小明和马克张的30万元就快用完了，新企业没有什么资产，想从机构获得成本比较低的资金基本不可能，因此就考虑向父母再借一点钱继续投入。

文件依据:《、国家总局关于企业关联方支出税前扣除标准有关政策问题的通知》财税〔2008〕121号

企业经常会遇到资金短缺和难问题，而即便借到了钱，也需要小心企业的利息是否可以在企业所得税前扣除的问题。简而言之，并非所有的贷款利息都可以作为费用来的。

在第五章《融资和债权融资，哪个更?》一节中，笔者介绍了股权融资和债权融资的区别，同时分析了两者在税收上各自的优劣。而这种区别和优劣在上通过以下两个方面表现。

企业向借款,超过实收资本2倍部分的利息不得税前扣除

公司使用股东的投资款不需要额外付出资金成本，也不会对企业的产生影响，因此有些企业的投资者将本应全额投人企业的投资款，改为一部分以投资款投人，而另一部分以债权形}借人。以债权形}借人企业的资金，企业需按期支付资金利息，而这部分利息可以在企业所得税前作为正常扣除，相比股权投人而言，可以降低企业税负，具有一定的功能。因此这也是部分企业选择债权融资的原因之一。然而，创业企业在选择这种融资策略时，需要注意其中的税务限制政策。

根据财税〔2008〕121号规定:

企业向股东或其他与企业有关联关系的借款实际支付的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。

以小明和马克张的公司的例子来说明:公司是30万元，实际到位，所以实收资本也是30万元。公司向小明和马克张，以及与小明公司有关联关系的自然人，比如小明的父母等人，在借款金额不超过实收资本2倍，也就是60万元以内时实际支付的利息，才可以企业所得税前扣除。超过实收资本2倍的资金利息，企业依然可以作为财务费用做账，但是不可以作为费用在企业所得税前扣除。这就会形成企业的会计报表和企业所得税的应所得额的永久差异。

永久性差异是会计上可以做费用，但是税收上不允许扣除的这种差异。

企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，不受以上债资比的限制，但是需要同时符合以下条件，才可以扣税:

第一，利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款计算的数额的部分。

金融企业是指(包括国有、集体、、合资、以及其他形}的银行)、城市信用社、、、财务公司。

同期，即与企业贷款同一时期。

同类，即与企业贷款期限时长相同。

第二，企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

第三，企业与个人之间签订了借款合同。

第四，由国家税务局监制的。企业向个人借款，个人需去企业所在地或自己或常住地的国家税务局完税后申请代开增值税普通发票，在企业支付利息时作为合法扣税凭证。

注册资本未到位部分的贷款利息不得扣税

在第二章《认缴制下，注册资本写一亿好不好?》一节中有比较详细的阐述，企业注册资本没有到位部分的贷款利息不得在企业所得税前扣除。

以上两个方面都是创业企业在对外融资时需要考虑的税务成本。

第1篇：公司买车的会计分录怎么做

一般公司买入车辆后，会计人员在做会计分录的时候，应该如何做？下面是小编为你整理的公司买车的会计分录，希望对你有帮助。

一般公司执行的是企业会计制度，财务会计科目使用的是企业会计科目。

1、公司购车时，应该计入“固定资产”会计科目。

2、公司购车时，入账金额含车辆购置费、及各项附加费等。

3、公司购车时会计分录是：

4、如果公司购车是欠款购的车，则会计分录是：

贷：其他应付款——某某售车单位

5、办理牌照、检测等费用、车辆保险费等，不计入固定资产。而作为期间费用。会计分录是：

6、以后按期计提折旧，会计分录是：

(1)如果是小规模纳税人

借：固定资产--大客车(原价+购置税+增值税)

贷：长期应付款(或长期借款)

(2)如果是一般纳税人

借：固定资产--大客车(原价+购置税)

借：应交税金--增值税(进项税额)

贷：长期应付款(或长期借款)

借：管理费用--车辆保险费7000

贷：银行存款等7000

借：长期应付款(或长期借款)

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;

第二：贷方记账符号、账户、金额都要

第2篇：公司增资的会计分录怎么做

自己的公司增加资金，会计人员怎么做会计分录才正确？下面是小编为你整理的公司增资的会计分录做法，希望对你有帮助。

请问有限公司增加资本金，由原来的300万增加到500万，公司有5个股东，200万都是投入货*资金的，请问会计分录这样做可以吗?

贷：实收资本——a40

公司增资，但是在一个新开的基本户中注入资金，原先的对公账户没有增加金额，会计分录怎么做?还有原先实收资本是50万，现在是500万，注入资金是450万，三个股东共同注资，请问详细的分录应该怎么做?

应该是属于银行的临时账户，叫验资户，而不是基本户。工商，组织机构代码，国地税全部办理好后，去银行把资金转入基本户，然后消掉这个临时账户。

借：银行存款-450万

贷：实收资本-450万

需注意，有时候注入资本时，有的股东注入的资金比原来规定的还要多，多出部分应该计入：资本公积。外商企业因为外汇原因，在注入资本时这算后总会多出部分规定的金额，多出部分也要计入：资本公积。

1.接受投资者追加投资

企业成立时收到的投资与经营期间收到的投资，在*质与对企业的重要*上有很大的区别，但是其会计处理原则是完全一致的。

投资者以现金或非现金资产投入的资本，应当按照投资者应享有小

第3篇：公司交纳社会保险，会计分录怎么做？

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
借:应付职工薪酬--*(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

第4篇：购买机器的会计分录怎么做

企业购买进一些机器，会计人员要怎么做会计分录？下面是小编为你整理的购买机器的会计分录做法，希望对你有帮助。

而是自用，记入固定资产

1、若是小规模纳税人：

贷：银行存款或应付账款

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款

答:一般纳税人购买电脑银行支付取得专票经验收入库作分录:

借:库存商品-电子设备-电脑

借:应交税费-应增值税-进项税额

经批准财务部领用使用作分录:

借:固定资产-电子设备-电脑

贷:库存商品-电子设备-电脑

折旧期限36个月,使用后次计提折旧作分录:

借:管理费用-公司经费-折旧费

贷:累计折旧-电子设备

答:购买电脑的账务处理有以下几种情况:

一、电脑的入账价值低于5000元的:

1、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次*计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

2、在账上按固定资产处理,加速计提折旧.

例如:该电脑为4800元的,会计分录是:

借:固定资产-电子设备4800

借:管理费用-折旧费4800

二、电脑入账价值高于5000元的:

1、如果是小规模纳税人企业,购买的电

第5篇：购买食品的会计分录怎么做

单位购买了一些食品，根据不同情况做不同的会计分录。下面是小编为你整理的购买食品的会计分录做法，希望对你有帮助。

购买食品如果用于自己单位员工的：

借：管理(销售)费用---福利费

应付职工薪酬---福利费

贷：应付职工薪酬---福利费

购买食品如果用于招行客户的

借：管理(销售)费用---业务招行费

贷：银行存款(库存现金)

食品根据不同情况的账务处理是：

1、食品用于业务招待费的会计分录是：

借：管理费用-业务招待费

2、食品用于员工福利的会计分录是：

这的看你们公司怎么分配这些食品的，如果分配给车间工人，就应计入制造费用，分配给管理部门就一个是管理费用

1.决定要发放副食品做：

借：管理费用/制造费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费

借：应付职工薪酬-职工福利费

如果是公司或者企业买来给员工当下午茶，我们可以这样做账：

借：超市*写食品归集福利费

借:管理费用--福利费

如果是公司或者企业组织年会或者其他活动购买的食品，我们应该这样做账：

应借记：管理费用科目。

管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种管理费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经

第6篇：出售汽车的会计分录怎么做

企业出售汽车所获得的收入，会计工作人员怎么做相应的会计分录？下面是小编为你整理的出售汽车的会计分录做法，希望对你有帮助。

公司汽车属于公司的固定资产，公司的汽车专卖，属于固定资产清理内容，需要借助固定资产清理科目记账。

上述内容中a为固定资产原值，c为到目前为止的固定资产累计折旧金额。b为固定资产原值减去累计折旧的差额，也就是清理固定资产时实际固定资产部分(包含了净残值法计提折旧的5%残值)

b也是在做其他业务收入时，用以抵减的其他业务支出部分。

所以：销售车辆时，会计分录：

期末损益表计算利润时，应该把固定资产清理结转出来。

所以，计算所得税时，该部分内容的应纳税所得额为：

x-b=k(销售车辆的应纳税所得额)

借：固定资产清理(此数据=资产原值-折旧)

贷：固定资产--**汽车

应交税费--应交增值税(此注计提增值税时需注意税率，销售2009年1月1日前的旧资产是按简易征收办法计提的)

3、结转资产清理净损益

经营汽车销售业务，会计分录;

第7篇：汽车保险费的会计分录怎么做

对于汽车保险费的会计处理，会计工作人员应该怎么写会计分录才行？下面是小编为你整理的汽车保险费的会计分录做法，希望对你有帮助。

对于车辆保险费的处理，按新会计制度的规定，不管支付金额的大小都是可以计入有关成本或损益类科目。

属于企业行政管理、财务部门的车辆保险费，计入“管理费用-保险费”;

属于企业生产车间、仓储部门、采购部门、品检部门的车辆保险费，计入“制造费用-保险费”;

属于业务部门的车辆保险费，计入“销售费用-保险费”。

企业在支付上述款项时，会计分录如下：

公司给车辆买保险，保险费在1万元左右，是计入管理费用还是待摊费用?

按保险月份分，2017几个月，2018几个月。

2017的，计入管理费用。

2018的计入待摊或者预付账款，待2018年再转入费用。

汽车的保险费8501元是直接一次*入费用。公司购入车辆的车险应计入;管理费用—保险费。

可以一次行直接计入费用，也可以计入车辆的购置(固定资产总额当中)。

1，公司购入车辆的车险、年检费用、上牌费用的会计分录：

借：管理费用--车辆保险费、年检费用、上牌费用8501

贷：银行存款等8501

借：营业费用(或销售费用)--车辆保险费、年

第8篇：购买天然气会计分录怎么做

企业在购买天然气的时候，产生的费用要怎么做会计分录呢？下面是小编为你整理的购买天然气会计分录，希望对你有帮助。

用于生产需要购入的天然气费用可计入原材料-燃料科目，支付购买天然气费用时：

天然气公司收取的工时费，天然气公司会计分录

借：银行存款(或库存现金)

天然气公司收取的工时费，企业的会计分录

借：管理费用(或长期待摊费用)

贷：银行存款(或库存现金)

到你所在小区物业处购买天然气

绝大多数小区物业是可以办理这项业务的，而且这种方法也比较方便些。

首次买气必须先到银行的自助话机(自助缴费终端)上按提示步骤*作，读卡后，系统里打出一张号(凭条)。然后，拿着号去柜台上买燃气，买完后，再回到自助话机上，做出补写卡才算完事儿。以后再买燃气，还要拿着第一次打出的号，要不就得记住号码，在柜台上买完以后再到自助话机上做补写卡。

客户第一次在自助缴费终端上打印凭条的目的，是为了*实是否为该行客户，否则在柜台上也无法购买;在柜台上买完再去做补写卡，就是把所购天然气写到客户的燃气ic卡上，这样回家才能用。

如果有所在缴费银行存折或卡的客户，*作起来就比较省事儿，只需在自助缴费终端上自助*作就可以直接购买天然气

第9篇：车辆购置税怎么做会计分录?

根据第八条规定: 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和*人员服务费等。
因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本
贷:应交税费-应交车辆购置税

借:应交税费-应交车辆购置税
贷:银行存款 提问者评价 谢谢

第10篇：工会经费计提的会计分录怎么做

会计工作人员在遇到工会经费计提的情况下，应该如何做会计分录才好？下面是小编为你整理的工会经费计提的会计分录，希望对你有帮助。

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：其他应付款-工会经费

提取工会经费应该要通过应付职工薪酬。

如果你不转么社工会账户的话。

可以把应付职工薪酬里的经费在转入其他应付款。

但是按照要求还是要通过应付职工薪酬。

贷：应付职工薪酬----工会经费

借：应付职工薪酬----工会经费

贷：其他应付款----工会经费

1.按新准则的规定，工会费应纳入“应付职工薪酬———工会经费”科目核算，按月计提时，借记“管理费用”科目，贷记该科目。

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

本月应付工会经费=本月实际发放*总额*2%(*总额包括：岗位*、工龄*、效益*、加班加点*、生活补贴和其他*等)。

借：应付职工薪酬-工会经费

货：应付职工薪酬-工会经费

如果企业有工会组织，此款项应返还到工会组织的银行账户上。

2.《企业所得税法实施细则》第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过*薪金总额2%的部分，准予扣除。