复习思考题9：银行及其管理1、为什么有时银行宁愿向其他银行借款也不愿意向中央银行借款？2、将下列银行资产按照流动性从大到小排列：（1）商业贷款；（2）证券；（3）准备金：（4）实物资本。3、如果王先生以其在甲银行的账户签发5000元的支票，用于向张先生支付，后者将这张支票存入其在乙银行的账户。试以T型账户描述可能发生的情形。4、如果王先生从甲银行提取2000元，张先生存入1600元。试用T型账户解释甲银行的准备金会发生什么变化？5、为什么隔夜贷款市场的发展使银行可能减少超额准备金的持有量？6、如果你的银行没有任何超额准备金，一位信誉良好的客户到银行申请贷款，你是否应当以没有超额准备金为由拒绝该客户，为什么？你可以采取什么方法满足该客户的资金需求？7、如果一家银行发现由于资本规模过大，导致股权回报率过低，此时它可以采取什么措施来提高股权回报率？8、如果资本金较之准备金要求少了100万元，银行可以采取哪三种措施来解决这个问题？9、为什么银行家需要具有包打听的特征？10、银行经常要求其贷款客户在银行保有补偿余额，为什么？11、假定你是某银行的经理，其1000亿元资产的平均期间为4年，900亿元负债的平均期间为6年。对该银行进行期间分析，说明利率上升2个百分点银行净值的变化。你可以采取哪些措施降低银行的利率风险？12、假定你是某银行的经理，该银行拥有1500万元固定利率资产、3000万元利率敏感型资产、2500万元固定利率负债和2000万元利率敏感型负债。对该银行进行缺口分析，说明利率上升5个百分点时银行净值的变化。你可以采取哪些措施降低银行的利率风险？13、甲银行的资产负债表中，资产一方准备金为7500万元，贷款为52500万元，负债一方存款为50000万元，银行资本为10000万元。如果银行发生5000万元的存款外流，假定存款法定准备率为10%，我们可以通过什么方法预防银行破产？14、乙银行的资产负债表中，资产方准备金为10000万元，贷款为50000万元，负债方存款为50000万元，银行资本为10000万元。如果银行同样发生5000万元的存款外流，假定存款法定准备率为10%。对于银行来讲，甲乙两个银行那个资产负债表更好一些？为什么？《市场营销管理》思考题1、试分析五种营销观念的区别和联系。2、如何理解营销管理就是要把推销变得完全没有必要。3、市场营销核心概念有哪些？这些核心概念有何实际意义？4、推销和营销是一回事吗？为什么？5、为什么说营销管理的本质是需求管理？6、高绩效业务有那些标志性特征?7、如何制定公司战略计划？8、如何为公司的战略业务单位安排资源？9、公司的成长战略有哪些类型？试比较它们的不同点。10、如何制定业务战略计划？业务战略计划和公司战略计划的侧重点有何不同？11、营销管理过程包含哪些内容？12、顾客价值是由哪些要素构成的？它与买方决策有什么关系？13、创造顾客满意的基本途径有哪些？14、顾客关系建设类型有哪些？为什么要区分顾客关系建设类型？15、何谓市场细分化？市场细分化的本质是什么？16、如何有效地进行市场细分工作？17、如何发现市场细分标准？18、何谓差异化？差异化是否对所有的行业都是十分有效的？19、如何进行目标市场评估？目标市场战略有哪些？20、何谓产品定位？产品定位有哪些方法？21、企业在开发产品的时候应该从哪些方面来考虑问题？22、企业之间的竞争关系会在产品的哪些层级上表现出来？23、公司总体战略、事业部战略和职能战略分别与产品决策的哪个方面相对应？24、产品组合决策包含哪些内容？公司为什么要发展自己的产品组合？25、产品线决策包含哪些内容？它与产品组合决策是什么关系？26、个别产品决策包含那些内容？27、品牌决策包含哪些内容？28、价格决策包含哪些内容？价格制定和价格修订是不是一回事？为什么？29、请回答在哪些情况下需要对基本价格进行修订？30、试述营销渠道的基本概念31、如何进行分销渠道的设计和管理？32、试比较传统分销系统、垂直分销系统、水平分销系统和多渠道分销系统的异同。33、如何建立营销沟通系统？34、试论目标市场营销。35、为什么在设计分销渠道的时候要分析顾客需要的服务产出水平？36、营销沟通过程中存在哪些沟通障碍？（0151）《银行会计》复习思考题一、名词解1、通用的基本凭证2、专用的特定凭证3、分户账4、基本存款账户5、财政性存款6、一般存款 3、7、贷款呆账准备8、银行汇票9、银行本票10、托收承付11、联行往来12、金融机构往来13、同业往来14、再贴现15、外汇分账制16、委托贷款二、单项选择题1、银行表外科目采用的记账方法是A．单式记账法B．复式记账法C．借贷记账法D．收付记账法2、在分户账上具有销账栏的是A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 科目日结单B．余额表C．总账D．日计表4、余额表的主要作用是A、计息工具B．核对总账与分户账余额C．记账D．计算余额5、登记总账的直接依据是A、分户账B．余额表C．科目日结单D．传票6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记A、现金登记簿B．现金总账C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（）A、科目日结单B、分户账C、余额表D、登记簿8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即： A、先付款单位账后收款单位账B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照 部分支付处理B．无款支付处理C．逾期贷款处理D．延期支付处理10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该A、作为银行的营业收入B、作为银行的营业外收入C、上缴国库 D、划给收款人 11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和 A、基本存款帐户B、一般存款帐户 C、专用存款帐户D、支票户12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记A、借：联行往账B、贷：联行往账C、借：联行来账D贷：联行来账14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？ A、中央银行转汇B、同业往来C、联行往来D、金融机构往来17、我国银行对汇率采用的标价方法是A、直接标价法B、间接票价法C、应收标价法D、人民币标价法18、“外汇买卖”科目的性质是A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类 20、以委托人自己为受益人的信托称为A、委托类信托B、代理类信托C、自益信托D、他益信托21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是 A、总行B、分行C、支行D、各级银行22、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为A、利息支出B、手续费支出C、金融企业往来支出D、营业外支出23、“拨入营运资金”科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是 A、营业费用B、其他营业支出C、利息支出D、手续费支出25、以下不属于银行综合核算内容的是A、总帐B、科目日结单项C、余额表D、日计表26、下列存款中应全部缴存人民银行的是A、待结算财政款项B、部队存款C、企业存款D、储蓄存款三、多项选择题1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行A、银行的银行B、政府的银行C、结算的银行D、贷款的银行E存款的银行2、以下业务中属于商业银行负债业务的有A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款3、金融企业会计具有以下特征A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度4、金融企业会计的综合核算系统包括A、总账B．分户账C．科目日结单D．日计表E．余额表5、金融企业会计的明细核算系统包括A．分户账B、科目日结单C．余额表D、登记簿E．现金日记账6、金融企业会计的账务组织包括A、明细核算B．综合核算C．账务核对D．会计检查E、会计分析7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是A、转账借方传票B．转账贷方传票C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票E．表外科目传票8、单位存款账户按资金管理要求可以分为A．活期存款账户B．基本存款账户C．一般存款账户 D．专用存款账户E．临时存款账户9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是 存款自愿B．取款自由C．存款有息D．为储户保密E．覆行监督10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为A、信用贷款B、担保贷款C、票据贴现D、抵押贷款E、保证贷款11、支付结算的原则是A、恪守信用，履行付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款 D、先收款后记账E、先记账后付款12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括 A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、银行本票E、商业本票13、在以下结算方式中适用于异地结算的有A、支票B、银行本票C、银行汇票D、汇兑E、托收承付14、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横 E、先直后横再横15、当商业银行资金不足时，解决的方法有A、向中央银行借款B、同业拆借C、再贴现D、转贴现E、贴现16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为 A、同城票据交换B、异地同系统往来C、同城同系统往来D、商业银行与非银行金融机构往来17、以下属于同业往来核算内容的有A、资金汇划清算B、异地跨系统转汇C、同业拆借 D、同业往来票据交换与清算E、再贴现18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。现汇结算具体采用的结算方式有 A、汇兑B、托收C、信用证结算D、银行汇票结算E、支票结算四、填空题1、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为（）和（）。3、金融企业账务组织分为（）和（）两个系统。4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。6、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。7、单位活期存款的结息日是（），结息时间是从（）至（）。8、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为性贷款、季节性贷款、（）及（）。10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。11、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。12、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。五、计算题1、东风造纸厂2003年5月20日存入3年期定期存款40 000元，2006年5月20日到期支取。设年利率为3.25％，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元，若年利率为3.6％，计算含税利息、利息税及税后利息。并编制银行的会计分录。3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。4、某商业银行支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数为43 200 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58 600 000元。假设一年期存款月利率为3.45‰，两年期存款月利率为4.05‰，计算利息并编制银行结息的会计分录。5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000元，支付开户单位某毛纺厂货款。该单位存款帐户只有8 000元，银行按规定退票并处以罚款。计算银行收取的罚款金额、赔偿金金额，并编制银行的会计分录。6、开户单位橡胶厂于本年2月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰。该单位于5月20日按期全部还清。计算利息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。7、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。9、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。11、某客户要求从其“活期外汇存款”美元现汇账户支取美元，按规定牌价兑换为人民币现金5万元以备支付货款。设当日美元现汇买入价是810.00%，计算兑换额并编制银行的会计分录。12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000美元，以备出国考察用。当日美元现钞卖出价是812.00%。银行应向客户收取多少人民币？13、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。14、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币 德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。银行办理转账。6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。25、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。26、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。28、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。29、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构 转账。31、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。32、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。七、问答题1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。8、简述外汇分账制的内容。9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？（0151）《银行会计》复习思考题答案一、名词解释 略。二、单项选择题1、A2、D3、D4、B5、C6、D7、A8、A9、B10、D11、D12、C13、C14、A15、D16、A17、A18、C19、A20、C21、A22、C23、B24、C25、C26、A三、多项选择题1、AB2、CDE3、ABCDE4、ACD5、ACDE6、ABC7、CD8、BCDE9、ABCD10、ABC11、ABC12、ABCD13、CDE14、ABC15、ABCD16、AB17、BCD18、ABC四、填空题1、资产业务、中间业务；2、通用的基本凭证、专用的特定凭证；3、明细核算系统、综合核算系统；4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；5、抵押贷款、质押贷款；6、基本存款账户；7、每季末月20日；上季末月21日；本季末月20日。8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款；9、日拆性贷款、再贴现；10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务；11、营业利润、投资收益；12、向中央银行借款的利息支出五、计算题1、解：利息＝40 000×3×3.25％＝3 900（元）借：单位定期存款000 利息支出900 贷：××存款——东风造纸厂户9002、解：含税利息＝6 000×5×3.6％＝1080（元）利息税＝1080×20％＝216（元）税后利息＝1080×80％＝864（元）或：税后利息＝1080－216＝864（元）借：定期储蓄存款000 利息支出080 贷：现金864 其他应付款——应付利息税2163、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360=1151（元）借：利息支出1151 贷：××存款——机械厂户11514、解：利息＝43 200 000×（3.45‰÷30）＋58 600 000×（4.05‰÷30）=4968＋7911 ＝12879（元）借：利息支出12879 贷：应付利息128795、解：（1）银行收取的罚款金额为：罚款＝12 000×5％＝600（元）低于1 000元故按1000元收取。借：××存款——土产公司户000 贷：营业外收入000（2）给毛纺厂的赔偿赔偿金＝12 000×2％＝240（元）借：××存款——土产公司户240 贷：××存款——毛纺厂户2406、解：利息＝本金×期限×利率＝500 000×3×7.2‰＝10 800（元）借：××存款——橡胶厂户510 800 贷：××贷款——橡胶厂户500 000 利息收入8007、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）借：贴现200 000 贷：××存款——量具厂户196 240 利息收入7608、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）借：其他营业支出28万元 贷：贷款呆账准备28万元9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为： 150－90=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：借：缴存中央银行财政性存款60万元 贷：存中央银行准备金60万元（2）该行调整缴存法定存款准备金额为： 500×7%－40=－5（万元）为调减。调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项10万元 贷：法定存款准备金10万元10、解：兑换为人民币金额为：2 000×8.0724＝16144.8（元）银行的会计分录为：借：活期外汇存款US＄2 000 贷：外汇买卖US＄2 000 借：外汇买卖￥16144.8 贷：现金￥16144.811、解：50 000元人民币按当日牌价折合为美元金额为：000÷8.10＝6172.84（美元）借：活期外汇存款US＄6172.84贷：外汇买卖US＄6172.84 借：外汇买卖￥50 000 贷：现金￥50 00012、解：2000美元按当日牌价折合为人民币金额为：2000×8.12＝16 240（元）借：活期储蓄存款￥16 240 外汇买卖￥16 240 借：外汇买卖US＄2000 贷：现金US＄200013、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）借：活期存款——现汇户US＄10000 贷：外汇买卖US＄10000 借：外汇买卖￥82670 贷：外汇买卖￥82670 借：外汇买卖US＄9970．09 贷：现金US＄9970．0914、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为： 200 000×8.2780=1 655 600（元）美元20万元按当日牌价折合为德国马克金额为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）会计分录为：借：××存款——某客户US＄200 000 贷：外汇买卖——套汇户US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户￥1 655 600 贷：外汇买卖——马克套汇户￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户MD329 210.58 贷：××存款——某客户MD329 210.58六、业务题1、借：现金中000 贷：××存款——东风商场户0002、借：××存款5000 贷：现金50003、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）借：单位定期存款000 利息支出900 贷：××存款——××单位户9004、借：××贷款——第一机械厂户30万元 贷：××存款——第一机械厂户30万元5、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户30万元 贷：××存款——纺织厂户30万元（2）余款转入逾期贷款账户。借：××贷款——纺织厂户20万元（红字）借：逾期贷款——纺织厂户20万元（蓝字）6、借：贷款呆账准备200000 贷：逾期贷款——××单位户200000
借：坏账准备15000 贷：应收利息150007、借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户0008、借：现金000 贷：应解汇款000 借：应解汇款000 贷：汇出汇款0009、借：汇出汇款000 贷：联行来账000 ××存款——机械厂户00010、借：××存款——毛纺织厂户000 贷：应解汇款00011、借：××存款——纺织厂户000 贷：联行往账00012、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——××造纸厂户00013、借：开出本票——不定额本票户000 贷：××存款——百货公司户00014、借：××存款——机械厂户000 贷：联行往账00015、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为： 借：××存款——纺织厂户000 贷：联行往账00016、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——百货商场户手续费收入89017、借：存放中央银行准备金800 贷：现金80018、借：向中央银行借款500 000 金融企业往来支出5400 贷：存放中央银行准备金505 40019、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央银行准备金680 金融企业往来支出320 贷：贴现000 20、借：存放中央银行准备金150万元 贷：同业拆入150万元21、借：存放境外同业款项US＄3 000 贷：××存款——某进出口公司户US＄3 00022、借：存放境外同业款项US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户US＄5 00023、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户US＄600 贷：保证金US＄600（2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信US＄15 000（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户￥1 000 贷：手续费收入￥1 00024、借：××存款——某进出口公司户US＄14 400 保证金US＄600 贷：存放境外同业款项US＄15 00025、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）借：清算备付金588 000 贷：证券销售570 000 应收利息00026、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）接转成本的会计分录为： 借：证券销售600 000 贷：自营证券600 00027、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）借：清算备付金——公司39万元贷：买入返售证券35万元 买入返售证券收入4万元28、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）借：卖出回购证券款98万元 卖出回购证券支出4万元贷：清算备付金——公司102万元29、借：银行存款6万元 贷：信托存款——××单位户6万元 30、借：委托贷款——借款人户30万元 贷：银行存款30万元31、借：银行存款000 贷：应付账款——应付委托贷款利息户000 手续费收入00032、借：委托存款——××委托人户48万元 应付账款1．8万元贷：银行存款49．8万元33、借：拨入营运资金——某支行户75万元 贷：联行往账（或有关科目）75万元34、借：盈余公积32万 贷：拨入营运资金——上级行户32万元35、借：利息收入321．18 贷：本年利润321．18七、简答题 略。复习思考题一、行政执法的合法性体现在哪些方面？二、现阶段提高城市管理行政执法效能的途径有哪些？案例分析题2007年2月7日，某市区城管执法局执法人员巡查到某超市门前时发现该超市大门外墙壁上挂有一块标示人员招聘内容的广告宣传牌，执法人员即找到该超市负责人查看设置户外广告的有关审批手续，因该超市拿不出有关审批手续，执法人员即对超市设置的广告进行了摄像取证，随后又将广告宣传牌从墙上取下，并向该超市负责人开具了暂扣物品清单和询问调查通知书，要求该超市负责人在 三日内到区城管局接受调查处理。三天后，该超市负责人没有去区城管执法局接收询问调查。2月11日，该区城管执法局向该超市下达了罚款3000元行政处罚告知书，但该超市负责人拒绝在“告知书”上签字。2月15日，该区城管执法局对该超市按该省户外广告管理办法的有关条款正式下达了罚款3000元的行政处罚决定书。该超市认为区城管执法局对其作出的行政处罚过重，而且还存在执法不公平的作法，逐于本月20日向该市城管执法局提起了行政复议的申请，要求 撤销区城管执法局对其作出的行政处罚决定。该市城管执法局审理后认为：区城管执法局对某超市违规设置户外广告的查处与处罚都是合法有据的。但经查，与超市同时查处的另一违规设置户外广告的案件虽然情况基本相同，但区城管执法局对这一案件的当事人只给了罚款1000元的行政处罚。区城管局按省户外广告管理办法有关条款的最高处罚标准对超市违规设置户外广告的行为作出罚款3000元的处罚决定明显不当，有失公平公正。市城管执法局最后依法作出复议决定：区城管执法局对超市按省户外广告管理办法有关罚则的最高标准进行处罚明显不当，应对超市重新作出行政处罚决定。但该超市并不服市城管执法局的行政复决定，并于2月3日向区人民法院提起行政诉讼：理由是市城管执法局的复议法律依据(省户外广告管理办法)与国务院颁布的《城市市容与环境卫生管理条例》有关条款相抵触，要求区人民法院判决市行城管执法局变更原对超市所作出的行政复议决定。问：1、案例中的某市城管执法局是否具备执法主体资格？依据？2、超市负责人提起行政诉讼的理由是否合法？为什么？3、你认为法院应该如何判决？1、公共产品2、非政府组织3、公共事业管理模式4、公共事业管理5、公共产品理论（纯公共产品及其类型、准公共产品及其类型）6、公共组织及其类型7、公共事务的特征8、公共事业管理的基本原则9、公共事业管理的环境及类型10、公共事业管理政治环境如何影响公共事业管理11、公民参与公共事业管理的基本方式12、公共事业管理文化的基本内容13、行政监察的基本特点14、公共事业管理问题的提出主体15、拟订方案的基本原则16、非营利性社会中介组织及其类型17、公共事业产品的生产方式与提供方式18、公共支出及其主要来源19、公众满意评价20、公共事业管理伦理的内容构成21、如何推进公共事业管理伦理的建设22、公共事业管理问题成立的前提条件是什么？公共事业管理问题的特点有哪些？23、私人参与公共产品生产和提供的条件是什么？当代公共事业产品提供方式 有哪些？24、公共事业管理责任的行政控制机制包括哪些基本内容25、为什么政府必须介入卫生事业产品市场26、战略管理的内涵与特点

2020汽车金融市场现状分析导读自2008年《汽车金融公司管理办法》以来，我国汽车金融市场对风险管控的认识有所提升，遏制住了坏账率持续走高的不良势头，进入有序发展阶段。2013年后，随着融资租赁、互联网金融等新模式的涌现，市场进入创新发展阶段。这两个阶段的十多年来，中国汽车金融行业保持了年均24%的高速增长。虽然2017年后汽车销量出现震荡，汽车金融市场增速有所放缓（年均约20%），但势头仍远远领先于汽车销量变化趋势。2019年，我国汽车金融市场总体规模达到约1.7万亿元， 其中持牌汽车金融公司约占一半份额。乘用车金融1、金融渗透率进一步提升汽车金融市场主要趋势a、新车金融我国新车金融整体渗透率逐年提升，2019年新车金融总体渗透率达43% 。按使用金融产品的台数比例，贷款渗透率约35%，融资租赁渗透率约8%，贷款份额依然大幅领先。与欧美成熟市场相比，我国新车汽车金融市场仍有较大发展空间。随着终端消费升级、信贷接受度提升，汽车金融将保持进一步增长。尽管商业银行和汽车金融公司的汽车消费贷款仍是占比最大的细分市场，但融资租赁近年来由于融资租赁公司更高的客户风险偏好和更强的产品灵活性而迅速发展，渗透率由2015年的2%提升至2019年的8%。其中，回租作为零售贷款的替代方式，是过去几年融资租赁市场的主要增长点。汽车金融与融资租赁市场渗透率b、二手车金融二手车金融受互联网汽车金融平台兴起的推动，近年来快速发展，截至2019年已达28%的渗透率。按使用金融产品的实际交易台数比例，贷款渗透率约18%，融资租赁渗透率约10%。与新车金融相比，由于二手车估值困难且客户征信情况相对偏弱，融资租赁在二手车金融市场中占比更高。目前，以二手车交易平台为代表的行业玩家出于提升利润率和长期发展的考虑，深耕二手车金融领域；商业银行、汽车金融企业也通过与平台合作等方式在风险有效控制的前提下开展二手车金融业务。但与欧美成熟市场50%左右的渗透率相比，中国二手车金融仍在发展初期阶段，发展空间广阔。2、竞争加剧，互联网和外资背景公司涌入汽车金融市场竞争趋势a、多元背景公司涌入，玩家份额动态变化目前汽车金融市场的主要玩家包括汽车金融公司、商业银行、融资租赁公司、类金融公司（担保公司）等。随着电商渠道发展，二手车电商也开始涉足融资租赁领域。在众多玩家中，汽车金融企业是行业主力玩家，25家主机厂和经销商背景的持牌汽车金融企业在2019年的市场份额占50%～60%。除较早入局的合资品牌外，近年来各自主品牌和外资主机厂纷纷成立汽车金融公司，优先把握本品牌消费贷款业务，并展现出向多品牌业务拓展的意愿。与此同时，其他背景企业则逐渐出现头部玩家，并进一步巩固竞争优势。商业银行中，平安银行汽车消费金融中心作为首家获得汽车金融牌照的银行业机构，贷款余额占市场总体份额已超过10%。类金融企业中，传统线下系的灿谷和互联网系的易鑫均已确立龙头地位，业务覆盖新车助贷、新车融资租赁及二手车融资租赁，两者在2019年分别斩获约40万台和56万台的业务量。汽车金融公司盈利趋势b、汽车金融企业盈利压力增大随着新车销量的下滑和汽车金融玩家数量增加，行业竞争加剧。主机厂背景的汽车金融公司为支持主机厂销量，更是通过放弃部分金融业务利润而吸引消费者购车。因此，行业整体利润空间被压缩，汽车金融企业近年盈利压力陡增。2018年前，主要汽车金融公司的净利润率整体呈上升趋势，但增速已出现收窄，而到2018年，主要汽车金融公司净利润率整体出现下降，部分企业净利润率的下降百分点甚至超过了两位数。3、由于消费者选择融资原因改变，金融产品开始摆脱同质化，差异化产品涌现a、需求端：消费者使用金融服务的原因转变因资金不足、无法全款购车而选择汽车金融产品的消费者对产品方案敏感度低，但这部分消费者比例正在降低。更多消费者开始出于资产管理考虑而选择购车融资方案，如留存现金用于其他消费或投资；成熟消费者还会通过对比选择最适合自身资金状况的金融方案，以此提升资产配置灵活度，因此对汽车金融产品提出更高要求。b、供给端：差异化产品涌现，产品竞争力愈发关键为摆脱单一价格竞争并获取更大份额和利润空间，汽车金融企业逐步推出差异化产品以吸引消费者，借助产品方案的灵活性和增值服务脱颖而出，例如针对细分客群和消费者提供定制化程度较高的产品方案。针对细分客群设计的产品考虑到客户的征信特征和金融需求，例如对于部分农户等缺乏个人征信记录的客群设计评估土地收入等特殊的风控方案，又如为小企业主等对现金流要求高的群体提供灵活还款方案。消费者定制产品为客户提供参数可调节的个性化产品。根据信用情况，客户在一定范围内可选择首付比例、月（年）供条款及尾款比例等产品参数。带余值产品的尾款设计则给予了客户更多选择便利。金融方案期末客户可选择付清尾款留购、展期、置换或退车，并且通常由主机厂或第三方(经销商、保险公司等)提供车辆余值担保。产品创新的背后需要丰富的能力支撑，包括深度洞察客群、打通用户数据、全程风险管控和精确余值管理。只有不断提升自身能力，才能打造出真正具备竞争力的产品，从而避免单一的价格战。商用车金融2019年，商用车金融市场继续深化发展，行业专业程度不断提高。在2018年商用车销量登顶并进入调整周期的背景下，金融渗透率继续提升，支撑商用车金融市场规模再创新高。与此同时，市场竞争暗流涌动，行业玩家面临内部产品风控能力、外部竞合关系、营销渠道等方面的一系列挑战和机遇，竞争逐渐开始激烈的市场也孕育着新的商业发展方向和商业模式。商用车金融市场规模1、商用车金融规模发展稳健，细分市场呈现不同特征不断上升的金融渗透率是商用车金融市场规模整体保持稳定上扬趋势的主要原因。与乘用车相比，商用车因其生产资料属性，金融渗透率更高，并且该特点在部分细分市场中更加显著。中重卡因其产品单价高和车队挂靠机制成熟的特点，2019年金融渗透率高达85%，并将继续缓慢提升。因此，中重卡成为商用车金融的主力细分市场，占据整体市场约83%。轻卡市场金融渗透率较中重卡则低得多，仅为35%，发展空间巨大，将保持稳步上升的趋势。而客车主力买家为B端客群，金融需求发展相对缓慢。在销量维持稳定水平的背景下，旅游车及校车等细分车型客户购车规模将有所增长，金融需求小幅提升。2、厂商金融保持领先，第二梯队进一步发力与乘用车金融市场相似，商业银行、厂商金融和融资租赁同样是商用车市场的三大金融服务提供主体。但商用车新车渠道更加复杂且不透明，因此需要汽车金融企业有更强的市场洞察和渠道开拓及运营能力。在现有的竞争格局中，东风汽车财务和一汽财务凭借主机厂引流和贴息带来的价格优势以及经销商网络覆盖优势，在2019年共完成200亿元的营业规模，领跑商用车金融市场，与融资租赁系的狮桥组成第一梯队。第一梯队玩家深耕市场时间较长，掌握了丰富的渠道资源，具备相对完善的风控体系，市场份额优势明显且保持稳定。第二梯队玩家涵盖优秀的银行、厂商金融和融资租赁玩家，在2016年后逐渐加大对商用车金融领域投入，近年来专业能力快速提升，脱颖而出形成强大的竞争势力，市场份额显著提升。这其中不同类型玩家各尽所能，通过不同渠道和运营方式获取竞争力。如海通租赁集中资源发展山东等优势区域，完善区域内营销渠道覆盖和贷后管理，形成了强大的区域业务能力；平安银行则与具有全国性运营能力的SP（服务提供商）携手共进，并发挥在乘用车业务中形成的运营优势开发经销商渠道，快速抢占市场。而其他资金不充沛、行业经验不足、展业区域有限、运营能力较弱的中小型玩家则难以构建核心能力，面临份额被挤压，被市场逐渐淘汰的风险。3、竞合格局加速转变，市场参与者着力开拓新合作模式a、渠道竞争白热化，优势玩家聚集一级经销商渠道在三种类型的行业玩家中，厂商金融无疑具备了天然优势。在主机厂竭力确保商用车销量的前提下，厂商金融受到可观的贴息支持，推出了价格很低的商用车贷款产品，甚至可能为支持卖车而放弃部分利润。另外，厂商金融与主机厂一级经销商渠道有着天然的联系，相比其他竞争对手拓展该渠道较为容易。受制于商用车行业壁垒且业务预期对全国性大银行吸引力有限，过去几年的银行系玩家主要集中在区域性银行和个别具有前瞻性的股份制银行，业务模式则主要依靠SP获客和担保。在厂商金融制造的价格竞争压力下，区域性银行及其SP的利润空间越来越小，业务灵活的股份制银行被迫直接接触商用车经销商进行渠道开拓。而融资租赁公司经过近年来对下沉区域的深耕形成了深刻的市场理解和风险认知，头部企业的业务开展也逐渐向一级经销商渠道拓展。综上而言，行业优质企业在一级经销商渠道的聚集加剧了竞争，未来几年的态势将进一步白热化。随之而来的是大银行和大融资租赁与主机厂的总对总谈判，以营业利润换取快速发展的业务规模和对整体渠道的风险把控。b、各类玩家能力互补，新的合作方式涌现在这样的竞争环境下，商用车金融服务商结合发展过程中自身的资产管理目标、盈利目标和商业模式选择，并考虑自身面临的行业监管压力，纷纷积极探索在资金、营销、风控和资产管理等方面的合作机会，力求能力互补，形成了竞中有合的新态势。不同类型的行业玩家合作集中在以下层面：资金换取获客渠道：银行资金充足，可以作为融资租赁公司和厂商金融的主要资金来源，换取广泛的客户资源。例如，受到资产规模监管影响的融资租赁公司积极借用银行资金资源发展助贷模式。风险管理和资产管理支持：厂商金融和融资租赁公司可提供客户数据，凭借车队运营和车辆管理能力支持银行进行贷前风控和贷后管理。融资租赁公司也可为合作伙伴承担车辆资产管理的职能。商用车金融市场主要玩家合作模式4、非担保模式、基于场景的产品定制化和用车环节金融产品蓄势待发商用车金融新车市场的竞争在未来几年势必加剧，盈利空间将进一步被挤压。除了以精细化的运营和风险管理手段应对，市场玩家也需跳脱出固有的框架，挖掘商用车金融市场的更大发展潜力。在模式上，传统的担保模式正面临市场和政策的双重挑战。市场方面，不少传统的商用车一、二级经销商逐渐明确业务重心，担保意愿下降。经销商担保所获利润与其风险控制能力并不匹配，而汽车金融企业更适合承担专业化运营的职能，在有效控制风险的情况下获取产业链上更多的价值。政策方面，政府机构已多次表示对经销商作为担保方身份的不认可，担保的形式和有效性面临巨大压力。因此，未来行业整体往自营非担保方向发展已是大势所趋，对汽车金融企业的资产管理能力和风险控制提出了极高要求。产品上，基于运输细分场景的定制化是实现差异化竞争的有效手段。与乘用车不同，商用车的用车场景因运输业务的特征而有所区分。这些特征给予行业玩家针对客户业务现金流情况定制产品的机会，例如针对资金流周期性强的客户制定业务淡旺季还款额不等的方案。服务覆盖上，针对商用车全生命周期价值的特点开发支持用车环节的金融产品，除购车环节的保险和税费以及车用设备外，向燃油、路桥、维保等环节发展，开拓更大的蓝海市场。本文节选自罗兰贝格2020中国汽车金融报告，作者郑赟、方寅亮