对财务管理的建议范文1
关键词 企业 财务管理 问题分析 对策建议
一、企业财务管理中的几种具体形式
在企业财务管理工作中，首先要充分体现财务管理统帅其他各专业管理的理念。财务管理包括计划管理、资产管理、生产管理，销售收入管理等。在加强企业财务管理工作中，财务人员必须要树立效益观念、成本观念和资金观念，确保财务管理工作高效运行。
（1）计划管理。所谓企业计划管理，就是企业将各项经营活动纳入统一计划进行管理。因此，企业制定发展规划时，财务管理人员不仅要考虑资金约束还要进行必要的效益分析，这样既能充分利用资源又可以有效盘活资金。
（2）资产管理。企业资产管理以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为目标，以优化企业维修资源为核心，通过提高设备可利用率得以增加收益，通过优化安排维修资源得以降低成本，从而提高企业经济效益和市场竞争力。资产管理中，要坚决破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念，牢固树立低价少储观念，使得储备物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金。同时，要高度重视企业无形资产的管理。
（3）生产管理。企业的生产管理对企业发展影响巨大，没有好的生产管理，不仅会给企业造成直接的经济损失，还会使企业在竞争中丧失优势。所以，企业一定要把生产管理做好，特别是产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等部门更应树立财务观念，大力生产适销对路的产品。工序配合上，要坚持速度与质量并重，杜绝只讲速度不重效益。
（4）销售收入管理。销售收入管理是财务管理的重要组成部分。市场经济条件下，要兼顾产品发运、产品成本、售价和货款回收等，让企业资金有效运转起来，实现企业盈利目标。
二、企业财务管理存在的问题分析
（1）企业采购制度不完善。原料购进和仓储是企业综合管理中的一个重要阶段，这个阶段包括采购、保管、发出等多个环节。但是，这些程序中往往会出现脱节现象。由于负责采购的人员对库存、设备及销售环节的实际情况不了解，再加上管理职责划分不清晰，采购可能会出现过剩和不足等多种问题。如果超预算采购，就会造成浪费；如果采购物品不足，二次采购，也会造成一定的资金浪费。同时，由于监管不力，有些内部采购人员与外部一些销售方互相串通，谋取个人利益，损害了企业利益。这些行为严重损害了企业的长远发展。为此，只有加强财务管理，才能有效规避这些不良行为发生，减少企业的资金浪费和损失。
（2）企业内部控制执行不到位。有的企业内控制度不健全，或者内控制度执行不到位，导致财务管理工作出现偏差，给企业带来了不必要的损失。企业会计记账凭证填制、审核、记账等工作和环节十分重要，缺一不可。由于工作人员的不认真，导致一项出现问题，就可能出现连锁反应，出现不必要的麻烦。
（3）企业管理方法落后。在企业仓储管理中，仓库管理员一般都是把存货随便地分类，材料放一堆，然后将企业生产涉及的各种物质进行分类。这样职责划分不明确，会造成财务管理混乱。同时，由于个别企业财务监督不严，会计信息失真，可能会造成重大经济损失。发生这些问题的主要原因在于企业管理模式和方法落后，没有把财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应发挥的作用。
（4）会计信息化进展缓慢。会计信息化是会计与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是企业会计顺应信息化浪潮所做出的必要举措。它是网络环境下企业领导者获取信息的主要渠道，有助于增强企业的竞争力，解决会计电算化存在的“孤岛”现象，提高会计管理决策能力和企业管理水平。现实中，部分企业内部财务管理信息化建设滞后，难以与迅猛发展的信息化时代相适应。
三、加强企业财务管理的对策建议
财务管理在经济日益发展的今天越来越重要，加强企业财务管理是目前企业最重要工作任务之一。
（1）加强会计队伍建设。第一，要进一步完善会计人员从业资格制度，明确会计师的资格和条件。第二，要进一步健全专业资格确认制度，确保会计专业资格的有效性和权威性。第三，加强会计人员再教育制度，帮助他们提高素质，积累经验，丰富阅历。
（2）引导会计人员当好参谋，把好企业投资决策关。投资决策在企业决策中具有极其重要的地位。作为一个好的财务管理，一定要为企业当好参谋，把好投资决策关。
（3）充分发挥财务会计监督作用，确保国有资产保值增值。加强对会计核算和管理工作的检查，确保其连续性、系统性和安全性。同时，为确保会计资料和管理工作高效、健康运行，必须加大财务管理中舞弊造假行为的打击力度。
（4）强化实施内部管理制度。强化企业内部管理制度是完善会计管理制度体系的客观需要。要克服对企业内部控制认识不足、产权关系不明、监督机制不健全等问题，通过不断完善企业的控制环境，设立有效的控制活动，加强企业内部牵制制度，加强企业内部稽核制度和内部审计制度等方式，搭建好企业内部控制制度的基本框架。
（5）管好用好企业资金。资金是企业生存发展的血液，是企业正常运营的动力。而资金管理是现代企业管理的重要内容，企业的生存、发展、获利的诸多问题都与企业资金管理息息相关。针对企业资金管理中存在的资金入不敷出、资金被挪用和三角债的问题，要从开源节流、增收节支，短期筹款和投资调剂资金余缺，跟踪管理、专款专用等多个方面入手，提高资金管理水平和使用效益。
（6）以防为主，强化信用管理及结算管理。对信用管理，要建立信用档案，根据现状清理应收账款，建立信用风险管理制度与程序。在结算管理方面，要根据客户的规模、信誉程度来确定适用的结算方式，在企业间建立良好的结算秩序。在付款环节上，严格财务审批程序，有效规避风险，减少损失。
（7）加强信息化理财观念。顺应现代市场经济发展需要，企业财务人员必须牢固树立信息化理财观念，全面、准确、迅速、有效搜集，分析和利用信息，从而科学高效地进行财务决策和资金运筹。
四、结论
财务管理在企业管理中的地位和作用正在日益提高。当前，国有企业普遍面临成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的不利局面。加强企业财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用，对于企业摆脱困境具有十分重要的意义。
（作者单位为四川文理学院数学与财经学院）
参考文献
[1] 张彦林，林勇.如何当好一名石油企业基层经理[J].中国城市经济，2011（17）.
[2] 赵迎春.石化企业财务管理过程中的税收筹划策略探讨[J].财经界（学术版）， 2011（09）.
[3] 林萍.加强石油企业财务管理的思考[J].科教导刊（中旬刊），2011（08）.对财务管理的建议范文2
关键词：水务 工程 财务管理 对策
水务工程属于公益性的水利工程项目，随着国家对水务工程实行政策性的倾斜，中央国债资金、省级补助资金、地方财政资金大量投入，水务工程资金的使用要求、审计规格、检查标准都对水务工程财务管理提出了严峻的挑战。本文结合多年来水务工程审计工作实践，拟对水务工程财务管理中需要纠正和改进的问题提出几点看法。
一、影响水务工程财务管理的突出问题
（一）非业务技术因素介入过多，导致水务工程建设项目前期工作就存在“先天性不足”
水务工程在项目筹建前，地方政府往往进行项目包装，“四多四缺”问题十分突出，更多考虑民生公益，更多考虑区域发展，更多考虑拿下上级资金，更多考虑增加预算和项目收益，缺少市场调研，缺少现场勘察，缺少科学预算，缺少财务参与，致使“一立项就亏损，工程越大亏损越多”和“预算费用过高，实际建设费用过小，运行效益过差”等并存的局面，这种“先天性不足”为工程财务管理埋下了严重隐患，这也是历次财务审计中普遍出现的问题。如某水厂立项时，土地征用费仅为2万多元每亩，而实际施工时已涨到20万元每亩；如地方无力投入配套资金，不得不向上虚报投资额，仅用中央国债及省补资金搞建设，陷入由于概算不足留下资金缺口；如某工程投资6804万元，建成运行一年水费收入仅8万元。
（二）项目法人责任制不够到位，导致财务管理过程中“执行性困难”
1、资金管理制度执行难的问题。一是建设项目资金难落实，资金缺口大，却没有硬性的处理对策。二是随意开户，没有按基本建设财务管理的规定开设国债专户及基建专户存储建设资金，甚至多头开户。三是未按规定用途使用资金，挤占项目资金等问题。
2、工程招投标政策到位难的问题。水务工程存在化整为零、规避招标的问题。如有的项目法人迫于地方势力或各类“人情”，故意抽出几块不招标，化整为零，包于个人，不留保证金，不决算等；如主体工程进行了招标，但作为配套设施的工程没有进行招标；如某项目土石方开挖、道路铺设投资近百万元，出于处理好地方关系而任由当地人员承包。这种规避招标的现象带有一定的普遍性。
3、甲供管材管理规范难的问题。领用料手续不规范，大部份水务工程甲供铸管、配件运到施工现场，直接露天堆放，不与施工单位办理任何领用料手续及审批手续，造成工程材料遗失、被盗、人为毁损等问题。
4、工程款支付控制难及计量难的问题。一是审批程序不规范，支付依据不足。在工程价款结算时不按合同规定执行，超合同部分手续不完善，无设计变更通知书和补充合同；支付手续中只有施工方签字，无监理工程师、现场管理部门、相关职能部门签字；工程量变更未经报批及审核小组签字，以工程联系单予以直接支付等等。二是造成水务工程资产、负债计量不实问题。基建工程是一般按月进度的60-80%付工程款的,有些单位为了追求片面的会计“谨慎性”原则,其余40-20%不进账,资产和负债都少了相同的金额,形成了很多账外资产,严重的将达几千万元。有些是按工程进度的100%入账的,但其余的40-20%也按应付工程款计入了应付账款,财务管理人员极易作为正常工程进度款在结算之前付出。
5、建设管理费节支难的问题。建设单位管理费超支问题严重已是一个不争的事实。据调查,目前水务工程建设单位管理费超支无一例外，在全国已经是一个普遍的问题。
（三）基础资料管理的薄弱，导致工程后期竣工决算“基础性较弱”
在历次审计报告中，水务工程竣工决算严重滞后问题十分突出。一方面，水务工程建设单位普遍存在“两重两轻”现象，重建设进度，轻竣工决算，重工程质量管理，轻基础资料积累，如在建设过程中忽视各项资料的收集，致使在编制竣工财务决算时资料缺省、顺序颠倒、手续不全，无法编制竣工财务决算；同时，工程项目竣工久拖不决，基建项目长期挂账，造成无法及时清偿有关各方债务以及交付使用资产等手续。另一方面，试运行阶段是建设单位普遍存在的薄弱环节，重点表现在试运行时业务杂，时间紧，任务重，想尽办法促通水，忽视相关工作部署及程序安排。如工程完工进入试运行，水量销售记录登记不全或是未安装水表，引起试运行收入无法统计，冲减工程成本不实。试运行所用药剂、电力计量不准或车间根本无纪录，引起工程成本不准确。这一些问题，使财务人员在竣工决算时难以操作而花费大量精力。
二、存在财务管理问题的成因分析
（一）地方政府的“政绩观”与上级资金使用的高标准之间的矛盾。当地政府片面追求区域经济可持续协调发展，早日获取中央国债的补助及上级资金的补助，解决当地民生问题和发展需求，项目决策时急于上马,且未进行充分调研及广泛讨论，致使可行性实施方案或者方案考虑不完善，过于宏观,造成概算虚报或不实，这是造成前期工作先天性不足的根本原因。
（二）工程管理人员素质与水务工程财务管理高要求之间的矛盾。水务工程建设单位实施项目部、指挥部或项目法人等形式，代表政府介入管理，管理人员大多临时抽调组成，造成对工程项目管理缺少经验，对基建财务资金管理缺乏重视，对具体工程操作上缺失法律意识等问题。财务人员实行临时委派制、兼职等形式，存在只专财务不懂工程，财务人员重记账、轻介入或难以介入工程管理等问题，引发与工程财务管理要求的严重冲突，致使基础工作不扎实、资金管理不规范、招投标政策不严格、受理工程款单据不合规等审计问题，多发频发，难以根绝。
（三）工程管理费低标准与工程实际高开支之间的矛盾。据调查，水务工程管理费大多采用政府统一测算的工程管理费标准，且制定标准的时间都较早，一方面，工程管理费本身标准就严重偏低，另一方面，水务工程有其特殊性，涉及面广、政策处理难，致使水务工程管线埋到哪儿，烟抽到那儿，饭吃到那儿，否则，工程开展就举步唯艰。同时，水务工程因资金来源散、级别高、检查部门多，关注度高，招待客人多，使建设管理费、业务招待费居高难下。
三、对策和建议
（一）科学立项是根本
水务工程建设项目，作为水资源利用的载体，其资源形成的自然性与资源利用的规律性，一般的市场属性与非市场属性、社会性、公益性等特点，决定了其建设、运用过程是一个制约因素多、牵动利益多的复杂过程。为解决工程先天性不足的影响，必须确立四个理念，一是科学规划的精细理念。立项应进行详细的、科学的、合理的规划和前期设计，避免仅靠个别部门、个别人主观片面拍脑袋、拿主意的问题，杜绝短期性、随意性等弊端。二是正视政绩的发展理念。水利工程建设是安民兴邦和长治久安的大计，必须站在可持续发展的高度，而不应当为追求“政绩”、“魄力”而干，更不能用吃唐僧肉的心理去跑项目、争资金、建工程。因此，立项时必须坚持科学发展、可持续发展，不能只顾眼前。三是预算适当的超前理念。立项预算时，要考虑到社会发展、物价上涨、科技更新等因素，避免出现传统的水利工程建设项目固有的“粗而笨”、技术材料设备的采用上以“老而旧”问题。四是制度管事的内控理念。建立起一套从概算到结算的全过程投资公示制度、考核制度、责任追究制度等投资造价临控制度体系；同时设立一个对政府投资建设项目投资进行专管的独立机构，对政府投资建设项目投资进行全过程的、系统的、专业化的监管，机构直接隶属于政府，对政府投资负责，并能组织协调各有关部门之间对政府投资建设项目的分工和协作，对中介机构出具的成果进行论证和审查，提供给政府决策，避免建设过程中各种损失和浪费行为，进一步提高政府性投资项目的社会效益和经济效益，从而避免和根治概算失实、实际投资不足等问题。
（二）强化监管是基础
1、强化工程资金管理。首先，必须规范财务操作流程，设立专职机构，配备专职工程管理人员和财务人员负责工程财务管理与会计核算工作。其次，健全财务制度，严格执行“三专”规定，按照国债资金及基建资金管理有关规定，在银行开设专户存储，同时设立配套资金专户，专款专用，防止人为滞留、挤占、截留、挪用、串项、置换现象发生。此外，落实配套资金先到位使用，并严肃查处地方配套资金不到位问题。
2、强化工程招投标管理。要认真落实不断完善招标有关制度法规，特别要在抓落实上狠下功夫。要加大执法检查力度，严厉打击规避招标的行为。采取切实有效的形式，鼓励群众特别是建筑企业对招投标工程中的违法操作进行举报，并根据情节轻重追究有关人员责任，杜绝暗箱操作，力求公开透明，规范合同签订，留足保证金，做好审价工作。
3、强化工程物料管理。严格执行限额发料制度。限额发料的依据有三个:一是施工材料消耗定额,二是用料者所承担的工程量或工作量,三是施工中必须采用的技术方案措施。采取分层分段限额用料的方式,即按工程施工段或施工层综合限定材料消耗数量,按段或层进行考核。同时加强材料领用制度，完善出入库手续及审核签批制度。建立定期盘点制度，现场材料作好防火、防盗、防雨、防损坏措施。
4、强化工程款支付管理。一是严格按合同约定付款，严格执行支付程序和运行流程，完善工程计量和支付审批制度，对大笔资金拨付实行“联签制”；坚持并完善每项支出由监理代表、跟踪审计单位和甲方现场代表签字制度。二是施工单位按照审批后工程款数额提供完税发票，财务部门经审核无误后予以支付。三是正确反映资产、负债的价值,不低计也不高估资产、负债的价值。四是建议设立“应付账款-进度质保金(**施工单位)”科目，施工单位按进度的100%开发票,按合同约定进度的比例支付（一般在60%-80%）,其余40%-20%的按进度计入“应付账款-进度质保金(**施工单位)”科目中,待到工程竣工结算时将进度的35%-15%转入“应付账款-工程款(A施工单位)”中,进度的5%转入“应付账款-质保金(A施工单位)”中。分设“进度质保金”和“质保金”的目的,为了使一个施工单位的多项单项工程核算更清楚，方便掌控工程资金。
5、强化管理费管理。在加强预算定额管理的同时，建议：一是根据水务工程的实际情况，争取各级支持，适当调整建设单位管理费标准，并实行“管理费总额分解、分年度控制”。二是建议政策处理实行定额包干制，责任到人，严格根据有关政策予以补偿，实行预留一定数量的机动费用来处理突发问题，保证整个项目工作顺利地进行。三是节俭又不失热情地做好接待工作，努力减少业务招待费开支。如鉴于水务工程管线比较长，各种检查接待及日常工作很难回项目驻地就餐，可考虑在就近食堂就餐，或者给予定额就餐补贴的方式。对于必须在酒店进行的接待，要认真按接待标准进行接待并严格控制陪同人员的数量，尽量减少招待费的开支。
6、强化项目资料管理。指定专人对建设项目各种档案资料进行管理。完善竣工决算管理制度，落实相应工作机构负责，及时按照工程结算的时限、时效，对工程结算程序、方式进行合理界定。全面清理物资、材料、设备，及时清结债务，做好资产交付使用工作。加强试运行时相关工作的部署，配备相关人员，做好车间药剂领用及电力计量；按程序先装表，再通水，及时核算试运行收入，冲减工程成本。
（三）落实责任是关键
1、严格落实项目法人责任制。实行项目法人责任制是当前的常规做法，但由于临时机构性质、人员抽调组成，往往本身的素质和能力难以与施工单位抗衡，一旦工程完工人员解散，责任难以落实到位。因此，必须严格落实好项目法人责任制，组建专业人员队伍，切实解决好政府直接担任容易越位、水务企业直管因无利容易缺位的问题，明晰责任，确保管理到位。
2、严格落实岗位责任规范。在水务工程建设中，在组建之初要求管理制度健全，但往往是借鉴通用性制度而针对性不强，人员兼职混岗而责任不明，制度难落实而管理粗放现象普遍存在，因此，必须严格落实岗位责任规范、强化责任考核、明确人员责任。对财务管理的建议范文3
【关键词】行政事业单位 财务管理 对策建议
在我国市场经济体制的建立与完善中，行政事业单位体制的改革也深入推进，不断完善了行政事业单位的职能，并对其财务管理工作提出了更严格的要求。尤其是在政府采购、国库集中支付、部门预算等改革中，极大的增加了行政事业单位财务管理难度，需要尽快提升会计核算水平。因此，行政事业单位要引起重视，解决财务管理工作中的不足之处，不断提升财务管理工作效率，将应有的职能作用充分发挥出来。
一、行政事业单位财务管理的主要问题
（一）工作中财务管理观念不强
一是财务管理制度、资产成本管理制度、财务收支审批制度等不完善，财务处理时不够完整，随意性很强，导致无法发挥出财务管理机制的作用；二是行政事业单位财务管理人员缺乏丰富的专业财务知识，很少接受业务培训教育，导致各种先进的管理方法很难落实，并存在着串岗、混岗等问题。这样既提高了行政成本，还影响了资金使用效率；三是由于行政事业单位具备公共服务与社会管理的职能，在当前社会经济环境之中，地方政府在国有资产经营化中，实现了资金收入的增长，不过随之也造成了很多风险，在资金使用过程中没有分析风险，风险防御措施没有做到位，导致流失了大量财务资金。
（二）财务管理制度执行力度较弱
当前，很多行政事业单位虽然实行了财务管理制度，但是效果不佳，实际中未能严格落实相关制度，存在经费管理不力、忽视实物资产管理、监督力度薄弱等问题。一是一些单位没有严格控制经费支出，未能规范的管理票据与原始凭证，存在超支浪费的问题，未做到专款专用；二是实物资产管理与核算不力，很多单位没有定期清盘资产，资产实际运行情况得不到反映，很难妥善处理弃用或闲置的资产。有的单位自行作价处理资产，普遍有着随意报废、转让与经营的情况；三是监督管理效果不佳，监管部门职能履行不到位，在利用资产、使用资金时，监督与考核力度薄弱，导致财务管理制度执行力度被削弱。
（三）预算编制和执行情况不够规范
很多单位不重视预算管理，没有合理规划财务收支。一是预算编制执行不合理。一些单位在预算编制中，预算科目分类不统一，没有深入开展调查研究工作，影响了预算的可行性[1]。加之一些单位随意调整福利发放、车辆配置使用等经费，审批不够严格，频繁出现追加预算的情况；二是预算管理不到位。很多单位在预算申报中纳入预算外资金，资金用途被随意变更，支出范围不断扩大。此外，很多单位在国有资产经营下，预算外收入数额很大，收入与入账较为混乱，导致预算管理不够规范。
（四）单位内部控制体制不完善
虽然行政事业单位内部控制意识不断增强，然而没有在制度上体现出来，执行标准不明确，导致无法实现内控目标。一是内控范围越来越广，管理难度很大。由于行政事业单位有众多附属单位，与各项经济活动密切相关，职能日益多元化，并有着对外经营、公益服务、科学研究等各种性质的经济实体。内部控制制度的不统一，容易造成管理出现混乱，无法控制好行政事业单位财务活动；二是内部控制制度不完善。由于缺乏指导性规定，很多单位将财务制度作为内控制度适用，主要限制了资金使用标准、开支范围等，只是规范了财政资金使用方向，很难提升资金的安全。
二、加强行政事业单位财务管理的对策
（一）提高认识，完善财务管理绩效考核体系
当前，行政事业单位及财务管理人员要提供思想认识，不断提升业务能力，保障财政资金有较高的使用效益；一是提升财务管理人员的专业素质，通过定期组织开展专业技术培训、财务法规制度教育，加快队伍建设步伐。要增强财务管理人员的风险防范意识，有效规避各种风险；二是完善财务管理绩效考核体系，为让财务资金收支管理更加规范，要根据资本成本与价值，在绩效考核指标中纳入财务指标，将财务管理人员工作积极性调动起来，有效减少财务管理成本[2]。
（二）加强预算管理，提高财务管理执行能力
在信息时代下，行政事业单位加强预算管理，提升财务管理执行能力，有利于发挥出社会公共服务职能作用。所以要合理编制预算，统筹资金安全，降低行政成本。一是创新预算编制方式，明确编制内容与程序。要由“零基预算”替代“基数法”，科学预算并分析单位各项财务活动，并且对预算批复程序和预算科目加以细化，统一预算支出标准，实现编制水平的提升；二是增强预算执行能力，避免预算编制与执行出现脱节。监管部门要全程跟踪预算收支状况，尤其是应加大专项资金监督力度，确保专项资金用到实处，及时发现并解决问题，最大限度减少行政成本，发挥出行政事业单位应有的公共服务职能。
（三）高效配置国有资产，加强国有资产信息化管理
一是实行专项设备的专业化集中管理，资产管理工作由统一管理机构负责，确保合理调配国有资产，实现专项设备使用效率提升[3]。要尽快整合闲置资产，合理流动与优化组合资产，以此获得置换资金，将存量资产激活，将资产管理与资金管理充分结合起来；二是加快国有资产信息化建设，建立网络信息平台。要不断完善资产管理信息系统数据库，掌握资产占有与使用状况、闲置资产的分布与数量状况，防止资产被随意处置，对固定资产实行动态化与信息化管理，提供信息化程度。
（四）加强内部控制与外部监管体制建设
一是将内部监督体系作用发挥出来，不断完善内部控制制度，创设出良好的内控环境。在现金管理、支出审批、收入审核等工作中，要实行授权审批制度，建立起完善的内部财务管理方法，减少行政成本，防止人、财、物被浪费。此外，要加大内部审计力度，将相关财务制度落实；二是政府与社会要参与监督中，确保银行与证券机构履行好监督责任，严格监督检查账户情况，防止出现多开户头、公款私存的现象。政府主管部门要从各单位实际情况出发看，明确财政资金使用规范与支出标准，加强日常监督，纠正不合规支出现象。
三、结语
总之，行政事业单位要提供重视，切实加强财务管理工作，要合理编制单位预算，严格执行预算，控制费用支出，健全财务制度，加大财务监督力度，实现资金使用效益。行政事业单位要从财务管理现状问题出发，尽快采取相应的措施，提高财务管理水平，实现自身的健康稳定发展。
参考文献
[1]罗立华.加强行政事业单位财务管理的思考与建议[J].管理观察.2014.（14）：95-96.对财务管理的建议范文4
一、电子发票的优点
电子发票的推广，对社会各层面都有着积极的影响，以下是从不同角度出发，对电子发票的优点进行了分析。
（一）税收部门
电子发票对于税务部门的数据应用和规范管理具有促进作用，可以使纳税征管水平能够更科学有效的提高。
（二）企业
电子发票在一定程度上节约了企业的经营成本。它在发票购置、开具、传递、报销等环节都比传统纸质发票更加方便，减少了企业的经营成本，使得企业的利润有所增加，这也是电子发票受到企业青睐的主要原因。
（三）消费者
电子发票为消费者获取、使用并保存发票提供了便利。传统的纸质发票必须是由企业或经营者直接开具给消费者的，而在进行网上或异地购物时，消费者必须通过邮寄的方式才能获得发票，并且在保存发票上还有一定的难度，发票极易在传递或保存的环节中损坏或者丢失。
（四）社会资源
电子发票的使用，使得纸张的使用量大大减少，避免了浪费现象的发生，为社会节约了很多资源，有利于环保。
二、电子发票在高校进行财务核算和管理时遇到的问题
（一）高校会计制度中尚未涉及与电子发票相关的内容
电子发票具有无纸化的特点，它是以电子信息的形式来记录经济信息的，而当前我国在会计凭据和会计资料的核算和保管上，都要求以纸质的形式来进行核算管理和档案保管，因此，电子发票与我国当前的会计制度严重不符。如果将电子发票打印，使其以纸质形式存在后再进行报销，那么电子发票就与其产生的初衷和其存在的意义相违背，因此，目前我国会计制度和档案保管制度还需进行相应的修改。
（二）不具备无纸化办公的信息化技术
电子发票在进行报销时与普通发票有所不同，需要根??其特点建立无纸化的办公系统，在办公审批流程、财务核算上都实行无纸化，同时还需要相应技术系统的支持。而目前高校的信息化水平相对较低，不具备无纸化办公的条件，因此，没有一个较为完整的办公信息化系统。而传统的系统软件无法进行电子发票的传送和审核处理，在资源共享和传输上也有一定的难度。
（三）在查询真伪上增加了财务审核人员的工作量
传统的纸质发票都实施了相应的物理措施来进行防伪，因此，财务人员对其有了熟悉的掌握后，能很快对发票的真伪做出判断。而电子发票的真伪是在网上进行查询的，但目前对于高校来说，却是比较巨大的工作量，加大了财务审核人员的工作量。并且，由于电子发票可以进行重复打印，因此在发票报销的唯一性上无法得到保证，可能存在重复、多次报销。
三、对高校面对电子发票的建议
（一）进行网络实名制管理
数字认证和信息加密是电子发票最重要的因素。在电子商务的交易中，双方相隔较远，并且对彼此并不了解，而匿名与距离极易降低交易双方的信任度，从而使得交易的成本增加。但是，网络实名制的建立，使人们的信息更加真实，从而增加了人们的信用，当双方交易经过数字安全认证后，更能促进电子商务交易的达成，同时还保证了电子信息的安全传递。
（二）建立电子发票的查询系统和信息反馈机制
目前只要登录相应网站就能对电子发票的真伪和经济信息进行查询，但是电子发票的报销信息却无法进行查询，因此，管理部门不仅要进行数字认证和信息加密，还应建立后续的跟踪系统，对电子发票的去向和报销情况进行监控，能够随时对其进行查询，防止一票多用的现象出现。
（三）建立高校无纸化办公系统
根据电子发票无纸化的特点，高校需要建立一套无纸化办公系统，对电子发票的流转和审批程序进行规范，使流转环节的数据真实性和信息安全得到保障。电子发票的推动使得财务信息档案趋向于电子化和信息化保管，不再是进行手工扫描再保管的模式，而是直接进行保管和存储，从而在人力和相关设备费用上得到了降低，并且使电子档案更加清晰，便于日后的查询。对财务管理的建议范文5
一、房地产企业中财务管理的作用
房地产行业在其开发和经营阶段之前就需要得到政府机构的相关审批，且不同的阶段所对应的业务来往对象也不同。因此，房地产企业具有计划性强和复杂性大这两个尤为显著的特点。而财务管理是企业在进行经营管理时不可或缺的一部分，因为它包含着企业的财务计划和企业的财务决策及控制。那么结合着房地产企业的特点，财务管理在其中发挥着如下几种作用：
（1）就长期筹资而言，有效的财务管理能够合理地安排筹资的时间、规划资本及债务结构和分配股利。因为房地产企业必须根据规划立项时申报的投资总额来确定该企业的注册资本金以及外融的资金额，这样才能符合相关的法律法规。而通过不同的筹资方案的对比，可以找出符合该企业自身的经验战略和财务战略。
（2）就长期投资而言，有效的财务管理可以帮助房地产企业安排合理的投资规模，提高投资的收益以及控制投资的风险。房地产企业在进行项目拿地时，必须要根据该项目土地的所在区域的市场行情，对该项目的开发方案做出敏感性分析和可行性研究，通过对不同方案下盈利能力和现金流进行的评估，选出符合该企业自身的发展战略以及市场需求的投资方案。在后来执行方案时，还要结合政府的宏观政策、市场的行情以及企业的经营状况，对方案进行及时有效的修整。
（3）就营运资本的管理而言，有效的财务管理工作能够帮助房地产企业调高资金的营运效率。房产企业在项目进行建设时以及之后的销售期所产生的资金流量是相当巨大的，企业应从自身的实际情况出发，通过预算体系的全面建立和业绩考评来提高预算的准确性，从而合理地确定企业的资金流向，并尽可能用最少的营运资本来支持与之相同的营运中的现金流。
可以看出，房地产企业的财务管理的工作实质就是对房产企业的资本进行效益管理。一旦房地产企业能够开展有效的财务管理工作，那么一定能帮助企业控制经营的风险，并达到价值最大化的企业目标。然而，在现实中，各大房地产企业中都存在着一些财务漏洞和风险，造成了企业的经济损失。
二、房地产企业的财务管理所存在的问题
（一）有些开发项目缺乏财务相关的可行性的系统研究
部分房地产企业在进行项目的决策时，缺乏了系统的可行性的研究，尤其是缺乏了财务的可行性研究系统的支持。最后所做的决策，其更多的还是依据管理层的经验进行判断，这样的依据缺乏了数据的支撑，缺乏了科学的系统的可行性论证和市场经济的分析。
（二）企业的经营者对财务管理工作不够重视
房产企业的经营管理者没能让企业的财务人员更多地参与到企业的开发和经营中去，他们对财务工作的认识，还简单地停留在日常报销、记账、付款以及编制财务报表等工作层面上。举个简单的例子，当房产企业在进行项目的一级开发计划的制定时，若没有财务人员，那么就没有办法有效地测算出项目筹资的时间点、筹资期限和金额的大小。由于房产企业的筹资金额一般都占了投资总额的百分之五十到百分之七十，所以存在着较大的筹资难度，而且筹资的时间也会比较长。
更重要的是，这部分资金不光要用在项目的开发建设上，还会用在经营销售的部分阶段上。如果在后来再出现资金需求，这时再进行筹资，那么势必会影响到项目的开发和销售，会让人感觉“手忙脚乱”“焦头烂额”。那么，之前的一级开发计划又有什么意义呢？
这样的现象在许多中小型的民营房产企业中尤为突出和严重，究其本质原因，还是因为所有权和经营权的不分无法在企业内部对管理中设立有效的业绩评价体系。
（三）资金的管理存在问题和风险
在房产企业的发展过程中，由于资金来源渠道较少、融资较难，在一定程度上制约了房产企业的投资规模。这就导致了一般规模的房产企业不可能在同一时间进行多个项目，更别说跨地域的投资了。由于多数的房产企业的规模都不大，他们自身的资金存有量是有限的，他们一般是等前一个项目竣工后或销售的资金回笼后，再利用回笼的资金去完成项目的配套设施或后期建设，抑或投资建设另一个项目。而对于一些拆迁项目，由于拆迁的过程较长，而且当中会有各类的不可预见的补偿问题，开发资金的管理也存在着风险。由此可见，在这期间房产企业需要的资金量是比较大的，而且回收期很长，因此在投资过程中企业一直都承担着较大的风险。而由于房产企业的经营者为了追逐更高额的投资回报，他们大多把投资集中在了一些中心城市，因为他们认为这里的居民具有较高的收入。但是随着行业竞争的日趋激烈，其自身的投资风险将会越来越大。 这就显得房地产企业中加强财务管理显得更加重要。
（四）缺乏高效的财务管理制度和风险意识
房产企业中，经营者除了财务管理的意识不强外，财务管理的模式也比较单一。仅仅严格控制了项目的成本和流出资金，对于预算和资产的管理以及财务的分析等都不够重视，缺乏有内部有效的监督管理制度，导致了财务管理的混乱。
由于国家的住房商品化的形势推动，房产企业实现了快速的增长，而在经营中更多的是重视项目的施工和销售这两个方面的管理，而财务管理工作并没有得到足够的重视，有的甚至让至亲来担任财务人员。这就很容易使得房产公司的财务管理工作缺乏一个明确的分工，也缺乏专业性。
三、针对存在的问题，房地产企业的对策分析
（一）增强企业的财务管理的意识
基于房产企业计划性强、复杂性大的经验管理特点，只有通过有效的资本管理，才能实现对风险的管控，给企业带来最大化的利益。所以房产企业的经营管理者必须增强财务管理的意识，确立财务管理在整个企业管理中的重要甚至是核心地位，增加财务人员在自身企业内部的话语权。
（二）加大财务相关的可行性的系统研究力度
房地产是一项高投资、高风险、高回报的行业，所以在房产企业的经营过程中，必须加大对所开发项目的可行性的研究力度，以提高企业财务管理工作的有效性，并降低投资风险，提高企业的经济效益。财务管理的工作人员应审查并核实项目可行性的调查报告中的各个环节，包括战略目标，甚至具体的施工细节也不能放过，并全面分析调研运行该项目的成本和利润等，预测出运行该项目可能会存在的风险并制定相应的措施，能够有效地避免因风险引发的资金流失的现象的出现，以确保房地产企业财务管理工作的严谨和全面。
（三）加强对开发项目的成本控制
房产项目所需的成本包括了土地成本、建造成本、管理费用、销售费用、投资利息及各种销售税费。房产项目的成本控制其重点在于对施工建设的成本控制，所以对它进行有效的财务管理控制是非常必要的。首先要严格把关招投标这一环节，避免暗箱操作或吃回扣的现象发生；其次要选择一个合格的施工队伍，因为只有一个信誉好、合格的施工队伍才能在根本上保证工程的质量，才能杜绝或减少因为质量问题出现的成本增加的现象；对要签订的合同进行严格的审查，并注意工程的签证。
（四）建立和完善企业的财务管理制度体系
资本的有效管理是财务管理工作的本质，以达到企业价值最大化的目标。那么就需要得到企业的各个经营环节的密切配合。同时，由于房地产这一行业具有投资大、风险高、周期久、供应链长以及地域性极强的特点，那么就更需要企业实行更加严格的资本管理，预防各类经营风险的出现。所以房产企业必须在自身内部建立其一个完善的财务管理制度体系，其中应该包括：一是关于投融资的决策体系。在该体系中，要根据公司的战略管理的目标，制定出相应的投融资的规模、相关的资本和债务结构以及利润和现金流的评价指标等等。二是预算管理的体系。这一体系是指在一个假设的周期内，预测房产企业的经营情况，并编制预算金额，为企业设定出目标值。三是业绩评价的体系。这一体系的主要作用是比较上述的两个体系所设定的目标和实际的执行结果之间的差异，是上两个体系的保障。四是健全企业管理制度，让财务管理制度能够行之有效地执行。五是提高并强化信用的观念，做到规范经营及诚实守信。
（五）提高财务人员的素质和管理水平
当前，经济的迅速发展，也不断增加了对财务人员的要求。按照我国相关的规定，单位的财务人员必须要有会计证才可以从事财务方面的工作，所以在房产企业中想要实现行之有效的财务管理，就必须对财务人员的从业这个进行严格的审查及核实。企业在进行招聘时不但要严格考察财务应聘人员的专业知识和专业技能，还要对财务应聘人员的职业道德和社会道德进行严格的把关，以降低在日后的工作中出现损害公司利益的行为的可能性，确保招入的是一个有利于企业发展的合格的员工。
在日常的工作中，应要求财务人员积极参加各类相关的财务管理的培训，增加自身的财务知识，并提高自身的财务管理水平。另外，高水平的财务管理人员应该在企业的内部开展关于财务知识的培训，企业中的各个职能部门都应按时参加，这样也能加强企业整体对财务管理工作的意识。对财务管理的建议范文6
Abstract： With the continuous development of higher education in China， domestic colleges and universities have launched the construction of new campus， the amount of infrastructural projects and the scale of investment is larger， along with the ongoing construction of the new campus， in the process of day-to-day infrastructure financial management， it have some new situations and new problems gradually， in this article， from the characteristics of the new campus construction， some of the loopholes and problems in the process of its infrastructure financial regulation were analyzed， the corresponding countermeasures were proposed， combined with the actual condition.
关键词： 高校；新校区建设；财务管理问题及对策
Key words： colleges and universities；construction of the new campus；problems and countermeasures of financial management
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）07-0135-02
0 引言
近年来，随着我国高等教育事业大众化步伐的加快，高校的办学规模不断扩大。学校要发展，基本建设必须要先行，为此，很多高校均不同程度地开展了新校区建设，基建项目的数量日益增多，基建投资规模也随之增大，每年的投资额少则数千万元，多则数亿元。大规模的基建投资极大地改善了学校的办学条件，也给高校基建财务管理提出了新的要求。在这种背景下，如何强化高校基建财务管理，规范资金使用，严控基建成本，规避财务风险，发挥基建投资的最大效益，为领导和有关部门科学决策提供合理准确的财务数据，这是摆在高校基建财务管理人员面前的头等大事。
1 高校新校区建设的主要特点
1.1 新校区建设规模普遍较大 国内高校经过前一阶段的合并和调整，规模普遍较大，各类在校生总人数均在万人以上。按照人均1分地和30平方米校舍的标准，高校新校区占地规模至少在千亩以上，需新建校舍面积至少在50万平米以上，总投资均在数十亿元以上。比如综合教学楼、图书馆、实验楼、体育馆等标志性建筑，单体建筑普遍都在1万平米以上，单体总投资有的在1亿元以上，加之校区道路、景观、水系以及实习和体育活动等场所建设，造成高校新校区的建设规模十分庞大。
1.2 基本建设投资来源多样化 2000年前后，一些原属于国家部委（局）管理的院校，改为中央与地方共建，以地方管理为主，增强了高校自主办学的活力，高校基建投资由原先单一国家财政拨款改为中央财政拨款、省级财政拨款、学校自筹、社会捐赠、银行贷款等多种途径，确保了建设资金的及时支付。
1.3 基建项目报批、报建手续规范化，涉及到的管理部门繁多 随着国家行政许可的规范化，为加强基建项目的宏观管理，基建项目手续必须齐备，每个建设项目都要经历立项、选址、地质勘探、方案设计、施工图设计、工程招投标、工程施工到竣工验收、工程备案等一系列程序，涉及到招标、政府招投标办公室、勘察、设计、监理、跟踪审计、规划、质监、安监、消防、人防、防雷、环评、环保、白蚂蚁防治、沉降观察、室内空气检测、档案管理等相关部门，另外，还有学校纪委、财务、资产管理使用部门等，造成基建项目审批和职能管理部门众多。
1.4 工程工期要求紧 高校扩招后学生数量逐年增加，每年教育部的《教育事业基层统计报表》达标需要（否则亮黄牌和红牌警告，影响招生计划）以及本科教学评估、学科专业的拓展等工作的展开，都需要校舍等硬件设施尽快达标，高校基建压力很大。为此，新校区建设一旦开始，便进入紧张高速运转之中。高校开学时间的特定性，录取通知书一旦发出，便要求学生公寓、食堂、澡堂、操场、会堂等建筑和设施必须在9月份新生报到前建成交付使用，这是一项政治任务。因此，基建部门须统筹安排、统一规划，确保按时竣工，建设资金必须及时筹措和支付到位，否则必将影响工程的按时完工和开学前的正常交付使用。
1.5 工程建设时间长 新校区建设中的每一个基建项目从立项到建设、直至完工交付使用，至少需要1到2年甚至更长的时间才能完成。在此期间，不确定因素很多，如国家的宏观经济政策等可能会发生较大的变化，可能会遇到国家征地拆迁政策的调整、银行信贷政策的调整、建材市场的变化、招生规模的调整等等，这些调整均会影响到工程的建设进度。
2 高校新校区建设过程中基建财务管理遇到的主要问题
2.1 部分高校对基建财务不重视，机构不健全 由于高校新校区建设是百年一遇的事情，很多高校没有专职的基建财务管理机构，基建财务管理人员有的是临时借调，有的是半路出家，加之，基建财务管理规章制度不健全、不完善，造成财务监管无章可循、无法可依。财务管理与监督形同虚设，不能对基建工程实施有效的监管。
2.2 领导层对基建投资的决策随意性很大 高校在新校区建设项目决策上，基本上是由校长办公会或党委办公会拍板决定，很少去广泛征求全校教职员工的集体意见，不经过充分的可行性研究，就盲目上新项目。
2.3 部分基建项目的规划、设计和投资计划任意变更和修改，造成重复投资和浪费 有的高校的基建项目由于建设时间跨度太长，在学生规模、校领导等外部条件发生变化后，规划设计也一变再变，有的高校不顾实际情况，盲目跟风，一味贪大求全，还有的高校限于省、市、区发改部门的行政审批权限，投资规模报小建大，还有些基建项目在最初设计时，由于没有意识到未来学校的事业发展趋势，工程开工后，发现规模偏小，不能很好地满足将来的使用要求便加以修改和调整，造成基建投资普遍超概算。
2.4 基建项目概算编制不够精确，造成工程结算隐患多多 在方案设计时，一些设计人员由于没有把握好未来的建筑市场价格走向，对工程概算编制不够精确，立项批复投资额与最终的实际投资额相差过大，导致工程成为“三超”工程（即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算），给基建财务部门筹措建设资金造成困难，也给施工管理和工程决算带来很大的麻烦和纠纷，导致一些工程在竣工交付使用多年后而工程决算缺久拖不决，也造成固定资产不能及时结转。
2.5 基建财务监督滞后，没能严格执行相关的合同
为规范工作行为，新校区建设开展后，很多高校均制定了一系列的基建管理规章制度并上墙成册，人手一本，要求严格执行。但在实际操作过程中，基建管理部门总会以工期紧、任务重等诸多理由跳过规定程序办事，财务控制与监督乏力。新校区建设项目虽然都签订了经济合同，但多数合同的签订过于粗糙、内容不够全面、条款不够严谨，甚至还存在合同条款与招标文件不相符的地方，给基建财务管理带来不便。
2.6 部分高校招投标工作不规范，存在暗箱操作等现象 一些高校招投标管理部门和招标机构在实际工作中缺乏自律，暗箱操作，在报名资格帅选、标书编制、评标办法制定等方面倾向一些有意向的投标单位。还有些高校在必须实行公开招投标的基建项目上，因公开招标程序繁琐，耗时长，便从加快新校区工程建设进度考虑，简化有关程序，有意规避公开招标或采取少报多建、化大为小、化整为零的做法，私下指定给特殊单位做。
3 加强高校新校区基建财务管理的途径与对策
3.1 重视高校基建财务管理机构与队伍的建设 首先，高校领导应重视基建财务管理工作，建立健全基建财务管理机构，配备业务素质高的专职基建财务管理人员，并支持财务人员认真履行岗位职责。其次，是健全基建财务管理规章制度和明确职责分工，明确资金及费用报销审批权限，加强基本建设财务检查和审计监督，按照规范要求设立科目和账本，并做到单独开户、单独建账、单独核算。
3.2 加强新校区建设基建项目的投资计划的决策管理 选择信誉好、能力强的工程设计和工程造价咨询公司，认真做好基建项目的可行性研究报告的编制和方案设计工作，宁可多花钱多找几家进行工程预算编制，遴选出最优的概预算作为基建项目的投资额报发改部门批复。要集思广益，广泛征求全校广大教职员工的意见。规划设计方案要公开展出，接受群众评议，对建设规模要充分考虑学校建设需求、学校财力承受能力等因素，按照“经济、适用、美观、大方”的原则来建设。
3.3 加强财务人员在新校区建设全过程的监督 新校区建设面广量大，涉及到的过程及环节繁多。为充分了解工程进展情况，合理控制基建成本，方便日常工程（材料、服务）进度款支付，新校区建设从立项开始，财务人员就要全面参与到新校区建设的事前、事中、事后监督工作；具体要参与工程项目前期论证；可行性研究报告的编制；初步设计概算；招投标；合同谈判等全过程工作中去。对基建工程全过程有了充分的了解后，基建财务管理人员才能在工程款支付、同施工单位进行工程款结算等工作中才能充分行使监督和控制的职能。
3.4 严格执行基建财务管理制度，规范会计核算和付款行为 高校基建财务人员应提高业务水平和政策水平，严格按照审批手续和合同约定支付进度款，正确划分建设费用和其他费用的界限，对建设单位管理费要严格控制，要严格施工现场津贴发放标准和业务招待费支出比例，杜绝不合理费用的支出。
同时，要规范经费开支凭证，在支付工程款或设备款时，严格按照双方签订合同规定的条款支付，防止产生经济纠纷或发生各种漏洞。
3.5 加强基建项目日常招投标的监督与管理 各项标书要经基建财务部门的审核，标书中涉及到的品牌须在3个或3个以上，对国产品牌不歧视。要充分发挥财务在日常基建招投标的监督职能，各项招投标工作均需邀请校纪委和基建财务部门共同监督和参与。要严格按照有关招投标程序本着公开、公正、公平的原则进行招标和开标，3万元以下的零星项目坚持由四方集体询价采购，货比三家最终确定供货单位。
4 结束语
总之，在新校区建设过程中，应通过建立健全基建财务管理机制，强化高校基建财务管理，提升高校基建工程建设水平，应对基建财务问题，从而促进高校良性健康发展。
参考文献：
[1]钱秀峰.高校对外融资问题研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011（12）.免责声明：以上文章内容均来源于本站老师原创或网友上传，不代表本站观点，与本站立场无关，仅供学习和参考。本站不是任何杂志的官方网站，直投稿件和出版请联系出版社。

名词解释1. 涉外民事关系：是指民事关系的主体、客体、内容三者之一具有涉外因素的。2. 法律冲突：是指对同一涉外民事关系，因与该涉外民事关系有关的国家的法律对该民事关系规定的不同，两个或两个以上国家的法律都要求适用于民事关系而造成的法律冲突现象。3. 域内效力：又称法律的属地效力，是指一个国家法律的空间效力，即一国法律对居住在本国境内的物和发生在本国境内的事具有拘束力4. 域外效力：又称为法律的属人效力，是指一国法律对具有本国国籍的人，不论该人位于本国境内还是位于本国境外都具有拘束力，都发生法律效力。5. 国际私法的渊源：是指国际私法规范的表现形式。包括国内立法、国内判例、国际条约和国际惯例。6. 国内判例：是一国法院审理某一案件作出的判决及该判决确定的法律原则对以后的司法审判具有拘束力。7. 国际惯例：是在国际交往中经过反复实践逐步形成的具有确定的内容，为世人所共知的行为准则。具备两个条件：第一个条件是经过长期的反复实践形成通例，并有确定的内容；第二个条件是国家允许在经济交往中适用国际惯例，当事人在经济交往中选择适用国际惯例。8. 冲突规范：又称法律适用规范，是指某一涉外民事关系应适用何国法来调整的规范。是国际私法中核心规范，是国际私法中最古老的规范。9. 统一实体规范：是指在国际条约中规定的或在国际惯例中确立的直接规定涉外民事关系双方当事人权利义务的规范。10. 法则区别说：14世纪意大利著名法律注释学家巴托鲁斯认为所有法律无非有两大类即人的法则或人法和物的法则或物法。意大利另一位著名学者巴尔多继承并发展了他的学说，他不再将人法和物法的区分视为只对法院地“特定法”的属人和属地限制，而从另一角度强调这种区分同样也决定外国法能否在法院地获得适用，法则区别说的产生标志着作为独立法律体系的国际私法从此诞生。杜摩兰认为，按照契约自由原则，当事人既然可以自由订立契约，也当然有权选择契约适用的法律即当事人意思自治原则的理论。达尔让特莱认为法院都只能适用物之所在地法。法则区别说的创立不仅在理论上为国际私法学奠定的基础，而且在各国立法上也产生了持续、长久的影响。11. 国际礼让说：是17世纪荷兰国际私法学者胡伯创立的。胡伯提出了著名的法律适用三原则，阐述了他关于法律适用的观点。12. 法律关系本座说：是德国法学家萨维尼1894年在其撰写的《现代罗马法体系》一书中提出的法律适用理论。这一学说主张以法律关系为出发点，根据法律关系固有的性质确定法律。这一学说认为，每一种法律关系必然与某一特定的法律制度相联系，每一法律关系都有一个确定的本座，这一本座就是特定的法域。进行法律选择时，应根据法律关系的性质确定法律关系的本座所在地，本座所在地的法律关系就是应适用的法律。13. 既得权说：是英国牛津大学法学教授戴西1896年在其撰写的《法律冲突论》中提出了著名的既得权说。其核心内容是：英国法院从不执行外国法，如果说有时执行外国法，那么所执行的不是外国法本身，而是依据外国法取得的权利。为了保障法律关系的稳定，对于依外国法有效设定的权利，也应该坚决加以维护。14. 本地法说：是美国法学教授库克于1942年在一本名为《冲突法的逻辑学与法律基础》的书中所提出，他认为法院只适用本地法即法院地法，不适用外国法。在某种情况下，法院可以考虑适用外国法，但此时只是将外国法纳入本国的法律范畴，作为本国的法律规范予以适用。15. 结果选择说：是凯弗斯美国哈佛大学法学名誉教授，1933年在《哈佛法学评论》上发表的一篇题为《法律选择问题评论》的文章中，对传统理论提出批评，指也在处理冲突案件中，法院的义务不是通过研究管辖权来选择适用于案件的法律，法院的职责永远是实现结果的公正。16. 政府利益说：是美国国际私法革命中产生的影响更为广泛的理论，其创始人是美国著名的法学家柯里。1963年柯里将自己于50年代末60年代初发表的论文集、整理，出版了，《冲突法论文选集》。全面系统地论述了利益政府说。17. 最密切联系说：里斯美国哥伦比亚大学教授，主编《冲突法重述（第二次）》此书对国际私法的杰出贡献是确立了最密切联系说。是法律选择的一种理论，这一理论主张冲突案件应适用与案件有最密切联系的那个州的法律。18. 连接点：又称连接因素，是把特定有民事关系与某国法律连接起来的一种事实因素。19. 范围：是指冲突规范所要调整的民事关系，20. 系属：指调整涉外民事关系应适用的法律。21. 单边冲突规范：是指冲突的系属直接指明涉外民事关系只适用内国法，或者只适用某一特定的外国法。22. 双边冲突规范：是指冲突规范的系属并不指明涉外民事关系适用内国法，或者适用外国法，而是指出一个客观标志或提出一个法律适用原则，根据这一客观标志或法律适用原则，结合涉外民事关系的事实情况，确定涉外民事关系应该适用内国法，还是适用外国法。23. 选择性冲突规范：是指冲突规范的系属规定了两个或两个以上的连接点，指出涉外民事关系可以适用两个或两个以上的国家。24. 重叠性冲突规范：是指涉外民事关系必须同时适用或符合两个或两个以上国家法律。上一页下一页

企业资金管理存在哪些问题如何解决（精选10篇）　　资金是企业生存和发展的基础。资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容。那么企业资金管理存在哪些问题及如何解决呢？下面是小编准备的一些内容，希望对您有所帮助！　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇1　　一、企业资金管理的重要性分析　　资金管理是企业经营的基础，是企业财务管理的重点。企业的资金管理必须得到重视。从企业内在需要的角度来看，在当前我国经济持续高速发展以及现代企业日益重视财务管理的情况下，企业管理决策人员对掌握企业成本、收益以及支出情况的要求更加迫切;　　从企业外在需要的角度来看，在激烈的市场竞争中，企业只有在自己资金链的畅通的前提下，才能促进企业生产经营活动进入良性循环，才能不断地开创新的市场、创造经济效益，才能形成真正的市场竞争力，否则将造成不良的生产经营活动，使企业陷入资金短缺的困境;　　从企业财务需要的角度来看，资金的主要耗费是成本和费用，收入和利润是资金的两个主要来源，而企业的价值最大化原则要求资金来源要远远超过资金消耗，并且要以合理、快捷、节约、稳定的方式来达到这一目标。据调查报道，多数倒闭、破产的企业的原因是用于资金管理不当，导致生产经营过程中出现资金链断裂所致。因此，加强和完善企业的资金管理对于保证企业的健康持续发展而言是很有必要的。　　二、当前企业的资金管理存在的问题　　在现代企业管理制度的不断完善，以及企业间的资产重组的力度不断增加，规模的不断扩大，集团型的公司日益增多的形势下，企业的资金管理仍然存在着问题，主要表现有：　　(一)企业资金的管理制度的不完善　　计划经济过去一直是我国经济的主体，这导致部分企业习惯性地忽视了资金管理的重要性，而没有制定严格的企业内部资金管理制度来控制资金使用的授权、审批和大额资金的调度，资金使用过程中存在有很强随意性，造成资金管理工作始终处于滞后状态。而资金管理的滞后容易使企业财务风险加大，从而使企业资金周转困难，很难扩大再生产，最终导致企业无法生存。　　(二)企业的资金结构的不合理　　企业的资金结构一般是指企业全部的资金来源中收益资金和负债资金之间的一种比例关系。当处于负债经营时，若企业的生产经营状况比较好，那么企业投资收益率超过负债利息率，企业可以获取正确运用财务杠杆所带来的利润。　　若企业的生产经营状况不理想，那么企业的投资收益率低于负债利息率，企业要承担运用财务杠杆不当所造成的损失。资产负债率过高可能会使给企业的偿还能力下降，甚至出现无力偿还到期债务的困境，从而降低了企业的竞争力和财务安全性，严重威胁到企业的生存和发展。另一方面，如果负债比例太高，会增加企业资金成本，加大企业筹资风险，降低企业筹措资金能力。　　(三)财务信息控制不严格　　部分企业在年末统计核算的时候，表面上账面上的利润很大，可实际上该企业的资金运转十分困难，有的企业甚至无法支付到期债务。　　企业的健康发展是要以信息为基础，企业要采取各种措施，及时掌握真实准确的财务信息，以便企业能够正确地控制物流和资金流。但目前我国的大多数企业的信息并不透明，这主要是由于企业内部的管理部门只考虑各自的利益，从而造成了各部门互相独立的形势，这就导致企业的决策者很难获取真实准确的财务信息。但是，不真实的财务信息势必会影响到企业的决策者进行宏观的调控，进而影响到企业经济效益。　　(四)流动资金的周转速度较慢　　被投放在流动资产中的资金就是流动资金。流动资金主要有货币资金、短期的投资、可变成现金的存货资产和应收预付款项。流动资金的管理是指企业不断进行的资金投入和收回周转循环过程，是企业资金管理中的重要环节。　　企业再生产过程正常进行需要多种形式的资金同时并存，并且这些资金要保持进行一定比例的不断地周转循环。如果流动资金的循环周转链断裂，那么企业将很难生存。而如果流动资金的周转速度较慢，那么企业将遭受一些不利的影响。例如企业存货的积压不利于回笼资金，容易造成货物变现能力降低，并可能造成资金的损失，从而导致应收账款回款率低下、货币资金的短缺。　　(五)企业决策不民主　　企业在做出重大的决策前，为了做出科学的决策，一般会按照程序召开专门的会议进行研究，甚至有的企业会邀请专门的咨询机构参与讨论，最终才投票决定。 但是，部分企业的个别决策者实行专政，不实行民主决策，财务人员就只能被动地按照决策者的指示去处理财务。片面的决策很容易由于判断失误从而使决策失误，进而给企业带来不必要的经济损失，使财务管理部门失去部分权力而无法发挥其存在的作用，这必然会阻碍企业的发展。　　三、完善企业资金管理的策略　　(一)建立和完善资金管理制度，控制资金风险　　要从源头上防止盲目投资，企业就必须建立起投资论证制度。资金管理的失误容易导致失败的投资决策，因而企业内部需要建立完整的投资论证的程序并且严格执行，一旦准备对重大项目进行投资时，就要按照程序召开专门的会议，并邀请相关专业咨询机构参与投资项目可行性的分析，经过多次反复讨论验证后才能进行投资。　　企业的健康发展是以资金正常运转为基础，因此企业还应该要制定合适的应收账款管理制度以及资金回收的责任制度，使企业能够快速回收资金，以保证企业资金安全。为了控制库存量，合理生产和采购，减少资金积压，企业还应该要制定存货资金控制制度。为了有效避免账目与实际情况不相符的现象以及及时处理资产贬值，企业还应该制定财产物资清理制度。　　(二)实行企业全面预算管理，降低成本　　实行全面的预算管理，能有效地降低企业生产经营成本，保证企业资金的利用率。预算管理涉及的范围很广，主要包括资产的预算、业务的预算以及财务的预算。资产的预算是指财务管理部门在投资方面做的一种预算，以便在考虑新的投资项目时能保证原有项目顺利进行。业务预算主要是对销售的收入情况以及成本的费用等做的预算，业务预算对相关负责人员职业素质要求较高，尤其是对成本的费用预算，要求相关负责人员能够准确预算和评估拟议中的项目的成本。财务预算主要是对现金的流量、资产负债以及损益等做预算。　　(三)建立和完善资金结算制度，防止资金沉淀　　为了更好地进行资金管理，企业应该建立资金结算制度，并结合实际情况，组建内部结算中心，逐步完善资金结算制度，加强资金管理。全资公司和控股子公司应该取消除其基本的费用账户以及税务账户外不合理的账户，把子公司结算账户统一纳入到结算中心进行管理，并完善子公司间资金有偿调剂、财务咨询以及结算等方面的服务，同时应该建立合适的子公司的融资审批和资金使用限额制度，对企业的现金流动实施全过程监督，以便更好地了解各子公司的资金运营情况，有效地阻止资金沉淀或者账目做假。　　(四)加快企业流动资金周转速度　　1、强化货币资金管理　　货币资金是企业资产中控制风险最高，流动性最强的一种资产。企业要建立和完善货币资金管理制度，密切关注国家相关金融政策，严格控制货币资金的流动，提高资金运作水平，保证货币资金安全，减小资金的使用成本，提高企业的经济效益。　　2、强化存货的日常管理　　存货控制的重点是在领用和采购环节上，企业应该对存货进行科学管理，强化存货日常管理。具体措施有：制定完善的材料采购的责任制度，制定合理的生产采购规划,制定全面的材料和产品的入库出库登记制度,以确保存货的信息真实性和安全性。　　3、强化应收账款的管理　　企业应该加强应收账款管理，准确分析和控制账款，提前发现问题，及时采取对策，详细了解客户付款情况，关注没有付款客户的信用情况，做好日常基础应收账款管理的记录，加快货币资金回笼，确保企业的再生产所要的资金，减少企业的机会成本。　　(五)采用电子网络和电子结算技术　　企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，这有助于提高企业的资金运营能力，提高企业财务管理水平，降低企业财务管理成本，实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化，避免人为的弄虚作假，同时也便于企业管理者及时的掌握企业的资金的流向、财务变动情况。　　(六)降低资产的负债率　　资产负债率是公司年末的负债总额同资产总额的比率。该指标反映了企业财务支撑能力的大小。为了企业的健康发展，保证企业资金安全，企业应该将资产负债率控制在50%以下，当其资产负债率达到70%就预示着企业的资金安全将影响企业的健康运行，这时企业需要采取措施来降低资产负债率。如果资产负债比率达到100%或超过100%，说明公司已经没有净资产或资不抵债。如果资产负债率很高，就证明这个企业流动的资金不多，它的大部分资产都是靠借贷来的，那么这个企业就存在很大的潜在风险，所以企业要通过调整努力降低的资产负债率。　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇2　　一、加强企业资金管理的对策　　(一)实施资金预算管理　　企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。　　(二)提升资金管理的信息化程度　　企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。　　(三)完善资金管理制度　　企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。　　(四)提升资金使用效率　　加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。　　二、强化企业资金管理的出发点　　(一)资金运行过程　　首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。　　(二)资金运行质量　　首先，企业要做好资金调剂。企业发展需要资金作为需要，这说明了企业的生产经营过程就是资金流转的过程中，而且资金只有流动起来才能维持企业正常的运行。企业要提升资金使用效率就要注重资金运行的协同性，以科学的管理制度为之保证。其次，企业要做好资金效益管理。资金的流动性与效益性存在矛盾，流动性资金过多会加大企业的机会成本，企业资金便失去了获利的机会。企业的经营管理中，需要首先保证日常资金的需求，对暂时不确定的资金支出，可以通过投资获利性较小但流动性强、风险低的项目的方式来提高资金的效益。对于期限长、金额大的投资则要谨慎处置。　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇3　　摘要：随着我国经济的快速发展，财务资金管理在国有企业的管理中占据的地位越来越重要，国有企业要想在市场上站稳脚跟，成为行业中的佼佼者，就必须实现规范化的财务资金管理。目前，我国国有企业财务资金管理中普遍存在的问题有缺乏财务资金管理意识、没有科学的财务资金管理理念和方法、企业决策不科学、盲目投资等问题，本文对上述问题进行了深入的分析，提出了相应的解决措施。　　关键词：国有企业；财务资金管理；探究　　一、国有企业财务资金管理中出现的问题　　财务资金管理是财务管理中的一个组成部分，主要是对企业资金使用进行规划、监督、控制、考核等，随着经济的发展，虽然企业的各项管理都在不断的完善，但财务资金管理仍未受到重视。　　1.没有意识到财务资金管理的重要性，不具备科学的财务资金管理方法，使得企业资金使用效率低在我国的国有企业中，国有企业的决策者已经意识到了财务资　　金管理的重要性，在开展某一项决策时必须考虑到财务资金管理，财务资金管理是企业管理中的重要内容。但这并不足以改变国有企业的财务资金管理现状，因为大部分的企业管理者并没有意识到财务资金管理的重要性，当他们在执行某一项决策时也不会考虑怎样才能最大限度的减少成本，而且很多企业管理层都不具备财务资金管理方面的知识，也不具备先进的、科学的财务资金管理理念和方法，使得企业的资金使用得不到全面的规划，最终导致企业难以在经济飞速发展的市场上生存。　　2.企业内部各部门之间缺少合作，难以推动财务资金管理　　基于目前国有企业的管理制度，国有企业的财务资金管理需要全企业的参与，光靠财务部门是很难实现的，所以必须在企业内部建立起紧密合作的关系，即各部门之间保持紧密的联系以及协同合作，使得企业的各项财务信息能够快速共享，保障财务资金管理能够的全面性、时效性、准确性等。而事实上，要想实现企业内部各部门之间的财务信息共享是很困难的，目前在我国很多的国有企业内部，很多部门为了自身的利益提高虚假的财务信息，各部门之间有鲜少有合作、配合等，这样一来使得企业的财务资金管理很难推动起来。　　3.缺乏严格的监管制度，导致使用的资金不能发挥其真正的价值　　监督和管理是实现财务资金管理很重要的环节。对于很多的国有企业来说，虽然企业建立了监督和管理机制，但这些机制并没有发挥真正的作用。在企业开展一个项目之前，企业没有对该项目进行多次实地考察，编制出全面的、完善的预算；在项目进行时，企业也不对项目实施严格的监督和管理，使得编制的预算执行力度低；在项目结束后，企业也没有对项目实施结果进行评价，并指出其中的错误并改正，导致企业财务资金管理得不到优化，使得企业往往投入了很多的资金，但却得不到相应的回报，资金使用的效率很低。同时，由于缺乏完善的资金管理体系，企业的很多领导人在使用资金时没有节制，导致资金的使用不明确、不科学等。　　4.决策不科学、投资不理性给企业财务带来巨大负担　　国有企业要想在市场上站稳脚跟就必须实现规范化的财务资金管理，提高资金使用的效率。目前，我国的很多国有企业都只在乎眼前的利益，往往忽略了财务资金管理，企业使用资金时很盲目，没有计划好资金的使用，同时，企业决策缺乏科学性也是很大的一个问题，盲目的投资就是一个很明显的表现，而盲目的投资给企业带来了自己周转上的问题，很大企业出现资金周转的问题时就会去借款，这无疑不是给企业财务带来了更大的负担。　　二、解决国有企业财务资金管理问题的措施　　1.构建科学的、完善的财务资金管理体制，并制定严格的'制度　　体系和制度是实现财务资金管理的基础，所以国有企业必须建立起完善的、全面的财务资金管理体系，并制定严格的制度，同时，国有企业必须建立起企业所有员工的财务资金管理意识，通过定期的培训，学习新的财务资金管理理念和方法，不断优化企业的财务资金管理体系。除此之外，企业必须加强企业各部门之间的合作和交流，建立网络化的财务信息共享平台，提高信息的透明度，从而保障财务信息的真实性、可靠性、全面性等。国有企业需要结合自身的战略发展目标选择投资项目，使得项目能够真正有助于企业的发展，保障决策的科学性，同时，企业必须在开展项目前进行多次实地考察，编制出全面的、完善的、科学的、精细的预算，保证每一笔资金的使用都是有效地，发挥资金的最大价值。　　2.实施全面预算管理，实现资金的统一管理　　企业必须建立起财务资金统一管理的体系，保证资金的有效使用和价值实现。财务资金的统一管理在于企业必须实施全面预算管理，对资金使用的每一个环节实施全面预算，最大限度的降低财务风险发生的概率，同时，企业还需建立财务资金结算中心制度，保证预算能够有效地执行，并对预算执行结果进行评价和全面的分析，指出其中好的地方和不好的地方，并对那些不好的地方进行改善。　　3.建立科学的内部审计体系，严格监督财务资金管理的实施　　财务资金内部审计是企业财务资金管理中很重要的一个环节，企业必须建立单独的财务资金内部审计机构，聘用专业的审计人员，保障企业财务信息的真实性和可靠性。实施内部审计能够加强财务资金管理的监督，保障企业资金的安全性，使资金能够用到实处，解决财务资金管理流于形式的问题。　　三、结语　　财务资金管理是企业管理中的重点，规范化的财务资金管理能够提高企业的竞争力，在经济市场上站稳脚跟。企业要想实现规范化的财务管理，首先必须建立科学的财务资金管理体系，并制定严格的制度规范员工的日常工作；其次，企业需要加强决策的科学性，投资项目时需符合企业自身的发展目标，同时，企业在开展一个项目时必须注重事前的预算编制、事中的预算执行和监督、事后的结果评价和分析，企业还需实施全面预算管理，提高资金的使用效率；最后，企业必须建立内部审计体系，并编制严格的制度，对财务资金管理进行严格的监督，不断推动财务资金管理，最终实现规范化的财务资金管理。　　参考文献　　[1]刘国贤.浅议国有企业财务管理存在的问题及对策[J].全国商情（经济理论研究），2014（，20）：81-82.　　[2]李宏轩.国有企业财务管理存在的问题与对策分析[J].财经界（学术版），2015（，7）：252.　　[3]李红霞.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（，10）：139-140.　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇4　　一、企业资金风险管理中的突出问题　　第一，财务信息失真。　　相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。　　第二，监控不力。　　大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。　　相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。　　第三，资金使用效率低。　　企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金风险管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金风险管理(风控网)严重失控。　　投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。　　二、企业财务风险分析　　第一，投资风险分析。　　在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。　　一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。　　第二，资本运营分析。　　在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。　　在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。　　第三，收益分配分析。　　股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。　　三、加强企业资金管理和风险控制　　第一，完善内部资金调度控制制度。　　完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。　　第二，加强资金筹集管理。　　财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。　　第三，实施资金集中管理。　　资金风险管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金风险管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。　　资金风险管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动的资金风险管理办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。　　第五，加快应收款项及存货周转。　　企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。　　第六，建立预警监测机制。　　企业要建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇5　　摘 要：资金是企业集团的命脉,要管理好大型企业集团,首先要管理好资金,如果资金管理出现问题,企业集团就不可能生存下去。因此,做好企业集团的资金管理,是企业集团取得发展壮大的第一步。本文首先对辽宁省路桥建设集团有限公司资金管理中存在的问题进行了分析,认为当前辽宁省路桥建设集团有限公司资金管理中主要存在资金管理模式不统一,资金管理中内部控制不严等问题,在此基础上,提出了加强辽宁省路桥建设集团有限公司资金管理的对策。　　一、企业集团资金集中管理的重要性　　集团资金管理作为企业管理的核心内容，与财务管理效率有着直接联系。企业资金集中管理是将企业子公司的资金统一划到集团资金管理中心，并为子公司提供资金借贷，从而有效地降低集团整体财务成本支出，提高资金使用效率。企业集团资金的集中管理使金融机构的资金与集团整体信誉度都集中在一起，进而增加了企业可使用资金的规模，扩大了银企合作的渠道和空间。另外，企业资金集中管理对于企业的财务数据、投资管理以及资金流动等可以进行实时监控，这样有利于获知企业的日常资金管理效率及其投资领域，做好风险防范。企业资金集中管理是一种节约企业资源，提高资金使用效率的方法，可以大大节省企业集团的人力、物力以及财力，有利于提高企业自身资金管理水平，为子公司提供优质的资金管理服务。　　二、企业集团资金管理中存在的问题　　1.企业集团对资金集中管理重视度不高　　当前，许多企业集团的财务管理是为了追求眼前利益，将资金保值增值作为财务管理的唯一目标，其对于“资金均衡、流动是企业发展的基本要素”的理解不到位，同时也忽视了资金集中管理的必要性。尽管有些企业实施了资金集中管理，企业集团资金管理中心负责集团整体的资金管理业务，并配置专人进驻资金管理中心参与财务管理工作，但是这种管理方式下的管理重心仍然停留在资金结算上，而无法充分发挥资金管理、资金预算，以及资金监督的作用。　　2.企业集团资金账户管理不规范　　大部分企业集团下属的子公司存在多头开户，截留资金的现象，这就导致银行账户过于分散，使得流动资金较多的子公司出现资金分散、闲置的问题，而当集团下属其他子公司需要资金时，企业集团只能从银行贷款。与此同时，资金短缺的子公司为了弥补资金空缺，必然会付出市场化或者比其更高的贷款利息，而集团内部现金流量充足的子公司将多余的资金存在银行活期账户上，只能得到很低的存款利息，这提高了集团整体的资金成本。　　3.企业集团整体投资效益差　　由于企业集团对资金管理的监控相对较弱，加上投资风险约束机制与责任追究制度尚不完善，使得企业集团各子公司在投资决策时，片面追求投资规模和局部利益，而忽视了集团整体利益，加大了企业财务风险。此外，如果资金匮乏的子公司面对发展好且利益高的投资项目时，集团管理层却无法及时调动集团其他子公司的资金，而流动资金充足的子公司为了扩大自身规模，反而将目光集中在投资期限短、见效快的项目上，最终可能使企业财务风险加大，损害企业集团整体的利益。　　4.企业集团信息失真较严重　　企业集团公司及其子公司分布在不同的区域，随着其业务活动的不断增多，企业集团信息流和资金流也日渐复杂。再加上当前的市场对产品多元化、特征差异化的要求越来越高，但目前的企业集团缺乏顺畅的信息流转渠道，使得其资金管控的难度相对较大。另外，由于企业集团管理层级过多，且管理渠道窄，其资金运作信息的形成与传递受到阻碍，同时，一些部门还存在截留信息和编造虚假信息的行为，导致部分财务数据信息失真，对企业的科学决策造成不利影响。　　三、加强企业集团资金管理的对策　　1.加大资金管理力度，完善法人治理结构　　企业集团应加大资金管理力度，通过组织培训学习，提高管理人员的专业技能和职业道德素养。管理人员应该明确各自职责，并使集团成员充分认识到资金管理的重要性，增强集团内部在资金运作上的协同性，充分发挥各部门应有的功能，并以科学合理的方式提高集团资金的利用效率。同时，企业集团管理层应完善法人治理结构，在企业集团内部分设董事会和经理层人员，并单独构建集团内部审计机构。此外，集团管理人员还应当完善资金管理制度，制定规范的内部控制流程，并赋予资金管理中心在集团工程项目、预算支出等各方面的参与权和决策权。　　2.规范下属公司银行账户的使用　　首先，企业管理人员必须严格执行集团公司的财务管理制度，对企业下属子公司的新增银行账户进行严格监管，并把下属子公司的全部银行账户都纳入可控制范围之内。其次，集团资金管理中心工作人员要不定期梳理下属公司的银行账户。要根据需要开设新的账户，同时及时清理下属子公司不再需要的银行账户，督促子公司定期将在用的银行账户信息备案至企业集团资金管理中心，且必须在备案信息中详细阐明每个银行账户的使用范围和使用情况。最后，要在规范子公司账户使用的前提下，要积极推进子公司日终闲散资金的归集，从而提高集团资金使用效率，降低资金成本。　　3.注重资金预算管理，严格控制现金流　　企业集团管理人员应该做好资金的预算编制、审批使用以及严格执行等工作，实现对集团现金流的严格控制。首先，集团管理人员必须结合企业生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支状况，以此为基础进行资金的预算编制，编制的内容包括年度预算、月度预算以及日度预算，并允许其在一定条件下适度调整。其次，集团管理人员必须努力改善企业现金流量状况，做好资金使用规划并加强对其的控制，尤其是在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中，应对现金的周转进行全面考虑。　　4.提高信息化水平，构建资金管理信息系统　　为了有效规避资金管理风险，管理人员必须做到与时俱进，积极推行资金集中管理模式，提高企业管理的信息化水平。企业集团应建立资金管理信息系统，推进企业的信息化建设，借助EPR系统与互联网技术，实现企业内部信息的快速传递和反馈，优化子公司的各项业务环节，为企业的投资和风险监测、危机预警等提供有力的保障。此外，企业要不断丰富和完善资金管理信息系统的功能，实现资金运行与业务信息系统的有效衔接，从而对子公司各项业务活动进行全程监控，使企业的资金流、物流和信息流管理趋于统一化。　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇6　　摘要：资金管理是企业财务管理的重中之重，提高资金管理的科学性和有效性是做好企业财务工作的基础，也是提高企业经营效益的关键环节。本文分析了当前我国企业财务管理中资金管理存在的主要问题，在此基础上，从多个方面论述了加强资金管理的解决对策。　　关键词：企业财务控制论文　　企业财务管理是一项复杂的系统性工作，而资金管理是该系统中最重要的内容，是影响企业财务管理水平的关键。具体而言，资金管理主要涉及对企业现金、银行存款以及其他货币资金的管理和控制，并与企业生产经营活动的各个环节密切相关。当前，许多企业在资金管理上缺乏科学性，从而影响了总体财务工作的进行，因此，探讨企业财务管理中资金管理存在的问题十分必要。　　一、企业财务管理中资金管理存在的问题　　（一）对资金使用的监管不力　　在实际的企业资金管理中，一方面，大部分企业按照现代企业制度的相关要求制定了资金管理制度，主要包括票据管理制度、货币资金管理制度、应收账款管理办法以及存贷管理制度等；另一方面，由于具体操作和执行的不到位，许多资金管理问题依然层出不穷，这其中尤其包括资金占用严重、存贷挤压、应收账款坏账较多等问题。归结起来，造成这些问题的根本原因是监管的不力，资金管理的事前、事中监督和事后考评不够规范。一些企业虽然有相应的资金管理监督安排，也有较为详尽和完善的监督制度，然而由于各种因素的干扰，监管措施未能发挥其应有的功效。在大额资金使用、重大项目决策方面，有效的决策约束机制在一些企业未能生成，资金实际流向与其使用计划不协调。　　（二）资金使用效率有待提升伴　　随社会主义市场经济的深入变革，优化资金管理是我国现代企业提高核心竞争力的重要方面，企业财务管理者应当致力于提高资金的使用效率，即最大限度地发挥资金的效力。在现实中，一方面大部分企业按照相应的管理规范设计了各项开支预算甚至资金使用计划，然而另一方面，许多企业的计划和制度流于形式，无法完整地贯彻和落实，以至于资金使用计划变为鸡肋的现象十分普遍。计划落实不到位的还表现在计划与执行的脱节，导致实际的企业资金管理缺乏合理目标，资金使用计划无法有序开展。在很多企业不断进行扩大规模的同时，其组织结构也不时进行着变动，这时多级法人资金分散的状况与企业资金集中管理之间就不可避免地发生了矛盾。对于子公司而言，其往往多头开户，资金使用上较为随意，易形成资金失控状况，而其上级公司无法对此进行有效遏制，子公司的账户资金变动状况不能及时送达上级公司。因此，有效调度零散资金对于上级公司来说较为困难，并阻碍了一定资金规模的形成，资金使用效率不高的状况随之产生。　　（三）资金流动偏重于事后反映　　从企业管理体系的角度看，在过去的很长一段时间里，对资金管理没有予以充分重视，其功能主要限于对企业资金活动的事后核算，即反映和监督已发生的企业生产经营活动中资金流动状况。如今，社会主义市场经济的深化和企业不断壮大从内、外两个方面对资金管理提出了更高要求，企业决策者和财务管理者以企业利益为目标，加强了对企业成本、收入以及利润来源实时跟踪与研究。从企业财务的视角出发，由经济活动带来的收入是企业资金的源头，各项开支则是其耗费，在新形势下，企业资金管理不应局限于事后核算，事前计划、事中监督也应被纳入进来，从而形成一个有机的全面资金管理系统。　　（四）资金管理方式滞后　　企业财务管理中资金管理方式合理与否将对资金使用效率施加至关重要的作用，管理方式的滞后会增加企业在经营中的不必要代价。随着企业规模的扩大和组织结构的复杂化，一个大型企业往往在不同地区拥有许多分子公司，由于企业资金管理方式的不合理，企业资金的使用效率会受到很大的抑制，并集中体现在多个方面，例如当分子公司面临资金的暂时性短缺时，其他资金充足子公司不能在第一时间予以支持和帮助，该子公司就不得不以银行贷款的方式化解资金短缺问题，并最终导致企业总体财务费用的增加；又如，由于子公司的数量较大，资金统一管理的设想将难以实现，资金管理混乱状况也会随之层出不穷。　　二、优化企业财务管理中资金管理的对策　　（一）完善财务负责人委派制度和内部审计制度　　财务负责人委派制度和内部审计制度的推行有利于提高资金流信息传递准确性和及时性。企业要向各个子公司统一委派财务管理负责人员，其聘任与薪资要由主管部门负责，被委派者要肩负自身职责，参与子公司的日常经营决策。要根据企业自身的状况，建立相应的资金流管理体系，根据资金流信息进行资金管理考核与评估，将考评结果与经营层和财务管理人员业绩挂钩，积极促进资金使用中反馈信息能够准确而顺利地进行传递。在企业资金管理的监督、考核过程中，内部审计能够发挥关键性的作用，它能够发挥约束功能从而提高监管水平，保证资金流信息的真实性以及预算的实效性。企业要积极建立健全内部审计制度，对大型集团公司来说更是如此。要优化内部预算审计机构的设置，明确内部审计机构职责，促进其积极作用的发挥，还应健全相应的考核制度，提高财务信息的准确性。要对重大经营决策执行情况的过程性审计和监督予以重视，改变以事后监督为主的做法，积极开展事前监督、事中监督以及适时监督，内部预算审计还应与外部财务审计充分统一起来，前者以预算执行情况和实际运行状况审计为主，后者则注重审计财务报表、账目、凭证等的合规性。　　（二）不断健全结算中心制度　　实现对资金的集中管理还要求企业在结算中心制度建设方面不断进行完善。通常而言，结算中心制度的落实面临很多障碍，造成这些障碍的根源是时间和空间。互联网技术的飞速发展使这些问题正在得到改善，随着互联网技术在企业生产经营活动中的普及和应用，母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的交流日益畅通，这无疑推动了资金的及时结算与全面预算，资金的集中管理具有了更强的可操作性。在具体的结算中心制度实施中，母公司要以资本经营预算为中心加强投融资预算，对企业资金进行战略性的规划，实现集中管理。要对多头开户和资金账外循环进行严格的监督，努力做好资金的调度、集中和监控工作。　　（三）完善全面预算管理机制　　预算在资金管理中至关重要，它不仅是一种控制机制，而且是一种制度化的管理程序，能够有效推进资金集中管理工作的展开。对于企业财务管理来说，拥有一套完善的预算制度意义深远，它表明该企业拥有科学完整的法人治理结构，一方面能够促进企业生产经营活动的顺利开展，另一方面也会在企业的控制、考核、审计等方面带来有益影响，为其提供不可或缺的重要依据。企业要积极完善自身的预算管理机制，扩展预算范围，使其不再以单一经营性资金计划为预算对象，而是进一步涉及到生产经营、投资、基础设施投入等多个方面。要将预算的编制、分析、审批、监督、考核等贯彻到日常经营管理活动的每一个细节之中，以高标准、严要求将经营活动中的资金收支状况纳入到预算管理程序上来。在具体的资金预算管理中，尤其要做好以下几个方面的工作。第一，以定期会议的方式自上而下地进行审批预算。第二，以自下而上的顺序进行资金预算计划的制定。第三，要不断完善资金管理监督与考核标准。资金管理即是对企业经营活动各环节现金流的监控，可选择预算管理和定额考核，进行动态化的监督，对开支标准进行量化。第四，要规范资金管理中的预算调整程序，预算一旦经批准通过后，原则上不应进行调整；若遇到特别情况需要更改，应按照既定的审批制度进行变动。　　（四）积极应用互联网技术　　在企业财务管理中，资金信息不仅是资金本身，同时也是各类其他信息的交汇，能够为企业经营决策提供至关重要的依据。财务管理软件以互联网技术为基础，代表着前沿性的管理思维、模式和方式，应用互联网技术进行资金管理是企业财务管理不可阻挡的必然趋势。使用财务管理软件不仅能够给企业的资金管理带来很多方便之处，同时它还传递着一种互联网思维，即一种先进的、科学的管理思维和管理方法。要不断学习其他各类企业在该方面的经验，走企业经营发展信息化之路，在资金管理中自觉应用先进技术，提高资金管理的质量和水平。企业根据自身情况，开发或引进高效的管理软件，将财务与业务相统一，在信息流、物流、资金流的集成和数据共享方面不断改进，提高资金预算、结算、监控的规范性，提高财务管理的质量和效率。　　结束语：　　在企业财务管理中，资金管理居于关键性的位置，加强资金管理是提高企业财务管理水平的首要任务。资金管理与企业经营活动的诸多环节息息相关，企业高层要对资金管理予以充分重视，从而推进财务管理工作以及整个经营状况。面对当前资金管理中存在的各种问题，要以提高资金使用效率和企业整体利益为目标，建立健全各项资金管理制度，并加强相应的监管，保证各项制度能够严格执行，还应在资金管理方式、方法上寻求突破，积极采用先进技术，提高资金管理质量。加强企业资金管理，有利于促进企业财务管理，有利于企业的长远发展。　　参考文献：　　[1]宋洁.企业资金管理存在的问题及其控制探[J].现代商业，2010(15).　　[2]赵桐华.我国企业资金管理问题与对策[J].企业研究.2012(10).　　[3]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技(上旬刊).2015(3).　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇7　　【摘要】资金始终是维系企业生存与发展的重要命脉。资金管理水平之高下在相当大的程度上影响到了企业是否能够保持正常运转并实现可持续发展，所以，企业决策者与管理者一定要更加关注资金管理问题，从而不断提升本企业的经济效益。本文对资金管理进行了概述，分析了实施企业资金管理的必要性，提出了当前企业资金管理中的常见问题，并阐述了相应的对策。　　【关键词】企业;资金管理;问题;对策　　资金是保障企业长期可持续发展的重要物质基础之一。从当下企业资金管理的实际状况来分析，笔者觉得还具有需要加以改进的漏洞，应当尽快实施合理的对策进行处理，尤其是在进入到移动互联网时代之后，企业发展正面临着新的机遇和挑战。为此，企业必须更为关注资金管理工作，如此才切实提升其生产经营效益，进一步提高企业的利润。　　一、资金管理概述　　所谓资金管理，主要是对企业的资金来源和流动趋势做出计划、决策以及监测等具体工作行为。强化资金管理工作就是应当依据企业生产运行情况，结合实际市场经济发展之趋势，对企业资金利用状况实施决策，确保企业能够保持正常运营。随着中国经济实力的持续提升，强化企业资金管理已成为提升企业竞争优势的重要内容。　　二、实施企业资金管理的必要性　　企业今后的生存发展和资金管理成效具有非常紧密的关系。为了能够让企业更好地符合社会发展的实际需求，应当制定出切合实际的资金管理措施，不断增加对企业资金进行管理的力度。要提升对企业资金管理加以指导的强度，让其能更为科学地运用好企业资源。一份高质量的资金管理方案能够对企业的具体经营行为实施合理的制约，从而及时掌握企业资金利用状况，便于决策者确定企业今后的发展趋向。企业可按照自身实际状况，从实现综合利益最大化入手来提升经济效益。所以说，企业资金管理能力显得至关重要，不善于合理管理资金的企业极有可能为社会所淘汰。　　三、当前企业资金管理中的常见问题　　一是对资金管理不够重视。资金管理并不只是企业财务管理机构的责任，必须得到企业各部门的积极配合。如果企业管理层和其他部门的人员对此不够重视，就很容易导致资金管理不够顺畅，以至于财务部门的资金管理数据缺乏完整性，难以为企业负责人提供有用的信息。二是缺少完善的资金管理机制。目前，我国相当一部分企业的资金管理制度没有做到与时俱进，存在一定的漏洞，而且部分企业领导在实务中具有过大的审核权，对重大资金的审批程序不够规范，缺少完善的资金安全保障体系。三是企业资金管理工作者的整体业务素质不高。在企业参与市场竞争时，往往过于关注专业技术人才培育，对资金管理人员的培养却往往不够关注，部分企业对财务人员甚至采取的是任人唯亲原则，自然就会造成企业资金管理成效不高，以至于企业内部会计结构缺乏平衡性。还有一些企业的资金管理工作者缺乏足够的职业道德素质与法律素质，其后果是资金管理能力极低，以至于影响到了企业的正常经营活动。四是管理方式滞后。在中国特色社会主义市场经济发展进程中，企业不断在扩张，部分企业已成长为集团公司，导致传统意义上的企业资金管理方式不再适应于企业现状，容易造成资金管理的混乱状况，主要表现为资金的投入与收益没有成正比，以及容易出现资金周转不足的问题，从而影响到了企业的可持续发展。　　四、解决企业资金管理中常见问题的对策　　一是提高对资金管理工作的关注程度。企业管理层人士应当从选人用人起就充分重视资金管理工作。企业应当在招聘环节就从严把好资金管理人才的进口关，完善进人用人的规范化制度。要强化对企业资金的科学管理，确定各内设机构以及各岗位的具体岗位职责。同时，企业资金管理者也要不断提升个人对资金管理重要意义之认识，更加积极地学习与财务有关的知识，不断提升资金管理方面的能力。二是健全完善企业内部资金控制机制。首先是要健全完善授权审批体系，确定审批者对于资金业务的具体审批形式、权限以及责任，审批人应当对资金业务是否真实有效加以审核。其次是要实施分级审核机制。对重大物资采购、销售、投融资等合同应当施行跨部门集体签核办法，如果某个协议对企业运营业绩与财务状况具有非常大的影响，就应当及时报送董事会和股东会进行批复。最后是要健全资金安全保障体系。企业资金在具体使用中应当牢固树立资金安全意识。资金内部调拔、流入和流出等均应当在企业的严密监控之下进行，而且要完善科学的财务结算、授权与盘点等系列制度来确保资金能够得到安全、合理地使用。三是强化对企业财务管理工作者的培训。要通过培训，持续提升本企业财务工作者尤其是资金管理人员的业务能力。在一般情况下，一家企业财务管理效果之优劣主要是由于财务工作者的专业素养加以决定的。所以，要不断加强对本企业财务工作者的培力度，企业财务管理工作者必须要有公平、公正的职业观，也就是要具备相当高的职业道德素质，精通本行业的财务管理法规。比如，一些新闻报道了某些企业的财务工作者携款外逃，都是因为这些企业的财务工作者的职业素质不够高。所以，一定要加强对这一群体的继续教育，切实改变其内心存在的不良想法。对财务工作者实施专业化培养的过程中，企业应要求其至少要能够娴熟地使用财务软件进行工作。只有提升了财务工作者的道德素养与专业素质，才能让资金管理变得科学和规范，因而也就更加有利于企业的和谐稳定。四是抓好资金控制工作。企业一定要切实强化加对财务机构的监管工作，采取设置专业性财务监管机构，指派专门审计人员对资金情况加以和监督，尤其是要注重对资金流量和流动状况的全程监管。同时，要把静态化资金管理转换为动态化资金跟踪监理，确保企业资金监管工作者可随时对资金动态以及流量加以监督，切实保障资金能够得到合理运用。　　五、结束语　　总之，在现代企业财务管理中，资金一直是核心内容。面对企业在资金管理中所出现的各类问题，企业决策者要积极地学习更加先进的管理观念，排除陈旧滞后的管理手段，引进新型资金管理方式，并且从严执行各项内部资金管理机制，确保所有的环节均能落于实处，从而推动企业在愈来愈激烈的市场竞争之中能够始终立于不败之地。　　参考文献　　[1]孙娟.我国企业资金管理存在的问题及对策分析[J].中国商论，2015（28）.　　[2]班聪聪.如何加强企业资金管理[J].企业天地，2016（3）.　　[3]孔艳华.浅议企业资金管理的问题及完善对策[J].中国集体经济，2016（9）.　　[4]何菁菁.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].经营管理者，2016（21）.　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇8　　从我国目前房地产企业的发展趋势来看，近几年以及之后几年依旧有足够的发展空间，并且短时间内不会衰弱[1]。房地产企业在我国经济建设体系中所占比重较高，从最初进入房地产企业开始，利用有限的资金投资，并且不断融资，从而支持企业良性运转，但就目前我国房地产企业整体经济情况而言，也暴露出很多问题[2]。且这些问题若不及时发现和解决，势必会影响房地产企业日后的发展，并且在激烈的市场竞争中处于劣势地位。因此加强资金管理的力度，创新管理方式，使其能够顺应时代发展的需求，是当前房地产企业重点关注的话题。　　一、房地产企业资金管理中存在的问题　　（一）盲目投资，资金规划不合理　　房地产企业从建立之初到稳定的运营发展具有周期长、耗费大等特点，在发展的过程中，完全依赖企业自身的资金运转是不可能实现的，因此房地产企业需要通过银行借款等融资方式进行负债融资，从近几年的情况来看，房地产企业的负债率较高，几乎每个房地产企业都有大笔的负债额。某些企业资金沉淀严重，原本就因资金不足而烦恼，加之资金的无效占用不断增加，且盲目跟风投资导致资金未以有效产出的形式流回企业，导致资金的利用率进一步降低。对于房地产企业而言，有效的资金预算和合理的资金规划，是企业最大化利用资金，并提升资金管理水平的有效方式，但从目前的实际情况来看，部分企业在资金投资和规划上还存在着诸多的不足[3]。　　（二）融资渠道单一，主体不明　　资金管理的原则在于主体明确，责任明确，且应该加强对资金的监督力度，防止资金流失和无效利用，但房地产企业在此方面的规划并不到位，还需要作进一步的努力，来确保资金的正常使用和流动。多数房地产企业巨大数额的投资和收款，并没有明确监督每一笔资金的具体流向，导致正式启用资金的阶段却发现资金已经被占用，只好拆东墙补西墙。另外，房地产企业本身的资金不足以支撑企业正常运转，因此需要通过多种方式加强外部融资，然而目前房地产企业融资方式单一，资金获取的渠道相对匮乏。致使企业的资金的利用和周转更为紧张，若房地产企业想要稳定长期的发展，就必须要解决上述所有问题。　　二、提升房地产企业资金管理水平的有效措施　　（一）做好资金预算，促进资金良性运转　　房地产企业不同于一般的企业，每一笔进账和出账的资金数额都较大，且投入和产出比例也较大，因此做好房地产企业的资金预算是必要的工作之一，也是资金管理的基础性环节，更是确保企业良性运转的有效方式。进行有效的资金预算，上一年年末做好所有款项的整理和总结，计算盈亏状况，并且将不可动用资金和闲置资金详细记录处理，注重处理的细节。每年年初，财务部门则根据上一年的企业运营情况以及当年企业发展的趋势，做好资金预算计划[4]。要求资金预算计划既能够满足企业本年所需的要求，也要保障资金能够良性运转，对于闲置资金应该加以利用，促进企业的发展。资金预算由资金预算收入，资金预算支出两大主体内容构成“资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的现金净增加额，预算支出最核心的内容是企业投资所需资金支出。”以此为核心，把握企业的“脉搏”，突出计划重点，有效节约公司融资成本，并且在预案审核通过后严格执行。　　（二）合理规划资金，重视风险管理　　在做好资金预算之后，应该严格按照资金预算方案执行，并且在此过程中以控制成本为核心，有效将企业能够运转的资金优先利用。但资金预算只是年初的一个计划方案，在现实发展中有很多不可预估的因素会影响资金的周转和利用，此时需要企业财务管理者严格依照合理规划的处事标准作出新的资金决策，从而调整预算方案，将资金合理有效的利用起来。另外，在资金管理的工作任务中，风险管理是其中及其重要的一项任务，主要分为使用风险，在途风险和或有风险。资金的使用风险一般是指房地产企业的投资风险，对于这种风险，做好市场调研，加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审以科学化，专业化的标准进行，在项目投资之初就将风险概率降到最低，也就是说这种风险属于预先通过有效手段可控型风险。而在途风险通常会发生在企业资金结算过程中，要求财务人员注重结算票据的选择，通常都是以“贷记凭证”，“转帐支票”为结算手段，选择更为安全的结算方式，有助于规避风险发生的概率[5]。　　（三）扩宽融资渠道，加强资金动态流向的监督力度　　房地产企业应定期，不定期地对资金使用情况进行监督和核查，明确企业资金的动向。一般情况下，可通过企业的日常的报表全面了解资金的动向，而且要定时进行专项检查，了解和知悉资金预算执行过程中的深层次问题，针对这些问题寻找深层次的解决方法，尤其是对于应收帐款，预付帐款，其他应收款等资金往来账目的管理，逐笔跟踪，强化监督，明确责任人，才能将资金的来龙去脉清楚的进行管理。另外，房地产企业的资金因支出数额较大，且一般前期用于投资，后期才能回收账款，因此应该扩宽融資渠道，利用各种方式为企业筹集到足够项目运转的资金，避免因资金不足而损失重要项目。另外，房地产企业应该制定明确的责任制度，业务人员的绩效同应收款项的回笼速度和回收金额挂钩，制定相应的奖罚办法，确保钱出去，货进来，货出去，钱进来，把坏帐损失降到最低程度。此外，加强企业的内部审计工作，注重沉淀资金的盘活，将企业本身拥有的资金和外部融资筹集的资金最大化利用，提高整个企业的经济效益。　　三、结束语　　房地产企业的资金运转需要在财务人员的精确计算下进行，并且房地产企业资金数额较大，在企业本身资金不足以支撑企业发展的情况下需要通过多种渠道融资，用以支持企业的发展。因此房地产资金管理工作是企业发展的核心任务，有效的资金预算和规划，在强有力的监督体制下落实施行，能够保障企业在激烈的竞争中获取一定的优势，从而在房地产企业更好更快的发展。　　【参考文献】　　[1]吴春桃. 房地产企业资金管理存在的问题与对策[J]. 中国集体经济，2017，14：111-112.　　[2]高峰. 探讨房地产企业资金管理存在的问题与对策[J]. 四川水泥，2016，09：185.　　[3]任翠玉，魏红珠. 房地产企业现金流管理存在的问题与对策——以园城股份为例[J]. 财务与会计，2013，03：28-30.　　[4]董刚. 房地产企业资金管理存在的问题及对策[J]. 东方企业文化，2014，24：202.　　[5]陈莉. 论房地产企业资金管理内部控制的问题与对策[J]. 管理观察，2015，15：88-89.　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇9　　摘 要：资金管理在企业集团管理中具有核心重要地位,资金管理效果决定着企业集团财务管理目标的实现。本文探讨企业集团资金管理存在的问题,并提出解决对策。　　一、资金管理概述　　资金管理作为财务管理工作的基本内容之一，关键在于对各个业务部门的资金收支情况进行统计和调查，并在企业层面予以协调安排，调度企业内部的现金资源，以保证和支持企业的运营和发展需要。资金管理的一般模式也就是资金计划，即对未来一段时间的现金收支预算。　　企业对于资金管理不是简单的支付流程管理，企业在发展不同阶段对资金管理模式也会采用不同管理模式，企业在发展初期阶段，企业外部融资能力较弱，企业资金主要来源为权益性资金，财务杠杆使用率低，财务风险相对较低，企业资金需求强烈，经营风险较高，采用“一体化”管理模式。企业在发展阶段，在此阶段企业销售稳步增长，企业加大投资力度，企业资金缺口可以通过融资等渠道进行筹集，这阶段需要关注财务杠杆使用，此时，企业集团应该采用结算中心管理模式。后期，企业进入成熟阶段，企业集团业务模型已经成熟，企业集团资金管理应日益紧密，企业集团应该采用资金分权管理模式。在企业集团经济下行阶段，企业集团应强化资金监管，环节经济下行给企业集团带来的影响。　　二、企业集团资金管理存在的问题　　(一)缺乏统一、有效的资金管理制度　　集团企业资金管理混乱的主要原因就是管理制度不健全不完善。在当前市场竞争激烈，经济结构的不断调整，支持中小企业等政策前提下，企业集团业务扩张迅速并具有多样性特点，集团企业资金管理制度制定普遍存在其管理观念、管理方式落后，没有随着企业发展需要而调整，形式主义强，或者企业制定比较完善的管理制度，但缺乏制度执行及监管，这些问题会直接影响着集团的资金管理，制约着集团企业的发展。Z集团在收购XX教育板块企业前，是否对被收购企业进行全面的调研，集团已经设定战略目标，如何正确评估被收购企业价值，收购后企业未来市场定位，从管理角度要有正确的判断，事前是否有完善的资金预算计划，对收购后的企业资金使用情况如何监管。　　(二)缺乏统一的信息管理平台　　随着集团企业发展，经营范围的多样性，集团企业对资金现状需求越来越急迫，传统的资金管理方法已经跟不上企业发展的需要，集团成员企业众多，地域分布广泛，从管理角度迫切需要解决资金管理的相关问题，如何解决集团成员企业众多，地域分布广泛的问题，如何监督企业资金使用情况，如何整合资金富余，使集团企业资金利用最大化，资金成本降低，资源整合，信息时代现有企业集团各成员企业信息平台不统一，缺少统一集中地资金系统，集团成员企业对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，监督管理机制系统建立不完善，集团企业对成员企业资金风险不可控，与金融系统合作不统一，造成资金成本高，资金循环不流畅，资金管理风险过高。　　(三)资金管理人员不专业　　集团企业领导一般都对公司集团发展战略等大的方向重视，对企业集团资金重视程度不够，往往认为资金管理就是简单的财务核算，因此，企业集团资金管理部门都是从财务部门或者是审计部门等相关部门分离出来的，资金管理人员由非专业人员管理比较普遍，资金管理人员对资金管理的重要性不重视，不能根据市场环境和政策对集团企业发展资金需求，提出科学的、先进的资金管理理念，由于资金管理人员思想觉悟、素质、水平不够专业，在日常工作中没有接受相关的系统培训，不能根据政策及经济形势及时调整科学的管理方式，会造成集团企业资金成本高，使用效率低等问题。　　(四)没有有效资金管理模式，无法有效监控资金使用　　企业在资金运行过程中，缺乏相应的计划管理，企业集团没有对集团整体资金进行统一管理，对资金使用进行事前、事中、事后的控制监管不到位，缺乏对重大资金预警机制，从而造成资金成本高、资金使用效率低、资金风险高等风险。Z集团在收购教育板块过程中，对资金使用没有进行全盘资金预估，造成前期收购成本高，后期市场运营资金不足，由于教育行业属于轻资产行业，融资渠道单一，主要融资方式通常都是由集团总部提供担保，所以如何建立有效资金管理模式，监控资金使用是非常必要的。　　(五)内部监管机制不健全　　集团企业都设立有内部审计部门，但是由于各种因素的制约，对资金管理的重要性认识不足，集团企业审计部门形同虚设，只有在集团需要时进行形势审计，并没有起到监管的职责。Z集团收购教育板块企业过程中，对所收购企业债权、债务调研不准确，只是针对被收购企业报表中反映的经济情况进行了表面分析，因此造成了前期收购成本付出高，审计部门前期应对所要收购的企业的经济状况进行全面的调研，并给出合理、充分的审计结果。对收购后的企业经营状况应定期进行监管，对企业融资进行风险提示并为如何防范和规避资金运营风险提出建议。　　企业资金管理存在哪些问题如何解决 篇10　　在民营发展过程当中我国政府对民营中小企业发展和管理加大的政策支持力度，在资金管理、环境管理都提出了巨大的支持，这样就促使了民营中小企业快速发展。但是在民营中小企业的发展过程当中还存在不少问题，其中资金管理就是突出的方面，这主要体现在资金管理制度不健全，资金使用混乱，这样严重影响了民营中小企业财务管理水平。因此对民营中小企业资金管理中的问题和对策进行研究具有重要的现实指导意义。　　一、资金管理理论概述　　（一）资金管理的含义　　资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展具有重要的影响。在目前的研究当中资金管理是企业对自身资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业资金管理范围较为广泛主要包括职工工资、奖金、补贴；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购公司用于生产的其他物资价款；出差人员必须随身携带的差旅费；公司批准使用备用金结算的职员的现金支出，其他经财务部批准的现金支出等内容。　　（二）资金管理的重要作用　　现金为王是当前企业管理重要准则之一，同时体现了资金管理对发展的重要影响力。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，概括起来主要有以下几点：第一资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政策运作。其次资金管理是防止资金舞弊的重要方式。　　二、民营中小企业资金管理当中存在的问题　　当前民营虽然在管理水平上得到一定的提升，但是在实际的资金管理当中还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。　　（一）出纳肖位职贵不健全　　在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于企业产权性质的影响，民营中小企业出纳都是企业亲戚，关系忠于制度，这直接体现在出纳岗位职位不健全。例如企业管理当中出纳权益不受会计监督，都是出纳说的算。　　（二）资金管理流程不健全　　在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。　　（三）借款和报销管理混乱　　借款和报销管理是企业资金管理的重要组成部分，也是资金管理的关键环节。当前民营中小企业在借款和报销管理当中还存在不少问题，主要体现借款和报销管理混乱。在中小企业借款和报销当中，没有一个明确的审核的流程，这样一些人可能公款私用，对长时间的借款没有进行追回，最终导致坏账的产生。　　三、加强民营中小企业资金管理的具体措施　　（一）完善出纳肖位职贵，提高资金管理水平　　在民营中小企业资金管理当中首先要做到的就是完善出纳岗位职责，提高资金管理水平。在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于各种影响因素，民营中小企业会计人员都是企业内部管理人员的亲属或者朋友，出现了关系忠于制度的现象，直接原因归结于职位制度不健全。这主要表现在中小企业在管理当中出纳权益不受会计监督。在出纳岗位设置上最好不要利用内部的亲戚，选择专业素质过硬的人员担任出纳。在实际的资金管理当中建立不相容岗位，主要包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　（二）完善资金管理流程　　有效的资金管理流程是提高企业资金管理效率的关键，因此必须对企业每一步资金使用进行充分的管理。在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。另外在采购的资金管理当中也没有一个科学有效的申购和采购流程，导致企业库存较多，严重影响到企业资金使用效率。在企业资金管理当中公司现金限额由财务部提出，总经理批准。财务部审核，总经理批准核定。　　在民营中小企业资金管理的过程当中对不符合的流程要进行及时的处理，只有这样才能有效提高资金使用效率。对不符合规定的资金支付申请，审批人应拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告相关部门。会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、程序、权限是否有误，手续及相关证件是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。 （三）加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程　　在民营中小企业资金管理当中要加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程。在实际管理当中必须从两方面展开。首先对于借款，实行备用金制度，对经常借款经常报销的职工核定一定限额的资金，借款人一次按限额借款，以后滚动使用。借款人开支后，持经审批后的票据到财务部报销，财务部按报销金额补足现金。实行备用金制度的职工一般要本人提出申请，部门经理签字，总经理或执行董事审批后到财务部办理借款手续。实行备用金管理的职工每月至少要到财务部报帐一次，否则全月按超期用款处理，具体罚息标准按公司制度严格办理。对于借款管理，要根据具体的事项区别对待。如职工因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款事宜。　　四、结束语　　从以上的分析可以看出，资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展具有重要的影响。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政策运作。加强资金管理可以有效的提高企业成本管理水平。资金是企业成本管理的重要指标之一，在企业资金管理当中保持多少资金、偿债能力控制在怎样的一个水平对企业成本都具有重要的影响。因此有效的资金管理对提高企业成本具有重要的帮助。民营中小企业当前民营中小企业在资金管理过程当中存在不少问题，这些问题表现在出纳岗位职责不健全、资金管理流程不完善、借款和报销管理混乱等。因此在实际管理当中要具体问题具体分析，要完善出纳岗位职责，提高资金管理水平；完善资金管理流程；加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程，提高民营中小企业资金管理水平。【企业资金管理存在哪些问题如何解决（精选10篇）】相关文章：企业资金管理存在的问题与对策01-17企业施工中的资金管理问题01-17建筑管理存在问题及解决方案范文01-19企业品牌管理中存在的问题与对策01-18施工企业项目成本管理存在的问题及对策01-19注意权术管理存在的问题01-17浅谈企业应收账款管理存在的问题及对策01-20钢铁企业绩效管理中存在的问题研究01-17哪些食物可以解决失眠的问题07-13物流企业成本管理现状及存在的主要问题01-18