第一篇、海普瑞：关于规范财务会计基础工作专项活动的自查和整改报告

深圳市海普瑞药业股份有限公司

关于规范财务会计基础工作专项活动的自查和整改报告

根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109号）的要求，深圳市海普瑞药业股份有限公司（以下简称“公司”）对公司的财务会计基础工作进行了全面自查和整改提高，进一步提升了公司规范运作水平，现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及整改情况等报告如下：

一、专项活动组织与开展情况

根据深圳证监局上述文件的要求，本公司予以高度重视，由总经理全面负责本次专项活动的开展，财务总监负责具体实施，审计委员会负责指导和检查。由财务总监制定财务会计基础工作专项活动的工作方案，对本次专项活动的人员、时间、工作内容和方式等做出安排，经审计委员会审议通过后实施。

本次专项活动分为自查自纠和整改提高两个阶段。计财部于2010 年5 月24日至2010年5月28日组织全体财务人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>的通知》和《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》，并比照上述文件，并根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《企业会计准则》等的相关规定，对财务会计基础建设情况进行了全面自查，发现了存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人，然后计财部于2010年6月至10月，对发现的问题进行了跟踪整改，整改完毕后形成了自查和整改报告，提交审计委员会审议通过。

二、自查内容、发现问题和整改情况

通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查、整改情况逐项列示如下：

1 财务人员和机构设置基本情况

1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

公司按照《公司法》和相关法律法规的有关规定，主管会计工作负责人由总经理提名，董事会提名委员会审核任职资格，独立董事发表意见，董事会决议聘任。主管会计工作负责人有明确的岗位职责和考核制度，为公司经营班子成员，能够参与并审核公司重大事项，切实履行监管职责。主管会计工作负责人未在其他单位兼职和领取薪酬，与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。

财务负责人具备财务会计专业技能，履职到位，能够充分发挥会计监督和管理职责。

1.2 会计人员岗位设置情况

公司根据公司的实际情况合理设置了会计机构岗位，制定了各个岗位的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约，符合《会计基础工作规范》的要求。现有从事会计工作的人员均具备相应的专业知识和专业技能，具备会计从业资格；现有财务人员均是专职人员，没有兼职的情况。会计人员的工作岗位没有制订定期轮换制度。计财部出纳和控股股东、实际控制人、上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。计财部制定了《财务人员交接管理制度》，对会计人员离职的工作交接作出了专门规定。

现有财务管理制度未对会计人员的工作岗位定期轮换作出规定。

修订相关财务管理制度，增加对于会计人员工作岗位的定期轮换内容，整改责任人为财务总监，整改期限为2010年10月31日。本整改事项已经完成，在修订后的《财务管理制度》中作出了相关规定。

1.3 会计人员专业培训情况

公司制定了《外部培训管理制度》和《公司员工培训管理办法》，计财部员工遵照执行。计财部每年、每季度向人力资源部提交培训计划，内部培训主要为对公司内部的财务制度和相关制度的培训，外部培训则为计财部每年签约外部培训机构，每月定期参加签约财税专业培训机构安排的专业培训或研讨会，同时还根据工作需要，统一安排员工参加其他专业机构举办的专业培训以及会计人员继续教育培训，学习最新的财税政策。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1 会计凭证编制及管理规范情况

记账凭证所附原始凭证单据齐全。采购业务记账凭证后附付款申请单，合同或订单，发票，入库单，银行付款单据；销售业务记账凭证后附发票、出库单，订单和出口报关单单独装订。公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单、银行付款单据、合同或协议。公司自制原始凭证有入库单、出库单等，是手工填制，连续编号。记账凭证有制单、记账和审核人员签章。原始凭证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里，由计财部安排专人保管。总账和明细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。

2.2 记账基础工作和会计核算情况

公司出纳每日根据收付款凭证及时进行登记银行日记帐和现金日记帐；销售业务是在每个月统计并确认后进行集中入账、采购业务则是在验收入库手续和单据齐全后入账；会计凭证摘要能够清楚反映经济业务；除部分重分类调整分录外，会计师的审计调整事项均全部入账。收入确认标准明确，成本核算规范，费用及时确认，固定资产折旧计提规范，坏账准备的计提和无形资产的摊销符合会计准则要求。

2.3 合并报表的编制及相关工作情况

计财部总账会计手工编制合并报表和附注，由财务总监审核。公司按月编制合并报表，一般在每个月结束后8 个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账。计财部每月与物控部实地盘点主要原材料和产成品，盘点人员、物控部负责人和财务经理在盘点记录上签字确认，计财部与物控部每月进行对账。计财部与销售部每月对账一次，与原料部每月对帐一次。公司原料部、采购部与供应商核对应付帐款、预付款项。

计财部与销售部门每月进行的对帐，缺少签字确认。

与销售部门沟通，增加签字确认并由计财部归档留存，整改责任人为总账会计，整改期限为2010年8月31日。目前该项工作已经完成。

3、资金管理和控制情况

3.1 管理制度和岗位设置情况

公司制定了相关的货币资金管理相关制度，公司计财部是货币资金管理部门，财务总监是资金管理负责人，资金管理负责人和出纳与控股股东、实际控制

人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系；资金的支付审批、复核与执行岗位分离，资金的保管、记录与盘点清查岗位分离；出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.2 付款审批控制情况

公司所有的资金支付均需要经办部门负责人、会计、财务总监、总经理、董事长审批才能支付。公司付款的记账凭证后附有付款申请单或费用报销单，上面注明了款项用途，并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料，付款申请单和费用报销单全部经授权审批人和复核人签字批准。公司没有对外单位借出款项。预付款项超过合同约定款项时，必须说明理由并履行审批程序。

3.3 银行账户管理情况

公司由出纳赴银行获取银行对账单，由财务总监复核签名并存档。公司有使用网上银行进行资金支付业务，使用网上银行进行支付、转帐等业务履行了相应的审批程序，有专人对网上银行的使用进行复核。公司对外支付有转账支票、网银支付、电汇等方式，出纳根据签批的付款申请单及附件办理付款手续，收款和付款记账凭证有出纳人员签章。

梅花镇农村财务清理整顿工作

根据县委县政府统一安排部署，经镇党委镇政府研究，决定于2011月11日16日—2012年3月21日对我镇30行政村，集体财务进行全面清理整顿，为了落实好清理工作，确保整顿工作实效，特制定以下实施方案。

农村财务管理是农业和农村经济工作的重要内容，村级财务问题是广大农民关心的热点，事关农村改革、发展和稳定的大局。当前全国农村财务管理总体上迈入制度化、规范化轨道，但仍有少数村由于体制上的不顺、制度上的漏洞、管理上的松懈，导致村集体组织财务管理较乱，集体资产流失，村级债务增多，突出表现在:村集体违法违规收费，收入入帐不及时，现金管理较乱，非产生性开支较多，越权超限审批报销，基建项目不招投标，大额开支不透明；委托代理制度不规范，代理职责履行不到位等方面，农民群众对此意见很大。因此，开展农村财务清理整顿，规范村级财务管理，对于化解基层矛盾，维护农村社会稳定具有非常重要的意义。

二、农村财务清理整顿的对象及内容

本次财务清理的对象是村集体经济组织（村民委员会）和村民小组。时间范围为2011年11月16日至2012年3月21日。

清理整顿的主要内容是：

1、“会计委托代理、会计委派”等农村集体财务管理模式运作情况。主要清理是否签订代理合同，交接时财务清理是否全面、清晰，相关账务处理是否符合财务制度，是否设立银行存款专用帐户，是否与乡镇财政帐户混设，代理机构制度是否健全，能否认真履行代理职责等。

2、货币资金管理情况。银行存款库存现金内控制度是否健全，核算是否及时规范，库存现金是否超限额，是否存在坐收坐支现象，是否存在白条抵库现象等。

3、收支预算管理规范情况。村财务收支预算是否符合民主程序，收入是否及时入帐，非生产性开支情况是否超标;使用票据是否规范；支出是否有计划，发票是否合规，手续是否齐全，报支是否经村民主理财小组审核盖章，会计人员是否规范审核记账凭证，是否按规范程序进行账务处理。

4、财务审批执行情况。财务审批是否实行“一支笔”审批制度，审批权限是否明确。

5、专项资金的使用情况。包括财政支农资金、“一事一议”资金、农业共同生产费用、救灾救济款、退耕还林资金、土地征用补偿费、困难户补助等，是否做到专帐核算、专款专用，是否存在截留、挪用、抵扣现象。

6、村干部报酬标准执行情况。村干部年报酬（工资、奖金、补助）标准是否根据本村本年度经济发展状况和农民人均纯收入

水平来确定，报酬发放是否按有关部门的批复执行。

7、项目招投标情况。村办企业、果园、机动地、水面、“四荒”及农田水利等基础设施建设，是否依照公开、公平、公正的原则面向本村或社会招投标，并签订规范有效的书面合同。项目工程建设完工后，承建者是否凭正规发票连合同及验收报告进行结算。

8、债权债务处臵情况。清理债权核实债务，集体资金是否被挤占、挪用，是否有新的不良债务增加，债权债务的呆账处理程序是否规范。

9、固定资产及低值易耗品。解决管理不善、账实不符问题。固定资产是否设有明细账，低值易耗品是否设有备查登记簿，新购、新建固定资产是否按规定程序入账，固定资产出售、报废、毁损是否按规定程序进行账务处理，集体财物是否被个人侵占。

10、民主管理建设情况。村集体资产处臵与发包招标是否公开、公平、公正，是否通过民主程序，是否有记录；年度生产性费用摊派，是否提出预算，提交村民代表大会审议审核、有无记录，“一事一议”程序是否到位，是否按要求上报审批；民主理财小组是否开展经常性活动，是否及时进行财务公开，村干部工资及补助是否按批复发放；村级其他管理制度是否完善，是否健全村民议事制度，重大事项提交村民大会审议制定。

三、农村财务清理整顿的步骤和方法

（一）准备阶级：（11月16日—22日）

1、加强宣传，提高认识。镇政府认真宣传农村财务清理的有关政策，增强镇村干部和广大群众对农村财务清理整顿的必要性和重要性的认识，消除各种顾虑和抵触情绪，争取干部群众对农村财务清理工作的支持和配合。

2、成立领导小组。经镇党委、镇政府研究决定，成立梅花镇农村集体财务清理整顿工作领导小组，由镇党委书记周镜勇任顾问，镇长陈远祥人组长，人大主席、纪委书记胡景团任副组长，各农业组长、镇纪委副书记莫兵为成员，领导小组下设办公室，办公室设于党政办，由莫兵同志兼任办公室主任。

（二）实施阶段（2011年11月23日—2012年3月31日） 整改清理阶段分两个阶段，第一阶段时间为2011年11月23日至12月31日，第二阶段时间为2012年元月1日至2012年3月31日。

对虎头牌、新屋、车头、斜皮渡、大路边、盘家、棠下七个行政村财务进行清理。

1、自查自纠（11月23日—30日）

组织村“两委”干部和财务人员会同村民主理财小组开展自查，并按规定填好自查表，书写自查情况报告，提出整改措施。同时，要把财务清理的有关情况进行张榜公布。

2、全面清理（12月1日—31日）账务处理不规范整改

全镇成立七个工作组，由所在片组长担任工作组长，由农业

组抽调精干力量为成员，组成清理工作组，重点开展“三清三查三改”工作。即：清理收支来往帐据，清理集体资金、存款、有价证券，清理集体财物；查非生产性开支，查村干部报酬和补贴，查专项资金使用和项目招投标；改变无人管理，改变无章无制，改变无人监督的状况；清理中要把专业清理与群众监督结合起来，设立举报箱，公布举报电话。对制度不严、财务混乱、群众意见大、社会反映强烈或者自查自纠不认真、不上报自查材料的村，组织精干队伍进村帮助，重点清理。

1、自查自纠（元月1日—元月16日）

组织村“两委”干部和财务人员会同村民主理财小组开展自查，并按规定填好自查表，书写自查情况报告，提出整改措施。同时，要把财务清理的有关情况进行张榜公布。

2、全面清理（元月17日—3月31日）

全镇成立七个工作组，由所在片组长担任工作组长，由农业组抽调精干力量为成员，组成清理工作组，重点开展“三清三查三改”工作。即：清理收支来往帐据，清理集体资金、存款、有价证券，清理集体财物；查非生产性开支，查村干部报酬和补贴，查专项资金使用和项目招投标；改变无人管理，改变无章无制，改变无人监督的状况；清理中要把专业清理与群众监督结合起来，设立举报箱，公布举报电话。对制度不严、财务混乱、群众意见大、社会反映强烈或者自查自纠不认真、不上报自查材料的

篇一：关于工会经费审计意见整改情况的报告

玉中工字【2015】2号

2015年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位2013年至2014年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。

针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：

一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。

二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。

三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。 2015年6月10日

玉中工字【2015】3号

关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告

为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工篮球、排球赛。

本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：

第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日） 第二阶段：举行教职工排球赛;（4月19日---4月27日） 第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日）

玉都中学工会 2015年4月1日

玉都中学第八届教职工篮球、排球赛

2015年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。

1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元第三名：初二年级组；150元；

2、排球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元；第三名：初二年级组；150元，其他各参赛组各100元。共计1600元。

玉都中学工会 2015年4月28日篇二：整改报告案例2014

三、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计

结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审计情况进行讲评。

根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省局在编制2005年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于2004年底用自筹资金进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。

此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。

一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

(一)财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。

(二)税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

(四)财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。

(一)财政划拨工会经费的问题账务处理不规范整改

地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

(二)工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。

(三)财务管理基础薄弱的问题

一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

(四)乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。

(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件

各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。

(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度

制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健全符合当前工篇三：财政所经费账整改汇报

××财政所经费账自查整改报告

为认真贯彻落实中央关于账务规范的有关规定以及财政部关于规范会计处理程序的要求，省委、市委、区委若干意见及规定，我所对2013年度经费账务进行自查，现将具体情况汇报如下：

1、严格使用合规单据及发票。将帐内不合规、不合格以及不完整的票据替换成符合会计要求

2、确保每笔支出都有据可查，有据可依。将帐内未附依据的支出（主要是人员津补贴支出）附上支出依据，将津补贴的发放文件附后，以确保有据可依。

3、根据会计处理规范，对付款期与购买期不一致造成账项失实做出调整。2013年底结账的水产品，实际购买期是本年度6、7、8月份，现将其调不属于调整为6月份14号凭证（￥45240.00元）、9月份19号凭证（￥35550.00元），使其更合乎会计规范。

4、积极落实单位内部会计制度的监管。对于不属于财政所产生的支出项，开具行政事业单位资金往来结算票据于2014年予以收回。

5、其他事项。由于××岛接待费用过大，调整困难，故接待支出未做调整。

通过此次自查，规范了我所经费账务，使我所账务处理更符合会计规范，与上级各部门对账务的要求一致。今后我所将严格执行会计处理规范及会计相关规定，积极落实财政部新会计制度的相关要求，并积极推行会计账务自查长效机制。

资产管理存在的问题及整改措施账务处理不规范整改

（一）存在的问题和不足

近年来，经过学院各部门的共同努力，我院国有资产管理工作取得了一定的成绩，但仍有部分环节需要进一步加强。主要表现在以下方面：

一是固定资产管理意识在下级部门相对淡薄。除了负责资产管理的主要部门，其他相关部门虽然有专人负责固定资产的实物管理，但基本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确。办理出入库后不能及时入账，对于部门固定资产的内部管理不能做到心中有数，造成资产管理的不规范。

二是对报废固定资产未及时进行处理。按固定资产管理办法规定，超过使用期限确已不能继续使用的、因管理不善造成提前报废的固定资产，应填制“固定资产报废审批单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。但由于部门管理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分固定资产的情况。

三是国有资产管理人员力量需要充实。

一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。各部门资产管理人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的管理负有重要的责任，如果由于其业务素质不高，使固定资产在管理时发生损失，是万万不该的。所以，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的相关人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定

资产管理办法等有关行政单位的财政文件制度为主要内容的培训，使相关管理人员熟练掌握资产管理中的规定和要求，不断更新知识，从而提高对固定资产管理的认识。

二是切实加强固定资产报废处理工作。根据国家国有资产管理局关于《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权限进行清理、处置。注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进行账务处理。

三是进一步加强和充实资产管理部门的人员力量，加大培训力度。每年组织各部门资产管理人员进行政策培训，集中学习资产管理办法、处置办法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定，提高工作水平。

财务部工作不足之处及整改措施

财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

公司的业务量在不断的扩张，特别是在2009年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

根据具体情况，现将这些问题列示如下：

沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到

业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到PM及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价

2009年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归PMC的调度，PMC计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在PMC部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100PCS的超产属于正常，如果大到PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归PMC管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归PMC部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

关于2003年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告

——2005年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上

市人民政府秘书长 尹维真

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

2004年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2003年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。

市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。

市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。

从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。 现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：

一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况

（一）本级预算和财政管理方面

1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况

市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2005年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况

针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。

3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况

市财政局已于2004年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2000年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。

（二）部门预算管理和执行方面

1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况

市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好2006年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

市财政局从2004年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况

市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2004年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2004年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于2004年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。

市科技局已于2004年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况

在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。

另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。

市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和2000年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。

市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于2004年12月收回。

市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至2003年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。

1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况

截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。

余下未入库的21.08万元，将于2005年4月前征缴入库。

2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况

截至目前底为止，2003年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；2003年以前开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。

3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2004年初全额入库

市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。

（四）科技三项费用管理使用方面

1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况

市科技局2004年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用538万元；对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2005年6月底前全部归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。

2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况

截至2005年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，市财政局1000万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。

3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况

2003年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的贷款中2000年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万元（截至2003年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。 为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。

（五）政府投资建设项目方面

1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况

部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。账务处理不规范整改

2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况

市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于2004年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司2005年6月之前以项目配套设备归还。

市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。

武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2004年4月全部收回。

市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2004年11月全部整改收回。

3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况 原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。

市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、套取资金的问题，已于2004年2月收回。

沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。

4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况

在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于2004年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。

5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况

长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于2004年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。

（六）四个远城区财政运行状况调查方面

1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况

对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。

2.虚列财政支出的纠正情况

黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2005年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。

蔡甸区2003年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况

蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大

批准后才能执行，确保预算的严肃性。

（七）国有企业改制方面

市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。

1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况

中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2004年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业，2001年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。2002年3月经职代会同意签订了转让协议。2002年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。2003年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。

2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况

武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该厂正在依法依规追索200万元转让差额款。

武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司净资产447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估范围。市国资经营公司于2004年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。

3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况

东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。

4.武汉自动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况

对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已得到全部纠正。

5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况

对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府将督促企业于2005年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。

6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况

武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至2004年12月底，188名职工中，有95名成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。

（八）其他部门财务收支方面

1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况

本机构在2013年四季度发生柜面业务差错三笔，分别为：

一、 办理银行卡销卡后误将销卡后的银行卡归还客户，造成凭证缺 失于次日找回。

二、 办理单位转账支票转账至个人账户时漏制进账单。

三、 开立个人银行卡时误将客户姓输错。 分析以上三笔差错形成原因，具体可分为以下三点：一、由于该柜员于2013年七月开始

独立上柜，上柜时间较短，又因支行业务种类较总行相对单一，因此对部分生疏业务较少遇

到，造成对某些业务的操作流程不熟悉，从而造成操作不熟练形成业务差错。二、日终勾对

流水不全面，目前柜员日终勾对流水时普遍存在只对单张业务传票进行勾对，对相应附凭证

或附件不进行勾对，柜员的日终传票勾对只是流于形式，对收回的传票审阅不够，未真正起

到二次核对作用。三、柜员在操作业务审核时粗心大意，未认真审核到位而未及时发现问题，

风险意识不强，操作严谨性、细致性不够。 针对以上几点原因， 在日常工作我着重从以下

一、督促柜员培养工作责任心，改变粗心大意的个性，培养认真仔细审慎的个性，每一

份职业都需要与之相呼应的职业个性，如广告人需要创新的个性，老师需要爱心等，银行柜

员则需要强烈的工作责任心与认真仔细审慎的个性，这也是一名优秀柜员的基本特性。二、

加强柜员业务知识的学习，特别是业务操作流程的学习，督促严格按规章制度规范操作，注

重细节，认真仔细办理 每一笔业务，在办理业务时多思考进行该项操作的原因、如果不按此流程操作将会产生

怎样的风险等问题，而不是一味教条主义，生搬硬套的办理业务。三、加强柜员录入系统信

息与原始凭证的审核，培养柜员事前审核凭证，操作业务时实行一笔一清的习惯，将每一个

环节，每一个动作固定下来，养成办理临柜业务正确和规范操作流程的习惯，从而提高操作

技能水平的准确性和培养自身的业务审核防范差错的能力。篇二：交换差错整改报告 收到人行反馈来的差错情况通报，我行高度重视。2013年10月30日早，召开了全体运

营人员会议，对差错发生的原因进行了分析，现将分析整改情况回报如下：

一、认真分析、查找原因。

1..我行开业时间较短，录入员和复核员接触同城票据交换系统时间短，在工作中个别人

员对同城票据交换工作中认识有偏差，在操作过程中思想麻痹，片面的追求速度，从而在具

体操作过程中放松要求，未做到双人复核。这是形成差错的主要原因。

2.对已制定的各项考核制度，尤其是同城票据交换业务操作在双人制度执行中有时流于

形式， 落实考核力度不够。作为基层一线处在服务与制度执行的前沿，某种程度上出现了重

速度而相对业务质量的现象。

3.同城票据交换业务工作难度在我行业务繁忙时表现得尤为突出，我行人员有限，由库

管员和副库管员兼职，我行有大量损卷的回笼是我行的实际情况，库管员整理损卷业务繁忙，

对同城票据交换业务未做到认真细致，归根结底存在着工作不协调，事半功倍，顾此失彼。 对

上述分析的原因，首先我们做到正视差错，正确对待差错，并认真分析差错，查找差错，同

时制定整改措施，切实防止差错的发生。

二、正视差错、加强整改。

1、加强教育，增强全体运营人员的工作责任心，接到人行的通报后，迅速组织有关人员，

认真学习通报精神，结合通报要求相关人员从主观，客观的方面谈具体认识，议差错危害，

找差错根源，分析同城交 换业务工作中存在的薄弱环节，统一认识，重新定位，纷纷决心以差错为教训增强责任

心，认真履职，禁止类似差错的发生。

2、规范运作，合理分配，严格执行录入和复核操作程序，我行再实行双人复核的基础上，

要求业务主管人员对封包时进行核实和抽查。避免差错的再一次发生，同时根据同城票据交

换相关制度要求结合本行实际制定切实可行的差错考核办法，杜绝差错事故隐患，落实相关

人员的岗位责任制对同城票据交换的录入和复核业务提出更高要求，并落实到具体管理人员，

3、抓住主动，建立长效管理，增强考核力度。通报所涉及的问题，已经影响到我行的业

务操作水平和我行在同业的银行形象，为扎实做好全行同城票据交换工作，我行加强对同城

票据交换人员的培训和考核力度。建立同城票据交换差错责任级级累积问责制。组织员工学

习关于同城票据交换系统操件和相关制度。对造成差错的相关人员将按规定结合考核办

法给予严肃处理并列入个人业绩考核。 我行将严防差错列入日常管理工作中的第一要务。同时加大考核力度。对制度执行毫不

迁就，在业务处理过程中要形成人人有责，互相配合，养成工作谨慎、认真纠错为运营人员

的基本素质。严格执行相关制度，提高业务管理质量，欢迎职能部门对我行同城票据交换业

务跟踪辅导发现差错及时纠正整改。 桃花潭支行

篇三：银行业务差错检讨 关于

xx支行遗漏上介尾箱事件的检讨及整改报告 在当前全行内控合规以及案件防范形势非常严峻的背景下，xx支行发生了营业结束遗漏

上介尾箱的严重差错，给xx支行带来了不良的影响，也给分行的内控工作带来了管理上的被

动。作为业务经理负责人，我诚恳的接受分行领导严厉的批评教育，深刻反省，吸取教训，

自年初迄今xx支行的内控工作做出了一定的成绩，没有发生较大的内控案件和差错，这

归功于分行领导一如既往的风险教育和基层员工的共同努力。年近结尾，网点业务经营任务

压力骤增，加之it蓝图及相关培训等纷至沓来，无形之中使得业务经理以及柜员产生了麻痹、

松懈思想，这是导致此次事件主要根源。虽然当时事件发生时我不在现场，但柜员暴露出的

责任意识和大局意识的缺乏，相当程度上来源于我近来对员工风险内控教育的放松。作为业

务经理负责人，我难辞其咎。通过分行领导的批评和，使我深刻认识到，内控管理是一

个永不竣工的工程，内控安全只有起点，没有终点，怎么强调都不过分，怎么管理都不过格，

怎么处理都不过火，怎么投入都不过头；如果风险防控意识仅仅流于形式，不扎根于员工的

心里，就形成不了积极向上的风险文化，内控制度落实就不到位，此类事件就还有发生的可

事件发生后xx支行一把手、业务经理负责人以及柜员都高度认识，严肃对待，认真进行

了反思。在xx支行事件分析例会上，我 首先作出了自我检讨，并客观分析了当前xx部分员工（包括我自己）浮现的风险意识放

松和责任意识淡薄的现象，全面查找我们在加强内控、案件防范工作中的薄弱环节和近期出

现的不规范操作等问题，通过深刻反省我们在思想、工作上存在的差距和问题，大家进一步

到了内控管理的紧迫性、严峻性和重要性，并有针对性地提出了改进的措施。 往事不可追，来者尤可鉴。作为业务经理负责人，我深知责任甚重，一定以此事件为鉴，

时时自照，刻刻自省，日日面对，确保此类事件绝无再次发生的可能，确保此类事件绝无产

生的机会。言出法随，以观后效，希望分行领导给予及时的监督和指正。 xx支行 xxxx 篇四：2011.9

中国邮政储蓄银行浙江省分行公司业务整改报告书 根据 2011 年9月差错登记簿，针对存在的问题我们已认真进行了整改，现将有关情

况汇报如下： 报告人（签字）：吴仙青 会计部负责人（签字）： 张莹 公章：篇五：整改报告 整改报告

在2011年8月份账务处理中，浙江财务部因处理失误导致成绩很差，主要是受应付账款

-汽运专线此科目的影响，现将本次账务处理的中出现的差错总结如下：

1、待处理资产损益差错1个（宁波志成） 原因：8月10日发生的短款未在半个月内进行处理，经了解，账务处理人员把短款的处

理方法和长款当成一样的，以为本月处理上月即可，未学习到位。

2、费用交叉及损益方向差错1个（宁波志成） 原因：调整尾差时账务人员粗心所致。而检查工作在调整之前，故导致未检查到此差错。

3、长期待摊费用差错1个（温州德邦） 原因：温州永嘉欧北营业部装修费摊销到12期以内，未结转至年内待摊。细则上写“结

转时限为在第12期摊销完毕后，做相应的结转”，账务人员一直都是在次月摊销前进行结转，

未计算过差错，但本月计算了差错，总账检查人员说应该当月结转。细则上没有写明是应该

当月还是应该次月进行结转。

4、其他应付款-亲情1+1差错1个（杭州德邦） 原因：成本中心错误，余额为0，未查看明细。

5、其他应收款-互助基金差错2个（温州德邦） 原因：成本中心错误，余额为0，未查看明细。

6、工资、资金勾稽关系差错2个（宁波志成） 原因：慈溪桥头营业部2月由独立转为非独立，故涉及工资、资金勾稽的数据账务处理

人员于3月份做了结转，但当时总账组邓阳梅说不要结转（并让处理 人员把结转的凭证删掉），说独立转非独立会有这种情况，在此后每个月检查中我部均进

行备注说明情况，未计算差错，本月他们决定要算差错。

7、预提检查差错4个（宁波志成） 原因：账务处理时间紧，未及时检查。

8、应付账款-专线差错66个（杭州德邦） 原因：应付账款-专线的处理细则于8月份进行更改，下发了两次初稿，未单独发送终稿，

是在下发的细则汇总版中确定终稿的。由于我部的失误，未及时对更新的处理细则进行学习，

导致账务处理人员处理错误。宁波志成和温州德邦虽无此差错（无此业务发生），但经了解，

新细则大家都未学习到位。此事我在组织学习方向有不可推卸的责任。 针对以上原因，整改措施如下：

1、对于更新的细则，不管终稿是否单独下发，均需进行学习。同时，只要有细则下发，

经理需与总账组及财务规划小组进行沟通，确认正式操作日期，并向高级经理汇报。

2、本月账务处理完毕后，将对细则进行一次解读，分工到人，全面看一下我们现在还有

哪些科目的处理方法是错误的，于晨会上进行交流。

3、分工微调，处理运作账务的人员，不再负责预提科目的清查。

4、检查人员检查后又进行调整的情况（未告知的情况下），坚决杜绝，发现一次调离账

5、对于标注颜色的共计3个差错，总账组说了算，暂时没有整改方法（尤其是长期待摊，

咨询出细则的财务规划部，他们都表示确实没有写明），请领导指教。

***集团审计处罚细则

***集团审计处罚细则

***集团审计处罚细则

***集团审计处罚细则

***集团审计处罚细则