阶段主要包括了三个方面的内容：受案、初查和立案。这个部分与我们的第一部分“认真分析案情，准确定性”有关，也比较简单，我就不详细说了。这里我只想重点强调以下几个方面：　　　1、管辖问题。公安部办案程序有规定，第15条规定，“刑事案件由犯罪地的公安机关管辖。如果由犯罪嫌疑人居住地的公安机关管辖更为适宜的，可以由犯罪嫌疑人居住地的公安机关管辖。”第十六条“几个公安机关都有权管辖的刑事案件，由最初受理的公安机关管辖。必要时，可以由主要犯罪地的公安机关管辖”。对于诈骗类的犯罪案件（包括合同诈骗、金融诈骗等），公安部有明确规定，只有三个地方的公安机关才有权利管辖：犯罪行为地、犯罪结果地（犯罪嫌疑人实际取得财产地）、犯罪嫌疑人居住地，其他地方的如受害人居住地的公安机关就没有权利管辖。　　　2、根据有关规定，人民法院已经作为经济纠纷受理或者作出判决等决定的案件，如果与我们公安机关受理的案件属于同一法律关系的，我们不能够管辖。　　　3、根据公安部有关规定，在立案前的审查阶段，公安机关不能够采取任何侦查措施，特别是对于人的强制措施。　　　（二）立案后的侦查　　　1、刑事强制措施。这个也比较简单，总共有拘传、取保候审、监视居住、拘留、逮捕五种，传唤不是刑事强制措施。这些我想大家都很熟悉，我就不说了。　　　2、其他侦查措施。我们刑事诉讼法和公安部的办案规定上都有，大家应该都很清楚，我也不说了。　　　（三）侦查终结　　　这个部分，因为比较简单，法律条文上都有，再加上时间关系，我就不说了。　　　三、办好经济犯罪案件的侦查策略　　　说这个侦查策略之前，我先谈谈我们公安机关特别是前几年存在一些非常突出的现象。比如说，我们个别民警遇到我们以前没有办理过的经济犯罪案件，他心理很没有底，不知道该如何下手？不知道该做哪些工作才算是完成侦查任务？而有的个别民警不会或者不善于做笔录（当然，推广开来，就是不会或者不善于收集证据，你要他去收集证据，他不知道在一大段的材料里面哪些该收集哪些不该收集，他分不清楚这个界限，比如说，发生了职务侵占犯罪案件，去受害单位去收集证据，他不知道要去收集哪些内容），做笔录与收集证据是一样的，他不知道哪些该问哪些不该问，他分不清楚这个界限。他不知道笔录里面要问什么？你要他做笔录，有的简单随便问一下，抓不住重点，整篇笔录对案件没有一点帮助，而有的也给你做一个放之四海而皆准的真理的笔录，问一下犯罪嫌疑人的基本情况、、主要社会关系，然后就再问几句，“你知道你为什么被抓到公安机关来吗”、“你知道你这个行为的性质是什么吗”？等等就仓促结束。所以，为防止这些情况出现，我们许多单位，如果遇到比较大的行动特别是性质比较新颖的而以前没有遇到过的案件，如刚开始我们打击非法传销啊、专项打击地下钱庄啊、打击买卖发票啊等，当然更不要说要开展打击证券、金融等方面的犯罪专门行动，我们开展行动的组织者首先要忙的一件事情是什么呢，那就是先制作一个询问或者讯问提纲，参加行动的民警制作笔录时问什么内容、如何问等都要交代清楚，我们的民警，就按照预先制作好的提纲做笔录，当然，这里也有一个客观因素，就是许多做笔录的民警不熟悉案情，我们领导先搞好询问提纲可以消除部分民警不熟悉案情这方面的不利因素，但我们憋开这个因素来谈，我感觉我们领导担心的是我们个别民警不会做笔录，或者做不好笔录，担心他们不知道在笔录里问什么？包括什么内容？有没有遗漏的？前两年我就听说过一个笑话，有个犯罪嫌疑人是因为什么案件我忘记了，被我们公安机关抓获，他积极交代了我们公安机关还没有掌握的其他犯罪事实，后面在人民法院审判的时候，他认为他主动交代的犯罪事实属于自首，但法官不同意，说他没有交代清楚，只交代了一些简单的情节，主要的犯罪事实是公安机关的侦查员侦查出来的，所以不构成自首，但这个犯罪嫌疑人感觉很冤枉，说我一直愿意交代，但他们（指我们警察）没有问那么多啊？所以，我们的民警不会做笔录。在这几年的过程中，我就在思考这个问题：我们的个别民警为什么不会做笔录？推广一点其实就是我们的民警为什么不会收集证据？他遇到一个案件，特别是他以前没有遇到的一个新型经济犯罪案件比如非法经营案件、知识产权犯罪案件，他就不知道怎么样来开展调查取证工作？如何下手？如何去收集哪些证据来证实犯罪？或者收集的证据这里缺、那里不足？我们法制部门审核或者人民检察院退查的时候经常会说我们办案部门收集的证据缺这缺那，而更严重的是，我们侦查部门辛辛苦苦搞了几个月，人也拘留了，证据我们认为也收集得差不多了，但检察院有的时候却认为这个是经济纠纷，不是经济犯罪等等。这些现象再推广一点，就是他不会把握要办好一个经济犯罪案件到底该怎么样侦查？怎么样收集到哪些证据才能够形成完整的证据链条。　　　我们经侦支队现在开始规定了许多办案方面的规章制度，如立案之后主办侦查员要制订侦查，我不知道我们的同行是从什么样的角度或者围绕什么样的核心去制订侦查的。包括侦查计划在内，就象我们刚才谈到的那些现象，我们立案侦查之后到底该做哪些事情？对犯罪嫌疑人或者有关证人做笔录时候到底该问什么内容？我们采取各种各样的侦查措施的目的是什么？我们怎么样收集证据才能够算是收集的证据符合破案条件、侦查终结条件、批捕条件和移送起诉条件等？也就是说，该收集哪些证据才能够说明我们收集的证据形成了完整的证据链条？等等，这些问题的解决有什么渠道？　　　办好经济犯罪案件的侦查策略？我们在今天刚开始的时候也谈到了，很多人都有自己的一套经验，我在这里谈谈我个人的一些想法，给各位参考。我个人感觉，我们要办好经济犯罪案件，侦查策略应当围绕“证据、犯罪嫌疑人、钱”三个方面展开。也可以这么来说，“证据、犯罪嫌疑人、钱”三个方面是侦查各种经济犯罪案件的核心和灵魂。当然，从广义上而言，犯罪嫌疑人和钱在一定程度上也是证据，犯罪嫌疑人的供述和辩解就是证据，但我个人经过侦查实践认为，把“证据、犯罪嫌疑人、钱”分开并围绕这三个方面来进行是侦查各种经济犯罪案件的较佳策略之一。我们办理所有的经济犯罪案件，都必须要能够证明这三个方面的问题。那我们在制订侦查计划的时候，我们在采取侦查措施的时候，我们都应当围绕“证据、犯罪嫌疑人、钱”三个方面展开。这个是我个人的，不一定对，包括我们在向各级领导的时候，采取这三个方面汇报，这样汇报思路还是比较清晰，领导也容易接受。　　　（一）证据　　　收集证据工作是侦查各种犯罪的一项重要任务，它既是侦查的起点，又是侦查的中心环节。围绕证据来开展侦查工作，我们怎么样来围绕？就象我刚才谈到我们公安机关存在的一些现象一样，我们要采取许多侦查措施，在这之前我们首先要清楚的是我们这样做的目的是什么？要证明什么东西？就如做笔录一样，我们该在笔录里面问什么？怎么样问？要达到什么样的目的？那也就是说，我们怎么样收集证据才能够说明我们收集的证据形成了完整的证据链条？才能够算是收集的证据符合破案条件、侦查终结条件、批捕条件和移送起诉条件等？我认为，不管是做笔录也好，还是采取其他措施调查取证也好，我们收集证据一定要掌握一个基本原则或者说是放之四海而皆准的真理：围绕我们要侦查的犯罪的四个犯罪构成要件来进行。这个也是最基本的要求，我们要侦查某个经济犯罪，我们采取各种各样的侦查措施的主要目的就是要证明这个犯罪的四个要件，你收集的证据能够来证明你侦查的这个犯罪案件符合四个构成要件，那你基本上就成功了，你就可以破案了，甚至说你可以把犯罪嫌疑人送上法庭了。我们明白了这个目的，我们采取的侦查措施，包括做笔录才有一个目标。那我们怎么样来围绕刑法的四个犯罪构成要件来采取什么样的侦查措施收集证据呢？我们以合同诈骗犯罪为例。　　　首先，收集合同诈骗犯罪侵犯的客体方面的证据。我们都知道，合同诈骗犯罪侵犯的客体是复杂客体，不仅侵犯了公私财产所有权，更主要的是侵犯了国家的合同管理制度，扰乱了市场秩序。那我们在这个部分，必须要收集嫌疑人侵犯了国家的合同管理制度的具体内容，我们国家《合同法》有许多禁止性规定，嫌疑人违反了哪些规定。收集了这些证据之后，我们还要收集犯罪对象的证据，或者说我们要证明嫌疑人诈骗的对象也要符合法律规定，我们知道，合同诈骗罪的犯罪对象是对方当事人的财物，我们收集证据时候必须要符合这个规定。财物的具体种类多种多样，它不仅包括具有一定经济价值的有形物品，也包括电力、煤气、天然气等经济价值的无形物品，既包括实物，也包括代表一定经济价值的货币、有价证券等非实物性财物，如什么股票、支票、信用卡等。但是，作为合同诈骗罪的犯罪对象的财物是否可以包括专用技术等无形财产呢？我个人认为，无形财产中的专利权、商标权、著作权、技术秘密等知识产权是不能够成为合同诈骗罪的犯罪对象的，嫌疑人骗取这些知识产权对权利人的权利所造成的侵犯，完全可以以侵犯知识产权犯罪来追究刑事责任。所以，我们办案中，如果发现我们收集的犯罪对象不符合财物的规定，那我们就不能够定性为合同诈骗犯罪。　　　其次，收集合同诈骗犯罪在客观方面的行为表现的证据。我们都知道，合同诈骗犯罪在客观方面的行为表现有五种方式，而且还要求诈骗数额较大。那我们在收集证据的时候，就要紧密围绕这个目的去采取侦查措施。这个部分比较简单，围绕我们的目的去采取侦查措施来证明嫌疑人在客观方面的行为表现属于五种方式中的哪一种，这里因为时间关系，我就不展开了。这里还要注意一点，大家都知道诈骗数额要求要较大，但自然人犯罪与单位犯罪，诈骗数额较大的标准是不一样的。最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》关于合同诈骗犯罪部分是这样规定的：个人诈骗公私财物，数额在5千元到2万元以上的；单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈骗、诈骗所得归单位所有的，数额在5万元到20万元以上的。我们办理合同诈骗犯罪案件，不要想当然地看金额有5千元到2万元了，就立案侦查，而不管是不是单位合同诈骗犯罪。　　　再次，收集合同诈骗犯罪主体方面的证据。合同诈骗犯罪的主体是一般主体，自然人和单位都可以构成。如果是自然人犯罪，我们要采取什么样的侦查措施呢？我们要调取嫌疑人的户籍资料等身份证明，和在笔录中反映出来，来证明这个嫌疑人年满16周岁以上，具有刑事责任能力；如果是单位犯罪，我们应当调取工商营业执照、有关的董事会纪要、银行凭证等书面资料，还要对相关嫌疑人和单位有关人员做笔录，来证明什么呢？证明两点：一是证明是单位犯罪，经单位集体研究，原创文秘材料，尽在网络网。以单位名义实施，非法所得归单位所有；二是证明有关责任人员。根据刑法231条等有关规定，单位构成合同诈骗犯罪的，要追究直接负责的主管人员和直接责任人员，我们采取侦查措施必须要证明单位里面，谁是直接负责的主管人员？谁是直接责任人员？　　　从我们司法实践来看，大多数合同诈骗犯罪都是以单位的名义实施的，所以，对于单位合同诈骗犯罪，我们要注意以下几点：1、根据刑法231条等规定，单位包括公司、企业、事业单位、机关、团体等，这些包括国有、私营、合资等各种形式的单位，单位内部的分支机构、内设机构也可以构成。2、大多数合同诈骗犯罪都是以单位的名义实施的，并非所有以单位名义实施的合同诈骗犯罪都以单位追究刑事责任。最高人民法院99年通过的《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》的规定，个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处；盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，依照刑法有关自然人犯罪的规定处罚。3、单位贷款诈骗犯罪的处理，在理论和司法实践中有争议。在04年年底，我参加了北京大学深圳研究院主办的刑法高级论坛，当时有许多刑法巨匠谈到了单位贷款诈骗犯罪的定性问题，争议比较大。我是同意2001年1月最高人民法院的会议纪要的，单位贷款诈骗的以合同诈骗犯罪处理。　　　最后，收集合同诈骗犯罪主观方面的证据。合同诈骗犯罪的主观方面，大家都知道，只能够是故意，而且具有非法占有他人财物的目的。如何收集合同诈骗犯罪主观方面的证据，或者说怎么样来认定合同诈骗犯罪主观故意，是我们侦查合同诈骗犯罪案件中最难的部分。关于犯罪主观故意的问题，有许多同志认为，只有犯罪嫌疑人承认有主观故意，才能够认定有主观故意，所以，我们的许多领导在抓到犯罪嫌疑人之后要求最多的是加大审讯力度，要突破犯罪嫌疑人的口供，检察院有时候也是这样，犯罪嫌疑人承认了，主观故意就明显了，犯罪嫌疑人不承认，主观故意就不明显。我认为，这个观点是片面的，我们当然很注意犯罪嫌疑人的口供，但我们更应该的是注意从犯罪嫌疑人的客观行为去反推他的主观故意。如何从犯罪嫌疑人的客观行为去反推他的主观故意?我认为要着重从以下五个方面收集证据来综合证实：　　　第一，行为人有无履行合同的实际能力或者担保。在司法实践中，应如何判断行为人是否具有履行合同的实际能力或者担保呢？下列情况应视为行为人有履行合同的实际能力：①行为人在签订经济合同时即已具备履行合同所需要的资金、物资或技术力量。②行为人在签订合同时虽不具备履约能力，但在合同履行期限内能够合法地筹集到履行合同所需的资金和物品。③即使行为人不能按照合同规定实际履行义务时，自己或他人能够提供足够担保（包括代为履行和赔偿损失）。行为人明知自己没有履行合同的实际能力，而且也根本不去创造条件履行合同，非法将他人财物占为己有的，应以合同诈骗罪论处。但是仅仅以此为根据去下判断，也会有失偏颇。因为履行合同能力的有无和大小是受主客观各种因素制约的，并且处于一种可变状态。因此正确区分合同诈骗罪与合同纠纷还必须考察其他因素。　　　第二、行为人是否采取了欺骗手段。利用合同进行诈骗的人，其手段一般是：①无中生有，编造虚伪的事实。如根本没有对方所需的货物、货源，却谎称有货，价格优惠，能及时供应；根本没有经营资格或条件，却设置集资合营的圈套，制造能提供技术和设备的假象。②有意隐瞒真相，以假充真。如假冒厂长、经理、采购员、促销员等身份，甚至打着名人、“高干家属”等招牌欺骗对方，伪造工作证、介绍信、银行凭证等证件和印章使对方上当。③规避法律，利用对方的疏忽或不熟悉合同法，伙同对方代理人、代表人在合同条款中大做手脚，通过这些手法，以合同的合法形式掩盖骗取对方财物的实质。当然，如果我们收集的证据证明行为人并没有实施任何欺骗行为，即使合同没有履行，也只能够按照合同纠纷处理，不能够以合同诈骗犯罪论处。　　　第三、行为人是否有履行合同的实际行为。一般来说，凡是有履行合同诚意的，在合同签订以后，总会积极创造条件去履行合同。即使不能履行，也会承担违约责任。而利用合同进行诈骗的人，在合同签订后，根本不去履行合同，即使有履行合同的行为，也只是象征性的。签订合同后得到的财物一到手，即逃之夭夭，或大肆挥霍，或作与合同毫不相干的其他用途，特别是用于违法犯罪活动，根本无力偿还。对于这种情况，不论其有无履行合同的实际条件，均应以合同诈骗罪论处。　　　第四、标的物的处置情况。在行为人已经履行了合同义务的情况下，行为人已经合法取得了依法转移的财物所有权，当事人对其处分固然无实际意义。但若当事人没有履行合同义务或者只履行一部分合同，则当事人对其占有他人财物的处置情况，一定程度上反映了他当时的主观心理态度。不同的心理态度，对合同标的的处置也必然不同。合同诈骗犯由于具备非法占有他人财物的故意，因此，行为人一旦非法取得了他人财物的控制权，则通常将其全部或大部分任意挥霍，或从事非法活动，偿还他人债务，有的则携款潜逃，根本不打算归还，有这样的情况就说明行为人主观上有故意。　　　第五、行为人在违约后有无承担责任的表现。一般来说，具有履行合同诚意的人，在发现自己违约或经对方提出自己违约时，虽然从其自身利益出发，可能进行辩解，以减轻自己的责任，但却不会逃避承担责任。在自己违约确凿无疑之后，会有承担责任的表现，并有一定的承担责任行为。而利用合同进行欺骗的人，由于明知自己根本不可能履行合同或全部履行合同，也根本没有履行合同或全部履行合同的诚意，在纠纷发生后，行为人往往会想方设法逃避承担责任，使对方无法挽回已遭受的损失。　　　我们在收集合同诈骗犯罪主观方面的证据、认定其主观故意的时候，一定要注意及时收集犯罪嫌疑人口供之外，还要结合以上五点去反证，去戳穿犯罪嫌疑人的谎言。　　　关于围绕刑法的四个犯罪构成要件来采取侦查措施收集证据，在这里也特别强调两点：第一、我们要把犯罪构成要件事实与案情相互区别开来，这是两个不同的概念，我们要查明的犯罪构成要件的事实只是案情事实的关键部分，是基本的案情，实际上就是定性证据事实，然而有些案件情况不一定是犯罪构成的要件。例如，张三于某一天采取虚构经济合同的手段骗取某个残疾人的企业定金50万元后逃匿。在这个案件中，有很多案件事实，但真正对犯罪构成有意义的只是：张三是达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的人，利用虚假合同实施了诈骗手段，诈骗数额较大，有非法占有他人财物的目的。不是构成要件的案件情况对定罪无意义，但对于量刑或者诉讼证据可能有一定的意义。我们除要收集犯罪构成要件的事实外，还应当结合案件的具体情况去收集案件所需要的其他证据事实，如被诈骗的具体数额啊，犯罪构成要件只关心这个数额是不是较大或者巨大，多少具体数额不重要，案情中还包括有没有什么法定的从重或者从轻的案件事实啊，等等，虽然这些证据对定性不重要，但对于查清案件的事实是需要的。第二、在办案实践中，我们不能够这样按步就班地机械地调查取证、收集证据，如果这样的话，也太机械，而且收集证据的要求在我们公安侦查的每个阶段和检察院起诉、人民法院审理的各个阶段是不同的，对我们公安而言，收集证据的要求是最低的。根本没有必要也没有可能按照这四个犯罪构成要件的要求全部收集完，而且即使全部收集了也不可能说就可以让犯罪嫌疑人马上坐牢了。但是，不管如何，关键的是我们查处经济犯罪案件在调查取证的时候，我们心里要有这样的概念，在收集证据时候往往是综合性的，但一定要围绕四个犯罪构成要件来收集证据，只有这样，我们收集的证据才能够形成完成的证据链条，我们要证实的犯罪所需要的证据才是确凿、充分。　　　（二）犯罪嫌疑人　　　我们侦查的经济犯罪案件，大多数与杀人、抢劫等一般刑事犯罪案件不同，杀人、抢劫等一般刑事犯罪案件往往在案发初期不知道犯罪嫌疑人是谁，侦查中需要通过采取许多侦查措施才能够在综合判断基础上确定是谁作案，侦查途径主要是以案到人。而我们侦查的经济犯罪案件，大多数从一开始就知道犯罪嫌疑人是谁，我们经侦的工作就是要从犯罪嫌疑人的有关涉案情况出发收集犯罪证据，因此侦查途径主要是由人到案，从已知犯罪嫌疑人出发开展工作。我们要迅速出击，尽快收集有关证据，采取多种有力措施将犯罪嫌疑人拘捕归案。至于什么样的措施，我们在前面已经说过，这里就不重复了。这里要特别注意的是，犯罪嫌疑人在侦查讯问期间供述的主要心理障碍是侥幸心理。犯罪嫌疑人在侦查讯问期间，往往自侍作案手段高明，知情人少，经济犯罪与经济纠纷的界限难以区分，难以认定其行为构成了犯罪，因而侥幸心理十分突出，在讯问中百般狡辩，千方百计证明自己的行为是合法的，企图从法律上驳倒讯问人员，以逃避法律的制裁。所以，我们抓获犯罪嫌疑人后，应当以给出路等办法及时审讯，结合我们在前部分所要证明的五种方法，适时利用我们掌握的证据来突破犯罪嫌疑人的口供。　　　（三）钱　　　至于说如何去为当事人追钱，我想越是老的侦查员对这个就越在行，特别是许多老侦查员在这个方面有一整套理论和动作经验，我们在谈侦查措施的时候也简单说到了这个问题，我在这里就不去说这个追钱问题。但对于钱这个方面，我有自己的个人一些观点，我们在理论和实践上可能许多领导和同志把它说成为赃款赃物，或者说得更形象一点，我们公安机关侦查案件特别是侦查经济犯罪案件的其中一个主要功能就是追赃，也就是追缴赃款赃物，为当事人挽回损失，因此，只要是侦查经济犯罪案件，上级领导、被害单位等关心的最大因素就是追缴回多少赃款，对于传统办案而言，我们的领导也就在这个方面比较重视。但说实在话，我虽然非常支持为当事人挽回损失，这个也是我们经侦支队今年工作考核的一个指标，但我反对的是以追缴赃款赃物的名义或者以违法的手段去为当事人挽回损失。关于这个违法追缴赃款赃物去为当事人挽回损失的问题，我在去年我们经侦系统开展的一次大练兵活动中，为我们深圳经侦部门专门上了两个小时有关这个方面的课，今天因为时间关系，我就不说了。　　　我今天的个人观点发表完了，谢谢大家。文 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