亚马逊入驻条件及费用在卢森堡成立的卢森堡经营公司是卢森堡的居民企业吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-12-10 01:04 标签： 亚马逊入驻条件及费用
△Amazon是全球最有价值公司之一，Fire智能手机的发布是仅有的一次滑铁卢只有到了西雅图，你才能体会到亚马逊到底有多强大。整个西雅图50万适龄人口，4万都是亚马逊员工。△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋。亚马逊在全球的占地面积，大约相当于38个五角大楼。或许，也只有这么强大的亚马逊，才能用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构，以及“高管股票期权”和“亏损抵免”等避税措施，连续两年0交美国联邦税，非但如此，还让政府倒帖了2.66亿美元税款。。。2017年，亚马逊营收1778.7亿美元，利润56亿美元，联邦税率-2.5%，0纳税，政府退了1.37亿美元税款。2018年，亚马逊营收2582.2亿美元，利润112亿美元，联邦税率为-1.2%，0纳税，政府退了1.29亿美元税款。△图：亚马逊利润和联邦税情况△图：美国参议员很不爽亚马逊0纳税怎么做到的？今天为各位投行同仁解密。1“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”欧洲避税架构2005年之前，亚马逊便开始发展欧洲业务，那时美国还是全球征税，联邦税率35%，境外所得汇回需向美国纳税，以此，“降低境外税，并将利润留存境外”，是亚马逊，也是所有美国跨国公司搭避税架构的主旋律。△图：06年5月起，亚马逊欧洲避税架构亚马逊的欧洲避税架构，是由两个卢森堡公司搭建的，1、卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司（Amazon Europe），纯就是个壳。壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。2、卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟（Amazon EU），负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用（约为经营收入90%以上），获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股，并最终由美国母公司亚马逊控制。△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋（夜景）之所以能避税，是因为，1、对于卢森堡经营公司，即便根据卢森堡税法，经营公司需要向卢森堡支付所得税，但由于经营公司支付大量费用（约收入90%以上）给了壳公司，所以所得额极少。2、对于卢森堡壳公司，由于其是一家卢森堡有限合伙企业，而卢森堡合伙企业本身不征税，仅在合伙人一方征税，而合伙人又位于美国，所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。但根据美国税法（税改前），壳公司又是外国公司，外国公司产生的利润汇回美国前，无需向美国纳税。以此，亚马逊通过两个卢森堡公司，将欧洲销售利润税率降至了1%以内，远低于美国原法定税率35%。不过，随着亚马逊被欧盟调查，2015年5月，亚马逊表示，不再把所有收入都转移到卢森堡避税。但事实是这样么？不知。2“股票期权”+“亏损抵免”规避美国收入税一边避着欧洲收入税，与此同时，亚马逊也在想方设法规避美国境内收入税。对境内收入，亚马逊主要是通过两种方式避税。1、股票期权对高薪高管，以发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣，以此，公司股价愈高，可抵扣成本就愈大。2018年，亚马逊成为继苹果后，第二个破万亿美金市值的公司，而仅当年，“股票期权”这一项，就为亚马逊抵掉了10亿美元的联邦税。。。2、亏损抵免除此外，还有以前的亏损抵免。要知道，即便强大如亚马逊，其实也曾是个“亏损王”，△图：亚马逊净利润从1994年创立至今的20年间中，亚马逊亏损了数十亿美元，仅上市后的8年里就亏损了30亿美元。亚马逊的最近一次亏损是在2014年，当年一年就亏掉了2.41亿美元。从亚马逊1997年上市开始，在美国商界、学界和媒体，始终有众多名人说亚马逊是一个笑话、预测亚马逊很快完蛋。。。因为不管谁问贝佐斯“你打算何时赢利呢？”，他的回答总是：“不知道，我还没想过赚钱，我们只想继续烧钱”！直到前几年还是这么说。亏损的好处是，可以向后结转抵免税款。。。以此，通过“高管期权”和“亏损抵免”，以及其他各种税收抵免，亚马逊美国境内收入有效税率也远低于法定税率。3结语用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”架构规避境外税（欧洲），用“期权税收优惠”+“亏损抵免”等规避美国境内税，这让亚马逊近2年负税率，近5年有效税率仅2.2％，近10年有效税率仅3％。近10年，即2009年到2018年，亚马逊利润265亿美元，缴纳联邦税7.91亿美元，有效税率仅3.0％；近5年，即2014年到2018年，亚马逊利润229亿美元，缴纳联邦税5.11亿美元，有效税率仅2.2％。△图：近10年亚马逊联邦有效税率（ITEP）以至，“仇人”特朗普不止一次地指责亚马逊偷税漏税。△图：特朗普推特但也只能指责罢了，因为亚马逊都是合法的。事实上，美国财经媒体 Business Insider称，“仇人”特朗普力推的减税法案，使亚马逊这样的大公司更容易少纳税。据称，至今，亚马逊手中还有约15亿美元的联邦退税额没有用完。注：本文仅讲美国联邦税。并不含州税、外国税等等。
只有到了西雅图，你才能体会到亚马逊到底有多强大。整个西雅图50万适龄人口，4万都是亚马逊员工。△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋。亚马逊在全球的占地面积，大约相当于38个五角大楼。或许，也只有这么强大的亚马逊，才能用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构，以及“高管股票期权”和“亏损抵免”等避税措施，连续两年0交美国联邦税，非但如此，还让政府倒帖了2.66亿美元税款。。。2017年，亚马逊营收1778.7亿美元，利润56亿美元，联邦税率-2.5%，0纳税，政府退了1.37亿美元税款。2018年，亚马逊营收2582.2亿美元，利润112亿美元，联邦税率为-1.2%，0纳税，政府退了1.29亿美元税款。美国参议员很不爽亚马逊0纳税怎么做到的？具体看。“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”欧洲避税架构，2005年之前，亚马逊便开始发展欧洲业务，那时美国还是全球征税，联邦税率35%，境外所得汇回需向美国纳税，以此，“降低境外税，并将利润留存境外”，是亚马逊，也是所有美国跨国公司搭避税架构的主旋律。06年5月起，亚马逊欧洲避税架构亚马逊的欧洲避税架构，是由两个卢森堡公司搭建的，卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司（Amazon Europe），纯就是个壳。壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟（Amazon EU），负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用（约为经营收入90%以上），获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股，并最终由美国母公司亚马逊控制。之所以能避税，是因为，对于卢森堡经营公司，即便根据卢森堡税法，经营公司需要向卢森堡支付所得税，但由于经营公司支付大量费用（约收入90%以上）给了壳公司，所以所得额极少。对于卢森堡壳公司，由于其是一家卢森堡有限合伙企业，而卢森堡合伙企业本身不征税，仅在合伙人一方征税，而合伙人又位于美国，所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。但根据美国税法（税改前），壳公司又是外国公司，外国公司产生的利润汇回美国前，无需向美国纳税。以此，亚马逊通过两个卢森堡公司，将欧洲销售利润税率降至了1%以内，远低于美国原法定税率35%。不过，随着亚马逊被欧盟调查，2015年5月，亚马逊表示，不再把所有收入都转移到卢森堡避税。但事实是这样么？不知。“股票期权”+“亏损抵免”规避美国收入税，一边避着欧洲收入税，与此同时，亚马逊也在想方设法规避美国境内收入税。对境内收入，亚马逊主要是通过两种方式避税。1、股票期权，对高薪高管，以发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣，以此，公司股价愈高，可抵扣成本就愈大。2018年，亚马逊成为继苹果后，第二个破万亿美金市值的公司，而仅当年，“股票期权”这一项，就为亚马逊抵掉了10亿美元的联邦税。。。2、亏损抵免，除此外，还有以前的亏损抵免。要知道，即便强大如亚马逊，其实也曾是个“亏损王”，从1994年创立至今的20年间中，亚马逊亏损了数十亿美元，仅上市后的8年里就亏损了30亿美元。亚马逊的最近一次亏损是在2014年，当年一年就亏掉了2.41亿美元。从亚马逊1997年上市开始，在美国商界、学界和媒体，始终有众多名人说亚马逊是一个笑话、预测亚马逊很快完蛋。。。因为不管谁问贝佐斯“你打算何时赢利呢？”，他的回答总是：“不知道，我还没想过赚钱，我们只想继续烧钱”！直到前几年还是这么说。亏损的好处是，可以向后结转抵免税款。以此，通过“高管期权”和“亏损抵免”，以及其他各种税收抵免，亚马逊美国境内收入有效税率也远低于法定税率。用“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”架构规避境外税（欧洲），用“期权税收优惠”+“亏损抵免”等规避美国境内税，这让亚马逊近2年负税率，近5年有效税率仅2.2％，近10年有效税率仅3％。近10年，即2009年到2018年，亚马逊利润265亿美元，缴纳联邦税7.91亿美元，有效税率仅3.0％；近5年，即2014年到2018年，亚马逊利润229亿美元，缴纳联邦税5.11亿美元，有效税率仅2.2％。以至，“仇人”特朗普不止一次地指责亚马逊偷税漏税。但也只能指责罢了，因为亚马逊都是合法的。事实上，美国财经媒体 Business Insider称，“仇人”特朗普力推的减税法案，使亚马逊这样的大公司更容易少纳税。据称，至今，亚马逊手中还有约15亿美元的联邦退税额没有用完。【版权提示】：弘疆咨询倡导尊重与保护知识产权，如未注明，内容均为弘疆咨询宋子乔个人原创，没有经过宋子乔本人书面许可，任何组织和个人，不得使用本内容中的信息用于其它商业目的。本文章中部分文字和数据来源于公开信息，所有权为原著者所有。如发现本站文章存在版权问题，烦请提供版权疑问、身份证明、版权证明、联系方式等发邮件至wl@hongjiangzixun.com，我们将及时沟通与处理。【宋子乔介绍】：宋子乔 合伙企业专家顾问 从业6年，专业领域企业金融法律、企业股权结构设计、税务和会计专业。【免责条款】：本文章所有内容或部分内容为宋子乔个人创作行为，仅代表宋子乔个人观点和见解，与弘疆咨询公司无关。文章数据具有时效强，文章内容仅对发文当天那一时刻有效。【数据来源】：部分数据来源网络，注：本文仅讲美国联邦税。并不含州税、外国税等等，查询引用时间：2019年2月25日
卢森堡是欧盟最小的成员国之一，位于德国、法国和比利时之间。它的面积有2586平方公里，大约有60.2万居民。由于卢森堡的战略地理位置、不断发展的对外关系以及融入更大的经济实体，卢森堡的经济和当地市场大大超过了该国的实际规模。卢森堡长期以来一直是欧洲发展的积极参与者。它是1951年欧洲煤钢共同体(ECSC)和1957年欧洲经济共同体(EEC)的创始成员国之一。共同市场的建立对卢森堡对外贸易的发展极为有利。卢森堡长期以来一直是欧洲发展的积极参与者。它是1951年欧洲煤钢共同体(ECSC)和1957年欧洲经济共同体(EEC)的创始成员国之一。共同市场的建立对卢森堡对外贸易的发展极为有利。它是世界上最大的经济和货币领域之一的组成部分。此外，卢森堡在卢森堡与德国、法国、比利时等周边地区形成的“大区域”跨境区域的发展中起到了推动作用。该国的主要优势是其战略位置在欧洲,其传输的质量,物流和电信基础设施,一个合格的多语种劳动力的可用性,政治和社会稳定,一个有吸引力的法律和税务的框架,一个多元文化的环境中,一个开放的国际视野和良好的生活质量。优质的产品和服务由卢森堡的经济参与者提供，他们可以利用杰出的技能和基于现代文化的创新精神。大公国在服务提供商市场，尤其是金融服务方面已经有了丰富的经验。一个领先的商业场所在过去的25年里，卢森堡的GDP平均增长约5%。它的经济发展好于周边国家，在一些特定领域表现活跃。卢森堡的财富源于该国南部发现的铁矿石，以及由此在全球范围内发展起来的强健的钢铁工业。近一个世纪以来，钢铁工业一直在中国经济中发挥着推动作用。它使卢森堡处于生活水平高的工业化国家的前列。卢森堡当局和私营企业都意识到了单纯依赖钢铁行业的危险，他们努力使该国经济更加平衡。所采取的措施是以建立欧洲经济合作为基础的，这是一项通过鼓励投资和发展国际金融部门来实现经济多样化的积极政策。这些措施非常成功。各种不同部门的各种规模的工业企业，利用现代技术，加入了传统的重工业，这主要是外国资本流入的结果。卢森堡经济的多元化所示的存在广泛的业务领域,特别是在化学领域,塑料和合成材料，施工机械和工业机械、黑色金属和有色金属的加工，汽车工业、精密仪器、电子用品、玻璃行业和木材加工。从上世纪70年代中期开始，在不到10年的时间里，卢森堡的经济从以钢铁工业为主的工业经济，转变为以金融服务业为主的服务业经济。除了特殊的地理位置原因外，卢森堡的国际金融部门最初的增长是由于外部因素。这些国家特有的和外部的因素都有助于融合不同银行文化以促进全球金融中心的发展。卢森堡现在是世界十大金融中心之一。卢森堡拥有大约150家经验丰富、技术精湛的银行机构，其中有7家中资银行（中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行、中国光大银行、交通银行、招商银行），一个蓬勃发展的投资基金行业，一个充满活力的保险行业，熟练的工人和专业的公司，现在卢森堡拥有全方位的多样化和创新的金融服务。许多跨国公司选择在卢森堡建立业务。他们安装了大型生产和研发设施。最近，专门从事电子商务和信息技术的主要国际集团已在卢森堡设立了它们的欧洲总部，甚至全球总部。多元文化的环境和高素质的员工队伍由于其中心位置、历史和文化遗产，卢森堡的资产包括多元语言和主导该国经济的国际和多元文化心态。卢森堡可以依靠其丰富的经验，这是它在全球经济中的一大优势。目前，该国45%以上的常住人口是外国人，活跃的社会由非本国人主导，他们占国内劳动力总数的65%以上除了本国语言卢森堡语外，大多数卢森堡人至少能流利地说三种语言(法语、德语、英语)。鉴于多元文化的环境，许多外国工人还会说其他语言，这是与国际伙伴建立和发展贸易关系的明显优势。高水平的专业化、高附加值的商业活动、几百年来发展起来的技能、创新和研究能力，造就了高素质的劳动力队伍。为了保持和进一步发展劳动力的技能、能力和资格，卢森堡在教育、培训和研究方面投入了大量资金。卢森堡大学、卢森堡金融学院和许多其他培训和研究机构对人力资本的发展作出了贡献。有吸引力的经济和税收政策除了卢森堡的自然和传统优势外，该国政府采取的措施还带来了广泛的积极效益。在这方面，旨在提高企业竞争力和降低生产成本的措施至关重要。在其历史上，卢森堡的经济政策比其他国家更有利于利用自由、现代、灵活、有利和创新的法律环境发展新的商业活动。这种环境鼓励经济参与者发展有活力和有效的经济结构。在技术资本方面的重大投资已使其成为世界上生产率最高的国家之一。此外，劳动力成本也受到雇主缴纳的社会保障费用水平的积极影响，这些雇主缴纳的社会保障费用与邻国相比具有很强的竞争力。企业和个人如何纳税是一个明显的重要竞争因素。卢森堡颇具吸引力的税收水平，有助于进一步支持国内需求和企业投资意愿。目前，卢森堡企业的税负总额为30.60%。公司税税率为22%(公司利润税)，此外还要缴纳公共交易税(平均7.5%)和团结税(5%)。由于投资退税和其他形式的税收减免，大多数工业或制造业公司的总体有效税率平均约为15%。由于对个人征税也非常有利(最高边际税率为39.90%)，与世界其他地区相比，净工资水平和购买力都非常高。财产税已被废除。什么规则适用于任何形式的公司成立?当一个人希望进行一项商业活动已经制定了一个商业计划。他或她必须做出决定，这将决定如何运营。在适当的情况下，他或她作为个体经营者(commeren nom propre)或成立公司。尽管官方数据显示，人们对公司结构有相当大的热情，但并非所有企业都需要这种结构。在作出这个选择时，有意创业的人士应考虑以下因素:限制发起人的责任企业的结构和经营转让公司的所有权运营成本记账社会保障税在卢森堡创业：申请可以从商会商业信息中心（Espace Enterprises）获得申请表，也可以从卢森堡政府网站www.mcm.public.lu下载。印花税必须在每个应用程序提交。任何必要的申请文件必须由有资质的翻译人员进行翻译成法语或德语。许可证通常在大约三个月后提交。完成后，可向社会保障中心（社会保障中心）领取营业执照。公立公司的营业执照是邮寄的。所有的许可证都是卡的形式，必须在要求时出示。一旦开业，公司的文具，电子邮件，网站，估价单，发票以及营业场所的店面和橱窗上必须显示营业性质和政府授权号。职业资格的证明通常以证书，大学学位或文凭的形式出现。你必须提供经认证的证据副本; 。这可以在卢森堡市的市政厅或市中心Hamilius完成所有居住在卢森堡少于五年的外籍人士必须提供良好的身份证明，包括犯罪记录，非破产证明或在公证员面前的声明。获得许可证的费用公证员的总费用可能会增加。认证副本，公证费，注册费和其他法律费用总计约1000欧元或更多，所以请准备好付款。此外，对于营业执照，你将不得不支付24欧元的印花税，尽管价格会根据你的活动而增加。在卢森堡创业：获得财政援助创业有经济资助。政府中产阶级部可以向中小企业提供补助或降低利率。这些奖励的条件是公司投资：固定资产参与展览与环境保护有关的投资整治受污染地点投资于创新，研究和发展提供这种援助的主要原则是鼓励企业之间的竞争。有关申请的详情可在教育部网站上查阅。此外，法国国家信贷银行是一家专门为公司投资提供融资的银行。它为新公司提供启动贷款。在旅游业建立的新企业可以向旅游部申请。他们在旅游基础设施方面的任何投资都获得财政援助。卢森堡经济和外贸部为促进卢森堡经济繁荣的企业提供投资或研发资金援助。美国商会已经成立了一家贷款担保公司，称为“商业互助保险公司” 。语言能力在任何国家做生意，语言都是必不可少的。卢森堡的多元文化/语言特性使它更加重要。主要讲法语，但有时也讲德语，卢森堡语或英语，这对与客户，供应商和政府官员沟通至关重要。如果您对前面提到的一种语言不熟练，那么提高您的语言技能是至关重要的。而，在提高或学习一门新语言的过程中，可以雇用翻译和认为来帮助您。以下是一些语言培训资源：如果要报名语言课程，请访问“Youarewelcome.lu”平台。探索不同的选择。“我的前500个单词和开头在5种语言的卢森堡”是一个研究，你可以在这里找到。它是由卢森堡的美国商会开发的。结论在世界上任何地方创业都是充满挑战的。卢森堡也如此。在这个商业天堂里，准备工作对于打通与做生意相关的官僚渠道主体。与商业顾问和当地的商业律师交谈是非常明智的。在卢森堡创业可能是一个漫长乏味的过程。然而，考虑到这个小国所提供的难以置信的好处，所有的努力都是值得的。要证明这一点，只需看看卢森堡新企业的成功率就知道了。根据最新的创业研究，卢森堡新企业的成功率超过了60％。你的企业，你和你的家人，会在这个小小的欧洲国家找到一片乐土，张开怀抱欢迎你。

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