实发I工资和卡里余额相加总额不对兵怎么回事？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-05-18 20:28 标签： 个税显示7000实发6000

问题：计提的和实际发放的不一致怎么办？

计提的工资和实际发放的不一致，这里分2种情况：

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资 红字

如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校频道，

温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师

3000和4000账上是没有问题的。个税申报也应该是这两个数据。应该按应付工资计提。

追问： 我是按照应付工资计提的呀，请老师仔细看下问题，按照我问的来回答呗。个税申报我按应发报的.要不要改成实发工资数来报？工资表要不要改？也就是说要不要把计提工资，发放工资，个税申报，工资表金额保持一致呢？按照实发工资。

回答： 同学你好，计提是对的不要动了，没有申报的数据差，下期申报的时候补进去

追问： 老师，是我描述的不清楚吗？什么意思啊？一直没回答我的问题呢。只回答了计提的方法，其他都没回复啊

回答： 1.计提方法没有问题，账不动。2工资表不动，工资表没有错。3申报个税数据取应付工资。应发3000实发3100，你应该按3000申报个税，第一次，应该申报3000.你的申报3100多100 第二次应该4000你3900少一百，两期总数一样，所以相当于已经调平，不用管了。下期申报个税，按应发数据申报就可以了。

回答： 同学你好，看看有没有理解

计提工资和实发工资有差异怎么调账

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候，可以补提或冲回。这个调整，可以在下次计提工资时，一并调整。

计提时其相关分录可以做：

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目---工资

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的。

计提工资和实发工资有差异的财税处理

某公司共有10名员工，2014年10月工资表金额合计如下：

应发工资45000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1950元，代扣代缴个人所得税7500元，应扣职工请假、罚款1500元，实发工资34050元。

企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称五险一金），准予扣除。企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的五险一金1950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。

企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。

个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7500元。

借：管理费用——应付工资　　45000

　贷：应付职工薪酬——应付工资 45000

2.计提和缴纳10月五险一金19250元，其中单位负担17300元，个人负担1950元。

借：管理费用——五险一金　　17300

　　其他应收款——五险一金　　1950

　贷：应付职工薪酬——五险一金 19250

借：应付职工薪酬——五险一金　19250

　贷：银行存款　19250

借：应付职工薪酬　45000

　贷：其他应收款——五险一金　1950

　　　应交税费——应交个人所得税　7500

　　营业外收入——员工请假罚款　1500

　　　库存现金　34050

4.代扣代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税 7500

　贷：银行存款 7500

计提工资和实发工资有差异怎么调账？方法就时小编在本文中提到的补提或冲回，调整的时间是下次计提工资时。大家明白了吧？而且本文小编同时整理了计提工资和实发工资有差异的财税处理的知识，希望可以帮到大家学到更多。

我要回帖

更多关于 个税显示7000实发6000 的文章

 

随机推荐